劉新宇 曹莉萍

（上海社會(huì)科學(xué)院生態(tài)與可持續(xù)發(fā)展研究所，上海 200020）

縮略語(yǔ)

CBAM Carbon Border Adjustment Mechanism

G7Group 7

CPTPP Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership

WTOWorld Trade Organization

EU ETS European Union Emission Trading Scheme

IPCCIntergovernmental Panel on Climate Change

ISOInternational Organization for Standardization

IMFInternational Monetary Fund

LCALife Cycle Assessment

CDPCarbon Disclosure Project

0 引言

為保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，以防治“碳泄漏”（Carbon leakage）為名，歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家將對(duì)來(lái)自發(fā)展中國(guó)家的進(jìn)口商品或服務(wù)實(shí)施“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”（Carbon Border Adjustment Mechanism，CBAM），即征收“碳關(guān)稅”。2023年4月最終定稿的歐盟CBAM法案所覆蓋的鋼鐵、鋁材、氫能等產(chǎn)品，是汽車行業(yè)上游的重要原材料。自2019年12月歐盟CBAM作為“歐洲綠色新政”的配套措施被提出，到2023年4月相關(guān)法案最終定稿，眾多研究者針對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家CBAM對(duì)我國(guó)出口行業(yè)的影響及對(duì)策展開(kāi)深入研究，形成大量研究成果。

（1）文獻(xiàn)[1-4]提出運(yùn)用“可計(jì)算一般均衡”（Computable General Equilibrium model, CGE）模型研究方法，定量測(cè)度CBAM對(duì)我國(guó)出口行業(yè)（包括汽車行業(yè)）乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響程度。

（2）文獻(xiàn)[5]探討了國(guó)內(nèi)碳定價(jià)政策、碳核算機(jī)制與發(fā)達(dá)國(guó)家差異，以及我國(guó)進(jìn)一步爭(zhēng)取全球氣候治理中的規(guī)則制定權(quán)等深層次問(wèn)題。

（3）文獻(xiàn)[6-7]研究提升我國(guó)相關(guān)行業(yè)綠色制造水平的重要舉措；文獻(xiàn)[5,8]強(qiáng)調(diào)加快國(guó)內(nèi)碳核算機(jī)制與國(guó)際接軌的重要性；胡宏海等[9]強(qiáng)調(diào)借助出口目的地多元化分散風(fēng)險(xiǎn)；李欣[10]在WTO規(guī)則框架下維權(quán)等方面提出對(duì)策建議。

目前，相關(guān)文獻(xiàn)圍繞CBAM對(duì)中國(guó)汽車行業(yè)的沖擊進(jìn)行研究，但未能就短期影響和長(zhǎng)期影響分類展開(kāi)分析，也未能將輔助企業(yè)適應(yīng)發(fā)達(dá)國(guó)家最新低碳發(fā)展制度，作為健全“走出去”服務(wù)體系、建設(shè)更高水平開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)的一部分。為促進(jìn)中國(guó)汽車行業(yè)更高水平對(duì)外開(kāi)放，本文分析CBAM對(duì)國(guó)內(nèi)汽車行業(yè)的短期和長(zhǎng)期影響并提出相應(yīng)對(duì)策。雖然短期內(nèi)CBAM 對(duì)中國(guó)汽車行業(yè)基本無(wú)影響，但長(zhǎng)期來(lái)看，從政府部門(mén)到汽車企業(yè)均需未雨綢繆做好準(zhǔn)備，相關(guān)部門(mén)應(yīng)將協(xié)助企業(yè)適應(yīng)出口目的地國(guó)最新低碳發(fā)展制度作為優(yōu)化“走出去”服務(wù)體系重要方面。

1 碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制要點(diǎn)與政策意圖

短期而言，我國(guó)受歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家CBAM影響較大的是鋼鐵行業(yè)，但影響可控，對(duì)其他行業(yè)基本無(wú)影響。長(zhǎng)期而言，隨著CBAM 覆蓋行業(yè)增加、免稅碳排放額度取消以及將間接碳排放納入監(jiān)管，對(duì)中國(guó)高碳制造業(yè)出口影響將明顯增大。

為剖析歐盟及其他發(fā)達(dá)國(guó)家CBAM 對(duì)我國(guó)汽車行業(yè)的影響并提出對(duì)策，本文對(duì)CBAM 相關(guān)規(guī)則、中國(guó)汽車對(duì)歐洲出口現(xiàn)狀以及國(guó)內(nèi)碳定價(jià)政策、碳核算機(jī)制與國(guó)際接軌問(wèn)題展開(kāi)綜合分析。

