■鄭瑞雪 聊城市東昌府人民醫(yī)院

隨著市場經濟的不斷發(fā)展以及國內外經濟形勢的不斷變化，近年來，我國出臺了許多新的財稅優(yōu)惠政策，極大地緩解了一些企業(yè)的稅務困難和稅務負擔，增強了中小企業(yè)對于經濟風險的防御能力，這也要求各個企業(yè)必須強化自身的稅務管理工作，提升自身稅務管理的水平，從而達到內部財務工作的有效性。高質量的稅收管理工作不但可以大大降低企業(yè)的稅務負擔，還能夠為企業(yè)的長期發(fā)展和效益提供重要支持，因此，建立企業(yè)稅收管理制度顯得尤為重要。

一、新形勢下企業(yè)稅收管理的意義

隨著市場的發(fā)展，中小企業(yè)相互之間的競爭越來越激烈。然而，由于財務管理工作方面的不足，一些企業(yè)面臨著巨大的稅收風險，這給企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定運營帶來了極大的挑戰(zhàn)，財政稅務管理系統(tǒng)的紊亂或許會導致企業(yè)在重大決策上出現(xiàn)失誤。隨著科技的發(fā)展，迅速捕獲高效的財稅優(yōu)惠信息，將其與財務管理工作有效融合使用，已經成為企業(yè)稅收管理的重點。讓企業(yè)能夠在規(guī)定的幅度內有效合理減少需要繳納的稅款，進而降低應繳稅款的負擔，同時也能夠有效地降低支出，提高利潤率。此外，企業(yè)還能夠利用資金優(yōu)化來獲得最優(yōu)化的效益。當前，許多企業(yè)早已認識到財政稅收管理的必要性，也知道通過合理規(guī)劃納稅可以最大限度地提升企業(yè)資金價值，進而提高企業(yè)經濟效益，并且能夠讓資金利用更加充分。通過籌劃稅收的方式，企業(yè)可以更好地規(guī)劃財務，進而實現(xiàn)稅收合理化，為企業(yè)帶來有力支持。

二、企業(yè)稅收風險產生原因分析

1.宏觀環(huán)境變動

在當今的社會經濟背景下，不同類型的企業(yè)都產生于特定的宏觀環(huán)境，包括各種政策和經濟、法律、社會、制度以及投資等方面。我國現(xiàn)在復雜的宏觀外部條件為中小企業(yè)發(fā)展提供了許多機遇，但是也導致一些本可以為中小企業(yè)帶來收益的政策產生反效果。比如，有些企業(yè)在開展某項業(yè)務前制定了詳盡的稅務規(guī)劃方案，但由于受外部因素影響，導致客觀上的逃稅和漏稅，影響企業(yè)的后續(xù)生產和運營。

2.我國稅法制度缺陷影響

我國的法律體系以公法為基礎，這使得稅務部門在保護國家行政利益方面處于優(yōu)勢地位，權利與義務不平等，企業(yè)往往處于不利地位。盡管許多企業(yè)有充分的證據(jù)表明自己的納稅活動符合國家法律規(guī)定，但是“最終解釋權歸稅務機關所有人”仍然作為一種獨立原則，對其做法予以否決，從而影響稅收的公平性和合理性。

三、企業(yè)稅收管理的現(xiàn)狀

1.缺乏先進的管理理念

經營者通常覺得，依照我國稅收法律要求交納稅款是必要的，但是他們并不想花費大量時間、精力及人力來研究和分析稅收的問題。因為我國的稅收管理當今還不夠完善和成熟，存在許多漏洞，一些中小型和微型企業(yè)會利用這些漏洞逃避稅收，最終導致企業(yè)信譽和經濟受到損失。由于科技和網絡信息的發(fā)展，企業(yè)國際經濟競爭日趨白熱化，許多企業(yè)沒有專職的辦稅管理機構和涉稅辦理工作人員，沒有完善的財政納稅管理制度，使得它們在未來的市場中無法取得競爭優(yōu)勢，更加難以實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。傳統(tǒng)的企業(yè)財務稅收管理已經不能應對現(xiàn)在的工作，滿足不了新時代的發(fā)展需求。為了確保企業(yè)的高效穩(wěn)健運營，財政所得稅管理模式應該進行優(yōu)化和創(chuàng)新，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)和識別經營活動中出現(xiàn)的財政稅務風險，并評估業(yè)務的可能性。

