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        企業(yè)加強財務戰(zhàn)略管理的有效策略探析

        2023-09-27 17:11:06楊惠
        經(jīng)營者 2023年3期
        關鍵詞:財務人員經(jīng)營戰(zhàn)略

        楊惠

        (北京傳遞娛樂有限公司,北京 100015)

        一、引言

        企業(yè)財務戰(zhàn)略管理是與企業(yè)發(fā)展相配套的戰(zhàn)略理論在財務管理領域的延伸和應用。本質(zhì)上,企業(yè)的財務戰(zhàn)略理論具有動態(tài)性、全局性和長期性等特征,一方面能夠幫助企業(yè)及時抵御外部因素的影響,規(guī)避風險;另一方面,可以充分激發(fā)企業(yè)的活力,為企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標指明方向,增強企業(yè)投資的預見性和項目合作的主動性。在實踐中,企業(yè)管理層需要提高認知水平,編制適合企業(yè)發(fā)展的財務戰(zhàn)略管理規(guī)劃,協(xié)調(diào)財務部門執(zhí)行相應的預算管理機制和內(nèi)控標準,全面提高企業(yè)財務戰(zhàn)略管理效率,為各部門細致開展工作提供系統(tǒng)化保障。

        二、財務戰(zhàn)略管理概述

        (一)定義

        財務戰(zhàn)略管理指的是企業(yè)在分析當前內(nèi)部財務環(huán)境的基礎上,制定符合企業(yè)發(fā)展以及能夠服務于企業(yè)的長遠規(guī)劃和全局性發(fā)展方案,即企業(yè)的財務戰(zhàn)略管理是與企業(yè)相對應的戰(zhàn)略理論在財務管理領域的延伸和應用。

        (二)特征

        企業(yè)的財務戰(zhàn)略管理有如下特征。

        1.動態(tài)性

        開展財務戰(zhàn)略管理工作時,要以企業(yè)的基本戰(zhàn)略和財務環(huán)境為依據(jù),兩個要素本身具有動態(tài)性特征。因此開展財務戰(zhàn)略管理工作時也應該遵循動態(tài)性規(guī)律,一方面要確保財務戰(zhàn)略管理具有持續(xù)性和延續(xù)性,實現(xiàn)管理工作的良性循環(huán);另一方面,需要落實財務戰(zhàn)略管理,使其能夠配合不同階段企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標,具有適配性和權變性。在此基礎上形成動態(tài)的企業(yè)思想和企業(yè)文化,不斷完善財務戰(zhàn)略管理工作并確保其能夠靈活應變[1]。

        2.全局性

        在開展財務戰(zhàn)略管理工作的過程中,財務人員需要站在企業(yè)全局的高度,系統(tǒng)動態(tài)地管理企業(yè)的有形資產(chǎn)、流動性資金以及各類經(jīng)營業(yè)務。財務人員尤其要及時搜集、有效存儲企業(yè)發(fā)展涉及的非財務性信息,將其生成潛在的適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性資源,如市場需求量、人才儲備量以及企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率等。

        3.長期性

        企業(yè)在實施財務戰(zhàn)略管理時,需要以先進的戰(zhàn)略管理理念為指導,要求財務人員為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化服務,并站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度,考量企業(yè)所有的財務活動,充分發(fā)揮財務管理成本控制和內(nèi)控機制建設等一系列工作的預警功能和資源配置功能,有效提高企業(yè)的實力和風險應對能力,促進企業(yè)長遠發(fā)展。

        (三)與傳統(tǒng)財務管理的區(qū)別

        1.財務管理視角和層面大不相同

        現(xiàn)代企業(yè)開展財務戰(zhàn)略管理工作,要求管理層及財務人員能夠用理性的戰(zhàn)略思維,從企業(yè)全局出發(fā),以企業(yè)內(nèi)的權益投資和籌資分配為具體工作對象,規(guī)劃企業(yè)未來一段時間的發(fā)展目標和戰(zhàn)略經(jīng)營目標,這需要耗費較長的時間且工作量較大。明確目標之后,要生成具體的工作依據(jù),使財務部門及業(yè)務部門在開展日常工作時有據(jù)可依。而傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理以事務型和行政管理為主,大多憑借財務人員的工作經(jīng)驗開展財務管理工作,如資金管理、業(yè)務管理等,存在一定的片面性,一般為事后管理。

