史慧霞 青海省信用擔(dān)保集團(tuán)有限責(zé)任公司

引言

國有企業(yè)大多布局于國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)帶動(dòng)上下游協(xié)同轉(zhuǎn)型具有重要示范作用，而資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容，更是國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的排頭兵，應(yīng)在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型改革中先行先試，但目前數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程仍處于初級(jí)階段，需要國有企業(yè)進(jìn)行深度探索和實(shí)踐。

一、國有企業(yè)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)踐探索

(一)企業(yè)內(nèi)部資金核算口徑統(tǒng)一化實(shí)踐

國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體量大、資金活動(dòng)頻率高、下屬分(子)公司數(shù)量多，雖然國有企業(yè)嘗試過資金集中管理或分散管理等多種管理模式，但資金管理效果并不明顯，這主要因?yàn)橘Y金管理手段大多依賴于人工操作，極大影響數(shù)據(jù)采集與分析能力。而隨著信息化技術(shù)手段在資金管理體系中的應(yīng)用，國有企業(yè)通過構(gòu)建ERP 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各下屬單位及業(yè)務(wù)單元的資金收付核算及其運(yùn)營納入到統(tǒng)一的核算管理平臺(tái)，這既統(tǒng)一了企業(yè)內(nèi)部資金收付口徑，又提升了資金管理效能。當(dāng)然，國有企業(yè)資金管理過程中數(shù)據(jù)顆粒度還不夠精細(xì)化、資金信息流也不夠及時(shí)，有待于通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型的方式予以優(yōu)化。

(二)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)融合模式構(gòu)建實(shí)踐

資金流、業(yè)務(wù)流是國有企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中兩個(gè)基本單元，而資金是業(yè)務(wù)活動(dòng)不可或缺的要素，業(yè)務(wù)是資金活動(dòng)的載體，兩者不可獨(dú)立運(yùn)行，必須要在完整的閉環(huán)體系內(nèi)才能實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)行，為此，國有企業(yè)通過制度設(shè)計(jì)和流程再造等多種方式，打通財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的信息壁壘，以期形成資金“收、融、支”一體化運(yùn)行格局，但在缺乏數(shù)字化管控系統(tǒng)或應(yīng)用工具的條件下，僅僅依賴于制度建設(shè)或行為自覺，國有企業(yè)基本成型業(yè)財(cái)融合模式只能浮于表象，資金與業(yè)務(wù)之間的匹配度也非常有限。

(三)企業(yè)資金監(jiān)控與預(yù)警管理實(shí)踐

目前，國有企業(yè)大多利用其資金和人才優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建了信息化資金管理系統(tǒng)，以期通過系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)資金收付活動(dòng)的在線監(jiān)控與預(yù)警功能，首先，將資金管理系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的互聯(lián)互通，企業(yè)在銀行開設(shè)的結(jié)算賬戶資金收、付及余額情況，可以通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，收付金額較大的資金流動(dòng)情況，系統(tǒng)還可向相關(guān)人員實(shí)時(shí)發(fā)送通知；其次，將資金管理系與合同管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)銷售回款、應(yīng)收賬款情況，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)情況可及時(shí)采用風(fēng)險(xiǎn)追蹤和處置。但總體來看，由于國有企業(yè)在系統(tǒng)平臺(tái)未能引入神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等數(shù)字化技術(shù)工具，難于達(dá)到對(duì)資金活動(dòng)的多視角、多維度的追溯，難以滿足智能化管理要求。

(四)資金運(yùn)行預(yù)測(cè)管理實(shí)踐

國有企業(yè)資金需求量大、資金收付活動(dòng)頻繁，在缺乏資金預(yù)測(cè)手段的情況下，資金收付活動(dòng)很容易陷入無序狀態(tài)，資金融資、投資、應(yīng)收賬款回籠以及業(yè)務(wù)活動(dòng)周轉(zhuǎn)資金也無法準(zhǔn)確計(jì)量、無法統(tǒng)籌安排，為此，國有企業(yè)廣泛運(yùn)用運(yùn)用回歸分析法、比例分析法、因素分析法、銷售百分比分析法以及定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)法相結(jié)合等多種技術(shù)手段對(duì)資金運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)管理，但總體來看，這種依賴于人工操作和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)的資金預(yù)測(cè)方法，難免陷入估計(jì)和判斷誤區(qū)，預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率偏低。而數(shù)字化技術(shù)條件下，企業(yè)可以運(yùn)用多種技術(shù)手段構(gòu)建現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)模型，以提升資金預(yù)測(cè)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，這需要企業(yè)進(jìn)一步深入探索實(shí)踐。