1.1 碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制核心內(nèi)容

2023 年4 月25 日，歐盟理事會(huì)通過(guò)“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”（CBAM）法案?！疤歼吘痴{(diào)節(jié)機(jī)制”是指，針對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放較高的進(jìn)口產(chǎn)品或服務(wù)，如果其生產(chǎn)國(guó)未通過(guò)碳稅、碳交易等“碳定價(jià)”政策讓企業(yè)充分承擔(dān)碳排放成本，則歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家要向這些進(jìn)口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”。根據(jù)該法案，歐盟CBAM第一階段征收“碳關(guān)稅”的產(chǎn)品主要涵蓋鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力、氫，以及特定條件下的間接CO2排放和某些下游產(chǎn)品（如螺釘、螺栓等鋼鐵制品）。2023 年10 月—2025 年12月為過(guò)渡期，進(jìn)口商只需申報(bào)其產(chǎn)品中所含的碳排放，無(wú)需實(shí)際支付“碳關(guān)稅”，自2026年開(kāi)始對(duì)相關(guān)高碳進(jìn)口商品或服務(wù)正式征收“碳關(guān)稅”。

在歐盟CBAM框架下，碳關(guān)稅額度計(jì)算方法如公式（1）所示：

式中，T為碳關(guān)稅額度；PEU為歐盟碳排放權(quán)交易市場(chǎng)上的CO2排放配額價(jià)格；Pexport為出口國(guó)碳定價(jià)；E為產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的CO2排放量；Q為歐盟同類產(chǎn)品在歐盟碳排放權(quán)交易市場(chǎng)上獲得的免費(fèi)CO2排放配額。

其中，出口國(guó)碳定價(jià)是指產(chǎn)品出口國(guó)在其國(guó)內(nèi)借助碳稅、碳交易市場(chǎng)或其他政策形成的碳配額（CO2排放配額）價(jià)格，是相關(guān)行業(yè)企業(yè)（如鋼鐵企業(yè)）需要為其產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的碳排放所支付的費(fèi)用。若產(chǎn)品出口國(guó)已實(shí)施一定碳定價(jià)政策，企業(yè)產(chǎn)品在進(jìn)入歐盟市場(chǎng)繳納碳關(guān)稅時(shí)，可予以扣除或豁免。此外，從這一公式來(lái)看，只有超過(guò)一定基準(zhǔn)線，即免稅額度的碳排放才需支付碳關(guān)稅，繳稅形式是購(gòu)買(mǎi)代表一定碳排放配額的CBAM證書(shū)[6]。

對(duì)應(yīng)上述公式，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)入歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)時(shí)，需申報(bào)2項(xiàng)主要內(nèi)容：

（1）產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的碳排放量；

（2）企業(yè)在自己國(guó)家內(nèi)所承受的碳定價(jià)成本，即在自己國(guó)家排放1 t CO2需繳納的碳稅額或需要支付的碳交易市場(chǎng)上碳配額價(jià)格。

1.2 發(fā)達(dá)國(guó)家構(gòu)筑“碳關(guān)稅聯(lián)盟”

發(fā)達(dá)國(guó)家已在實(shí)施CBAM 方面取得共識(shí)并將采取聯(lián)合行動(dòng)，已經(jīng)構(gòu)建“碳關(guān)稅聯(lián)盟”。2021 年，時(shí)任英國(guó)首相鮑里斯·約翰遜就提出要建立G7 加歐盟的碳關(guān)稅聯(lián)盟（2022 年12 月，G7 宣布成立“氣候俱樂(lè)部”，標(biāo)志著碳關(guān)稅聯(lián)盟初步落地）[7]。2022年6月，多名美國(guó)參議員提出《清潔競(jìng)爭(zhēng)法案》草案，征收碳關(guān)稅是其核心內(nèi)容。2023 年4 月，英國(guó)首相蘇納克表示，英國(guó)在建立碳關(guān)稅機(jī)制方面已取得進(jìn)展[11]。

1.3 發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)施CBAM的政策意圖

發(fā)達(dá)國(guó)家碳邊境貿(mào)易壁壘由來(lái)已久。2007—2009年間，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家就提出征收碳關(guān)稅或邊境調(diào)節(jié)稅，因其他國(guó)家強(qiáng)烈抵制而中止，2019年后又以“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”（CBAM）的形式出現(xiàn)。歐盟2019年12月發(fā)布“歐洲綠色新政”（The European Green Deal），提出更激進(jìn)的碳減排目標(biāo)和2050碳中和目標(biāo)，為此將實(shí)施更嚴(yán)格的碳減排政策，包括增加企業(yè)更高額度的“碳定價(jià)”成本，加重本國(guó)企業(yè)負(fù)擔(dān)并削弱其相對(duì)于進(jìn)口產(chǎn)品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力[1]。歐盟CBAM 作為“歐洲綠色新政”的配套措施推出，從2021 年7 月提出立法動(dòng)議，到2023年4月完成最終立法程序，歷時(shí)將近2年。歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家出臺(tái)CBAM 主要是基于以下政策意圖。

（1）厲行減碳同時(shí)，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力

歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家要履行《巴黎協(xié)定》義務(wù)，按期甚至更早實(shí)現(xiàn)2050碳中和目標(biāo)，勢(shì)必要在本國(guó)實(shí)施更嚴(yán)厲的碳減排或碳定價(jià)政策。若本國(guó)企業(yè)要承受高昂碳定價(jià)成本，而進(jìn)口產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)商在其自己國(guó)內(nèi)無(wú)需或較少承擔(dān)碳定價(jià)成本，則會(huì)對(duì)歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)形成“不公平”競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。為保護(hù)本國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，CBAM作為2019年《歐洲綠色新政》配套措施被提出。

