唐璐

現(xiàn)階段，我國制造業(yè)風(fēng)險意識普遍淡薄，風(fēng)險管理與內(nèi)控建設(shè)相脫節(jié)、風(fēng)險管理能力亟待提高。本文通過闡述制造業(yè)風(fēng)險及風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，提出完善風(fēng)險管理的對策。

從2012年的14萬億元到2021年的31.30萬億元，我國制造業(yè)產(chǎn)值已經(jīng)連續(xù)十多年位居世界首位，已然成為世界制造業(yè)基地。但是從質(zhì)量和競爭力來看，我國雖是制造業(yè)大國，卻不是真正意義上的制造業(yè)強(qiáng)國，大而不強(qiáng)的局面亟待扭轉(zhuǎn)。目前，面臨著“百年未有之大變局”的國際、國內(nèi)環(huán)境，部分西方國家對中國制造業(yè)的高科技領(lǐng)域施加了極大的壓力，使得中國制造企業(yè)在高端產(chǎn)品和技術(shù)方面處于非常被動的地位。國際形勢的復(fù)雜以及隨之而來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，使得中國的制造業(yè)在邁向高端化的過程中受到了一定的制約。在這一新形勢下，制造業(yè)所面臨的生存環(huán)境發(fā)生了急劇變化，“不確定性”已然成為各企業(yè)面臨的“新常態(tài)”。新形勢下，只有在企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理，才可以降低“不確定性”，更好助力制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

一、制造業(yè)存在的風(fēng)險因素

在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級大背景下，制造業(yè)企業(yè)的運(yùn)營管理重心逐漸從產(chǎn)品的制造前端注重研發(fā)，轉(zhuǎn)移到以精準(zhǔn)的市場定位和消費(fèi)需求預(yù)測為基礎(chǔ)，運(yùn)用新技術(shù)與資源優(yōu)勢保持本企業(yè)在行業(yè)領(lǐng)域處于有利競爭地位。在這種生產(chǎn)管理模式下，制造業(yè)企業(yè)需要關(guān)注供應(yīng)鏈的每個環(huán)節(jié)，隨之而面臨的運(yùn)營風(fēng)險也趨于復(fù)雜多樣，相比于其他行業(yè)，制造業(yè)風(fēng)險復(fù)雜性主要表現(xiàn)在以下方面。

（一）經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險是指因生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性或市場環(huán)境的改變，造成公司未來的經(jīng)營現(xiàn)金流量的改變，進(jìn)而對公司的市值產(chǎn)生影響的可能性?，F(xiàn)階段，制造業(yè)競爭呈現(xiàn)出新特點(diǎn)，知識→技術(shù)→產(chǎn)品循環(huán)周期在不斷縮短，新產(chǎn)品上市的速度已成為制造企業(yè)制勝的關(guān)鍵，而顧客對產(chǎn)品性能價格要求越來越高，這些新變化使得制造業(yè)的生存環(huán)境日趨嚴(yán)峻。目前的制造業(yè)市場上，兼并重組更頻繁，跨國公司的壟斷性更強(qiáng)，競爭性質(zhì)由資源型向知識型轉(zhuǎn)變，一般水平的產(chǎn)品和制造能力嚴(yán)重過剩，再加之全球經(jīng)濟(jì)一體化的影響，整個市場需求的不確定性大大增加，制造業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險的復(fù)雜性不言而喻。

（二）管理風(fēng)險

管理風(fēng)險是指管理運(yùn)作過程中因信息不對稱、管理不善、判斷失誤等影響管理的風(fēng)險?，F(xiàn)代制造業(yè)需要關(guān)注供應(yīng)鏈的每個環(huán)節(jié)，按市場需求組織生產(chǎn)，對企業(yè)的管理體系提出更高的要求。管理者的素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理過程將直接影響企業(yè)的反應(yīng)和組織能力。目前我國制造業(yè)企業(yè)仍然有很多不符合現(xiàn)代管理理念的地方，造成管理高度不夠，而且很多企業(yè)存在管理人員職業(yè)技能欠缺，一旦管理出現(xiàn)問題，生產(chǎn)與銷售的銜接將會受到影響，將會給企業(yè)與管理者造成無法挽回的損失。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險

