●郝靖怡 吳 磊

國庫監(jiān)督工作在財(cái)政國庫乃至國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中居于重要地位，做好財(cái)政國庫管理工作對(duì)落實(shí)黨的二十大報(bào)告提出的“全面推進(jìn)依法治國”“健全現(xiàn)代預(yù)算制度”有著重要的意義。 2023 年2 月9 日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）指出，“強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律剛性約束。 加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域公權(quán)力的制約和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 聚焦貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)、黨政機(jī)關(guān)過緊日子、加強(qiáng)基層?；久裆９べY保運(yùn)轉(zhuǎn)工作、規(guī)范國庫管理、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、 防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)任務(wù)，嚴(yán)肅查處財(cái)政收入不真實(shí)不合規(guī)、違規(guī)興建樓堂館所、亂設(shè)財(cái)政專戶、違規(guī)處置資產(chǎn)、違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)等突出問題，強(qiáng)化通報(bào)問責(zé)和處理處罰，使紀(jì)律真正成為帶電的‘高壓線’”，對(duì)做好財(cái)政國庫監(jiān)督工作提出了更高要求。 2023 年4 月17 日召開的全國財(cái)政國庫工作會(huì)議提出，要深入推進(jìn)財(cái)政國庫改革，持續(xù)加強(qiáng)財(cái)政國庫監(jiān)督，精準(zhǔn)有效發(fā)揮財(cái)政國庫保障作用。 為探索財(cái)會(huì)監(jiān)督新形勢(shì)下推動(dòng)財(cái)政國庫監(jiān)督工作的新路徑，財(cái)政部寧波監(jiān)管局結(jié)合近年來財(cái)政國庫監(jiān)督領(lǐng)域的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)問題并提出建議。

一、 新形勢(shì)下國庫監(jiān)督的重要意義

《意見》是以習(xí)近平同志為核心的黨中央對(duì)新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的系統(tǒng)謀劃和重大決策，是健全完善財(cái)會(huì)監(jiān)督體制機(jī)制的重大頂層設(shè)計(jì)，是做好新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的綱領(lǐng)性文件和行動(dòng)指導(dǎo)。 《意見》強(qiáng)調(diào)，各級(jí)財(cái)政部門要完善財(cái)會(huì)監(jiān)督工作機(jī)制，加大重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)會(huì)監(jiān)督力度。 國庫監(jiān)管是財(cái)會(huì)監(jiān)督工作中的重點(diǎn)領(lǐng)域之一，因此，統(tǒng)一思想，提高站位，充分認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的重要意義，也是全面提升國庫監(jiān)督工作質(zhì)量的思想前提。

加強(qiáng)國庫監(jiān)督，是落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督具體工作的重要方面。 首先，加強(qiáng)國庫監(jiān)督是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求。 黨的二十大報(bào)告把“國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化深入推進(jìn)” 作為未來五年我國發(fā)展的主要目標(biāo)任務(wù)之一，對(duì)“健全黨統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、全面覆蓋、權(quán)威高效的監(jiān)督體系”提出明確要求。 財(cái)會(huì)監(jiān)督是國家監(jiān)督體系的重要組成部分， 而國庫監(jiān)督又是財(cái)會(huì)監(jiān)督的核心工作之一。 進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)督工作， 有利于健全黨和國家的監(jiān)督體系， 推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他各類監(jiān)督協(xié)調(diào)貫通。其次，加強(qiáng)國庫監(jiān)督是開展反腐敗工作的推動(dòng)力量。 加強(qiáng)國庫監(jiān)督有利于杜絕繞開國庫集中支付機(jī)制開設(shè)“小金庫”等腐敗行為，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，保證權(quán)力合法合規(guī)運(yùn)行，推動(dòng)從嚴(yán)治黨工作有序開展。 再次，加強(qiáng)國庫監(jiān)督是促進(jìn)貨幣政策與財(cái)政政策協(xié)調(diào)配合的現(xiàn)實(shí)需要。 國庫是財(cái)政部門與中國人民銀行聯(lián)系的橋梁，國庫監(jiān)督工作的有力開展，有利于財(cái)政部門與人民銀行之間進(jìn)行分工協(xié)作、相互監(jiān)督制約， 促進(jìn)財(cái)政政策與貨幣政策發(fā)揮協(xié)同作用。 最后，加強(qiáng)國庫監(jiān)督是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要抓手。 進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國庫工作違法違規(guī)問題的打擊力度， 切實(shí)開展國庫監(jiān)督管理自查、互查等財(cái)政監(jiān)管工作， 是保證國庫資金安全、維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序的重要舉措。