二、國有企業(yè)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑選擇

資金管理范圍較為廣泛，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、金融資產(chǎn)以及企業(yè)投融資等多維度管理內(nèi)容，強(qiáng)化國有企業(yè)資金管理，不僅是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，而且也是防范國有資金流失的需要。近年來，國有企業(yè)利用信息化技術(shù)手段在資金管理層面進(jìn)行了積極探索實(shí)踐，并取得了一定成效，但在當(dāng)前企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，資金管理模式面臨著新的挑戰(zhàn)與機(jī)會(huì)，需要企業(yè)善于運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)手段和工具助推資金管理模式的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，本文擬從路徑規(guī)劃、路徑建設(shè)和路徑實(shí)施三個(gè)維度對(duì)國有企業(yè)資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)行探討。

(一)資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑規(guī)劃

1.轉(zhuǎn)型路徑選擇

根據(jù)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)律，資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型有兩種不同路徑選擇，第一種是需求導(dǎo)向型，也就是由各業(yè)務(wù)部門或下屬企業(yè)根據(jù)各自的資金運(yùn)行現(xiàn)狀及需求，提出各自的數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案，然后報(bào)企業(yè)總部審批實(shí)施；第二種是戰(zhàn)略導(dǎo)向型轉(zhuǎn)型路徑，指的是企業(yè)通過頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌安排，制定企業(yè)總體轉(zhuǎn)型方案，然后各下屬單位根據(jù)企業(yè)總體規(guī)則進(jìn)行具體落地實(shí)施。

一方面，國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大、下屬二、三級(jí)單位數(shù)量多，而由于資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型可能會(huì)牽涉到利益調(diào)整或資源分配等核心問題，如果缺乏全局性、宏觀性和前瞻性視野，僅停留于部門或下屬企業(yè)之間有利益糾葛層面，或企業(yè)陷入于部門利益博弈的旋渦之中，那么資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型將難于持續(xù)推進(jìn)，因此，國有企業(yè)應(yīng)選擇戰(zhàn)略導(dǎo)向型資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，通過頂層設(shè)計(jì)和高層推動(dòng)，促進(jìn)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型有序展開；另一方面，由于國有企業(yè)組織體系較為龐大，各體系之間的信息溝通渠道較為復(fù)雜，部門與部門之間、崗位與崗位之間的信息協(xié)同與管控難度較大，如果國有企業(yè)選擇需求導(dǎo)向型資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，那么，這種分散狀態(tài)下的轉(zhuǎn)型路徑就難以與公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)相銜接，從而影響轉(zhuǎn)型綜合效能，而采用戰(zhàn)略導(dǎo)向型轉(zhuǎn)型方案，則可以由企業(yè)總部統(tǒng)一制定轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略綱要和發(fā)展規(guī)劃，更具有整體性、協(xié)同性和可操作性。

2.轉(zhuǎn)型路徑總體規(guī)劃

一是安排專項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)進(jìn)行系統(tǒng)平臺(tái)的統(tǒng)一開發(fā)，在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型內(nèi)容中，資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型是其中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，而數(shù)字化轉(zhuǎn)型的系統(tǒng)搭建、應(yīng)用軟件開發(fā)或購置、IT 技術(shù)團(tuán)隊(duì)組建，都需要企業(yè)安排專項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用予以支持，當(dāng)然，資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，還需要各業(yè)務(wù)部門和職能部門對(duì)各自的業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理，并將相關(guān)情況反饋到技術(shù)開發(fā)部門，由技術(shù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)需求進(jìn)行數(shù)字化系統(tǒng)開發(fā)，并構(gòu)建數(shù)字化轉(zhuǎn)型路線圖；二是明確各部門、各下屬單位在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的職能定位，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各部門、各下屬單位密切配合，并根據(jù)企業(yè)總體安排和頂層設(shè)計(jì)要求，拆解目標(biāo)，分步實(shí)施，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成轉(zhuǎn)型目標(biāo)。

(二)資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑建設(shè)

