徐思雨
(中新蘇州工業(yè)園區(qū)綠色發(fā)展有限公司)
財(cái)會(huì)信息化是業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)的載體,以專業(yè)化、數(shù)字化視角呈現(xiàn),是各部門(mén)內(nèi)外部數(shù)據(jù)歸集的反映,更是管理層定期向股東匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果的價(jià)值體現(xiàn)。在多元化集團(tuán)業(yè)務(wù)中,信息化建設(shè)有利于突破傳統(tǒng)日常重復(fù)性無(wú)價(jià)值的低效率財(cái)務(wù)核算管理,轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨蚕砘?、集成化、?guī)?;?biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化模式來(lái)劃清崗位、明確職責(zé),全面推動(dòng)財(cái)務(wù)中心預(yù)算管理、資金統(tǒng)籌、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)審控制的事前計(jì)劃、事中控制及事后考核的全流程管理。
財(cái)會(huì)信息化建設(shè)使得真實(shí)、準(zhǔn)確的原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)某一規(guī)則及經(jīng)濟(jì)管理需求加工整合成有用的財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表分析,保證及時(shí)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層提供所需信息。例如,生產(chǎn)制造企業(yè)實(shí)際應(yīng)用中,在數(shù)字化供應(yīng)鏈生產(chǎn)循環(huán)的管理定位下,信息化建設(shè)協(xié)同了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流,即業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)通過(guò)前端信息錄入,系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成傳遞轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)信息制單憑證,系統(tǒng)識(shí)別在滿足一定信用或合同條件下收付款。業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)資料通過(guò)信息化管理集成形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)分析,集團(tuán)管理層能動(dòng)態(tài)了解集團(tuán)內(nèi)各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的變動(dòng)并通過(guò)數(shù)據(jù)預(yù)警及時(shí)采取措施規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。
在財(cái)會(huì)信息化建設(shè)過(guò)程中,結(jié)合企業(yè)預(yù)算管理、資金管理、差旅費(fèi)管理等制度要求,設(shè)置不同財(cái)務(wù)單據(jù)模塊的審批流程,通過(guò)多條件控制、數(shù)據(jù)邏輯勾稽等管控業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn),可通過(guò)信息對(duì)話框提示是否存在邏輯問(wèn)題,費(fèi)用審批環(huán)節(jié)通過(guò)有無(wú)預(yù)算或預(yù)算是否超標(biāo)等管控手段嚴(yán)格費(fèi)用支出。在差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)場(chǎng)景中,存在員工崗位級(jí)別以及出差地不同導(dǎo)致的住宿標(biāo)準(zhǔn)不同,在財(cái)務(wù)系統(tǒng)嚴(yán)格按企業(yè)規(guī)章制度設(shè)置可在業(yè)務(wù)提交環(huán)節(jié)杜絕超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、減少財(cái)務(wù)審批付款環(huán)節(jié)人為調(diào)控因素,提高會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量。
財(cái)會(huì)信息化建設(shè)使得集團(tuán)化業(yè)務(wù)的預(yù)算管控、資金管控、成本管控等更加精細(xì)化,進(jìn)一步提升企業(yè)價(jià)值。
通過(guò)對(duì)年度預(yù)算的編制,審批后執(zhí)行,定期對(duì)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行對(duì)比分析。通過(guò)構(gòu)造預(yù)算系統(tǒng),實(shí)際與預(yù)算對(duì)比,嚴(yán)格控制各類成本費(fèi)用支出,加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行,對(duì)超預(yù)算事項(xiàng)禁止報(bào)銷或經(jīng)管理層批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算,每筆支出、全年利潤(rùn)做到可控狀態(tài)。
資金管理集成全集團(tuán)所有銀行賬戶、資金余額、資金劃轉(zhuǎn)支付、資金計(jì)劃安排、資金歸集及查詢,不再依賴傳統(tǒng)手工Excel表填報(bào)匯總,降低人力成本,有利于管理者全面清晰掌握資金流向,合理地配置資金余額,增加資金收益。
此外,財(cái)會(huì)信息化建設(shè)將有利于開(kāi)展目標(biāo)成本分析工作,支持成本的精細(xì)化管理。結(jié)合集團(tuán)內(nèi)各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況,統(tǒng)計(jì)分析產(chǎn)品存貨歷史成本,明確大額成本,區(qū)分固定成本和變動(dòng)成本,基于因素分解判斷有效降低成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié),制定科學(xué)的成本管控目標(biāo)和有效管控措施,努力提升利潤(rùn)水平。