二、寧波監(jiān)管局近年來國庫監(jiān)督工作經(jīng)驗(yàn)做法

近年來， 財(cái)政部寧波監(jiān)管局積極貫徹職能轉(zhuǎn)型要求，發(fā)揮就地就近優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)作為，不斷做深做細(xì)做新國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管工作， 在實(shí)踐工作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法， 助力財(cái)政國庫監(jiān)督工作提質(zhì)增效。

（一）工作總體思路

國庫監(jiān)督是財(cái)會(huì)監(jiān)督的重點(diǎn)領(lǐng)域之一，對(duì)于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮重要作用。 財(cái)政部寧波監(jiān)管局高度重視國庫監(jiān)督工作， 將國庫監(jiān)管作為重大政治任務(wù)來抓， 緊緊圍繞黨中央、國務(wù)院重大決策部署，嚴(yán)格依照“三定方案”有關(guān)職責(zé)授權(quán)和財(cái)政部文件要求開展國庫監(jiān)督工作。 在國庫收入監(jiān)管領(lǐng)域，從留抵退稅調(diào)庫監(jiān)管、 中央非稅收入監(jiān)管和地方財(cái)政運(yùn)行分析等方面展開具體工作；在國庫支出監(jiān)管領(lǐng)域，從授權(quán)支付監(jiān)控、直接支付審核、銀行賬戶管理和直達(dá)資金監(jiān)管等方面優(yōu)化工作落實(shí)。

在具體落地實(shí)施上， 財(cái)政部寧波監(jiān)管局確立了“加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)—健全協(xié)同機(jī)制—?jiǎng)?chuàng)新監(jiān)督方法—深化服務(wù)理念”的“四步驟”全流程工作程序， 并根據(jù)寧波市實(shí)際情況應(yīng)用于國庫監(jiān)督工作中。 從工作流程設(shè)計(jì)起點(diǎn)到落地服務(wù)終點(diǎn)，再以最終服務(wù)推動(dòng)下一輪工作的更好實(shí)施，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)循環(huán)， 切實(shí)發(fā)揮好“探頭”“哨兵”“參謀”作用。

（二）組織實(shí)施情況與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，注重結(jié)果反饋。 財(cái)政部寧波監(jiān)管局根據(jù)《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處開展財(cái)政國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)程》《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)增值稅留抵退稅政策執(zhí)行情況監(jiān)控嚴(yán)防嚴(yán)懲騙稅行為的通知》《中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法》等文件要求，仔細(xì)領(lǐng)會(huì)文件精神，提高政治站位，將政治意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入到組織領(lǐng)導(dǎo)中， 確保中央有關(guān)政策落實(shí)到位。 根據(jù)年度監(jiān)管計(jì)劃，保質(zhì)保量完成各項(xiàng)具體工作，明確責(zé)任分工，強(qiáng)化協(xié)同配合，結(jié)合寧波市實(shí)際執(zhí)行狀況及時(shí)調(diào)整， 防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與結(jié)果反饋機(jī)制，依托“質(zhì)化+量化”的預(yù)警反饋系統(tǒng)確保監(jiān)管工作落實(shí)，及時(shí)總結(jié)在實(shí)際工作中遇到的“難點(diǎn)”，抓住實(shí)際工作中值得進(jìn)一步深化的“亮點(diǎn)”，以反饋結(jié)果檢驗(yàn)監(jiān)管計(jì)劃執(zhí)行情況， 對(duì)監(jiān)管計(jì)劃的有效性與進(jìn)一步完善方向提供實(shí)踐支撐。