        2.職能范圍存在差異

        現(xiàn)代企業(yè)財務戰(zhàn)略管理的職能范圍更加寬泛,除了具備業(yè)務監(jiān)督職能、資源分配職能、投融資職能之外,還要求財務人員根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標,全面參與企業(yè)的管理工作,并履行修正、評估、檢查和分析職能,管理性質(zhì)十分明顯。而傳統(tǒng)的財務管理工作大多將目光聚焦財務領域,注重對資金資源的系統(tǒng)監(jiān)管和把控,不具備明確的管理職權。

        三、企業(yè)加強財務戰(zhàn)略管理的必要性

        (一)指明企業(yè)發(fā)展和前進方向

        面對激烈的市場競爭,企業(yè)只有明確投資方向及戰(zhàn)略發(fā)展目標,才能督促各部門系統(tǒng)規(guī)范地開展工作,確保支出成本不超預算,滿足企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標。因為企業(yè)開展財務戰(zhàn)略管理工作時,需要財務人員落實全過程、全員參與的財務管理工作,提高財務管理及成本預算等工作的效率,工作內(nèi)容可以貫穿企業(yè)發(fā)展的始終,做好事前預測、事中控制和事后監(jiān)督。財務戰(zhàn)略管理作為企業(yè)運營的中心,是推進項目及開展投資的重要前提,有利于協(xié)調(diào)各部門的組織建設和系統(tǒng)交流,可以幫助企業(yè)更有效地管理資金活動,使每一項支出都有章可循。生成的戰(zhàn)略管理報表也可以反映企業(yè)經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀,積極總結(jié)項目經(jīng)驗,優(yōu)化資金配置,促進企業(yè)穩(wěn)健運營,能為未來的項目交流和經(jīng)營合作指明方向[2]。

        (二)增強企業(yè)經(jīng)營管理的預見性和主動性

        開展財務戰(zhàn)略管理工作時,財務人員要從全局出發(fā),依托先進的財務管理理念,分析企業(yè)未來一段時間的經(jīng)營發(fā)展秩序及投資決策方向,制定更科學有效的適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營決策目標。整套工作流程有利于增強企業(yè)經(jīng)營管理的主動性和預見性,使投資決策助力企業(yè)獲取更高的利潤,滿足企業(yè)的利益訴求。因為財務戰(zhàn)略管理具有一定的特殊性,在實施項目投資決策之前,企業(yè)管理層落實財務戰(zhàn)略有利于全面系統(tǒng)地分析企業(yè)當前擁有的固定資產(chǎn)、資金配置、物質(zhì)資源等數(shù)據(jù),使企業(yè)經(jīng)營者更科學地判斷該項目的效益、風險點,進而作出合理的決策。這不僅可以幫助企業(yè)及時規(guī)避風險,提高投資決策效率,同時還能規(guī)范企業(yè)各業(yè)務部門的工作行為,發(fā)揮財務戰(zhàn)略管理體系的工作監(jiān)督職能,使企業(yè)的經(jīng)營管理更具前瞻性和戰(zhàn)略性。

        四、企業(yè)財務戰(zhàn)略管理中存在的問題

        (一)財務預算管理體系不健全

        企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中要依托科學完善的預算管理體系,降低企業(yè)的經(jīng)營成本,將各項支出控制在合理范圍內(nèi),規(guī)范員工行為,并營造和諧的工作氛圍。但當前,部分企業(yè)為了追逐眼前利益,盲目擴大生產(chǎn),在投資決策之前,管理層并沒有收集財務部門的工作意見,也沒有分析該項目的可行性和風險點,這會降低企業(yè)的資金占有率,導致資金周轉(zhuǎn)不靈,影響企業(yè)發(fā)展。再加上部分企業(yè)的預算管理體系不完善,如財務人員幫助管理層分析投資項目時,僅預測了投資的風險點和收益點,并沒有結(jié)合企業(yè)當前的資金量和固定資產(chǎn)進行投資預算管理,如分析同類項目不同的風險點或不同項目類似的收益等,造成了成本浪費問題。一些企業(yè)雖然頒布了標準的預算制度,但制度執(zhí)行流于形式,缺乏事前管控、事中分析,僅關注事后監(jiān)督,無法充分發(fā)揮預算控制機制的積極作用,很難為基層業(yè)務人員開展日常工作提供系統(tǒng)的成本控制依據(jù),資金資源浪費現(xiàn)象層出不窮。

