于忠旭 海陽市東村街道財政統(tǒng)計站

近年來多種不同類型的企業(yè)在我國各地廣泛發(fā)展，經濟管理工作也在隨之升級。但結合實際調研可以發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)開展經濟管理時資金等方面的管理仍存在欠缺，亟待改進，這正是本文圍繞企業(yè)經濟管理中資金管控運用分析開展具體研究的原因所在。

一、企業(yè)經濟管理中資金管控運用價值

（一）增強企業(yè)競爭力

在企業(yè)經濟管理中對資金實行管控，能夠將資金合理優(yōu)化配置。在企業(yè)的生產、經營及銷售等日常工作中，能夠實現(xiàn)資金高效利用，最終促進資金規(guī)模擴大，提升企業(yè)資金的市場占有率。從而提升企業(yè)的綜合實力，增強企業(yè)的市場競爭力。

（二）降低企業(yè)財務風險

企業(yè)資金管控過程中，相關管理人員能夠進行實時監(jiān)督，確保資金調配及資金結構優(yōu)化等資金管控工作與企業(yè)財務部門的相關管理要求相匹配，從而有效降低可能存在的財務風險。同時企業(yè)資金的合理管控，能夠促使財務部門更好地進行籌資決策等工作，降低財務部門可能產生債務危機的頻率，保障企業(yè)財務部門健康發(fā)展。

（三）提升企業(yè)管理水平

企業(yè)的資金管控工作包含的內容眾多，涉及領域較為廣泛，通常情況下需要企業(yè)內部的各部門之間通力合作，共同開展資金管理工作[1]。并且企業(yè)資金管控的責任需要落實到各部門的每名員工中，從而在潛移默化中提升企業(yè)的整體管理水平。

二、企業(yè)經濟管理中資金管控運用常見的問題

（一）資金管控缺乏計劃性

現(xiàn)階段部分企業(yè)經濟管理工作中，存在資金管控缺乏計劃性的問題。首先，在資金正式投入生產經營使用之前，部分企業(yè)在資金的投資及融資等方面缺乏計劃性，存在較強的盲目性，出現(xiàn)資金量消耗過高的不良情況。同時部分企業(yè)使用資金之前，沒有充分做好資金的預算工作，缺乏精細化資金預算管控方法。并且資金預算方案的編制缺乏科學合理性及可行性，導致資金預算產生偏差，存在收入高估或成本低估等方面問題。其次，在資金正式投入使用后，部分企業(yè)沒有做好資金的優(yōu)化配置工作，未能根據(jù)各部門的具體情況將資金進行合理配置。各部門之間的資金分配比例不協(xié)調，存在部分部門可供使用的資金數(shù)額過多、部分部門可供使用的資金數(shù)額過少的情況。資金過少的部門在實際工作中容易出現(xiàn)資金短缺的情況，導致相關工作無法順利進行。

（二）資金管控缺乏監(jiān)督

在資金管控工作中，部分企業(yè)現(xiàn)階段存在監(jiān)督力度不足的問題。首先，在監(jiān)督機制方面，部分企業(yè)缺乏資金管控的有效監(jiān)督機制，或建有監(jiān)督機制但機制不完善，導致企業(yè)的資金管控工作無法獲得有效監(jiān)督。在監(jiān)督機制中，沒有設置資金風險、資金執(zhí)行、資金審批及資金使用等方面資金管控監(jiān)督內容，使資金管控監(jiān)督無法真正落實。其次，在企業(yè)內部，部分企業(yè)未能建立專門的監(jiān)督部門，對資金管控等相關工作實行有效監(jiān)督。在缺乏監(jiān)督的情況下，企業(yè)無法對資金實行集中管控，導致資金使用時存在較為分散的情況[2]。最后，資金管控的部分監(jiān)督人員存在專業(yè)能力較差的問題，對各類監(jiān)督工作的理解掌握存在局限性。在資金管控工作出現(xiàn)問題時，無法運用專業(yè)知識及技巧加以有效處理解決，監(jiān)督職能無法充分發(fā)揮。

（三）資金管控存在風險

在企業(yè)經濟管理的資金管控中，通常情況下會在一定程度上存在風險。部分企業(yè)未能對存在的風險采取科學合理的措施加以防范，最終產生資金損失，對企業(yè)的經濟效益造成不良影響。首先，在資金管控過程中可能存在投資風險，部分企業(yè)對投資風險的把控力度不足，所采取的投資方式不規(guī)范。并且忽略投資渠道的篩選，使企業(yè)的生產經營等工作安全風險增加。其次，資金管控可能存在融資風險，部分企業(yè)在融資時采用的融資策略缺乏科學合理性，過于注重融資速度及所產生的高額利息，忽略借款還款周期等方面情況。采用融資速度快、利息高昂但還款周期過短的不良融資形式，資金周轉不善、周轉率低，增大了資金管控的融資風險。同時部分企業(yè)融資時，未能有效平衡協(xié)調短期利益與長期利益之間的關系，過于追求短期利益，增大了融資風險及企業(yè)運營風險，影響了企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