2.財務稅收管理秩序規(guī)范性不足

在企業(yè)的日常運營中，流動資金管理不當是一個常見的問題，如果不能及時解決，可能會影響企業(yè)的正常運營，重大的情況還會面臨破產的風險。通過數(shù)據(jù)分析可以看到，企業(yè)財務管理中如果未能采用科學、規(guī)范的稅務模式籌劃組織管理工作，將會導致各種情況的出現(xiàn)。因此，財務人員需要制定合理有效的流動資金管理規(guī)劃制度，以確保企業(yè)獲得良好的利潤，同時也要保證企業(yè)流動資本的充足性，以免因規(guī)劃不完善而導致企業(yè)流動資金閑置，從而無法充分發(fā)揮其最佳投入作用，讓企業(yè)的實際利潤率受到影響，甚至出現(xiàn)下降。比如，在市場經濟發(fā)展前景較好的時期，部分企業(yè)會盲目投入大量資金生產開發(fā)，而忽略了市場環(huán)境可能出現(xiàn)的變化，從而造成資金鏈斷裂，使得市場經濟風險來臨時，企業(yè)無法及時回籠資金。財務人員應該制定有效的資本籌劃規(guī)劃，以確保企業(yè)能夠有效運轉，并且充分的資本準備是企業(yè)良性發(fā)展的重要保證。這樣，即使在意外情況發(fā)生時，也可以有效避免企業(yè)因資金短缺而陷入破產的困境。

3.財務制度建設不夠健全

財務制度的完善是企業(yè)財務稅收管理工作的基石，財務制度一旦出現(xiàn)問題，將會導致財務出現(xiàn)嚴重漏洞，財務的效率也會受到影響。假如缺乏一致的會計管理規(guī)章制度，財政人員就無法有效地開展資本會計核算統(tǒng)一籌劃，從而導致財政統(tǒng)計匯總發(fā)生各種誤差，以致企業(yè)財務管理各項工作陷于紊亂。此外，每年的財務預算和決算事項也必須公開發(fā)布，否則將會失去其原有的預測目標，而且會影響財政規(guī)范和管理制度的執(zhí)行。中小企業(yè)應當轉換思路，緊跟時代蓬勃發(fā)展的腳步，制定出符合企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃的財政稅收管理機制，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更加優(yōu)化的財政條件。這樣不但可以精簡財務流程，提高效率，還可以讓企業(yè)的財務人員對于財稅優(yōu)惠政策進行深入了解，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。但是，當前的企業(yè)稅收管理仍面臨許多難題，財務規(guī)章制度有待進一步規(guī)范，稅收政策的執(zhí)行也尚未達到預期效果，因此，企業(yè)迫切需要建設一套完整的稅務管理體系，以便更好地進行稅務管理。

4.傳統(tǒng)的財務模式難以改變

經過實際的調查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)財稅管理工作與當前的新經濟形勢存在較大差距，很多中小微企業(yè)為了節(jié)省人力成本而減少了財務人員的數(shù)量，加之其管理者仍然固守傳統(tǒng)的財務模式，只重視記賬，忽略了實際經營中的數(shù)據(jù)采集與研究，也不喜歡主動去深度了解企業(yè)的經營模式，因此使得企業(yè)財政稅務管理工作在規(guī)劃發(fā)展上陷入了迷茫。

5.財務人員綜合素質有待進一步優(yōu)化

有些中小微企業(yè)的財務人員缺乏整體性的財務知識教育和實戰(zhàn)經驗，為此，企業(yè)應該給員工提供有針對性的培訓教育，并且合理安排人力，以適應新情況下的社會發(fā)展需要，這樣才能有效減少員工流失率，提升企業(yè)員工滿意度，也可以大大降低會計控制成本費用，確保財政稅收管理工作人員的穩(wěn)定性。