在確定國有企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向型轉(zhuǎn)型路徑的基礎(chǔ)上，還必須妥善設(shè)計(jì)路徑建設(shè)方案，根據(jù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑建設(shè)通常做法，一是可以采用內(nèi)部建設(shè)方式，通過內(nèi)部組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)力量對(duì)現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化改造，這種轉(zhuǎn)型建設(shè)路徑既與企業(yè)內(nèi)部需求聯(lián)系更緊密，同時(shí)也有利于節(jié)約系統(tǒng)建設(shè)成本，但這種建設(shè)方式對(duì)企業(yè)內(nèi)部人才的專業(yè)要求高，在目前人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)條件下，國有企業(yè)通常并不會(huì)采用此類方式的建設(shè)路徑；二是可以采用引入第三方專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)的方式，雖然引入外部專業(yè)機(jī)構(gòu)所投入的時(shí)間成本、溝通成本、咨詢成本和開發(fā)成本相對(duì)較高，但由于外部專業(yè)機(jī)構(gòu)具有資金系統(tǒng)搭建、開發(fā)的專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)和成熟經(jīng)驗(yàn)，可以根據(jù)國有企業(yè)資金管理目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程以及資金管理的需求與痛點(diǎn)，設(shè)計(jì)出符合國有企業(yè)資金管理規(guī)律轉(zhuǎn)型路徑，因此，引入第三方專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)的方式適宜國有企業(yè)所采用。

當(dāng)然，第三方專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)在助推國有企業(yè)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，通常需要從以下幾個(gè)方面入手：一是在梳理并掌握國有企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，學(xué)要深刻理解并把握企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)愿景，從整體層面把握國有企業(yè)資金管理的體系架構(gòu)；二是在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，從業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理層面對(duì)國有企業(yè)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件進(jìn)行充分評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)資金管理痛點(diǎn)、難點(diǎn)和著力點(diǎn)；三是采用AI 人工智能工具、RPA 技術(shù)等技術(shù)手段重塑資金管理流程。

(三)資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑實(shí)施

根據(jù)國有企業(yè)資金運(yùn)作特點(diǎn)以及資金管理目標(biāo)，資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型通常需要從資金共享、業(yè)財(cái)融合和資金風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)維度組織實(shí)施。

1.搭建資金共享平臺(tái)

資金數(shù)據(jù)共享平臺(tái)指的是將結(jié)算、投融資等資金流入流出重要關(guān)口納入到統(tǒng)一管理平臺(tái)，也就是通常構(gòu)建企業(yè)資金池的方式，對(duì)資金實(shí)現(xiàn)集中管控，具體來說，資金數(shù)據(jù)共享平臺(tái)須搭建兩大系統(tǒng)：一是搭建統(tǒng)一結(jié)算管理系統(tǒng)，將各分(子)公司所開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶全部更改為零余額賬戶，日終，由系統(tǒng)自動(dòng)將其賬戶余額進(jìn)行歸集，并匯總轉(zhuǎn)入到總公司結(jié)算賬戶，總部可通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢資金歸集到賬進(jìn)度及其余額，總部對(duì)集中管控資金可以實(shí)行統(tǒng)一調(diào)劑，以提高資金周轉(zhuǎn)速度；二是構(gòu)建融資管理平臺(tái)，各分(子)公司投融資事項(xiàng)全部歸于總部統(tǒng)一管理，企業(yè)可利用其強(qiáng)大的資金實(shí)力，增加企業(yè)與融資方的談判籌碼，以取得融資規(guī)模和利率等方面的話語權(quán)和主動(dòng)權(quán)。

2.打造業(yè)財(cái)融合通道

長期以來，由于信息化系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)一規(guī)劃，國有企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息常處于相互割裂狀態(tài)，系統(tǒng)之間無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，而通過資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)，則可以解決業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一融合的問題，也就是說，數(shù)字化背景下的資金管理系統(tǒng)，不能僅局限于資金轉(zhuǎn)賬、銀行存款和負(fù)債余額查詢等簡單層面，而是要將管理視角延伸到研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等全經(jīng)營鏈條和業(yè)務(wù)場(chǎng)景，業(yè)財(cái)融合下的資金管理系統(tǒng)不僅接入財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，而且與客戶系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接對(duì)接，這就需要在資金平臺(tái)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)崗位人員賦予相應(yīng)的管理權(quán)限，根據(jù)各自權(quán)限在系統(tǒng)中錄入、上傳和共享數(shù)據(jù)信息。

3.構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

資金流轉(zhuǎn)過程隨時(shí)可能出現(xiàn)各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)，比如經(jīng)營不善導(dǎo)致資金回收風(fēng)險(xiǎn)、融資不利所致的資金斷裂或債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境變化導(dǎo)致的各類資金風(fēng)險(xiǎn)等等，這是人工管理模式下難以應(yīng)對(duì)的國有企業(yè)資金管理痛點(diǎn)，而通過構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，并在系統(tǒng)中設(shè)置各類風(fēng)險(xiǎn)維度指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)重以及指標(biāo)的閾值，只要出現(xiàn)資金異常變動(dòng)情況，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，相關(guān)人員在收到預(yù)警信息之后，通過對(duì)預(yù)先設(shè)置的監(jiān)管紅線、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)運(yùn)行以及資金變化特征的分析，對(duì)資金預(yù)警信息作出妥善處置。