2.建立協(xié)同工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化對(duì)接。 建立“1+N”溝通聯(lián)動(dòng)機(jī)制，依托這一機(jī)制更好地處理涉及部門較多的國庫監(jiān)督業(yè)務(wù)， 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)無縫銜接、信息實(shí)時(shí)互通、成果有效共享。 例如，在留抵退稅監(jiān)管工作中， 寧波監(jiān)管局主動(dòng)與寧波市財(cái)政部門、 稅務(wù)部門等進(jìn)行對(duì)接， 明確職責(zé)分工， 共享信息成果。 在地方財(cái)政運(yùn)行分析工作中，與市財(cái)政局加強(qiáng)工作溝通，定期交流基層財(cái)政運(yùn)行情況，與各區(qū)（縣、市）財(cái)政部門建立溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，積極爭(zhēng)取人行、稅務(wù)、海關(guān)等行業(yè)主管部門以及統(tǒng)計(jì)、商務(wù)、電力等部門和單位的配合支持，增強(qiáng)部門間合作，實(shí)現(xiàn)信息共享，強(qiáng)化數(shù)據(jù)支撐。 在授權(quán)支付監(jiān)控工作中，加強(qiáng)與財(cái)政部機(jī)關(guān)的溝通， 及時(shí)了解財(cái)政部國庫司最新部署，密切部門司、國庫司和監(jiān)管局之間的工作協(xié)調(diào)。暢通與預(yù)算單位的溝通，嚴(yán)格監(jiān)管預(yù)算單位授權(quán)支付資金使用情況， 督促其規(guī)范預(yù)算、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理，建立暢通無阻的溝通反饋機(jī)制。注重與技術(shù)支持、銀行等方面的溝通，及時(shí)應(yīng)對(duì)技術(shù)性突發(fā)狀況，確保監(jiān)控工作的順利開展。

3.“線上+線下”監(jiān)督，創(chuàng)新實(shí)踐方法。 寧波監(jiān)管局狠抓制度執(zhí)行情況監(jiān)督， 利用抽審、調(diào)研、 問詢等線上與線下結(jié)合的方式開展財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，不斷創(chuàng)新實(shí)踐方法。 例如，在留抵退稅調(diào)庫監(jiān)管工作中，制定《財(cái)政部寧波監(jiān)管局留抵退稅調(diào)庫抽審工作辦法》，關(guān)注轄區(qū)內(nèi)代表性企業(yè)留抵退稅申請(qǐng)、審核和退付環(huán)節(jié)的重點(diǎn)問題，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督轄區(qū)內(nèi)申請(qǐng)退稅企業(yè)數(shù)量較多、 實(shí)際退稅金額較大的基層稅務(wù)部門， 并就抽審情況向相關(guān)稅務(wù)部門提出明確要求與優(yōu)化建議。 在開展中央非稅收入監(jiān)管工作中， 現(xiàn)場(chǎng)走訪各級(jí)自然資源規(guī)劃部門， 結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作和財(cái)政檢查工作，發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的“重難點(diǎn)”“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”“頑固點(diǎn)”， 避免共性問題成為違規(guī)的托詞。在地方財(cái)政運(yùn)行分析工作中，寧波監(jiān)管局創(chuàng)新“一拖X”調(diào)研法，以一站式調(diào)研為主，多樣化調(diào)研為輔，做好實(shí)地調(diào)研和“線上+線下”信息收集工作。 利用信息收集結(jié)果對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)進(jìn)行分類調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，細(xì)化調(diào)研準(zhǔn)度、精度。 同時(shí)，依托地方財(cái)政運(yùn)行監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，建立分析數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)收支數(shù)據(jù)可視化、信息化、預(yù)警提示智能化。在直達(dá)資金監(jiān)管工作中，寧波監(jiān)管局遵循“發(fā)現(xiàn)問題—調(diào)查分析—解決問題—推動(dòng)落實(shí)”的鏈?zhǔn)絾栴}導(dǎo)向管理方法，依托直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)，做到線上線下監(jiān)控?zé)o死角，圍繞績效目標(biāo)， 關(guān)注直達(dá)資金預(yù)算執(zhí)行效果是否達(dá)到預(yù)期。