6.缺乏完善的稅收風險管理機制

很多企業(yè)在稅務行政人員的組織設置和人才結構上存在一定的問題，應該采取有效措施來改善這些狀況，如制定嚴密的稅務管理人員等級體系，明確稅務機關與財政、會計管理機關相互之間的邊界，設立專項關于稅務監(jiān)督的規(guī)章制度，以及為稅務提供特定的規(guī)章制度，使其可以得到統(tǒng)一的監(jiān)管。由于三、四線城市的民營企業(yè)權力過于集中，財務部負責人面臨著很多稅收風險問題，而這些問題往往難以找到負責人解決。并且，由于缺乏專業(yè)化，財務部門的主管極少真正熟悉會計核算、稅務等各領域的政策制度，從而使得他們在解決稅收風險時缺乏專業(yè)性，從而影響了企業(yè)的發(fā)展和經營效率。雖然許多企業(yè)已經制定了相應的稅收風險管理規(guī)章制度，但是由于這種規(guī)章制度的可執(zhí)行性較低，在現(xiàn)實應用中往往未能得到有效實施，這種框架化的規(guī)章制度給企業(yè)帶來了行政上的制約，使得企業(yè)無法與涉稅人員進行有效溝通，從而不能有效地規(guī)避稅收經營風險。

7.企業(yè)缺少稅收風險的防范意識

許多民營企業(yè)缺乏對稅務經營風險的認知，缺乏識別、評價和規(guī)避風險的能力，這使得其在稅務風險防范和規(guī)避方面面臨困難。此外，由于資源和資金的制約，許多金融機構不愿意聘用專門的稅務經營風險評價師，從而影響了民營企業(yè)的發(fā)展。經過到企業(yè)調研實踐發(fā)現(xiàn)，在制造、采購、營銷等環(huán)節(jié)，稅收管理風險情況普遍存在，但企業(yè)人員往往缺乏科學依據(jù)，僅憑自身經驗做出簡單判斷。如果在一個環(huán)節(jié)發(fā)生了評估偏差，將會給企業(yè)造成嚴重的損失。然而，由于一些企業(yè)對稅收政策精髓的了解不夠深入，極易發(fā)生少繳稅或漏稅的情形，這會給企業(yè)造成政策執(zhí)行上的經營風險。

四、新形勢下企業(yè)稅收管理發(fā)展

1.通過進一步提高企業(yè)財務管理水平來增強中小企業(yè)競爭性

在企業(yè)的財務活動中，稅收是不可或缺的一部分，它不僅影響資金的籌集和利用，還會影響利益的分配。因此，企業(yè)應該積極地利用我國的稅收優(yōu)惠政策和立法，以便更好地開展工作，并明確自身的發(fā)展方向。企業(yè)通過有效的財務稅收管理，不僅可以獲得更多的國家發(fā)展紅利，還能夠提升企業(yè)的經營效率，從而實現(xiàn)更大的利潤增長。

2.構建具有引導性和激勵性的財務管理制度

隨著新形勢的到來，簡單的流水記賬已經無法滿足企業(yè)會計管理的需求，更無法完成財政所得稅管理。因此，企業(yè)應該建立一套完善的會計管理規(guī)章制度，并且要及時調整處理預案，以適應稅收政策的變化。此外，企業(yè)還應該為財務人員創(chuàng)造更多的機會，提供更優(yōu)厚的薪資，讓他們深刻體會到財政稅收管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，從而提升企業(yè)的整體效率和競爭力。

3.提高財務管理人員的專業(yè)技能水平

企業(yè)應當重視財政稅收政策管理，并加強對財務人員綜合素質的培養(yǎng)，以保證其能夠有效地完成工作，同時控制可能會形成的風險和社會問題。為此，企業(yè)應當依據(jù)自身發(fā)展情況，合理安排調整財經涉稅職位的工作人員，制定相應的招聘方案和人才培養(yǎng)計劃，并經過重點崗位輪換的程序，全方位提升財務管理人才的專業(yè)水平和能力，以保證財經稅收管理工作的順利開展。為了更好地培訓企業(yè)財稅工作人員，應該確保培訓內容涵蓋廣闊領域，涉及法律法規(guī)、稅務政策理念創(chuàng)新、崗位具體實施制度和稅收管理技術等。此外，還應通過專家專題提問討論和企業(yè)實際案例剖析等實踐性強的培訓，讓財稅人員不但愿意參與學習，還能體會到思維的沖撞和共振，提升自身的專業(yè)水平。

