潘悅 金肯職業(yè)技術(shù)學院

引言

從1956 年達特茅斯會議首次提出“人工智能”的概念至今，AI 的發(fā)展起起伏伏，卻從未停止前進的步伐，直到ChatGPT 的誕生，展現(xiàn)了通用AI 為眾多行業(yè)賦能的巨大潛力。基于此背景，為增強企業(yè)集團財務(wù)共享中心整體運營能力，促進集團順應(yīng)信息化時代的新變革，由傳統(tǒng)財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)向智能化管理模式，研究分析企業(yè)集團財務(wù)共享中心的構(gòu)建和智能化技術(shù)的應(yīng)用，不僅符合傳統(tǒng)財務(wù)戰(zhàn)略向信息化戰(zhàn)略更新的新需求，也符合企業(yè)集團自身的管理模式走向云端，邁向智能化，降低運營成本，提高整體效率，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的要求。

一、財務(wù)人工智能的發(fā)展

財務(wù)人工智能是將財務(wù)基本理論與企業(yè)管理理論結(jié)合后，再對此進行模型化處理的技術(shù)，通過運用信息技術(shù)，將所需數(shù)據(jù)導(dǎo)入總的信息庫，對其結(jié)果作為研究對象進行分析的手段。財務(wù)領(lǐng)域人工智能技術(shù)著重模擬人類的財務(wù)操作和判斷、各項業(yè)務(wù)收支情況、風險控制和管理、稅務(wù)優(yōu)化、反舞弊分析等方面。

第一階段是傳統(tǒng)會計核算；在1983 年以前，財務(wù)工作還處于傳統(tǒng)會計核算模式下，財會人員需花費大量的時間進行手工賬務(wù)處理和制作財務(wù)報表上，對于繁雜重復(fù)的工作，人工的核算效率極低且不能保證準確率。

第二階段為會計電算化；國際會計師聯(lián)合會于1987 年10 月在日本東京召開以“計算機在會計中的應(yīng)用”為議題的會議，成為計算機會計信息系統(tǒng)廣泛普及的重要標志。隨后，會計電算化迅速發(fā)展，手工記賬演變成為財務(wù)軟件記賬，利用鼠標完成錄入憑證的操作，最后生成報表；這便將大量從事手工記賬的財務(wù)工作者從日常事務(wù)中解放出來，大大提升了工作效率。

第三階段是財務(wù)共享模式+人工智能技術(shù)，將財務(wù)工作交由智能系統(tǒng)來完成，通過財務(wù)信息系統(tǒng)的輸入端口，對數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中錄入，數(shù)據(jù)由此進入總數(shù)據(jù)庫；數(shù)據(jù)庫中的核心處理器對經(jīng)營過程中的各類型信息集中處理，最后完成信息輸出；另外，系統(tǒng)中還新增了控制環(huán)節(jié)來完善整個運營流程，把人工干擾等因素降到最低限度，保障系統(tǒng)的可控性與穩(wěn)定性。

通過將財務(wù)人工智能技術(shù)與大數(shù)據(jù)進行有效融合，很大程度上幫助解決了傳統(tǒng)會計模式下具體數(shù)據(jù)無法精準搜索和無法對大量信息合理分類的問題，在人工智能應(yīng)用指示下，可以大幅提升預(yù)估事項的精準度。同時實現(xiàn)會計報告模式的更新，進一步豐富了報告的形式，根據(jù)需求制定個性化圖表，保障管理層更易獲得所需數(shù)據(jù)，從而確保決策更具科學性和可靠性。

二、財務(wù)人工智能技術(shù)的類型

（一）OCR 光學字符識別技術(shù)

OCR（Optical Character Recognition）光學字符識別技術(shù)，是用光學設(shè)備（掃描儀器、數(shù)碼相機等設(shè)備）將紙質(zhì)文檔上的文字轉(zhuǎn)化為圖像，計算機根據(jù)所轉(zhuǎn)換的圖像，利用設(shè)定好的算法把圖像翻譯為可編輯的計算機文字的過程。

傳統(tǒng)的財務(wù)審核模式需要大量財會人員對紙質(zhì)單據(jù)進行審核，通過人工來判斷單據(jù)是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否完整。煩瑣的操作導(dǎo)致審核效率低下，現(xiàn)如今，借助高效穩(wěn)健的OCR 技術(shù)，可輕松獲取票據(jù)結(jié)構(gòu)化信息，通過規(guī)則引擎植入實現(xiàn)單據(jù)智能化審核。由于企業(yè)員工報銷前需要上傳的票據(jù)種類多樣，主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、火車票、各種定額發(fā)票等，這些票據(jù)的種類多樣，版式尺寸不統(tǒng)一，OCR 技術(shù)可根據(jù)員工拍攝并上傳的紙質(zhì)發(fā)票，利用票聯(lián)系統(tǒng)對發(fā)票進行尺寸智能切割，畫質(zhì)校正，自動去噪，再提取相應(yīng)字符與圖像自動劃分發(fā)票的類型。分類后，票聯(lián)系統(tǒng)對票面信息提取結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，為后續(xù)財務(wù)人員借助智能審核系統(tǒng)對業(yè)務(wù)的真實性、票據(jù)的合規(guī)性、金額的準確性自動審核奠定基礎(chǔ)；審核結(jié)束后，核算系統(tǒng)根據(jù)統(tǒng)一的會計引擎自動生成會計憑證。