4.不斷深化服務(wù)，貫徹服務(wù)理念。 不斷深化服務(wù)，貫徹落實(shí)“最多跑一次”的改革理念。廣泛聽取基層單位意見建議，持續(xù)優(yōu)化服務(wù)，保證監(jiān)管與服務(wù)并重。例如，在留抵退稅調(diào)庫監(jiān)管工作中， 督促基層稅務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)涉及留抵退稅退庫、對(duì)賬等工作的工作機(jī)制、辦理流程、審核操作等環(huán)節(jié)的總結(jié)梳理。同時(shí)，在抽審工作環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的政策宣講工作，深刻剖析問題，幫助企業(yè)合規(guī)享受優(yōu)惠政策。 在收到基層稅務(wù)部門和企業(yè)反饋的有關(guān)留抵退稅政策存在的問題后， 寧波監(jiān)管局及時(shí)進(jìn)行工作小組討論與問題梳理分析，提出改進(jìn)建議，為財(cái)政部進(jìn)一步優(yōu)化政策提供參考。在銀行賬戶管理工作中，主動(dòng)向預(yù)算單位宣講銀行賬戶管理政策及操作流程，提醒在銀行賬戶管理中的易發(fā)問題， 督促駐甬中央單位進(jìn)一步提升銀行賬戶管理水平。 服務(wù)不僅是事中事后，更是下一輪工作的源頭，寧波監(jiān)管局將工作優(yōu)化首尾銜接，做到高效管理、全面監(jiān)督、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

三、當(dāng)前國庫監(jiān)督面臨的難點(diǎn)問題

隨著財(cái)、稅、庫、銀橫向互聯(lián)網(wǎng)工作試點(diǎn)推廣，我國國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量明顯增多，國庫資金風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)凸顯，風(fēng)險(xiǎn)防范難度增大。因此，建立協(xié)同全面的國庫監(jiān)管機(jī)制，采取切實(shí)有效的監(jiān)管舉措， 是目前實(shí)現(xiàn)財(cái)政國庫監(jiān)管協(xié)同化、事中化、高效化、常態(tài)化的重要議題。2023年4 月17 日，全國財(cái)政國庫工作會(huì)議在北京召開，會(huì)議特別強(qiáng)調(diào)，健全財(cái)政國庫監(jiān)督管理體系是目前的重點(diǎn)推進(jìn)工作之一。然而新形勢(shì)下，財(cái)政國庫監(jiān)管工作中仍然存在一些問題， 結(jié)合寧波監(jiān)管局在實(shí)踐工作中遇到的問題并從屬地其他監(jiān)管部門調(diào)研了解的情況來看， 當(dāng)前財(cái)政國庫監(jiān)管工作依然存在制度不夠健全、 信息化程度不足、人才隊(duì)伍建設(shè)未跟上等問題，不利于推動(dòng)財(cái)政國庫監(jiān)督的長效有序落實(shí)。

