顏芳

進入數(shù)字化時代以來，以信息技術(shù)為代表的新技術(shù)給企業(yè)的管理、生產(chǎn)或多或少都帶來了影響。以企業(yè)的財務(wù)成本管理為例，信息化技術(shù)一方面擴大了企業(yè)財務(wù)成本管理的范圍，提升了財務(wù)成本數(shù)據(jù)的精確性；另一方面，新技術(shù)的出現(xiàn)也給企業(yè)的財務(wù)成本管理增加了難度。本文分析了信息化技術(shù)下企業(yè)對數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)的需求，并介紹了企業(yè)在成本管理中應(yīng)用數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)的有效路徑，以期為優(yōu)化企業(yè)財務(wù)成本管理提供參考。

企業(yè)的財務(wù)成本管理，與企業(yè)的發(fā)展有著直接關(guān)聯(lián)。財務(wù)成本管理可以最大限度地促進企業(yè)各項工作的科學(xué)化、規(guī)范化。隨著時代的發(fā)展，企業(yè)逐漸由過去傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)管理與信息化技術(shù)相結(jié)合的管理模式，運用信息化技術(shù)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，從而改變、完善傳統(tǒng)的管理機制。該系統(tǒng)有利于提升企業(yè)財務(wù)管理的精細化程度，促進企業(yè)的業(yè)財融合?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)在財務(wù)管理信息化的設(shè)計、建設(shè)、應(yīng)用方面存在明顯的不足，對引入數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)有較大的需求。因此，數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)應(yīng)用在財務(wù)成本管理中具有重要的現(xiàn)實意義。下面以建筑企業(yè)為例，分析數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)應(yīng)用在建筑企業(yè)的財務(wù)成本管理中的作用。

一、需求分析

（一）財務(wù)數(shù)據(jù)管理

建筑企業(yè)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，在建筑工程項目中，對工程項目的財務(wù)數(shù)據(jù)進行管理，是工程項目管理中的一個重要環(huán)節(jié)。這一階段的主要內(nèi)容是對企業(yè)的各種財務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一的存儲和管理，對各種非標(biāo)準化的數(shù)據(jù)進行規(guī)范化處理。

（二）財務(wù)分析

對企業(yè)建設(shè)工程項目財務(wù)及相關(guān)方面展開線上分析，它的分析方式主要有兩種：一種是定量分析，一種是定性分析。其中，定量分析主要包含了利潤成本分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，而定性分析則主要是指與企業(yè)財務(wù)有關(guān)的各類能力分析。可自動生成項目月報，系統(tǒng)收集匯總了實時的數(shù)據(jù)信息，并在月報上詳細、清楚地展示了項目履約數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)能確保數(shù)據(jù)源的唯一性。項目相關(guān)工作人員、財務(wù)管理人員，都能在系統(tǒng)中獲得共享、查閱項目數(shù)據(jù)的權(quán)限。該功能有助于提升企業(yè)財務(wù)成本管理的實際工作效率，也有助于解放項目人員生產(chǎn)力。

（三）風(fēng)險與預(yù)警

實現(xiàn)了對與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)的監(jiān)控、管理，并通過預(yù)警機制降低企業(yè)建筑工程的財務(wù)風(fēng)險。管理業(yè)務(wù)主要包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評價與風(fēng)險預(yù)警等。例如，對企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)、進度管理、資金情況等用多維度的形式展現(xiàn)其中可能存在的風(fēng)險，對風(fēng)險評估的相關(guān)信息進行統(tǒng)一的在線發(fā)布處理。

（四）財務(wù)預(yù)測與決策

該系統(tǒng)財務(wù)成本管理的數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，使用BI工具與建模工具，構(gòu)建了系統(tǒng)管理駕駛艙的模型，能實現(xiàn)KPI指標(biāo)分析、多維報表展現(xiàn)、多維數(shù)據(jù)分析、地圖分析等功能。財務(wù)預(yù)測方面可以輔助完成成本利潤預(yù)測、盈虧平衡預(yù)測、應(yīng)收應(yīng)付預(yù)測等工作任務(wù)；財務(wù)決策方面實現(xiàn)了會話管理、決策數(shù)據(jù)管理。以建筑項目成本管理中系統(tǒng)中的盈虧平衡預(yù)測為例，系統(tǒng)會顯示尚未完成的建筑工程項目列表，用戶可自行選擇建筑工程項目編號，查詢項目基本情況，系統(tǒng)會給出項目的盈虧平衡預(yù)測結(jié)果。

（五）構(gòu)建財務(wù)成本信息化集中管理模式

通過成本管理中的信息化建設(shè)，企業(yè)可以構(gòu)建財務(wù)成本信息化集中管理模式。對系統(tǒng)擬定的工作流程進行針對性的再優(yōu)化調(diào)整，實現(xiàn)系統(tǒng)的二次開發(fā)，這樣可以提升設(shè)計、建造、實施及執(zhí)行新業(yè)務(wù)戰(zhàn)略過程的實際效率。在對企業(yè)總體信息化建設(shè)分析考量的基礎(chǔ)上，規(guī)范資產(chǎn)管理部門的工作流程，讓操作人員、管理人員都能明確知曉各子系統(tǒng)模塊的功能，解決了以往業(yè)務(wù)管理手段單一、請示復(fù)雜、信息孤立等問題，提高了企業(yè)成本管理的實際工作效率，實現(xiàn)了透明化、一體化、動態(tài)化、精確化管理。