財(cái)會(huì)信息化建設(shè)的會(huì)計(jì)檔案電子化、數(shù)據(jù)自動(dòng)存儲(chǔ)定期化、備份保存自動(dòng)化等功能,為數(shù)據(jù)安全、防止丟失等提供了系統(tǒng)化解決方案,提高了數(shù)據(jù)儲(chǔ)存、采集、查閱的便捷性。分析人員靈活利用獲取各業(yè)務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù),以數(shù)據(jù)共享、互通,取代各部門(mén)間孤立和隔閡、以自動(dòng)化的索引取代手工翻閱紙質(zhì)憑證;在采購(gòu)合同、采購(gòu)訂單、發(fā)票到應(yīng)付憑證、付款憑證或銷售合同,銷售訂單到應(yīng)收憑證、收款憑證的完整鏈條上,實(shí)現(xiàn)文檔閉環(huán)管理的同時(shí),可任意穿透某個(gè)環(huán)節(jié)追溯查閱分析。因此,數(shù)據(jù)的高度集成提升了企業(yè)整體業(yè)務(wù)可視化效果,便于管理者更好理解和掌握數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)的意義和價(jià)值也由此顯現(xiàn)。
國(guó)有大型企業(yè)主要分布在能源、金融、交通運(yùn)輸、水電煤炭等行業(yè),國(guó)家和地方出于戰(zhàn)略需求、民生保障,政府往往會(huì)給予一系列的政策支持、資金支持,國(guó)有企業(yè)有相對(duì)較好的資源;但對(duì)市場(chǎng)敏感性低,變動(dòng)空間較小,風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度更多保持謹(jǐn)慎,更關(guān)注資產(chǎn)的保值增值;業(yè)務(wù)多集中于國(guó)內(nèi)本地化單一市場(chǎng),關(guān)聯(lián)交易相對(duì)較少或簡(jiǎn)單。而民企集團(tuán)大多分布在加工業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售等行業(yè),在市場(chǎng)化背景下,對(duì)市場(chǎng)信息極為敏感,效率更高,革新技術(shù)創(chuàng)新研發(fā),業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)突破,母子公司關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)較多且復(fù)雜,上下游產(chǎn)業(yè)鏈均有業(yè)務(wù)分布,海外貿(mào)易頻繁,資金周轉(zhuǎn)率高。
企業(yè)所在的行業(yè)或業(yè)務(wù)模式差異直接影響了財(cái)務(wù)信息化的使用。國(guó)企集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能更偏向于基礎(chǔ)性、單一化、單據(jù)審核憑證制單,模塊化管理程度不高,集團(tuán)內(nèi)管理報(bào)表自動(dòng)化水平參差不齊,數(shù)據(jù)集成度較低,大部分的財(cái)務(wù)分析仍依靠傳統(tǒng)手工方式匯總數(shù)據(jù)分析。為滿足集團(tuán)現(xiàn)有的多元化復(fù)雜的業(yè)務(wù)分類,民企集團(tuán)依托管理軟件為企業(yè)提供更大的價(jià)值,聯(lián)動(dòng)MES、ERP或SAP信息系統(tǒng)為業(yè)務(wù)賦能,滿足企業(yè)日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)需求,在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)上既有助于業(yè)務(wù)人員對(duì)生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、存貨等主數(shù)據(jù)規(guī)則有序統(tǒng)一管理使用,又可以滿足財(cái)務(wù)人員核算管理分析的數(shù)據(jù)歸集與輸出。
“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)—財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)—經(jīng)營(yíng)決策分析”環(huán)環(huán)相扣,以點(diǎn)到面,提高經(jīng)營(yíng)分析與決策支持是管理層信息化建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能配置的強(qiáng)弱,業(yè)務(wù)流程是否準(zhǔn)確有效,取決于集團(tuán)一把手對(duì)財(cái)務(wù)信息化定位的方向。
集團(tuán)化國(guó)企與民企存在財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能配置處理信息能力差異。例如:某國(guó)企集團(tuán)業(yè)務(wù)招待費(fèi)提供線下部門(mén)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理紙質(zhì)簽字事前審批流程,員工報(bào)銷時(shí)填寫(xiě)OA付款審批單上傳電子附件,遞交相關(guān)紙質(zhì)發(fā)票、報(bào)銷原件給財(cái)務(wù)管理部,財(cái)務(wù)管理部按照?qǐng)?bào)銷制度審核批準(zhǔn),網(wǎng)銀制單授權(quán),會(huì)計(jì)手工錄入憑證。某民企集團(tuán)業(yè)務(wù)招待費(fèi)事前經(jīng)線上OA提交招待費(fèi)審批流程,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審核批準(zhǔn);員工發(fā)生業(yè)務(wù)招待后在報(bào)銷系統(tǒng)填寫(xiě)單據(jù),掃描上傳相關(guān)電子報(bào)銷附件,填寫(xiě)摘要、實(shí)際報(bào)銷金額并可勾稽招待費(fèi)審批單、系統(tǒng)自動(dòng)判斷部門(mén)報(bào)銷款是否超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票掃描上傳通過(guò)OCR識(shí)別真?zhèn)位蛑貜?fù),財(cái)務(wù)通過(guò)銀企直連資金支付報(bào)銷款,完成后可自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。