（一）國庫監(jiān)督制度建設(shè)亟待健全完善

國庫監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，在法治建設(shè)上需進(jìn)一步加強(qiáng)。 一方面，從財(cái)會(huì)監(jiān)督這一大背景來看， 財(cái)經(jīng)領(lǐng)域法律頒布時(shí)間較早， 后續(xù)修訂較少，《會(huì)計(jì)法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》 等法律法規(guī)對(duì)于新形勢(shì)下的財(cái)經(jīng)紀(jì)律監(jiān)管力和適應(yīng)力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。 而《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》以及《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等文件雖然對(duì)部分財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的性質(zhì)、職能等方面有所規(guī)定， 但均屬于行政法規(guī)和部門規(guī)章的范疇，未明確立法，一定程度上削弱了財(cái)會(huì)監(jiān)督的法律權(quán)威性。 另一方面，從國庫監(jiān)督自身法律體系來看，《國家金庫條例》是國庫監(jiān)督工作依據(jù)的主要行政法規(guī)， 但自頒布以來未經(jīng)修訂完善，后續(xù)出臺(tái)的各規(guī)范性文件也存在相對(duì)寬泛的表述。 此外，財(cái)政部針對(duì)政府非稅收入出臺(tái)《政府非稅收入管理辦法》這一部門規(guī)章，屬于國庫監(jiān)督工作的規(guī)范性文件之一，部分地區(qū)非稅收入管理辦法以地方政府規(guī)章的形式出臺(tái)并作為主要工作指引，非稅收入收繳工作流程存在地區(qū)差異性，同樣存在法律權(quán)威性有待提升的問題。

（二）國庫監(jiān)督信息化建設(shè)有待加強(qiáng)

在業(yè)務(wù)處理流程復(fù)雜性提高、國庫資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)凸顯的今天，信息化是國庫監(jiān)督工作適應(yīng)新形勢(shì)、常保高效能的重要抓手，廣泛的數(shù)據(jù)挖掘、 精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析是科學(xué)決策的重要依據(jù)。 目前，我國國庫監(jiān)督工作也在著手推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建設(shè)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，全流程、多維度建立完善信息監(jiān)控機(jī)制。 然而，目前國庫監(jiān)督信息化進(jìn)程仍存在地區(qū)不平衡、發(fā)展不全面、利用不充分等問題。 一是部分地方國庫監(jiān)督技術(shù)體系發(fā)展相對(duì)落后于總體進(jìn)程，橫向協(xié)同機(jī)制與縱向銜接機(jī)制信息傳遞不到位， 出現(xiàn)技術(shù)性斷層問題。 二是財(cái)政信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)存在平臺(tái)建設(shè)參差不齊，工作流程銜接不到位，不同業(yè)務(wù)之間難以實(shí)現(xiàn)全面的差異對(duì)比與成果互通，監(jiān)管效力和效率難以保證等問題。

（三）國庫監(jiān)督人員隊(duì)伍建設(shè)不足

1.國庫監(jiān)督人員配置不到位，專業(yè)勝任能力有待提升。 部分地區(qū)存在崗多人少的現(xiàn)象，導(dǎo)致國庫監(jiān)督人員兼崗的情況出現(xiàn)。 而在國庫監(jiān)督人員中， 相對(duì)缺乏扎實(shí)掌握財(cái)會(huì)知識(shí)、全面了解最新準(zhǔn)則與規(guī)定變動(dòng)、能夠利用前端技術(shù)開展國庫監(jiān)督工作的業(yè)務(wù)人員，國庫監(jiān)督效能難以有效發(fā)揮。

在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方面，養(yǎng)老金屬于長期穩(wěn)定資金，適于投向一帶一路等重大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及棚戶區(qū)改造、新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等重大項(xiàng)目和扶貧、養(yǎng)老等民生工程；保險(xiǎn)資金應(yīng)用的渠道比較寬泛，可以采取股權(quán)投資、債券投資等形式來投資實(shí)體企業(yè)，來有效的降低實(shí)體企業(yè)的負(fù)債成本，提升企業(yè)的效益。