財(cái)務(wù)風(fēng)險是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)，使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。制造業(yè)的盈利來自于加工制造環(huán)節(jié)的增值，而從原料購入、產(chǎn)品加工、銷售，再到銷售資金回籠，大多需要經(jīng)歷一個漫長的周期，這進(jìn)一步增加了制造業(yè)的營運(yùn)資金需求。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中，現(xiàn)金流是支撐企業(yè)正常運(yùn)行的載體，然而從行業(yè)來看，制造業(yè)的貨款回籠有相當(dāng)比例為承兌匯票，企業(yè)只能不斷通過貼現(xiàn)或者銀行借款來滿足日常的現(xiàn)金流需求，導(dǎo)致現(xiàn)金流量風(fēng)險普遍較高。

（四）法律風(fēng)險

法律風(fēng)險指基于法律規(guī)定或合同約定，由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生了變化，或法律主體的行為及不作為，而產(chǎn)生負(fù)面法律責(zé)任或后果的風(fēng)險。相較于其他行業(yè)，安全和環(huán)保問題在制造業(yè)領(lǐng)域更加突出，制造業(yè)的生產(chǎn)狀況直接受安全和環(huán)保因素的影響?！栋踩a(chǎn)法》頒布以來，我國制造業(yè)所面臨的安全生產(chǎn)形勢從整體上趨于好轉(zhuǎn)，但是從局部來看依舊存在不少問題。制造業(yè)當(dāng)下所面臨的環(huán)境依然嚴(yán)峻，隨著我國環(huán)保執(zhí)法進(jìn)入“新常態(tài)”，環(huán)境治理法制化、環(huán)境信息公開化成為我國環(huán)境治理的發(fā)展趨勢，這給制造業(yè)帶來了更多挑戰(zhàn)。

二、制造業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險意識淡薄

現(xiàn)階段，我國大部分制造企業(yè)對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不夠，風(fēng)險意識不足，風(fēng)險管理文化缺失，沒有做到結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況積極地開展風(fēng)險管理工作，通常只有在出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險事件時才會采取相應(yīng)措施。一些企業(yè)雖然開展了風(fēng)險管理，但往往是暫時的或者階段性的，大都缺乏持續(xù)管理的意識。此外，企業(yè)沒有做到定期對風(fēng)險進(jìn)行復(fù)核和再評估，進(jìn)一步降低了企業(yè)應(yīng)對環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。同時，利潤最大化的目標(biāo)致使部分企業(yè)只顧短期利益，而忽視風(fēng)險管理對企業(yè)未來發(fā)展的長遠(yuǎn)意義。

（二）風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善

設(shè)置科學(xué)合理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，對于企業(yè)加強(qiáng)自身的風(fēng)險管理，提升風(fēng)險管理水平，健全風(fēng)險管控制度，規(guī)避風(fēng)險具有十分重要的意義。由于企業(yè)所處的內(nèi)部和外部運(yùn)營環(huán)境的不同，使得不同的企業(yè)對風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)也不盡相同?，F(xiàn)實(shí)中，組織結(jié)構(gòu)問題是多數(shù)制造業(yè)企業(yè)風(fēng)險管理普遍存在的一個問題，缺乏獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，缺失科學(xué)的風(fēng)險管理體系，沒有明確風(fēng)險承擔(dān)主體，各職能部門或崗位之間相互推諉，風(fēng)險管理缺乏約束，無法承擔(dān)起有效管理企業(yè)風(fēng)險的職責(zé)，使企業(yè)風(fēng)險管理一直停滯在以短期利益為目標(biāo)的決策層次上。