集團(tuán)化國(guó)企與民企均依據(jù)報(bào)銷制度事前審批、財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷的規(guī)范性、合理性、準(zhǔn)確性制單生成憑證,總體符合制度管理的要求;區(qū)別在于財(cái)務(wù)人員審核控制點(diǎn)及工作量不同、預(yù)算管控節(jié)點(diǎn)不同、資金付款方式不同、憑證附件的保管方式不同。國(guó)企集團(tuán)財(cái)務(wù)人員忙于重復(fù)性繁瑣日常的審批、核算,事后數(shù)據(jù)收集整理統(tǒng)計(jì),前置管理職能相對(duì)淡化;民企集團(tuán)財(cái)務(wù)人員則可以做到及時(shí)完成常態(tài)化工作,并對(duì)集團(tuán)下屬各子公司員工報(bào)銷單每月報(bào)銷金額趨勢(shì)的分析等高階量級(jí)偏管理類工作,事前控制各部門(mén)費(fèi)用在預(yù)算可控之內(nèi)、規(guī)避各類虛假、不真實(shí)發(fā)票,提高會(huì)計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)確性、降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
成立時(shí)間相對(duì)較早的國(guó)企集團(tuán)企業(yè),工作環(huán)境穩(wěn)定,員工歸屬感強(qiáng)、安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)、更多關(guān)注財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)上,財(cái)務(wù)信息化軟件使用能力較弱,工作效率不高;民營(yíng)企業(yè)更青睞于能為公司帶來(lái)活力的青年,業(yè)務(wù)快速發(fā)展變化,財(cái)務(wù)人員須不斷學(xué)習(xí)、提升自身工作能力,結(jié)合內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制應(yīng)用在財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件上,加強(qiáng)學(xué)習(xí)專業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)化知識(shí),靈活運(yùn)用數(shù)據(jù)多維度指標(biāo)分析,減少財(cái)務(wù)人員機(jī)械、重復(fù)性工作、提高財(cái)務(wù)人員管理分析能力,成為復(fù)合型人才,為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng)后備軍。
從全集團(tuán)業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)首先財(cái)務(wù)人員從各部門(mén)業(yè)務(wù)出發(fā)精益求精,梳理如生產(chǎn)制造部門(mén)的供應(yīng)鏈流程、倉(cāng)管部門(mén)存貨收發(fā)、資產(chǎn)部門(mén)固定資產(chǎn)折舊盤(pán)點(diǎn)、人事部門(mén)工資薪酬計(jì)算發(fā)放、財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算、預(yù)算分析等管理模式,全面掌握業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式,在合理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控之內(nèi)搭建單據(jù)流程。
其次,各部門(mén)學(xué)習(xí)軟件功能的配置、培養(yǎng)系統(tǒng)思維邏輯,了解財(cái)務(wù)軟件每個(gè)節(jié)點(diǎn)控制因素,定期維護(hù)業(yè)務(wù)流程代碼,包括檢查系統(tǒng)執(zhí)行情況的準(zhǔn)確性,與業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)際操作的異同點(diǎn),以及關(guān)注特殊要求是否可實(shí)現(xiàn)。比如供應(yīng)鏈生產(chǎn),物料編碼規(guī)則的設(shè)置,采購(gòu)物料中主料與輔料編碼差異規(guī)則,給予物料編碼的改寫(xiě)范圍,定期優(yōu)化細(xì)分作業(yè);生產(chǎn)車間領(lǐng)料出庫(kù)細(xì)化收發(fā)類別,分配生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用一級(jí)會(huì)計(jì)科目下二級(jí)明細(xì)科目,分別計(jì)入生產(chǎn)成本——材料費(fèi)、制造費(fèi)用——包裝費(fèi)等成本類科目。按照財(cái)務(wù)人員操作需求,可實(shí)現(xiàn)不同制造車間制造費(fèi)用歸集分?jǐn)?,最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)、統(tǒng)一、實(shí)時(shí)監(jiān)控。
最后,不同細(xì)分行業(yè)財(cái)務(wù)核算雖有所區(qū)別,但是從財(cái)會(huì)信息化系統(tǒng)功能出發(fā),主數(shù)據(jù)功能如供應(yīng)商、客戶、部門(mén)代碼規(guī)則,各個(gè)應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)模塊使用,預(yù)算分析、賬齡分析、成本費(fèi)用分析等大同小異,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,舉一反三、提出切實(shí)可行方案,解決問(wèn)題,為企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)報(bào)告、建設(shè)性意見(jiàn),建設(shè)符合本企業(yè)特色的財(cái)會(huì)信息化。