（2）厲行減碳同時(shí)，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)或就業(yè)崗位不流失

對(duì)歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)，若其企業(yè)在本國(guó)因承擔(dān)高昂碳定價(jià)成本而失去競(jìng)爭(zhēng)力，極有可能會(huì)選擇到國(guó)外設(shè)廠或注冊(cè)，再?gòu)膰?guó)外生產(chǎn)基地或注冊(cè)地將產(chǎn)品或服務(wù)“出口”回本國(guó)。這勢(shì)必造成這些國(guó)家產(chǎn)業(yè)流失，尤其制造業(yè)流失、相關(guān)就業(yè)崗位大量流失，帶來(lái)產(chǎn)業(yè)空心化、工人大量失業(yè)的嚴(yán)重后果。因此，既要厲行減碳政策，又要避免出現(xiàn)這種情況，就必須出臺(tái)CBAM政策。

（3）防治“碳泄漏”，防止發(fā)達(dá)國(guó)家減碳效果被發(fā)展中國(guó)家抵消

不管是原本由發(fā)達(dá)國(guó)家自己生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)改為從發(fā)展中國(guó)家進(jìn)口，還是發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)將生產(chǎn)基地或注冊(cè)地遷往發(fā)展中國(guó)家，都會(huì)造成原先在發(fā)達(dá)國(guó)家境內(nèi)生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)生的碳排放，轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行生產(chǎn)而產(chǎn)生碳排放。一方面，發(fā)達(dá)國(guó)家碳排放的確減少了，較好履行《巴黎協(xié)定》義務(wù)、向碳中和目標(biāo)邁進(jìn)；另一方面，發(fā)展中國(guó)家碳排放增加了，抵消發(fā)達(dá)國(guó)家努力，全球碳排放并未減少，即形成“碳泄漏”[2]。

雖然達(dá)國(guó)家為了防治“碳泄漏”而推出CBAM，然而，其實(shí)際效果是以減碳為名設(shè)置高門(mén)檻，類似《跨太平洋伙伴全面進(jìn)展協(xié)定》（Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership，CPTPP），在國(guó)際貿(mào)易中形成一個(gè)將發(fā)展中國(guó)家排擠出局的“小圈子”，這將會(huì)挑戰(zhàn)以WTO 為核心的自由貿(mào)易體系，重組全球供應(yīng)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈[12]。

2 CBAM對(duì)我國(guó)制造業(yè)出口總體影響

從短期看，CBAM 對(duì)我國(guó)制造業(yè)總體影響較小。長(zhǎng)期而言，由于覆蓋行業(yè)范圍擴(kuò)大、免稅碳排放額度取消、間接碳排放被納入監(jiān)管以及多個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家聯(lián)合實(shí)施CBAM，對(duì)中國(guó)制造業(yè)影響會(huì)顯著增大。就歐盟CBAM第1階段所覆蓋6個(gè)行業(yè)而言，我國(guó)對(duì)歐盟出口額僅占2022 年出口總額的3.2%。其中，中國(guó)對(duì)歐盟無(wú)電力出口，化肥、水泥、氫對(duì)歐盟出口可忽略不計(jì)。2022 年中國(guó)對(duì)歐盟鋁出口額達(dá)45 億歐元，但我國(guó)電解鋁生產(chǎn)間接碳排放占比較大，而歐盟CBAM第一階段不對(duì)鋁生產(chǎn)的間接碳排放征收碳關(guān)稅。目前，我國(guó)受影響較大的是鋼鐵行業(yè)，2022年我國(guó)對(duì)歐盟鋼鐵出口額高達(dá)151億歐元，以2023年7月13日匯率計(jì)算，約占中國(guó)2022年鋼鐵出口總額的17.46%[7,13]?？紤]到按照歐盟現(xiàn)行CBAM規(guī)則，我國(guó)出口歐盟的鋼鐵產(chǎn)品在繳納碳關(guān)稅時(shí)可扣除一定免稅碳排放配額，每年需向歐盟支付碳關(guān)稅2~4億美元，使鋼鐵行業(yè)出口成本增加4%~6%，短期影響可控[14]。長(zhǎng)期而言，隨著覆蓋行業(yè)增加、免費(fèi)碳排放配額取消、對(duì)間接碳排放征稅以及多個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家聯(lián)合征收碳關(guān)稅，對(duì)中國(guó)制造業(yè)影響會(huì)顯著擴(kuò)大。銀保監(jiān)會(huì)專家曾通過(guò)壓力測(cè)試發(fā)現(xiàn)，在重度壓力情況下（G7+歐盟聯(lián)合加征碳關(guān)稅，且覆蓋所有高碳行業(yè)），我國(guó)受影響出口額將達(dá)出口總額40%以上[2]。