（三）風(fēng)險管理參與度不高

在很多企業(yè)的日常管理過程中，風(fēng)險管理工作被機(jī)械地認(rèn)為應(yīng)該由某一個部門或某個人全權(quán)負(fù)責(zé)，導(dǎo)致風(fēng)險管理成了某個部門和特定個人的工作而嚴(yán)重缺乏全員參與與協(xié)同配合。風(fēng)險管理參與度不高，風(fēng)險梳理工作不到位，會直接影響企業(yè)風(fēng)險識別和風(fēng)險評估活動的開展，進(jìn)而使企業(yè)風(fēng)險管理活動效果大打折扣，甚至直接導(dǎo)致風(fēng)險管理失敗。

（四）內(nèi)控機(jī)制不健全

健全科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，是保證企業(yè)內(nèi)部控制有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。目前，大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)都已經(jīng)開展了相關(guān)的內(nèi)部控制工作，但是在監(jiān)督把控方面還存在著很多的缺陷，使得風(fēng)險管理工作缺乏相應(yīng)的約束和監(jiān)督，最后的實(shí)施效果也遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到預(yù)期的目的。由于制造業(yè)運(yùn)營較其他行業(yè)更為復(fù)雜，出現(xiàn)一些突發(fā)情況與問題的概率更高，企業(yè)只有構(gòu)建完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，并對運(yùn)作過程中的各個環(huán)節(jié)展開有效的監(jiān)督，才能準(zhǔn)確地控制其中可能存在的風(fēng)險，并將風(fēng)險及時地消除。只有持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)自身的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，才能夠有效地提高其風(fēng)險管控能力，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

（五）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相脫節(jié)

有效的內(nèi)部控制是確保制造業(yè)企業(yè)能夠高質(zhì)量實(shí)施全面風(fēng)險管理工作的一個重要前提，要想進(jìn)行有效的全面風(fēng)險管理，就必須要有一個健全的內(nèi)控體系，這樣才能保障企業(yè)的有序、健康運(yùn)行。但是目前制造業(yè)的全面風(fēng)險管理工作中，內(nèi)部控制體系建設(shè)情況參差不齊，很多停留在表面，無法與企業(yè)風(fēng)險管理有效融合，導(dǎo)致企業(yè)中全面風(fēng)險管理工作效率不高， 進(jìn)而影響了企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。

三、制造業(yè)完善風(fēng)險管理的對策

（一）強(qiáng)化風(fēng)險意識

在制造業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，時刻面臨著各種內(nèi)外部風(fēng)險，因而對風(fēng)險的防范和管控特別重要。只有將風(fēng)險意識牢固地樹立起來，才能最大限度地做到防患于未然。為更好樹立風(fēng)險意識，企業(yè)管理者要從全局出發(fā)，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識，營造風(fēng)險管理氛圍。企業(yè)員工應(yīng)結(jié)合所在工作崗位職責(zé)和工作流程，并在日常工作中保持警覺，充分考慮可能給企業(yè)帶來不利影響的內(nèi)部因素和外部因素，辨識可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，并進(jìn)行信息有效傳遞和共享。企業(yè)充分識別相關(guān)風(fēng)險后，編制和更新風(fēng)險手冊，再通過風(fēng)險手冊明確不同業(yè)務(wù)控制點(diǎn)及責(zé)任人，將風(fēng)險管理進(jìn)一步落實(shí)到具體崗位。

（二）完善風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)

企業(yè)的風(fēng)險管理能否有效落實(shí)，取決其組織結(jié)構(gòu)是否健全。企業(yè)管理者應(yīng)該把風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)當(dāng)作風(fēng)險管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，做到職責(zé)明確，上下溝通順暢，分工明確，只有這樣，才能保證風(fēng)險管理的組織更加完善和高效。在風(fēng)險管理工作中，業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險管理部門的風(fēng)險屬性并不完全一致，這就需要管理者在設(shè)計(jì)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的時候，要與本單位的管理實(shí)際和特點(diǎn)相結(jié)合，健全風(fēng)險管理機(jī)制，使風(fēng)險管理部門的作用最大化。企業(yè)在設(shè)計(jì)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)時，應(yīng)著重于以下兩個方面：一是明確有關(guān)責(zé)任主體在風(fēng)險管理過程中的地位和作用，建立完善的風(fēng)險管理職能部門，并對權(quán)責(zé)進(jìn)行合理的分配；二是明確各個主體之間的關(guān)系，對集權(quán)式管理模式和分權(quán)式管理模式進(jìn)行合理選擇，完善每個風(fēng)險管理崗位的職責(zé)和人員配置。