全面系統(tǒng)性的財(cái)會(huì)信息化建設(shè)取決于集團(tuán)一把手對(duì)財(cái)務(wù)信息化定位,必須從公司全員出發(fā),使全體員工高度重視,高度配合,健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能。
在具體實(shí)施財(cái)會(huì)信息化建設(shè)方面統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施、穩(wěn)步推進(jìn),需要注意以下方面:一是對(duì)已經(jīng)進(jìn)入相對(duì)發(fā)展成熟穩(wěn)定的企業(yè)來(lái)說(shuō),理性判斷是否對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)升級(jí)、在原有系統(tǒng)缺陷基礎(chǔ)上打補(bǔ)丁,或者重新評(píng)估后購(gòu)買(mǎi)新的財(cái)務(wù)軟件替換,整體升級(jí)換代;二是推進(jìn)業(yè)財(cái)融合,財(cái)務(wù)人員切實(shí)下沉到業(yè)務(wù)中去,深入具體了解業(yè)務(wù)部門(mén)各方面信息化建設(shè)的需求,聽(tīng)取收集各部門(mén)管理的意見(jiàn)或建議;三是謹(jǐn)慎綜合全面系統(tǒng)性評(píng)估實(shí)施方案,盡可能避免資源浪費(fèi)、隨時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度,定期回顧復(fù)盤(pán)項(xiàng)目流程分析問(wèn)題總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在財(cái)會(huì)信息化建設(shè)的推動(dòng)下,定期組織召集項(xiàng)目組成員討論,完善管控業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn),建立符合企業(yè)自身特色需求的自定義財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),最終實(shí)現(xiàn)多維度財(cái)務(wù)分析來(lái)滿足各類管理報(bào)表要求。在總體目標(biāo)下,充分利用現(xiàn)有的信息化成果,高效完成信息化建設(shè),解放生產(chǎn)力,構(gòu)建全局性的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理、決策的一體化橋梁。
在信息化、智能化的當(dāng)代,會(huì)計(jì)核算或財(cái)務(wù)分析或?qū)⒈蝗斯ぶ悄?、機(jī)器人替代,企業(yè)在財(cái)會(huì)信息化建設(shè)中盡快轉(zhuǎn)型升級(jí);大型集團(tuán)或可借鑒并推動(dòng)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè),成為數(shù)據(jù)中心資源的整合平臺(tái),既有利于集團(tuán)內(nèi)各單位會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、集團(tuán)內(nèi)同類型子公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)標(biāo)、結(jié)合分析指標(biāo)建立財(cái)務(wù)模型,有助于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理。改善企業(yè)現(xiàn)有的人員結(jié)構(gòu),提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能,一是協(xié)同業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部成員“引進(jìn)來(lái)走出去”,多次交流、觀察學(xué)習(xí)其他公司優(yōu)秀的相關(guān)案例,取長(zhǎng)補(bǔ)短,提高信息化技能和整體素養(yǎng);二是通過(guò)人力資源部社會(huì)招聘有關(guān)信息化人才,補(bǔ)足企業(yè)信息化建設(shè)不足,提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能配置、優(yōu)化財(cái)務(wù)信息處理能力,高效準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理決策的數(shù)據(jù)支撐;三是,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn),培養(yǎng)出一批懂財(cái)務(wù)、懂業(yè)務(wù)、懂信息技術(shù)、懂管理的綜合性人才,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
綜上所述,大多數(shù)國(guó)企集團(tuán)的財(cái)會(huì)信息化建設(shè)仍處于基本核算功能,員工缺乏財(cái)會(huì)信息化理念,民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)順應(yīng)時(shí)代浪潮,緊密結(jié)合信息化發(fā)展,提高數(shù)據(jù)分析效率及精準(zhǔn)度;推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化軟件與時(shí)俱進(jìn),不斷調(diào)整優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化多樣性。總體來(lái)說(shuō),不管國(guó)企集團(tuán)還是民營(yíng)集團(tuán),會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的目的為推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作有序展開(kāi),提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提升,為管理層決策方向提供精準(zhǔn)有力的數(shù)據(jù)保障,為企業(yè)管理發(fā)揮積極作用。