（二）RPA 機器人流程自動化

RPA（Robotic Process Automation）——機器人流程自動化，同時也被定義為數(shù)字化勞動力。該技術(shù)與規(guī)則引擎、圖像識別、機器語言及其他智能化前沿技術(shù)相結(jié)合，實現(xiàn)流程的自動化和智能化。RPA 在財務(wù)領(lǐng)域的具體應(yīng)用本質(zhì)上是模擬手工操作的自動程序，用以幫助財務(wù)人員完成交易量大，重復(fù)性高，標準化的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。

第一，流程自動化可幫助企業(yè)自動處理重復(fù)性高的業(yè)務(wù)流程，如：數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)核對等。第二，RPA 機器人流程自動化是根據(jù)已設(shè)定好的程序自動化地完成數(shù)量龐大且易錯的基礎(chǔ)工作，從而代替財務(wù)人員的人工操作，幫助轉(zhuǎn)變財務(wù)人員的工作內(nèi)容，讓財會人員的主要精力不再局限于基礎(chǔ)會計核算，而是向管理會計轉(zhuǎn)變。深入研究企業(yè)發(fā)展方向，挖掘企業(yè)潛能制定未來發(fā)展戰(zhàn)略，所以這也是機器人流程自動化廣受企業(yè)喜愛的原因之一。第三，RPA 通常是以7*24 小時工作的工作模式，保證每一分鐘都在高效運轉(zhuǎn)，這便使大宗業(yè)務(wù)不再依賴人工，達到節(jié)約企業(yè)所需要的高昂人工成本的效果。第四，由于RPA 適合多個異構(gòu)系統(tǒng)的場景，RPA 流程自動化的供應(yīng)商可根據(jù)不同企業(yè)用戶的需求，按照各自需求定制出個性化的流程與操作板塊，以此來消除傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的接口，最終達到跨系統(tǒng)智能化和自動化，來完成企業(yè)內(nèi)部核算和各項財務(wù)管理任務(wù)。

（三）財務(wù)云

財務(wù)云是基于云計算，將集團的財務(wù)共享模式與“大數(shù)據(jù)”“應(yīng)用軟件”“移動互聯(lián)”等科技相融合，幫助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的成品軟件樣式的綜合性應(yīng)用平臺。財務(wù)云位于云計算頂層，屬于SaaS 這一層次。企業(yè)集團可根據(jù)自身需求采購或租用相應(yīng)軟件，隨后，財務(wù)云供應(yīng)商為用戶提供軟件服務(wù)和用戶交互接口，將數(shù)據(jù)處理中心與數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、郵件服務(wù)器等應(yīng)用服務(wù)器都安裝在云端，從而形成一個信息化運作平臺。企業(yè)用戶通過安全認證，可利用互聯(lián)網(wǎng)連接和移動終端設(shè)備訪問云平臺，達成隨時接入的目的，在任何地點和時間發(fā)出服務(wù)請求，財務(wù)云就可自動輸出所需結(jié)果，保證數(shù)據(jù)處理的高效快捷。

三、財務(wù)人工智能在企業(yè)集團中的應(yīng)用問題

（一）會計信息安全受到威脅

以財務(wù)云的形式儲存企業(yè)的數(shù)據(jù)，雖然具有存儲容量巨大、查找便利等優(yōu)點，但是也有很多問題存在，其中最突出的問題便是無法確保會計信息的安全。目前，企業(yè)集團的會計信息受到的最大威脅主要來自互聯(lián)網(wǎng)大環(huán)境，由于企業(yè)集團財務(wù)云平臺自身可能在程序的設(shè)計上有所缺陷，網(wǎng)絡(luò)黑客可能對存儲在云端上的數(shù)據(jù)進行攻擊；木馬病毒有可能會竊取用戶信息，進行賬戶劫持；企業(yè)集團在使用公有云平臺時，該平臺可能存在安全漏洞最終導(dǎo)致數(shù)據(jù)外泄丟失，例如：在財務(wù)云在執(zhí)行過程中，管理系統(tǒng)向多個客戶端發(fā)送遠程登錄指令時，會在終端中實現(xiàn)將ID 和密碼錄入，若賬戶信息被盜取，運行終端也會被任意盜用重要信息。另一威脅來自A 集團內(nèi)部。首先，部分管理者對會計信息威脅的認識不足，不能及時識別風險導(dǎo)致無法及時規(guī)避；另外，企業(yè)部分用戶的職業(yè)道德觀念淡漠，存在故意泄露信息的行為，都可能威脅到會計信息的安全性。