3 CBAM對(duì)我國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)的影響

由于CBAM 第一階段并未覆蓋汽車產(chǎn)業(yè)，近期看，CBAM 對(duì)我國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)出口基本無(wú)影響。從遠(yuǎn)期看，中國(guó)車企需加強(qiáng)綠色供應(yīng)鏈管理或重組供應(yīng)鏈，以應(yīng)對(duì)CBAM 未來(lái)可能將產(chǎn)品全生命周期碳足跡納入應(yīng)稅范圍。從更深層次看，CBAM 凸顯我國(guó)低碳發(fā)展基本制度未能與國(guó)際接軌的問(wèn)題，從國(guó)家相關(guān)部門(mén)到汽車行業(yè)企業(yè)層面，均需為此類制度接軌國(guó)際預(yù)先做好準(zhǔn)備。

3.1 中國(guó)對(duì)歐洲汽車出口中新能源汽車占比逐步提高

歐洲是中國(guó)汽車出口重要目標(biāo)市場(chǎng)，2022年中國(guó)整車出口中，對(duì)歐洲出口86.4 萬(wàn)輛，占比為27.5%[15]。2022 年，在對(duì)歐洲的新能源汽車出口中，對(duì)歐盟成員國(guó)出口占75%[16]。因此，在歷年對(duì)歐盟汽車出口中新能源汽車占比數(shù)據(jù)不可得情況下，本文對(duì)歐洲汽車出口同類數(shù)據(jù)替代。近年來(lái)我國(guó)對(duì)歐洲汽車出口中，新能源汽車占比較高，且從出口價(jià)值（出口車輛單價(jià)）這一方面反映出，中國(guó)對(duì)歐洲汽車出口呈現(xiàn)一定高端化特征。

在中國(guó)對(duì)歐洲汽車出口中，新能源汽車占比逐年提升，從2018 年的8%增長(zhǎng)到2022 年的63%。其中，純電動(dòng)汽車占比從2018年的6%增長(zhǎng)到2022年的55%（圖1）[17]。而且，從出口車輛單價(jià)看，我國(guó)對(duì)歐洲汽車出口呈現(xiàn)高端化特征。我國(guó)新能源汽車對(duì)世界各國(guó)出口均價(jià)從2019年的3.63萬(wàn)元/臺(tái)（5 000 美元/臺(tái)）上升至2022 年的15.97 萬(wàn)元/臺(tái)（2.2 萬(wàn)美元/臺(tái)）。其中，2022 年對(duì)歐洲出口均價(jià)為21.78 萬(wàn)元/臺(tái)（3 萬(wàn)美元/臺(tái)），高于對(duì)全球各國(guó)出口均價(jià)[18]。如圖2 所示，2022年我國(guó)出口若干歐洲國(guó)家的新能源汽車均價(jià)明顯高于出口部分亞洲國(guó)家的均價(jià)[19]。從這些數(shù)據(jù)看，中國(guó)車企在進(jìn)入歐盟及其他發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)時(shí)，已充分考慮當(dāng)?shù)馗鼑?yán)格的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及“禁燃令”更嚴(yán)格的環(huán)保政策。

圖1 2018—2022年我國(guó)對(duì)歐洲汽車出口中新能源汽車占比[17]

圖2 2022年我國(guó)出口若干國(guó)家的新能源汽車均價(jià)[19]

3.2 近期無(wú)影響，遠(yuǎn)期需應(yīng)對(duì)供應(yīng)鏈碳足跡監(jiān)管

由于歐盟CBAM第一階段并未納入汽車行業(yè)，近期歐盟碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)汽車行業(yè)基本無(wú)影響。但是，從長(zhǎng)期看，汽車行業(yè)也可能被納入歐盟碳排放權(quán)交易體系（European Union Emission Trading Scheme，EU ETS），繼而被納入歐盟CBAM 應(yīng)征稅范圍，其他發(fā)達(dá)國(guó)家也可能將其碳關(guān)稅政策覆蓋汽車行業(yè)。而且，未來(lái)發(fā)達(dá)國(guó)家CBAM 政策可能從單純聚焦企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的直接碳排放轉(zhuǎn)變?yōu)橐笃髽I(yè)對(duì)產(chǎn)品全生命周期碳足跡負(fù)責(zé)。因?yàn)?，汽車生產(chǎn)需使用大量鋼材、鋁材等原材料和中間投入品?？紤]到這些國(guó)家遠(yuǎn)期可能將產(chǎn)品全生命周期碳足跡納入CBAM征稅范圍，已經(jīng)或計(jì)劃進(jìn)入歐盟市場(chǎng)的中國(guó)車企必須重視綠色供應(yīng)鏈管理或重組供應(yīng)鏈，否則會(huì)因使用生產(chǎn)工藝高碳的鋼材、鋁材等上游投入品而承受不必要的碳關(guān)稅成本[4]。

3.3 遠(yuǎn)期對(duì)我國(guó)低碳發(fā)展制度與國(guó)際接軌提出更緊迫要求

從更深層次、更深遠(yuǎn)影響看，歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家聯(lián)合推出CBAM，對(duì)我國(guó)低碳發(fā)展制度體系與國(guó)際接軌提出更緊迫要求，從國(guó)家相關(guān)部門(mén)到汽車行業(yè)等企業(yè)層面，均需為相關(guān)制度加快接軌國(guó)際，未雨綢繆及早做好準(zhǔn)備。