三、企業(yè)經濟管理中資金管控運用策略

（一）建立完善的資金管控計劃制度

對于現(xiàn)階段部分企業(yè)存在的資金管控缺乏計劃性問題，可以建立專門的資金管控計劃制度加以解決。具體措施主要包括以下兩方面：

第一，對于資金正式投入使用前存在的預算等問題，應建立完善的資金預算管控計劃制度，在預算制度中制定出完善的資金預算管控計劃。首先，應將企業(yè)內部的業(yè)務等部門進行合理劃分，并且與相關部門開展聯(lián)動合作，將所在地區(qū)正在開展的業(yè)務進行細致劃分，形成上下結合及逐級匯總等多元化形式的資金預算標準管控體系。能夠根據(jù)各方面的具體情況，實施有針對性的資金預算管控。其次，在資金預算管控計劃中，為了保障資金預算得到有效管控，預算計劃需要與企業(yè)的各項生產經營業(yè)務相匹配。應根據(jù)企業(yè)日常生產經營所必須開展的采購、銷售及售后服務等工作的實際情況，合理進行資金的預算調配，在最大程度上保障資金獲得科學合理使用。最后，在資金的預算管控計劃制度中，企業(yè)的管控人員需要加大預算執(zhí)行方面的管控力度。企業(yè)日常工作生活所需的資金，應不超出預算的最大限額，如果發(fā)生特殊情況需要緊急支出資金，必須進行單獨審批，充分做到開源節(jié)流處理。在市場經濟環(huán)境及企業(yè)發(fā)展建設要求等方面產生變動時，同樣需要加強資金預算執(zhí)行管控，對具體的預算額度，根據(jù)變動情況進行實時靈活調整，并且根據(jù)新的變動情況對月度、季度及年度等預算目標進行改善調整[3]。

第二，對于資金正式使用過程中，部分企業(yè)存在的資金配置不合理及配置效率低下等方面問題，可以建立完善的資金集中化管控計劃制度。在集中化管控計劃中，企業(yè)應首先對日常工作所需使用的辦公材料采購、相關辦公設施的養(yǎng)護、各部門員工工資、績效獎金等方面進行資金管控。要根據(jù)具體特點及重要程度等，集中投入資金進行合理配置，控制好資金的配置比例。確保資金投入后能夠支撐企業(yè)，完成生產運營及發(fā)展建設等多方面工作。其次，資金的集中化管控計劃需要與企業(yè)內部的財務部門開展合作，企業(yè)可以在財務部門中建立統(tǒng)一的財務共享服務中心。在財務共享服務中心中，將企業(yè)的資金進行集中歸類，實施資金的內部集中調控管控計劃，輔助資金管控人員順利完成資金的集中配置工作。此舉能夠有效減少資金使用或配置不當造成企業(yè)各部門之間資金緊張或資金閑置的不良現(xiàn)象。最后，資金集中化管控計劃中，企業(yè)需要對賬戶的使用情況進行監(jiān)管，促使賬戶標準化規(guī)范化使用，解決賬戶集中使用時可能存在的多頭開戶使用異常等問題，降低財務部門的風險。此外，開展資金的集中化管控，還能夠促進企業(yè)的信用等級增加，使企業(yè)的融資成本降低，有利于對企業(yè)的資金統(tǒng)一進行授信評價使用，提升資金的使用效率。

（二）加大資金管控監(jiān)督力度

為了有效解決現(xiàn)階段部分企業(yè)存在的資金管控缺乏監(jiān)督問題，必須不斷加大資金管控的監(jiān)督力度，建立完善的監(jiān)督機制、專業(yè)的監(jiān)督部門，具體措施主要包括以下兩方面：