三、國有企業(yè)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)保障措施

(一)組織制度保障

國有企業(yè)資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型并非僅僅局限于構(gòu)建資金管理系統(tǒng)、平臺(tái)或應(yīng)用軟件，而一項(xiàng)長期、持續(xù)的系統(tǒng)工程，也是資金管理模式變革趨勢(shì)，特別是隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型逐步進(jìn)入深水區(qū)，企業(yè)內(nèi)部各種利益糾葛和矛盾逐步顯現(xiàn)，僅憑財(cái)務(wù)部門一已之力難以應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、崗位以及外部各種溝通和協(xié)調(diào)事宜，這就需要企業(yè)高層達(dá)到轉(zhuǎn)型共識(shí)，對(duì)資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作給予更大力度的經(jīng)費(fèi)和人力資源支持，通過高層發(fā)力，打通資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程中的堵點(diǎn)和痛點(diǎn)；另外，由于資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)長期性、系統(tǒng)性的工作，因此，企業(yè)應(yīng)設(shè)置資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型專業(yè)部門，該部門實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，分管領(lǐng)導(dǎo)親自主持日常工作，由企業(yè)高管人員親自研究轉(zhuǎn)型規(guī)劃，通過高層統(tǒng)籌部署，整合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和IT 部門力量，推動(dòng)各部門密切協(xié)作、深度融合，以持續(xù)推進(jìn)轉(zhuǎn)型進(jìn)程。

(二)人才保障

資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅涉及到系統(tǒng)開發(fā)、軟件應(yīng)用等技術(shù)層面事宜，而且還需要相關(guān)人員具備財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)以及風(fēng)控等方面的知識(shí)儲(chǔ)備和專業(yè)技能，而技術(shù)層面事宜不能長期依賴于第三方IT 專業(yè)機(jī)構(gòu)的力量，企業(yè)財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)人員又大多存在數(shù)字化技術(shù)短板，數(shù)智化領(lǐng)域人才顯微尤為稀缺，這將難以確保資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案的順利實(shí)施，企業(yè)只有通過人才引進(jìn)或培訓(xùn)等多種方式儲(chǔ)備跨領(lǐng)域、跨行業(yè)復(fù)合型人才，才能有效應(yīng)對(duì)資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的各種數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用難題和資金管理難題。

(三)技術(shù)能力保障

當(dāng)前，隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等數(shù)字化技術(shù)的不斷成熟與完善，相關(guān)系統(tǒng)平臺(tái)與應(yīng)用軟件的迭代更新速度進(jìn)一步加快，如果企業(yè)對(duì)資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型事務(wù)墨守成規(guī)或不能持續(xù)經(jīng)費(fèi)投入，那么就無法與新技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)保持同步，這將極大影響資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型效果，因此，國有企業(yè)應(yīng)對(duì)數(shù)字化技術(shù)進(jìn)步保持高度敏感，并根據(jù)企業(yè)轉(zhuǎn)型目標(biāo)、技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀以及人才結(jié)構(gòu)等情況，采取自行開發(fā)系統(tǒng)和軟件、或通過向第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)購買的方式，確保應(yīng)用系統(tǒng)和軟件不被淘汰，而一直處于技術(shù)前沿。

四、結(jié)語

當(dāng)前，國有企業(yè)在資金管理信息化、數(shù)字化應(yīng)用方面進(jìn)行了初步嘗試，并在核算口徑統(tǒng)、業(yè)財(cái)融合、資金監(jiān)控、資金預(yù)測(cè)等方面取得積極效果，但總體來看，國有企業(yè)數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用程度依然有限，資金管理模式數(shù)字化轉(zhuǎn)型依然面臨著諸多的挑戰(zhàn)，這就需要國有企業(yè)從資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑規(guī)劃、路徑建設(shè)和路徑實(shí)施三個(gè)維度入手，通過頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌安排，制定企業(yè)總體轉(zhuǎn)型方案，在采用戰(zhàn)略導(dǎo)向型資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑和引入第三方專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步構(gòu)建資金共享平臺(tái)、業(yè)財(cái)融合通道和資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，并從組織制度、人才和技術(shù)層面為資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供保障基礎(chǔ)。