3.3.1 對(duì)碳排放核算制度接軌國(guó)際提出更緊迫要求

如前文所述，企業(yè)進(jìn)入歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)時(shí)，需申報(bào)單位產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程碳排放。然而，中國(guó)的碳排放核算方法尚未與國(guó)際接軌，未達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家提出透明度標(biāo)準(zhǔn)的“三可”（可測(cè)量、可報(bào)告、可核實(shí)），核算結(jié)果很難得到歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)部門(mén)認(rèn)可。

目前，碳排放核算方法主要有2大類：

（1）基于特定生產(chǎn)工藝（如長(zhǎng)流程煉鋼工藝）所投入燃料含碳量的計(jì)算法，以排放因子法和質(zhì)量平衡法為代表。

（2）實(shí)測(cè)法，以生產(chǎn)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)的連續(xù)（在線）監(jiān)測(cè)法和區(qū)域尺度的“天地空”一體化觀測(cè)法為代表。

我國(guó)最常用的碳排放核算方法仍為排放因子法。排放因子法的計(jì)算原理是，將所投入各種燃料的量乘上其各自排放因子（單位量燃料形成的碳排放量），然后求和。在國(guó)際上，排放因子的選取或確定，由政府間氣候變化專門(mén)委員會(huì)（Intergovernmental Panel on Climate Change，IPCC）等國(guó)際組織加以規(guī)范，發(fā)布ISO 14064: 2018《溫室氣體》等系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。在各國(guó)內(nèi)部，由相關(guān)政府部門(mén)根據(jù)IPCC 排放因子數(shù)據(jù)庫(kù)和相關(guān)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)布更貼近本國(guó)實(shí)際的指南，包括分行業(yè)指南。在核算特定企業(yè)的碳排放時(shí)，排放因子可采用默認(rèn)值，但默認(rèn)值往往是特定生產(chǎn)工藝排放因子的全球、國(guó)家或地區(qū)平均值，未能考慮特定企業(yè)依靠技術(shù)進(jìn)步使其排放因子低于默認(rèn)值的實(shí)際情況。因此，排放因子亦可采用基于現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)的實(shí)測(cè)值。其中關(guān)鍵問(wèn)題是，現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)的規(guī)范性、科學(xué)性、透明性和可重復(fù)性能否獲得各利益相關(guān)方認(rèn)可，如獲得出口目的地國(guó)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可[8,20]。

出口目的地國(guó)如果不采信我國(guó)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)，則一定會(huì)采用對(duì)我國(guó)企業(yè)不利的“默認(rèn)值”來(lái)估算碳排放量，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不必要的高額碳關(guān)稅支出?！澳J(rèn)值”選用將采取以下優(yōu)先序。

首先，使用基于出口國(guó)平均排放強(qiáng)度的默認(rèn)值，并根據(jù)一個(gè)“放大系數(shù)”進(jìn)行上調(diào)。

其次，若無(wú)法獲得來(lái)自出口國(guó)的可靠數(shù)據(jù)，則以歐盟范圍內(nèi)同類行業(yè)中單位產(chǎn)品CO2排放量最高的10%的設(shè)施平均排放強(qiáng)度作為默認(rèn)值進(jìn)行計(jì)算[9]。

3.3.2 對(duì)碳定價(jià)與國(guó)際接軌提出緊迫要求

歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家推出CBAM，歸根到底是因?yàn)楦鲊?guó)碳定價(jià)之間巨大差異而引起，因?yàn)檫@會(huì)對(duì)各國(guó)產(chǎn)品或服務(wù)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力造成很大影響，還會(huì)加速國(guó)家間產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移并導(dǎo)致“碳泄漏”問(wèn)題。歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家推出CBAM，有迫使中國(guó)等發(fā)展中國(guó)家加快提高碳定價(jià)水平的意圖。

目前，中國(guó)碳市場(chǎng)價(jià)格顯著低于世界主要碳市場(chǎng)價(jià)格[21]（圖3）。2023 年上半年，全國(guó)碳市場(chǎng)的碳配額價(jià)格為50~60 元/t。而2023 年2 月，歐盟碳交易市場(chǎng)中CO2期貨價(jià)格已突破100 歐元/t[22]，以當(dāng)前匯率（2023年6月27日匯率）計(jì)，CO2價(jià)格為787.9元/t，約為中國(guó)全國(guó)碳市場(chǎng)價(jià)格的13~16倍。

圖3 2022年全球若干碳市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況[21]