第一，企業(yè)可以加大對資金管控全過程的監(jiān)督力度。首先，在資金管控之前，監(jiān)督人員可以對企業(yè)內外部需要進行管控的全部資金進行調查分析，了解資金的類型、具體用途及適宜的管控方法等詳細的基本信息。之后根據(jù)調查結果，生成專門的資金管控監(jiān)督方案，為后續(xù)監(jiān)督工作順利開展創(chuàng)造良好的基礎條件。其次，在資金管控過程中，企業(yè)需要對管控效率及管控工作落實程度等方面具體管控情況開展實時監(jiān)督。如果監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)資金管控工作存在異常問題或突發(fā)意外情況等，應有針對性地采取措施加以處理解決。并對資金管控工作是否具備合法性、規(guī)范性等進行監(jiān)督，如資金的管控是否遵循法律法規(guī)及相關標準要求、管控人員是否具備專業(yè)從業(yè)資格、管控工作是否履行法律審批手續(xù)等。如果監(jiān)督時發(fā)現(xiàn)資金管控工作欠缺合法性，監(jiān)督人員應督促企業(yè)及時依法進行處理?？梢远ㄆ陂_展審查和績效考查，對資金管控的合法性及規(guī)范性加以保障。同時對于大額資金、重點資金及特殊資金的管控工作，企業(yè)需要加大力度進行重點監(jiān)督檢查，避免出現(xiàn)財產損失等不良情況。最后，在資金管控工作結束及資金使用結束之后，企業(yè)可以對整體監(jiān)督工作進行評價。據(jù)監(jiān)督到的資金管控過程中存在的風險，將整體監(jiān)督工作劃分為不同分析指標進行評價。對每項分析指標進行仔細梳理，找出監(jiān)督工作中存在的不足加以改進，并將分析出的監(jiān)督工作不足及相關改進措施進行仔細記錄，為后續(xù)再次開展資金管控監(jiān)督工作提供理論參考依據(jù)，避免監(jiān)督不足之處在后續(xù)監(jiān)督工作中再次出現(xiàn)。

第二，對于現(xiàn)階段部分企業(yè)存在的資金管控監(jiān)督人員專業(yè)能力不足的問題，企業(yè)還需要加大監(jiān)督人員的管控力度，采取合適措施促進監(jiān)督人員的專業(yè)能力不斷提升。首先，企業(yè)可以強化監(jiān)督人員專業(yè)隊伍建設，通過各項生產經營業(yè)務驅動監(jiān)督人員專業(yè)發(fā)展，確定監(jiān)督人員專業(yè)隊伍建設目標。實現(xiàn)監(jiān)督人員的專業(yè)成長發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展目標協(xié)同，促進監(jiān)督人員的專業(yè)能力提升。其次，企業(yè)可以向外界引進資金管控監(jiān)督的高端崗位人才，帶動原有的監(jiān)督人員專業(yè)素養(yǎng)提升，為資金管控工作提供更加優(yōu)質的監(jiān)督服務[4]。充分滿足資金管控監(jiān)督需求，促進資金管控工作更加科學有效。

（三）注重資金管控風險防范

在資金管控過程中，企業(yè)需要對可能存在的風險加強防范，具體措施主要包括以下幾方面：

第一，企業(yè)應注重資金管控投資風險的防范。在投資之前首先需要對市場經濟環(huán)境及所在地區(qū)具體情況等進行充分調研。根據(jù)調研過程中搜集到的信息資料建立投資測算體系，對投資過程中可能存在的風險進行測算與分析判斷，嚴禁在無任何準備的情況下開展盲目投資，避免造成投資無效及資金成本增加的不良后果。同時企業(yè)需要對整體投資過程實行精細化管理，在精細化管理時對應收賬款建立完善催收制度，并落實催繳賬款的責任，促進所投資的資金回收速度加快，將資金管控中的投資風險降至最低。

第二，企業(yè)需要加強資金管控中融資風險的防范。企業(yè)可以根據(jù)自身的實際發(fā)展建設情況，開展資金的多元化融資，提前制定出科學合理的融資方案。不斷拓展籌資渠道，并加大新型融資渠道的探索力度，促使資金規(guī)模擴大，減少融資頻率，從而使融資風險降低。在融資渠道方面，首先企業(yè)可以利用股本形式的融資渠道，激發(fā)外界人員的投資興趣，促進資金的本金不斷增多，資金規(guī)模不斷擴大，融資風險獲得有效降低。其次，企業(yè)可以采取外部市場融資的形式，盡量爭取企業(yè)的股票、基金及債券等能夠在國內上市及流通發(fā)行。不依靠外界融資的形式籌措資金，以便降低融資風險。為了達成上市目標要求，企業(yè)可以對現(xiàn)有的資產結構不斷進行調整優(yōu)化，推進業(yè)務更加高效開展，在最短時間內達成上市要求。此外，企業(yè)可以通過與相關金融機構開展合作的形式，有效規(guī)避資金管控中的融資風險，使聯(lián)動過程中各方均能夠充分發(fā)揮出優(yōu)勢形成強強聯(lián)合，并且有利于提升企業(yè)的市場競爭力。