4.及時捕捉稅收優(yōu)惠政策，更新優(yōu)化財務管理理念

中小企業(yè)會計管理的成果在很大程度上取決于財政涉稅工作人員的專業(yè)技能，因此，企業(yè)財稅工作人員必須盡快掌握國家最新的稅收優(yōu)惠政策和趨勢，并能夠根據(jù)企業(yè)實際情況進行相應調整，以盡可能地減少中小企業(yè)的稅費壓力，并利用法律法規(guī)的規(guī)定，使中小企業(yè)獲取最大化的納稅利益。財政人員必須定期更新自己的財務控制理念，以適應新形勢下的需求，這樣才能不斷提高專業(yè)技能和理論知識，并能夠熟練運用各種稅法知識。通過巧妙利用稅收優(yōu)惠政策，可以減少中小企業(yè)的成本費用，保證中小企業(yè)具有充分的流動性資金，為中小企業(yè)的發(fā)展提供強有力的資本支持。

5.完善企業(yè)稅收制度，加大風險監(jiān)管力度

企業(yè)在生產運營過程中，優(yōu)質、高效的財政稅收政策監(jiān)管方式可以有效地提高企業(yè)的競爭力，使其在激烈的競爭中處于優(yōu)勢。為此，相關人員應該定期學習最新的財政政策，以便及早認識到問題，并制定相應對策，以保證財務工作的效率和可持續(xù)性。為了高效地管控經營風險，企業(yè)需要建立一個科學有效的資金風險監(jiān)控機制，以便及時發(fā)現(xiàn)風險并選擇合理的應對舉措。此外，還需要將財務風險監(jiān)測優(yōu)化制度與績效考核相結合，實施專業(yè)化的財務管理風險防控制度。如果財務人員出現(xiàn)疏漏或不規(guī)范操作，應立即啟用財務風險應急預算，將經營風險控制在最小范圍內，以提高企業(yè)財務涉稅人員的風險控制能力。

6.明確企業(yè)稅收風險管理的目標

企業(yè)稅收風險管理是企業(yè)經營管理中的重要組成部分，其目標在于最大限度地提高企業(yè)價值。因此，企業(yè)應當綜合考慮風險、時間和利潤三者的關系，制定合理的財務收支安排，以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。稅收是企業(yè)經營過程中一項重要的財務支出，需要精心規(guī)劃和管理。企業(yè)應當在管理和利潤方面謀求最好的平衡點，以確保符合法律法規(guī)的要求。然而，我們也應該努力減少由于稅務風險導致的非稅收成本對企業(yè)的不利影響。非稅收成本是稅務問題的一個重要組成部分，它可能導致納稅人在繳稅過程中面臨額外的費用，如罰款和其他形式的費用。因此，企業(yè)在計算稅收風險時必須充分考慮各項非稅收成本。企業(yè)應當嚴格遵守國家法律法規(guī)，登記涉稅活動，并全面了解國家稅法政策，將稅務風險管理放在財務管理的核心位置，以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和長期穩(wěn)定經營。

7.加強企業(yè)稅務內部制度建設

企業(yè)通過強化內部系統(tǒng)建設，可以有效地避免管理稅收風險。稅收內控的建立可以幫助企業(yè)將稅收工作細化到日常操作中，包括發(fā)票管理、納稅申報等環(huán)節(jié)，從而減輕相關人員的工作負擔。中小企業(yè)應當強化稅收內控建設，以減少稅務風險。重要的納稅活動應由有權力和責任的工作人員來完成，從根本上杜絕偷稅行為。為此，中小企業(yè)應當強化財務管理部門與其他業(yè)務方面的溝通，建立科學合理的文件傳遞工作機制，科學管理發(fā)票和貨票。同時，內部的審計人員也應對稅收規(guī)章制度的落實予以著重檢驗。為了更好地監(jiān)督會計部門和審計部門的工作，我們應當強化相互制約，如檢驗稅收的真實性，并評估減稅政策是否符合有關文件批示。

五、結語

近年來，國家經濟發(fā)展迅速，稅制改革不斷深入，中小企業(yè)也得到了蓬勃的發(fā)展。然而，這種機會也伴隨著風險，行業(yè)競爭日益劇烈，中小企業(yè)必須在國際競爭中保持穩(wěn)定的實力，加強核心競爭力，因此，企業(yè)必須加強財務稅收管理體系建設，采用科學合理的措施，提升稅收管理水平，以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。