（二）網(wǎng)絡(luò)傳輸問題

企業(yè)集團的所有財務(wù)人工智能的操作都建立在有高速穩(wěn)定的寬帶網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，對于網(wǎng)絡(luò)傳輸速度和負載能力的要求較高。企業(yè)辦公地點的網(wǎng)速慢或無可用網(wǎng)絡(luò)都會導(dǎo)致企業(yè)集團各項重要數(shù)據(jù)出現(xiàn)傳輸延遲的狀況，由此影響各部門工作開展與工作完成進度；企業(yè)集團財務(wù)共享中心的計算機在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，同樣面臨可能受黑客破壞，網(wǎng)絡(luò)病毒入侵等問題，造成數(shù)據(jù)傳輸中斷，無法保障數(shù)據(jù)信息安全的風險；企業(yè)集團的核心重要數(shù)據(jù)大多存儲于電子介質(zhì)中，財務(wù)共享中心對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一保存，一定程度上增加了大量數(shù)據(jù)一次性丟失的可能，導(dǎo)致后續(xù)工作缺失數(shù)據(jù)支撐，造成難以彌補的局面；同時，企業(yè)集團財務(wù)共享中心未對數(shù)據(jù)進行差別化分類，通常是將靜態(tài)文本直接存儲在服務(wù)器上，也會造成大規(guī)模數(shù)據(jù)丟失的風險性。如若工作環(huán)境中出現(xiàn)不可抗力因素，如辦公設(shè)備著火，被水浸泡等事故等也會直接將設(shè)備斷開與網(wǎng)絡(luò)的鏈接，導(dǎo)致設(shè)備暫停工作，這便失去了實施財務(wù)人工智能的真正意義。

（三）流程優(yōu)化問題

在實現(xiàn)人工智能進行財務(wù)共享中心流程優(yōu)化前，財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)需要完善和修正。首先，企業(yè)集團財務(wù)共享中心引入財務(wù)人工智能技術(shù)后，財務(wù)共享中心對財務(wù)業(yè)務(wù)的對接環(huán)節(jié)的保障力度不夠大，造成了跨部門之間的流程銜接中斷的問題；其次，未能及時查明梳理運行流程，造成流程整合滯后的情況；再次，對企業(yè)不斷面臨的新需求考慮不夠周到，企業(yè)設(shè)定統(tǒng)一的學習機制不夠完善，轉(zhuǎn)變工作模式后，部分財務(wù)人員不能立即適應(yīng)全新的工作模式，導(dǎo)致因不熟悉工作要求而出現(xiàn)操作失誤；最后，流程結(jié)構(gòu)的針對性還需增強，企業(yè)未能全面收集基層業(yè)務(wù)人員辦公中遇到的問題，并沒有結(jié)合他們的需求更新運作的流程。

四、財務(wù)人工智能技術(shù)在企業(yè)集團中的應(yīng)用策略

（一）加強信息安全防護

首先，企業(yè)集團應(yīng)該建立完備的風險入侵防御系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)率先對網(wǎng)絡(luò)控制設(shè)備、各種硬件設(shè)備以及系統(tǒng)的評估體系的安全性有初步的了解。其次，利用入侵檢測技術(shù)來監(jiān)測外部入侵行為后，企業(yè)集團的信息系統(tǒng)應(yīng)該迅速觸發(fā)反制的程序，同時對本次外部入侵詳情進行詳細的記錄，確保記錄存儲到集團數(shù)據(jù)庫中，為系統(tǒng)管理員對這些入侵行為的分析提供依據(jù)。隨后運用漏洞掃描技術(shù)對財務(wù)共享中心的服務(wù)器等運行設(shè)備進行掃描，找出存在的系統(tǒng)漏洞，同時為管理員提供信息系統(tǒng)安全報告。再次，企業(yè)建立防火墻，抵御外部非法入侵，針對嚴重的入侵行為，迅速形成警報保障終端的安全。最后，企業(yè)集團還應(yīng)對數(shù)據(jù)存儲的安全性給予高度重視。企業(yè)集團通過對信息系統(tǒng)制定嚴格的授權(quán)和訪問控制規(guī)則，用戶登錄需經(jīng)過安全認證，由此保證不同的用戶只能獲取與其崗位職責相匹配的數(shù)據(jù)資源，保證用戶不可超越職責權(quán)限。