第三，企業(yè)還需要對資金管控工作本身可能存在的風險進行防范。為了避免管控風險產生，企業(yè)可以首先制定明確的風險防范控制標準，對企業(yè)的資金管控工作結構進行優(yōu)化。在風險防范標準制定過程中，企業(yè)及相關管控人員可以從內控管理的角度出發(fā)，編制出系統(tǒng)化的資金管控風險防范方案。以便充分明確企業(yè)財務資金管控目標、要求及控制指標等方面情況，制定出合理的防范標準。同時對資金管控工作執(zhí)行時可能存在的風險加以防范，在執(zhí)行過程中確保責任落實。

（四）采用信息化資金管控形式

隨著社會及科技的不斷發(fā)展進步，現(xiàn)階段信息化技術在各領域中廣泛應用。在企業(yè)經濟管理中的資金管控方面，同樣可以利用信息化技術及相關信息化系統(tǒng)、設備，開展資金的信息化形式管控。具體措施主要包括以下幾方面：

第一，企業(yè)可以利用互聯(lián)網技術，建立信息化平臺進行資金高效管控。首先，互聯(lián)網信息化資金管控平臺的建立，能夠實現(xiàn)信息的快速采集運用，以企業(yè)的標準化業(yè)務流程為基礎，將流程進行不斷優(yōu)化升級，促進各項業(yè)務流程簡化，并推動業(yè)務流向信息流不斷轉化，在最大程度上提升資金管控信息的采集效率，避免出現(xiàn)信息時效性低或信息不準確等方面的問題。保障經過合理利用，互聯(lián)網信息平臺能夠為企業(yè)的各項資金管控工作提供決策指導。其次，互聯(lián)網信息管控平臺的利用，還能夠通過相關信息管理系統(tǒng)，將資金管控過程中累積的經驗通過文檔及表格等形式進行儲存記錄。在企業(yè)需要招聘培訓新的資金管控人員時或資金管控工作遇到困難、出現(xiàn)問題時，可以在互聯(lián)網平臺上將文檔表格調取。根據(jù)所記載的經驗指導員工培訓，解決資金管控問題，促進企業(yè)不斷發(fā)展進步。

第二，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)等信息化技術，搜集資金管控工作的相關數(shù)據(jù)信息，并利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫等，對搜集到的數(shù)據(jù)信息進行歸類整合及分析計算。在整合計算之后，可以通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)將數(shù)據(jù)信息發(fā)布，實現(xiàn)資金管控工作信息的共享。有利于與外界各方力量開展合作，共同進行企業(yè)資金管控工作，提升資金管控工作的高效便捷性。同時在應用大數(shù)據(jù)信息技術時，企業(yè)可以完善各項資金管控相關系統(tǒng)的建設，如財務系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、核賬系統(tǒng)及資金應急支出系統(tǒng)等。在大數(shù)據(jù)資金管控信息系統(tǒng)建設完成后，在企業(yè)內部各部門可以合理使用系統(tǒng)，進行各項資金的數(shù)據(jù)錄入、審批及撥付等方面的管控工作，并且將資金的使用情況在相對應的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中詳細記錄。在需要進行查找時，各部門能夠從大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中提取出資金的相關關鍵指標數(shù)據(jù)，有效增加資金信息傳遞的精準性及透明公開性。在企業(yè)外部方面，大數(shù)據(jù)資金管控系統(tǒng)的建設能夠推動企業(yè)與外界的相關金融機構如銀行等銜接合作，實現(xiàn)資金使用時的快速撥付配置、實時監(jiān)管及使用問題有效解決等[5]，在最大程度上保障資金的使用安全，提升資金監(jiān)管工作的安全穩(wěn)定性。

此外，企業(yè)還可以將大數(shù)據(jù)信息技術運用于資金管控工作執(zhí)行及管控人員崗位責任管理上。根據(jù)資金管控工作內容及流程等具體情況，利用大數(shù)據(jù)技術設立科學合理的審批、撥付及申請等不同資金管控工作崗位，將管控人員合理分配。如資金使用計劃審批、特殊資金使用申請及專項資金撥付等，實現(xiàn)資金管控工作權責清晰。

綜上所述，企業(yè)經濟管理中運用資金管控直接影響企業(yè)經濟管理工作的整體質量。必須聚焦企業(yè)競爭力、企業(yè)財務風險及企業(yè)管理水平等方面資金管控運用價值，并結合資金管控常見問題采取相關的管控策略，保障企業(yè)經濟管理系列工作順利開展。