        (二)企業(yè)潛在財務風險大

        部分企業(yè),尤其是大中型企業(yè),經(jīng)過多年的發(fā)展和規(guī)模擴張之后,內(nèi)部控制體系已趨于成熟。但是面對激烈的市場競爭,部分企業(yè)的管理層急于求成,習慣用低價競爭機制獲得有利的市場地位,或者在開展市場調(diào)研之后盲目生產(chǎn)市面上流行的產(chǎn)品。也就是說,在成本控制方面,部分企業(yè)的管理人員缺乏資金調(diào)配意識和成本控制意識,在材料選擇、生產(chǎn)加工及營銷等環(huán)節(jié)出現(xiàn)了嚴重的資金浪費問題。

        一些大型企業(yè)由于管控主體眾多,牽涉的利益合作方多種多樣,在投資合作過程中,可能需要墊付大量的資金,不利于維護企業(yè)的正常經(jīng)營。而一些小微型企業(yè)由于規(guī)模小、籌資難度大,在開展財務戰(zhàn)略管理工作方面顯得力不從心,同時很難吸納優(yōu)質(zhì)的財務管理人員。例如,面對長期欠款或投資項目,資金回籠遲遲不到位,容易使企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的境地,誘發(fā)財務危機。

        (三)財務人員綜合素質(zhì)低

        財務人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力將直接影響企業(yè)財務戰(zhàn)略管理工作的效率。當前,部分企業(yè)在引進或培養(yǎng)財務人員的時候,由于投入力度不足,再加上對此重視度不高,并沒有設置專門的財務戰(zhàn)略管理崗位。該工作大多由會計人員或基礎財務人員兼任,他們雖然擁有較強的會計核算能力和財務管理能力,但缺乏企業(yè)管理經(jīng)驗,無法針對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及行業(yè)動態(tài),就管理層的項目決策提出需要修正之處。在日常工作中,財務人員大多直接對接管理層,很少動態(tài)監(jiān)督和審核基層業(yè)務部門的業(yè)務,業(yè)財融合效率不高。再加上企業(yè)內(nèi)部缺乏高效的績效考查制度,部分財務人員工作壓力大,容易出現(xiàn)工作失誤等,導致企業(yè)的大量呆賬、壞賬得不到及時處理。部分企業(yè)的財務人員責任心不強,核算效率低下,制約了企業(yè)發(fā)展,不利于開創(chuàng)新的財務規(guī)劃格局。

        五、企業(yè)加強財務戰(zhàn)略管理的有效對策

        (一)完善預算管理體系

        預算管理體系是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展的重要依據(jù),在開展財務戰(zhàn)略管理工作時,財務人員要進一步建立健全預算管理體系,清晰劃分不同的預算門類,動態(tài)考察和分析新建投資項目、企業(yè)日常對接業(yè)務及高風險點合作項目,做好事前預算、事中管理及事后監(jiān)督等工作,將各項支出控制在成本預算范圍內(nèi),提高企業(yè)成本管理效率[3]。

        與此同時,財務人員也應該認識到,加強財務戰(zhàn)略管理工作的重點是針對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀及行業(yè)發(fā)展趨勢,確定契合企業(yè)經(jīng)營情況的戰(zhàn)略目標。因此在日常工作中,財務人員要與各業(yè)務部門密切合作,督促并監(jiān)督其工作行為,杜絕不合理的費用支出。例如,在先進預算管理體系的影響下,企業(yè)的財務戰(zhàn)略管理人員要協(xié)同原材料采購部門,與信譽好且原材料質(zhì)量高的廠家建立長期合作關系,為企業(yè)穩(wěn)定供應高質(zhì)量的原材料。