（三）全員參與風(fēng)險管理

制造行業(yè)的風(fēng)險管理牽扯到的范圍很大，而且影響的因素很多，為了保證其執(zhí)行的有效性，必須要有全體員工的積極參與。公司全體員工都是風(fēng)險管理的影響者和參與者，要在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險管理的配合和協(xié)調(diào)。然而，在具體的執(zhí)行中，風(fēng)險管理往往變成了某個領(lǐng)頭部門的“獨(dú)角戲”，而其他的業(yè)務(wù)部門則成了“觀眾”。怎樣最大限度地激發(fā)起業(yè)務(wù)部門的工作熱情，讓員工真正地參與到風(fēng)險管理中，讓每個人都能控制風(fēng)險，這就成了各企業(yè)必須要面對并解決的問題。為做好全員參與工作，企業(yè)需要落實(shí)好以下幾點(diǎn)工作：一是對各層級和崗位工作職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)范。二是充分動員全體員工積極參與風(fēng)險信息收集、風(fēng)險評估、風(fēng)險策略制定、風(fēng)險管理改進(jìn)等各個環(huán)節(jié)工作。三是高度重視風(fēng)險管理文化建設(shè)，積極宣傳，在內(nèi)部營造濃厚的風(fēng)險管理文化氛圍。

（四）全面開展風(fēng)險管理

全面風(fēng)險管理是制造業(yè)企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中贏得競爭主動權(quán)的重要手段。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)本著從實(shí)際出發(fā)、務(wù)求實(shí)效的原則，積極開展全面風(fēng)險管理工作。首先，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，全面、持續(xù)地收集與風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，通過調(diào)查和了解，識別風(fēng)險事項(xiàng)的存在，并通過歸類分析，掌握風(fēng)險事項(xiàng)產(chǎn)生的原因和條件以及風(fēng)險事項(xiàng)的性質(zhì)。其次，在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，充分結(jié)合自身特定情況，恰當(dāng)運(yùn)用定性或定量方法，對風(fēng)險發(fā)生可能性及影響程度進(jìn)行預(yù)測和估算并進(jìn)行風(fēng)險評級。然后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，針對所評估風(fēng)險的不同屬性，運(yùn)用科學(xué)的分析方法，最終作出風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)資源合理配置，有效控制各類風(fēng)險。同時，企業(yè)需要構(gòu)建重要風(fēng)險預(yù)警機(jī)制并制定行之有效的應(yīng)急預(yù)案，明確一旦出現(xiàn)超出預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)情形后的應(yīng)對策略、應(yīng)對流程和具體方案。最后，企業(yè)全面風(fēng)險管理部門要做好全過程的管理工作，并對各種風(fēng)險的管理情況展開追蹤和監(jiān)控，以確保風(fēng)險管理得到持續(xù)有效地執(zhí)行。

（五）全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制建設(shè)有機(jī)融合

相比于其他行業(yè)，制造業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程更加復(fù)雜，對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)提出了更高的要求。為進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險管理，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行充分有效溝通，精準(zhǔn)識別主要風(fēng)險點(diǎn)，并明確應(yīng)對策略，將風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對一起納入內(nèi)控制度。通過整合風(fēng)險管理流程、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程管理，解決風(fēng)險管理和內(nèi)控管理相分離的問題，有力推動制造業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理、內(nèi)控管理和業(yè)務(wù)流程管理一體化。

由于制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程的復(fù)雜性以及對市場的高度敏感性，與其他行業(yè)相比，制造業(yè)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險更為復(fù)雜。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，尋求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，強(qiáng)化風(fēng)險管理是制造業(yè)企業(yè)的必然選擇。

（作者單位：安徽銅冠銅箔集團(tuán)股份有限公司）