二、數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建

根據(jù)企業(yè)成本管理的特點，構(gòu)建數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)設(shè)計思路，設(shè)計成本管理模式架構(gòu)模型。建筑企業(yè)財務(wù)決策支持系統(tǒng)邏輯架構(gòu)如下圖所示。系統(tǒng)縱向中的事前計劃層，負責(zé)企業(yè)資源、成本信息收集和成本預(yù)算制定；事中控制層負責(zé)成本預(yù)算的分解與執(zhí)行；事后反饋層負責(zé)分析成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，并將結(jié)果上傳至數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，為企業(yè)后續(xù)成本預(yù)算相關(guān)工作提供數(shù)據(jù)支持。橫向來看，數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)以其核算與管理功能來實現(xiàn)企業(yè)全面成本預(yù)算管理。

數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)采用了可視化的設(shè)計，通過該系統(tǒng)能夠直觀看到建筑工程項目動態(tài)、項目基本信息、項目的重要履約指標(biāo)等內(nèi)容，給后續(xù)的項目執(zhí)行和管理，提供了重要且有效的數(shù)據(jù)支撐。該系統(tǒng)的使用有助于實現(xiàn)業(yè)財一體化。在系統(tǒng)中可以便捷地對接財務(wù)單據(jù)，業(yè)務(wù)管理人員能明確經(jīng)營數(shù)據(jù)，用可行性評估報告等形式，準確地向用戶提供其需要的業(yè)務(wù)管理內(nèi)容。這有利于在建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)與財務(wù)之間，形成一個良好的溝通和融合的渠道。業(yè)務(wù)可以向財務(wù)傳遞數(shù)據(jù)信息，財務(wù)可以通過獲得的財務(wù)成本信息展現(xiàn)當(dāng)下建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，為建筑工程項目的發(fā)展提供保障。

三、數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)在財務(wù)成本管理中的具體應(yīng)用

某公司業(yè)態(tài)復(fù)雜，財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力差異較大，核算管理難度較大，因此對企業(yè)集團的財務(wù)成本管控提出了更高的要求。為了提升工作效率，2023年公司升級系統(tǒng)版本，上線全面數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，并納入了子公司的工作內(nèi)容，逐步增加上線資金集中管理、采購管理、工程管理等信息系統(tǒng)。根據(jù)自身多元化經(jīng)營特點，預(yù)計提升成本管理等一系列工作效率與質(zhì)量。數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，以項目預(yù)算直接費用為主控對象，借助信息化技術(shù)，加速與費用相關(guān)的信息流通。其中，直接影響到公司成本管理的數(shù)據(jù)，分別由勞工管理、材料管理、設(shè)備管理子系統(tǒng)負責(zé)采集，交由財務(wù)成本管理系統(tǒng)匯總，最后提交給上級，由上級來完成后續(xù)計劃的制定。上級做出的決定又被反饋到生產(chǎn)計劃管理子系統(tǒng)，由它來決定生產(chǎn)進度以及實現(xiàn)該進程所需要的用工、用料和設(shè)備的使用，從而實現(xiàn)成本的控制。

（一）各子系統(tǒng)應(yīng)用

1.工程預(yù)算管理子系統(tǒng)

在工程預(yù)算管理子系統(tǒng)支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)參照系統(tǒng)給出的建筑施工圖預(yù)算，進行制定政策、投標(biāo)報價、編制生產(chǎn)計劃等一系列工作，提升了管理業(yè)務(wù)工程成效，保證了企業(yè)的合理組織收入。

2.生產(chǎn)計劃管理子系統(tǒng)

在生產(chǎn)計劃管理子系統(tǒng)中，設(shè)定有8個程序模塊，采用時間座標(biāo)前移的方法，利用工程量統(tǒng)計程序來編制計劃。公司既往開展的生產(chǎn)計劃編制工作，存在單純追求工程的實物量和完成量計劃，忽視了與工程相關(guān)的材料、人工、機械等其他因素。而在數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)下，在制定每月計劃完成實物量的同時，還能額外提供與實物量對應(yīng)的人工、材料和機械費支出規(guī)劃。從而讓各部門在制定計劃時有更緊密的聯(lián)結(jié)，明確了生產(chǎn)進度統(tǒng)計結(jié)果，大大提升了公司生產(chǎn)計劃編制的合理性。

3.勞動工資管理子系統(tǒng)