        除此之外,企業(yè)財務戰(zhàn)略管理人員還要重視落實預算管理體系審批制度,利用集中管理制度有效執(zhí)行各類經(jīng)費的審批程序。例如,針對產(chǎn)品營銷部門申請的資金使用計劃,財務人員要切實做好市場調(diào)研、價格比對及競爭對手分析等工作,保證資金使用計劃具有可行性和先進性。必要情況下,可以將成本控制和各部門的薪資體系結(jié)構相結(jié)合,針對業(yè)務構成和績效標準進一步完善預算管理體系。

        (二)多元化控制風險

        為了提高現(xiàn)代企業(yè)財務戰(zhàn)略管理效率,財務部門要及時管控企業(yè)經(jīng)營決策環(huán)節(jié)的各類風險。

        首先,財務人員要科學預算企業(yè)的運營成本,在保留合理的融資渠道的基礎上,降低企業(yè)的負債率,并且計算利潤和借貸利息等,防止企業(yè)由于不良借款陷入經(jīng)濟危機。

        其次,企業(yè)的財務人員要實時監(jiān)控企業(yè)各項業(yè)務的財務指標,清楚了解企業(yè)的償債能力。具體涉及資金的流動比例、速動比例及資產(chǎn)負債率等,引入必要的信息系統(tǒng)和財務處理軟件,生成動態(tài)的數(shù)據(jù)報表或折線圖,讓管理層及時掌握企業(yè)的運營情況,明確企業(yè)的債務償還能力,杜絕盲目投資。而且這些真實有效的數(shù)據(jù)報表可以隨時供外部機構審核,從而提高企業(yè)的信譽和形象,使企業(yè)獲得銀行等金融機構的認可。

        最后,財務人員應該根據(jù)企業(yè)當前擁有的固定資產(chǎn)和流動資金量,實施更嚴格的資金管理制度。例如,詳細記錄收支,設置獨立的資金集中管理中心,以便統(tǒng)一調(diào)配、使用和周轉(zhuǎn)資金等。一旦發(fā)現(xiàn)費用支出不合理要及時追責,合理判斷資金支出的具體流向及收益情況,尤其要重點審查資金回籠未達預期的項目。

        (三)提升財務人員素質(zhì)

        財務人員的素質(zhì)將直接影響企業(yè)財務戰(zhàn)略管理的效率。因此在實踐中,企業(yè)的人力資源管理部門及領導層要引入高端、高素質(zhì)財務人員從事財務、戰(zhàn)略管理等工作。企業(yè)應提高人才準入門檻及相應的薪資待遇,提升高級財務人員工作的幸福指數(shù)。必要情況下,還可以與當?shù)馗咝i_展密切合作,培養(yǎng)專業(yè)對口且年輕化的財務管理人才,節(jié)省培訓實習生的成本。

        除此之外,針對現(xiàn)有的財會人員,企業(yè)要提供充足的對外學習或出國訪學的機會,使他們了解發(fā)達國家大型企業(yè)開展財務戰(zhàn)略管理工作的具體細則及制度實施要求,不斷提高個人的工作能力,積累工作經(jīng)驗,形成良好的財務意識,掌握專業(yè)技能,同時擁有計算機處理能力、風險防控意識、市場前景預測能力及協(xié)調(diào)溝通能力等,為企業(yè)開展動態(tài)的財務戰(zhàn)略管理工作提供支持。

        六、結(jié)語

        企業(yè)在強化財務戰(zhàn)略管理工作的過程中,要推出高質(zhì)量的預算管理體系、多元的風險防控機制以及現(xiàn)代化的人才培養(yǎng)策略,這有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率,并且進一步明確企業(yè)的前進方向,增強企業(yè)經(jīng)營的主動性和預見性。先進的財務戰(zhàn)略管理方針要求企業(yè)財務人員及管理層從全局出發(fā),根據(jù)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及行業(yè)發(fā)展趨勢,建立健全企業(yè)經(jīng)營制度和內(nèi)控機制,增強企業(yè)的競爭實力,發(fā)現(xiàn)新的經(jīng)濟增長點和商業(yè)機會,加速企業(yè)轉(zhuǎn)型。

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