此外，國(guó)際貨幣基金（International Monetary Fund，IMF）提出碳底價(jià)（Carbon Price Floor）方案，即世界上主要國(guó)家，無(wú)論其為發(fā)達(dá)國(guó)家或發(fā)展中國(guó)家，都必須執(zhí)行一定碳底價(jià)。中國(guó)被IMF認(rèn)定為中等收入國(guó)家，適用CO2底價(jià)為50美元/t，約為363元/t（按照1美元=7.26元人民幣匯率計(jì)算），相當(dāng)于我國(guó)現(xiàn)有碳定價(jià)的6~7倍。其他國(guó)家碳底價(jià)分別為：印度作為低收入國(guó)家適用CO2底價(jià)為25美元/t，美國(guó)、歐盟、英國(guó)、加拿大作為高收入國(guó)家適用CO2底價(jià)為75美元/t（表1）[23-24]。

表1 按人均收入水平分組不同國(guó)家的碳底價(jià)[23-24] 美元/t

由于發(fā)展階段、發(fā)展水平的差異，現(xiàn)階段就要求發(fā)展中國(guó)家碳定價(jià)水平與發(fā)達(dá)國(guó)家一致，有失公平性、合理性，實(shí)際上是限制發(fā)展中國(guó)家發(fā)展，損害其正當(dāng)發(fā)展權(quán)益，且與“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則相悖，全球碳定價(jià)水平趨同只能是長(zhǎng)期過(guò)程或遠(yuǎn)期目標(biāo)[25]。中國(guó)目前仍屬發(fā)展中國(guó)家，要求中國(guó)整體上的碳定價(jià)水平與發(fā)達(dá)國(guó)家趨同是不公平、不合理的。只能在有條件的地方，先行先試“內(nèi)部碳定價(jià)”機(jī)制，在局部或個(gè)別企業(yè)內(nèi)部試點(diǎn)采用接近發(fā)達(dá)國(guó)家水平的碳定價(jià)[5]。

不管執(zhí)行哪種方案，我國(guó)現(xiàn)行碳定價(jià)與發(fā)達(dá)國(guó)家及相關(guān)國(guó)際組織要求相去甚遠(yuǎn)，若全面執(zhí)行很高的碳定價(jià)水平，中國(guó)相關(guān)高碳行業(yè)將無(wú)法承受重壓，會(huì)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、社會(huì)穩(wěn)定都造成很大沖擊，但綠色制造水平較高的企業(yè)，可率先實(shí)行內(nèi)部碳定價(jià)。

4 政府和汽車企業(yè)應(yīng)對(duì)CBAM策略

面對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)汽車行業(yè)的挑戰(zhàn)，從政府部門(mén)到汽車企業(yè)2個(gè)層面，都需采取一些前瞻性舉措。

（1）政府需健全幫助企業(yè)適應(yīng)發(fā)達(dá)國(guó)家低碳發(fā)展制度的“走出去”服務(wù)保障體系。

（2）汽車企業(yè)需提升自身碳核算與管理水平以及綠色供應(yīng)鏈管理水平，并在條件允許時(shí)先行實(shí)施內(nèi)部碳定價(jià)。

4.1 政府為企業(yè)維權(quán)，加快低碳發(fā)展制度與國(guó)際接軌

就政府相關(guān)部門(mén)而言，一方面，要在國(guó)際談判博弈中為我國(guó)企業(yè)爭(zhēng)取正當(dāng)權(quán)益，包括爭(zhēng)取更長(zhǎng)緩沖期；另一方面，要加快低碳發(fā)展制度體系與國(guó)際接軌的進(jìn)度。

4.1.1 為企業(yè)爭(zhēng)取更長(zhǎng)緩沖期和以公平方式應(yīng)對(duì)“碳泄漏”

泄碳關(guān)稅的本質(zhì)是發(fā)達(dá)國(guó)家為治理“碳泄漏”問(wèn)題，強(qiáng)迫發(fā)展中國(guó)家不顧自身發(fā)展水平或發(fā)展階段，加速碳定價(jià)與發(fā)達(dá)國(guó)家接軌。為保護(hù)我國(guó)汽車等行業(yè)，商務(wù)部、外交部等政府相關(guān)部門(mén)需在對(duì)外談判和博弈中，為本國(guó)企業(yè)爭(zhēng)取正當(dāng)權(quán)益，包括在繳納碳關(guān)稅方面爭(zhēng)取更長(zhǎng)緩沖期、更有利減免或抵扣政策。而且，盡可能通過(guò)對(duì)話，設(shè)計(jì)一種能兼顧發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家利益的國(guó)際“碳泄漏”治理機(jī)制，以取代由發(fā)達(dá)國(guó)家單方面征收碳關(guān)稅的方式[10]。

4.1.2 加快低碳發(fā)展基本制度與國(guó)際接軌

在有條件的情況下或者本國(guó)產(chǎn)業(yè)界可承受情況下，國(guó)家相關(guān)部門(mén)需加快碳核算、碳定價(jià)等低碳發(fā)展基本制度與國(guó)際接軌。