2.國庫監(jiān)督人員執(zhí)行不到位，依賴過往經(jīng)驗(yàn)與普遍做法的情況較為突出。 即使相關(guān)規(guī)定中明確提出了要求，也存在因盲目從眾而違背相關(guān)規(guī)定的做法。 在近年開展寧波市涉企違規(guī)收費(fèi)的財(cái)政檢查工作中，發(fā)現(xiàn)部分工作人員對(duì)于非稅收入監(jiān)督要求仍不明確，存在對(duì)政策新變動(dòng)不明、對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)劃分不清、將共性做法作為違規(guī)依據(jù)、非稅收入不及時(shí)繳庫等曲解和違背政策的情況。

3.國庫監(jiān)督人員培訓(xùn)不到位，拓展學(xué)習(xí)的平臺(tái)建設(shè)有待加強(qiáng)。 國庫人員通過自主學(xué)習(xí)文件、業(yè)內(nèi)講座培訓(xùn)等途徑接觸到的培訓(xùn)內(nèi)容有限，知識(shí)更新時(shí)效性難以保證，很難達(dá)到預(yù)期的培訓(xùn)效果。

四、針對(duì)國庫監(jiān)督難點(diǎn)問題的相關(guān)建議

（一）建立健全國庫監(jiān)督法制機(jī)制

1.健全財(cái)會(huì)監(jiān)督大背景下的法制建設(shè)。在明晰現(xiàn)有法律法規(guī)體系框架的基礎(chǔ)上，以《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》以及《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等行政法規(guī)和部門規(guī)章為基礎(chǔ)，頒布和完善財(cái)會(huì)監(jiān)督相關(guān)法律法規(guī)，提高財(cái)會(huì)監(jiān)督法律權(quán)威性。

2.健全國庫監(jiān)督法律體系建設(shè)。 針對(duì)新形勢(shì)下的國庫監(jiān)督工作新特點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)防控為抓手，構(gòu)建國庫監(jiān)管法律體系。 積極推進(jìn)國庫監(jiān)督管理立法，適時(shí)出臺(tái)《非稅收入管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，以制度建設(shè)推動(dòng)建立非稅收入全流程監(jiān)管機(jī)制，提高國庫監(jiān)督的規(guī)范性、權(quán)威性和有效性。

3.根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)建立國庫業(yè)務(wù)資料庫。 搜集國庫監(jiān)管過程中的重難點(diǎn)、易錯(cuò)點(diǎn)、薄弱點(diǎn)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查案例，建立國庫業(yè)務(wù)案例資料庫，定期開展學(xué)習(xí)與集中討論，推進(jìn)國庫監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)化，提升國庫監(jiān)督工作的科學(xué)性、適時(shí)性和可操作性， 促進(jìn)國庫監(jiān)管工作提質(zhì)增效。

（二）推進(jìn)國庫監(jiān)管數(shù)字化轉(zhuǎn)型

目前， 國庫監(jiān)督業(yè)務(wù)相關(guān)的不同層級(jí)單位、單位不同部門、各信息系統(tǒng)之間信息孤島現(xiàn)象依舊存在，主要表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、信息不公開、數(shù)據(jù)不共享，導(dǎo)致國庫監(jiān)督職能發(fā)揮不足。 各財(cái)政部門應(yīng)積極貫徹“制度+技術(shù)”的管理理念， 進(jìn)一步完善國庫監(jiān)督技術(shù)系統(tǒng)，以大數(shù)據(jù)、 云計(jì)算等技術(shù)手段賦能國庫監(jiān)督工作。

1. 進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)。加強(qiáng)系統(tǒng)技術(shù)支持，保障信息系統(tǒng)準(zhǔn)確、高速運(yùn)轉(zhuǎn)。 加快開放預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的監(jiān)管權(quán)限，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息的全流程、全覆蓋監(jiān)管。

