王殿元 姜昊（哈爾濱商業(yè)大學(xué)）

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的背景及意義

（一）監(jiān)管的背景

近年來，我國(guó)人口出生率下降趨勢(shì)明顯，2018 年人口出生率降為10.94%，2019年下降到10.48%，2020年降到8.5%，2021年更是達(dá)到了7.52%。據(jù)預(yù)測(cè)，2022年我國(guó)人口出生率可能更低，低到超過我們的心理預(yù)期。造成這種狀況的主要原因是年輕人數(shù)量減少、結(jié)婚人數(shù)減少和結(jié)婚率下降。隨著時(shí)間的推移，當(dāng)年的青壯年正在逐漸老去，我國(guó)人口老齡化的程度正在逐漸加重，老齡人口的絕對(duì)量和比例都在不斷增加，“老有所養(yǎng)”這一社會(huì)問題日益嚴(yán)重。因此，對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)管，以此來解決“老有所養(yǎng)”這一越來越嚴(yán)重的社會(huì)問題。本文就我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管中出現(xiàn)的一些問題及相應(yīng)的優(yōu)化路徑做了一些闡述，希望能為相關(guān)行業(yè)和理論工作者提供一些參考。

（二）監(jiān)管的意義

近年來，我國(guó)人口老齡化程度日漸加深，這就要求我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不斷優(yōu)化，以應(yīng)對(duì)新時(shí)代人口老齡化帶來的一系列挑戰(zhàn)。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的有力保障，是構(gòu)建和諧社會(huì)的有力支撐。同時(shí)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為國(guó)家進(jìn)行財(cái)富再分配的主要工具之一，具有維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、緩解貧富差距、促進(jìn)社會(huì)公平的作用，因此深入探討城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管問題意義重大。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的主要問題

（一）監(jiān)管體制尚待完善

我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式是以社會(huì)保障部門行政監(jiān)管為主，以財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門監(jiān)督為輔的多頭分散監(jiān)管模式。從社會(huì)保障部門行政監(jiān)管層面來說，社會(huì)保障部門既是基金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督者，又是基金投資的管理者、委托人、投資者，存在“管辦不分”的現(xiàn)象。由于職責(zé)不明確，導(dǎo)致監(jiān)管成本高、監(jiān)管效率低。政府在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管中應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，同時(shí)政府也不能代替其他主體去隨意監(jiān)管。行政部門在監(jiān)管工作中職能的交叉和重疊現(xiàn)象頻繁發(fā)生。除此之外，中國(guó)人民銀行總行、國(guó)家稅務(wù)總局、監(jiān)察部門等都有相應(yīng)的監(jiān)管職責(zé)，各部門之間存在不協(xié)調(diào)甚至沖突的監(jiān)管內(nèi)容，成為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的阻礙因素之一。

（二）相關(guān)法律法規(guī)體系有待健全

《社會(huì)保險(xiǎn)法》雖然對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相關(guān)法律內(nèi)容進(jìn)行了一些規(guī)定，但其具體內(nèi)容如基金征繳、撥發(fā)和運(yùn)營(yíng)等諸多監(jiān)管方面未做詳細(xì)規(guī)定，給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)帶來一些風(fēng)險(xiǎn)?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》中有些規(guī)定比較有原則，要成為一項(xiàng)監(jiān)管制度，進(jìn)入操作實(shí)施層面需要對(duì)很多問題進(jìn)一步規(guī)定，把法律法規(guī)原則具體化。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在使用和監(jiān)管上往往受到地方政府短期行為和部門利益的影響，容易在社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)重大問題，如養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被大量拖欠、挪用和擠占等。

（三）社會(huì)監(jiān)督力量不足

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)監(jiān)督主要包括一些專門機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾（包括參保人員）和媒體等。首先，社會(huì)監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。專門機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾（包括參保人員）和媒體等對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的重視程度不夠，沒有意識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管與自身切實(shí)利益的關(guān)系。其次，基金監(jiān)管的專業(yè)化程度低。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的工作，大多數(shù)社會(huì)公眾監(jiān)管的能力有所欠缺，因此城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管問題日益凸顯。我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管主要采取行政手段，與主要依靠立法監(jiān)管的其他國(guó)家形成鮮明對(duì)比。在行政監(jiān)管過程中，行政管理部門既當(dāng)監(jiān)管者，又充當(dāng)委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，不能有效發(fā)揮監(jiān)管作用。