一方面，可由生態(tài)環(huán)境部牽頭，整合京滬等地碳排放權(quán)交易所、生態(tài)環(huán)境科學(xué)研究機(jī)構(gòu)以及汽車、鋼鐵等產(chǎn)業(yè)大型國(guó)企或者行業(yè)協(xié)會(huì)，與歐盟相關(guān)部門(mén)及機(jī)構(gòu)合作，開(kāi)發(fā)既能接軌國(guó)際要求、又能適應(yīng)中國(guó)國(guó)情的碳排放核算方法論。在此基礎(chǔ)上，中歐可合作建立健全國(guó)際注冊(cè)碳排放核算機(jī)構(gòu)認(rèn)證體系，凡獲得國(guó)際注冊(cè)碳排放核算機(jī)構(gòu)資質(zhì)的中國(guó)檢測(cè)機(jī)構(gòu)，其所出具的報(bào)告，將獲得歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家認(rèn)可。除了碳排放核算方法論（包括現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查與實(shí)測(cè)的方法論）一致性，我國(guó)相關(guān)部門(mén)還需針對(duì)第三方碳排放核算機(jī)構(gòu)，從完善立法、加強(qiáng)執(zhí)法2方面，確保其對(duì)企業(yè)各種燃料消耗現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查與排放因子現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)的規(guī)范性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性、透明性，從而使碳排放核算結(jié)果具有較強(qiáng)公信力，獲得包括出口目的地國(guó)有關(guān)監(jiān)管部門(mén)在內(nèi)的利益相關(guān)方采信。

另一方面，在我國(guó)整體碳交易市場(chǎng)完善、碳定價(jià)水平提高需要循序漸進(jìn)的前提下，對(duì)于有條件的汽車、鋼鐵等行業(yè)中綠色制造水平較高的大型國(guó)企，可先試推行企業(yè)內(nèi)部碳定價(jià)，并爭(zhēng)取獲得歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)部門(mén)認(rèn)可，從碳關(guān)稅稅率中扣除[5]。

4.1.3 健全適應(yīng)發(fā)達(dá)國(guó)家低碳制度的“走出去”服務(wù)體系

我國(guó)碳核算、碳定價(jià)等低碳發(fā)展基本制度逐步與國(guó)際接軌是長(zhǎng)期趨勢(shì)。企業(yè)應(yīng)努力提升自身綠色制造水平、碳核算與管理水平及綠色供應(yīng)鏈管理水平，積極適應(yīng)出口目的地國(guó)更嚴(yán)格低碳發(fā)展政策。政府需將指導(dǎo)和幫助企業(yè)適應(yīng)發(fā)達(dá)國(guó)家更嚴(yán)格低碳發(fā)展制度，作為“走出去”服務(wù)保障體系重要組成部分。

其一，生態(tài)環(huán)境部、商務(wù)部等政府部門(mén)需大力培育國(guó)內(nèi)應(yīng)對(duì)CBAM 的第三方咨詢行業(yè)，為企業(yè)應(yīng)對(duì)CBAM 開(kāi)發(fā)“工具箱”，支持其降低進(jìn)入歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)的合規(guī)成本。

其二，生態(tài)環(huán)境部、商務(wù)部等部門(mén)宜整合律師行業(yè)協(xié)會(huì)等力量，建立對(duì)我國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)他國(guó)CBAM的維權(quán)救濟(jì)機(jī)制。

4.2 汽車企業(yè)完善碳核算、內(nèi)部碳定價(jià)與供應(yīng)鏈管理

就中國(guó)車企而言，要從以下4方面未雨綢繆，為可能加諸國(guó)產(chǎn)汽車的碳關(guān)稅做好準(zhǔn)備。

（1）從企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，完善全面推進(jìn)“雙碳”戰(zhàn)略尤其是提升綠色低碳制造水平的頂層治理架構(gòu)。如中國(guó)一汽成立“碳達(dá)峰、碳中和”管理委員會(huì)，統(tǒng)籌推進(jìn)集團(tuán)“雙碳”戰(zhàn)略實(shí)施，建立集團(tuán)大制造領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的內(nèi)部治理機(jī)制，從產(chǎn)品端、技術(shù)端、供應(yīng)端、生態(tài)端全面謀劃低碳乃至凈零碳技術(shù)路線[26]。

（2）開(kāi)發(fā)更精準(zhǔn)的整車產(chǎn)品及上游原材料、中間投入品的碳排放、碳足跡核算方法論，并爭(zhēng)取獲得歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)部門(mén)認(rèn)可。我國(guó)車企可在現(xiàn)行“汽車行業(yè)生產(chǎn)企業(yè)溫室氣體排放核算與報(bào)告規(guī)范”基礎(chǔ)上，根據(jù)ISO 14064:2018、ISO 14067:2018 等系列標(biāo)準(zhǔn)修正完善相關(guān)碳排放核算方法論，并優(yōu)化在線數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)與計(jì)算手段，通過(guò)生產(chǎn)物料數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)采集與模型自動(dòng)運(yùn)算，生成碳核算數(shù)據(jù)報(bào)告，為及時(shí)準(zhǔn)確披露碳信息提供關(guān)鍵量化工具。而且，我國(guó)汽車企業(yè)可依據(jù)生命周期分析（Life Cycle Assessment，LCA）方法論建模，開(kāi)發(fā)從“搖籃”到“客戶大門(mén)”的汽車產(chǎn)品全生命周期碳足跡核算方法論，為將來(lái)可能的發(fā)達(dá)國(guó)家基于全生命周期碳足跡征收碳關(guān)稅提前做好準(zhǔn)備。