3. 著力消除國庫業(yè)務(wù)部門信息孤島現(xiàn)象。建議由財(cái)政部牽頭統(tǒng)籌布置相關(guān)制度安排和數(shù)據(jù)共享的頂層設(shè)計(jì)， 與國庫業(yè)務(wù)相關(guān)部門合作建設(shè)全國統(tǒng)一國庫業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)， 打通數(shù)據(jù)壁壘，盤活部門數(shù)據(jù)庫，推動(dòng)平臺(tái)整合利用，支撐國庫信息跨部門、跨層級(jí)、跨區(qū)域互認(rèn)共享，并以此為基礎(chǔ)開發(fā)綜合監(jiān)管模塊， 充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等手段加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)做到早發(fā)現(xiàn)早預(yù)警。

（三）強(qiáng)化協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)

1.深化國庫監(jiān)督工作橫向協(xié)同。 各級(jí)財(cái)政部門抓好統(tǒng)籌規(guī)劃與指導(dǎo)工作，聯(lián)合人民銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門共同開展國庫監(jiān)督工作， 做到全面鋪開、無縫銜接，實(shí)現(xiàn)信息互通、成果共享，形成監(jiān)督合力。

2.加強(qiáng)國庫監(jiān)督工作縱向聯(lián)動(dòng)。 明確責(zé)任，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、上下聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督模式，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合發(fā)力。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)下發(fā)國庫監(jiān)督下一階段的重點(diǎn)任務(wù)和工作指引， 確保各地區(qū)、 各部門、各單位能夠有效實(shí)施監(jiān)督工作。同時(shí)建立暢通無阻的信息互通機(jī)制， 確保下級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)政策深刻理解、嚴(yán)格執(zhí)行，及時(shí)作出實(shí)踐反饋并主動(dòng)報(bào)告， 有效反映國庫監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

3.監(jiān)管與服務(wù)并重。 定期展開對(duì)各預(yù)算單位、監(jiān)管企業(yè)的政策解讀與培訓(xùn)工作，從業(yè)務(wù)源頭上降低國庫資金風(fēng)險(xiǎn)， 增強(qiáng)參與單位和監(jiān)督工作實(shí)施部門之間的協(xié)同聯(lián)動(dòng)。

（四）加強(qiáng)國庫監(jiān)督人員隊(duì)伍建設(shè)

人才隊(duì)伍建設(shè)一直是國庫監(jiān)管工作的重要組成部分， 是新形勢(shì)下做好國庫監(jiān)督工作的基礎(chǔ)。

1.加強(qiáng)監(jiān)督人員配置，建立儲(chǔ)備人才庫。 一方面，內(nèi)挖潛力，充分利用現(xiàn)有人力資源，分析現(xiàn)有人才的業(yè)務(wù)專長，合理安排崗位分工，配優(yōu)配強(qiáng)監(jiān)督力量；另一方面，探索國庫監(jiān)督人才儲(chǔ)備體系的構(gòu)建，培育一只忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)膰鴰毂O(jiān)督人才“后備隊(duì)”。

2.完善國庫監(jiān)督人才激勵(lì)約束機(jī)制。 發(fā)揮考核指揮棒作用，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，形成正向激勵(lì)。 一方面， 對(duì)于國庫監(jiān)督工作中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人，要予以表彰激勵(lì)；另一方面，對(duì)于國庫監(jiān)督工作成效不明顯或落后的單位及個(gè)人， 要采取措施及時(shí)督促。

3.加強(qiáng)監(jiān)督人員的培訓(xùn)。 定期舉行政策解讀、 典型案例剖析， 專業(yè)知識(shí)與監(jiān)督技能培訓(xùn)等，提升國庫監(jiān)督人員的政策水平和專業(yè)能力；不定期組織開展集中學(xué)習(xí)、 研討交流與業(yè)務(wù)競(jìng)賽等活動(dòng)，形成比學(xué)趕超、相互“取經(jīng)”的良好學(xué)習(xí)氛圍。