在數(shù)據(jù)分析與決策支持的勞動工資管理子系統(tǒng)下，設(shè)計了工資管理、用工管理兩個模塊。工資管理模塊能夠根據(jù)職工工資檔案中的相關(guān)信息，快速準確地進行工資核算、工資匯總和表格的編制，研究結(jié)果以單一表格的方式顯示；用工管理模塊具有辨識度較高的人機接口，運算速度快，數(shù)據(jù)準確可靠，報表清晰明了。多年以來，公司在員工的薪酬管理、用工管理方面，一直使用人工核算方式，導(dǎo)致了工作效率低下，出現(xiàn)了一些數(shù)據(jù)不精確現(xiàn)象。數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，對公司的成本分析和施工管理起到了顯著的應(yīng)用效果。

4.材料、設(shè)備核算管理子系統(tǒng)

材料、設(shè)備核算管理子系統(tǒng)，由上而下地對公司各層級實現(xiàn)了更深入的管理，讓公司本部、子公司、基層項目部，都能對人力、材料、設(shè)備使用情況分別進行核算分析，提高了對各種材料的處理和財務(wù)賬表的處理效率。子系統(tǒng)對材料入庫、材料出庫、庫存管理、材料價格維護以及按照材料進行歸類等功能進行了詳細的描述，并可以對材料管理和財務(wù)進行單獨的打印和輸出將近30個賬表。

5.機械設(shè)備核算子系統(tǒng)

在機械設(shè)備核算子系統(tǒng)中，基于公司原有的設(shè)備管理系統(tǒng)與日常工作，進行了一次現(xiàn)代化的優(yōu)化改進，重新規(guī)范了與施工建設(shè)等工作相關(guān)的書面材料管理模式，讓具象化的規(guī)章制度、報表等材料，都能在數(shù)據(jù)分析與決策分析系統(tǒng)中，及時匯總、處理、分析。在上級主管部門需要統(tǒng)籌規(guī)劃的時候，能及時給出清晰、明確的報告；在下級施工單位需要的時候，也能起到指導(dǎo)作用。

數(shù)據(jù)分析與決策分析系統(tǒng)的推行，使公司在原有的經(jīng)營模式下，實現(xiàn)了多個部門之間相互配合。舉例來說，以往生產(chǎn)計劃部門只關(guān)注項目的實際產(chǎn)出量，卻并不關(guān)注與項目的實際產(chǎn)出量相關(guān)的用料等情況；材料和設(shè)備的管理部門也只關(guān)心材料和機器的用量，而不重視與用量相關(guān)的成本。新系統(tǒng)落實后，改變了以往按部門分區(qū)的工作方式，而是要從整體上進行統(tǒng)籌工作。以計劃管理為指導(dǎo)，生產(chǎn)管理子系統(tǒng)在編制生產(chǎn)計劃的過程中，共同為企業(yè)提供用工、用料及機械成本規(guī)劃。通過電腦整合各業(yè)務(wù)模塊，將各種業(yè)務(wù)整合到一個大系統(tǒng)之中，從而進一步提高了公司管理的系統(tǒng)化、現(xiàn)代化。

（二）提升數(shù)據(jù)分析與決策支持應(yīng)用效果的措施

為提升數(shù)據(jù)分析與決策支持的應(yīng)用效果，公司內(nèi)部組建了專門的集中管理小組，將財務(wù)成本管理的各種信息集中到一起統(tǒng)籌管理，對小組中的人員進行統(tǒng)一管理。這樣，可以在工作的間隙利用計算機共享信息，確保系統(tǒng)能在較短時間內(nèi)完成工作對接，減少了時間成本投入。公司各部門人員雖然都有復(fù)雜的工作任務(wù)，但都學(xué)習(xí)了數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)相關(guān)知識，為公司集成化的財務(wù)成本管理平臺建設(shè)添磚加瓦，助力成本管理平臺向著更加完善的方向發(fā)展。

管理部門也要建立起相關(guān)的知識儲備庫以及管理觀念，以便與其他部門更好地交流，加快公司的信息化集中管理。重點加強了領(lǐng)導(dǎo)層以及工作人員的教育培訓(xùn)工作，提升人員成本管理意識。同時可以對公司財務(wù)成本管理人員開展繼續(xù)教育，強化對公司財務(wù)成本管理人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，及時更新知識點，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，使其在公司財務(wù)成本管理中，發(fā)揮更多的作用。管理人員也應(yīng)在新的時代背景下，主動吸收新的工作經(jīng)驗，提升自身業(yè)務(wù)能力。公司還明確了自身的發(fā)展現(xiàn)狀，以及發(fā)展方向，提升了成本管理與公司實際進行的業(yè)務(wù)之間的匹配程度。

結(jié)語：

進入數(shù)字化時代，企業(yè)為了提升成本管理質(zhì)量，不可忽視的一項技術(shù)就是信息化技術(shù)。運用信息化技術(shù)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，在促進成本管理的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型中，起到了重要的作用，使其更加集中化、高效化。未來企業(yè)應(yīng)繼續(xù)集中改進和處理成本管理中存在的問題，加速信息化與數(shù)字化建設(shè)，促進企業(yè)在新形勢下可以獲得更高收益。