（二）提高網(wǎng)絡(luò)傳輸能力

RPA 機器人流程自動的高效運作的優(yōu)勢需要建立在高速的網(wǎng)絡(luò)傳輸和承載能力上。企業(yè)集團應(yīng)擴大網(wǎng)絡(luò)規(guī)模，提升服務(wù)能力。一方面，企業(yè)集團應(yīng)對定時測試企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)負載力，完善技術(shù)以實現(xiàn)故障節(jié)點的自動檢查、自動預(yù)警、自動修復(fù)過程。保證網(wǎng)絡(luò)通暢，無線WiFi 全覆蓋。另一方面，企業(yè)集團需要定期對計算機進行統(tǒng)一文件清理與電腦加速工作，提高終端反應(yīng)速度；還應(yīng)安裝防火墻與殺毒軟件，對入侵病毒進行防護。

企業(yè)集團財務(wù)共享中心設(shè)備所處的物理環(huán)境也是一項非常重要的安全因素，因為這些物理條件將直接影響工作設(shè)備的使用壽命和使用性能狀態(tài)，物理環(huán)境的劇烈變化很可能導(dǎo)致系統(tǒng)永久性損壞，最終導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)傳輸失敗。企業(yè)需要保證辦公環(huán)境通風，保證溫度濕度適宜，貯備防火用具，辦公室做好防水工作，避免漏雨，保障用電安全，做好防雷措施。為了保證財務(wù)共享中心的正常運轉(zhuǎn)，要對其環(huán)境進行優(yōu)化，制定機房管理制度，同時，系統(tǒng)既能夠滿足后臺數(shù)據(jù)自動完成備份、下載、恢復(fù)和壓縮的功能，也要滿足員工移動端手動的備份需求。

（三）優(yōu)化流程

第一步，角色授權(quán)，建立動態(tài)的訪問模式。企業(yè)集團應(yīng)根據(jù)用戶的操作首先進行信用等級評判，再對評判結(jié)果進行角色授權(quán)。同時建立動態(tài)訪問模式，根據(jù)用戶的信用等級來判定是否允許訪問信息化平臺，由此避免惡意登錄事件造成信息泄露，保護企業(yè)信息安全。

第二步，保證日志安全檢查。企業(yè)集團應(yīng)以日志的形式記錄系統(tǒng)運行情況、登錄用戶、操作人員等信息。安全檢查主要對用戶角色授權(quán)、數(shù)據(jù)流量情況、動態(tài)防火墻、服務(wù)進行監(jiān)控。角色授權(quán)監(jiān)控是指利用信息系統(tǒng)對訪問身份進行認證操作，規(guī)定企業(yè)財務(wù)共享中心必須對每個方位用戶進行實名制確認。數(shù)據(jù)流量監(jiān)控是實時記錄服務(wù)器的負載情況，分析其負載能力評判分析結(jié)果。動態(tài)防火墻監(jiān)控是企業(yè)應(yīng)用該技術(shù)，對財務(wù)云平臺的異常狀況進行實時監(jiān)控，有限防御外界的惡意進攻行為。服務(wù)監(jiān)控是對服務(wù)的狀態(tài)與服務(wù)操作開展的監(jiān)控工作，并用日志進行詳細記錄。

第三步，優(yōu)化內(nèi)部控制。財務(wù)云與業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接，企業(yè)集團需重點關(guān)注內(nèi)部控制和風險管理。企業(yè)內(nèi)部控制通過建立風險預(yù)測模型，對潛在風險的等級排序，對重大風險優(yōu)先發(fā)出警報；企業(yè)建立操作識別系統(tǒng)，及時識別出集團財務(wù)共享中心各種不符合規(guī)范化操作的行為；同時，企業(yè)還需要對集團內(nèi)部核心財務(wù)數(shù)據(jù)進行分級管理，以防內(nèi)部某個用戶擁有對數(shù)據(jù)的所有權(quán)限，造成數(shù)據(jù)一次性丟失損失；企業(yè)還應(yīng)該與用戶簽訂安全協(xié)議，保障信息安全性，若用戶違反企業(yè)規(guī)定竊取內(nèi)部重要信息應(yīng)承擔相應(yīng)責任，對給企業(yè)帶來的損失進行賠償；最后，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部審計部門開展監(jiān)督工作，采取崗位輪換制度來牽制員工，保證集團運營穩(wěn)定且符合規(guī)定。

結(jié)語

隨著共享經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)會逐漸出現(xiàn)交易平臺化，票據(jù)與會計檔案電子化，貨幣資金數(shù)字化，企業(yè)管理智能化的新型管理模式。為適應(yīng)人工智能時代的發(fā)展要求，集團還需要不斷優(yōu)化組織架構(gòu)，推進財務(wù)人工智能化后續(xù)發(fā)展，充分挖掘智能化技術(shù)的潛能，利用各項信息技術(shù)與資源的匹配更加精準，不斷提高企業(yè)財務(wù)預(yù)測與數(shù)據(jù)分析能力。