（3）綠色制造水平較高的車企可先行先試企業(yè)內(nèi)部碳定價(jià)，并爭(zhēng)取使之獲得歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)部門(mén)認(rèn)可，在征收碳關(guān)稅時(shí)予以減免或抵扣。根據(jù)全球環(huán)境信息研究中心（Carbon Disclosure Project，CDP）2020年的研究報(bào)告，全球500強(qiáng)企業(yè)中，近一半已經(jīng)或計(jì)劃實(shí)施內(nèi)部碳定價(jià)。其內(nèi)部CO2定價(jià)平均水平為25美元/t，其中，亞洲和歐洲的全球500 強(qiáng)企業(yè)已實(shí)施或擬議中的平均內(nèi)部CO2定價(jià)為28美元/t。2021年，為實(shí)現(xiàn)其2040凈零碳目標(biāo)，沃爾沃汽車在全球車企中第一個(gè)宣布實(shí)施內(nèi)部碳定價(jià)，其CO2定價(jià)水平高達(dá)1 000瑞典克朗/t（按2023年7月3日匯率計(jì)，約為92.9 美元/t）[27]。蔚來(lái)等國(guó)內(nèi)車企已率先制定內(nèi)部碳定價(jià)[28]。

（4）進(jìn)一步優(yōu)化綠色供應(yīng)鏈管理甚至重組供應(yīng)鏈，從采用低碳甚至凈零碳工藝的供應(yīng)商采購(gòu)鋼材、鋁材等原材料或各種零部件。如上汽通用成立整車產(chǎn)品碳中和專家工作組，完成4款車型整車碳足跡數(shù)據(jù)摸底，并針對(duì)供應(yīng)商制定重點(diǎn)零部件及材料清單，要求供應(yīng)商在單位產(chǎn)品CO2排放、單位產(chǎn)品污染排放、單位產(chǎn)品能源消耗方面達(dá)到行業(yè)先進(jìn)綠色制造水平，將其納入對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量考核要求[28]。

5 結(jié)論

歐盟和其他發(fā)達(dá)國(guó)家以防治“碳泄漏”為名，對(duì)來(lái)自發(fā)展中國(guó)家的進(jìn)口商品或服務(wù)實(shí)施“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”（CBAM），即征收碳關(guān)稅。就短期而言，對(duì)納入CBAM 第一階段的我國(guó)鋼鐵、鋁材等行業(yè)影響小、可控。CBAM 第一階段未納入汽車行業(yè)，且未覆蓋該行業(yè)間接碳排放，因此，對(duì)我國(guó)汽車行業(yè)短期內(nèi)基本無(wú)影響。就長(zhǎng)期而言，CBAM可能拓展到汽車行業(yè)，且未來(lái)將覆蓋購(gòu)買(mǎi)原材料、零部件等形成的間接碳排放。更重要的是，凸顯中國(guó)碳排放核算和碳定價(jià)等低碳發(fā)展基本制度接軌國(guó)際的緊迫性，我國(guó)汽車行業(yè)需未雨綢繆、預(yù)先做準(zhǔn)備。

就汽車行業(yè)自身而言，需在以下3方面做出努力：

（1）需構(gòu)建推進(jìn)綠色低碳轉(zhuǎn)型的頂層治理架構(gòu)，包括綠色供應(yīng)鏈管理的頂層架構(gòu)，全方位推動(dòng)綠色制造發(fā)展。

（2）需加強(qiáng)自身碳排放核算與管理水平，以及全供應(yīng)鏈碳足跡管理水平，與發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的申報(bào)規(guī)范銜接，降低進(jìn)入其市場(chǎng)的合規(guī)成本。

（3）在綠色制造水平較高的企業(yè)，可先行先試接近發(fā)達(dá)國(guó)家碳價(jià)水平的內(nèi)部碳定價(jià)。

就政府而言，需在以下4方面做出努力：

（1）政府幫助企業(yè)適應(yīng)發(fā)達(dá)國(guó)家更嚴(yán)格低碳發(fā)展制度，是政府“走出去”服務(wù)保障體系重要組成部分。

（2）政府需通過(guò)與發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)話博弈，在全球?qū)用?，建立能兼顧發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家利益的“碳泄漏”治理機(jī)制，而不是簡(jiǎn)單訴諸碳關(guān)稅。

（3）政府借助中外合作開(kāi)發(fā)碳排放核算方法論，以及在國(guó)內(nèi)加強(qiáng)第三方碳排放核算領(lǐng)域法治建設(shè)，促進(jìn)我國(guó)碳排放核算制度與國(guó)際接軌，碳排放核算結(jié)果公信力增強(qiáng)。

（4）借助與第三方咨詢、律師等行業(yè)的公私伙伴關(guān)系，完善助企業(yè)應(yīng)對(duì)碳貿(mào)易壁壘的維權(quán)救濟(jì)機(jī)制。