（四）信息披露有待完善

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，作為利益主體的參保人員及社會(huì)公眾應(yīng)及時(shí)了解城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在收支、投資運(yùn)營(yíng)等方面的詳細(xì)信息，但從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管信息披露的實(shí)際情況來看，其公開性和透明度都比較低，尤其是一些新聞媒體報(bào)道養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管信息時(shí)客觀性不強(qiáng)，網(wǎng)絡(luò)信息更是真假難辨，在一定程度上降低了參保人員參與基金監(jiān)管的積極性和主動(dòng)性。從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管來看，相關(guān)部門如社會(huì)保障、財(cái)政、審計(jì)等部門沒有把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的確切信息向社會(huì)公眾定期公開。地方政府容易對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的相關(guān)信息向有利于地方政府業(yè)績(jī)方面進(jìn)行篩選，尤其是有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金違紀(jì)違法的信息可能被隱瞞不報(bào)，這樣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的參與人和受益人的利益保障都會(huì)受到不利影響。政府主管部門如果不及時(shí)向利益相關(guān)者披露信息，公眾很難發(fā)揮市場(chǎng)監(jiān)督的力量。

三、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的優(yōu)化路徑

（一）進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制

建立規(guī)范的監(jiān)管體系。第一，應(yīng)建立專門的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管權(quán)獨(dú)立發(fā)揮作用，以保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管兩權(quán)分離。第二，培養(yǎng)和吸納更多相關(guān)專業(yè)人才。具體辦法是和高等院校簽約，培養(yǎng)基金監(jiān)管的專業(yè)人才，從而提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和監(jiān)管水平。第三，健全城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度。制度的建立能明確監(jiān)管職權(quán)、整合監(jiān)管資源，也能進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益。完善的監(jiān)管體制能防止相關(guān)部門工作人員利用崗位和職位之便以權(quán)謀私，能詳細(xì)審查資金發(fā)放的到位情況，能實(shí)現(xiàn)真正意義上的專款專用。

（二）加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管法律法規(guī)體系建設(shè)

只有完善的法律法規(guī)體系才能使監(jiān)管更好地發(fā)揮其功能和作用。隨著社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的建立和發(fā)展，國(guó)家先后在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資、基金征繳及基金監(jiān)管等方面制定了與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理相關(guān)的法律法規(guī)，如《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》《社會(huì)保障基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督規(guī)則》《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》等。我國(guó)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)國(guó)情逐步完善已經(jīng)頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)法》。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳、保管、投資運(yùn)營(yíng)及給付都必須納入法律法規(guī)體系。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳、運(yùn)營(yíng)和有效監(jiān)管是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度構(gòu)建的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須從立法角度予以保障。

（三）加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)監(jiān)督力度

社會(huì)監(jiān)督是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的一支不可或缺的重要力量。在當(dāng)前社會(huì)有效監(jiān)督力度不足的前提下，一定要做好以下幾方面的實(shí)際工作：一是全面提升社會(huì)公眾參與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的能力和水平。鼓勵(lì)高等院校增設(shè)與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管相關(guān)的專業(yè)，培養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管專業(yè)人才，全面提升城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督的專業(yè)能力和水平。二是要提高社會(huì)公眾對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督的意識(shí)。讓社會(huì)公眾深切意識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管效果與每一位參保人員的利益息息相關(guān)，喚醒參保人員的主人翁意識(shí)，從而提高參與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的積極性和主動(dòng)性。三是鼓勵(lì)新聞媒體參與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管。對(duì)違反養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管法律法規(guī)的行為進(jìn)行公開曝光，充分發(fā)揮新聞媒體的強(qiáng)大社會(huì)影響力。通過網(wǎng)絡(luò)、電視等媒體對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的法律法規(guī)進(jìn)行宣傳，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的效率。

（四）完善城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的信息披露制度

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的部門和專業(yè)機(jī)構(gòu)要定期向社會(huì)公布養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支、投資運(yùn)營(yíng)等信息，減少社會(huì)公眾和相關(guān)部門間信息不對(duì)稱的現(xiàn)象。信息披露制度對(duì)預(yù)防違法違規(guī)行為具有非常重要的警示作用。相關(guān)部門應(yīng)暢通社會(huì)公眾監(jiān)督渠道，如公布舉報(bào)電話、電子信箱、市長(zhǎng)熱線等，鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。同時(shí)，制定舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，給予舉報(bào)者一定的物質(zhì)或資金獎(jiǎng)勵(lì)。完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度，必須構(gòu)建高度透明的管理體制和健全的信息披露制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)只有保持高度透明的狀態(tài)，讓全社會(huì)來行使監(jiān)督權(quán)，才能確保管理機(jī)構(gòu)以謹(jǐn)慎的態(tài)度和原則保管好養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

四、結(jié)語(yǔ)

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)公眾的工作和生活等都會(huì)產(chǎn)生重要的深遠(yuǎn)的影響。因此，進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制、增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督力度、健全信息披露制度等工作，將對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的理論和實(shí)踐有所裨益。