王琳

（奧園集團有限公司，廣東 廣州 511442）

信息化技術(shù)的出現(xiàn)對于我國集團企業(yè)來說，一方面屬于發(fā)展過程中的全新挑戰(zhàn)，另一方面也是企業(yè)發(fā)展過程中的關(guān)鍵機遇與重要工作方向。在管理的過程中使用信息化管理技術(shù)，將會更加有效地提升集團企業(yè)對內(nèi)部的控制能力。隨著集團企業(yè)開始使用信息化技術(shù)對于自身的工作進行管理，相關(guān)工作人員必須要更加準確地了解集團內(nèi)部控制可能會出現(xiàn)的各種問題，這樣才能夠針對性地提出解決方案與處理措施，幫助集團企業(yè)進一步提高內(nèi)部管理水平。

一、內(nèi)部控制對信息技術(shù)需求的主要原因

（一）國家發(fā)展需求

2016年以來，我國國務(wù)院針對集團企業(yè)內(nèi)部控制以及中央企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)工作內(nèi)容提出了一系列管理意見，在眾多文件與管理意見當中，都清晰表明在未來發(fā)展期間國家將會針對集團企業(yè)內(nèi)部控制管理工作提供支持。同時報告和文件當中也明確提出，未來中央企業(yè)以及其他企業(yè)在發(fā)展的過程中必須要重視信息化技術(shù)發(fā)揮出的重要意義和關(guān)鍵作用，建立工作流程信息化的基本工作體系，從而有效改善工作水平[1]。集團企業(yè)的信息化改革，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展過程中的一項重要工作內(nèi)容，關(guān)系著我國的經(jīng)濟發(fā)展速度與發(fā)展質(zhì)量。

（二）技術(shù)水平優(yōu)化需求

在現(xiàn)如今5G網(wǎng)絡(luò)時代，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)正在快速地發(fā)展與建設(shè)，企業(yè)比較常用的信息化辦公系統(tǒng)主要包括ERP、EAP、OA等多項信息系統(tǒng)，同時也包括NC財務(wù)處理系統(tǒng)等。一些中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中開始了對這些信息技術(shù)的積極創(chuàng)新，而未來集團企業(yè)勢必也將會被更多的信息技術(shù)氛圍所渲染。

在這種情況下，如果一味守舊，始終堅持傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，集團企業(yè)將難以對全部業(yè)務(wù)活動開展進行管控，部分經(jīng)濟活動游離于監(jiān)管之外，加大了集團企業(yè)財務(wù)風險，這對企業(yè)的未來發(fā)展將會造成嚴重影響。因此，未來集團企業(yè)必須要積極進行分析，將信息技術(shù)與內(nèi)部控制方案結(jié)合在一起，從而取得更好的管控效果[2]。

（三）企業(yè)經(jīng)營模式創(chuàng)新需求

對于企業(yè)來說，即便是超大型的集團型企業(yè)，也依舊會面臨運營過程中的各種風險，而這些風險源自一些不確定因素造成的影響。傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式下，決策者獲取信息的速度較慢，這已經(jīng)嚴重影響了企業(yè)的內(nèi)部控制水平。而使用信息化內(nèi)部控制手段之后，可以提高各層級信息傳輸效率，使得內(nèi)部控制能夠延伸到不同管理組織和業(yè)務(wù)活動中，達到人力資源合理配置于不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的目的，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在組織協(xié)調(diào)、經(jīng)營模式創(chuàng)新等方面的功能作用[3]。

二、信息化對集團企業(yè)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生的影響

（一）內(nèi)部控制工作模式的變化

內(nèi)部控制工作對于現(xiàn)如今我國企業(yè)來說屬于一項關(guān)鍵的工作內(nèi)容，可以幫助企業(yè)規(guī)劃發(fā)展方向、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。對于集團企業(yè)來說，內(nèi)部控制環(huán)境包括權(quán)責分配、工作審計、機構(gòu)設(shè)置、企業(yè)文化影響幾方面，使用信息化技術(shù)之后，可以在一定程度上優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)如今的內(nèi)部控制模式[4]。

以權(quán)責分配為例，借助信息技術(shù)可以限定各層級、各部門人員的權(quán)責范圍，包括信息獲取權(quán)限。企業(yè)各人員必須在驗證身份信息以后才能夠進入共享平臺，獲取本職工作所需的信息數(shù)據(jù)，有效避免了信息篡改、信息泄露等風險，為企業(yè)創(chuàng)造了良好的內(nèi)部管理環(huán)境。

（二）風險評估措施的變化

集團企業(yè)的運營管理與信息化手段彼此之間具有緊密的聯(lián)系，使用信息化手段，意味著短時間內(nèi)信息傳遞速度將會提升，這對運營管理工作可以提供更加全面的參考，有效避免各類風險的出現(xiàn)。

具體來說，在信息化背景下，企業(yè)可以建立風險預警機制，由預警機制自動采集風險因子進行智能分析。當風險程度超過設(shè)定閾值時，則自動向相關(guān)部門發(fā)出警報，以此來體現(xiàn)信息技術(shù)在風險預測和評估等方面的優(yōu)勢作用；同時，信息技術(shù)的優(yōu)勢作用不單單體現(xiàn)在信息采集與分析環(huán)節(jié)，集團企業(yè)可以借助信息技術(shù)手段搭建共享平臺，用于會計處理、財務(wù)核算等工作，可以降低手工操作風險，提高會計信息的安全性和真實性[5]。

（三）內(nèi)部控制采取措施的變化

首先，這一技術(shù)的使用可以保證自動化控制水平達標。其次，則是需要控制信息系統(tǒng)，使用合理的方式進行管控。自動化控制技術(shù)的核心目標在于將整個集團的運行內(nèi)容納入考慮范圍當中，將控制對象轉(zhuǎn)變成為整個集團。在集團企業(yè)運行期間，使用計算機程序可以保證控制業(yè)務(wù)的獨立性，以類似第三方的角度對集團的整個運行模式進行監(jiān)督。在集團開展信息化內(nèi)部控制的過程中，管理人員對集團內(nèi)部各類信息的獲取渠道以及針對各種問題的處理方案也將會發(fā)生變化，最終導致整個內(nèi)部控制工作方案發(fā)生變化。

三、現(xiàn)如今集團企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)較為傳統(tǒng)

很多集團企業(yè)都是從中小企業(yè)發(fā)展而來，而這類集團企業(yè)在成立的前期整體規(guī)模組織比較小，并且呈現(xiàn)出金字塔狀的組織架構(gòu)，即層級管理模式。

對于一些中小集團而言，這種層級管理模式可以更好地集中權(quán)力，完成從上到下的快速管理。同時，這種管理模式也可以將高層領(lǐng)導的戰(zhàn)略順利在整個集團當中完成落實，具有較強的執(zhí)行能力。但是隨著集團規(guī)模逐漸增大，這種金字塔管理模式也將會越發(fā)龐大，從上層到基層需要經(jīng)過多個層級才能夠完成工作要求傳遞，因此這種組織結(jié)構(gòu)對于大集團公司來說過于僵化。

同時，由于組織結(jié)構(gòu)較為臃腫，因此對員工的管理成本也將會直線上升，決定權(quán)依舊歸屬給高層，基層員工難以參與到?jīng)Q策與管理當中，這對于內(nèi)部管理來說造成一定的阻礙與影響。

（二）風險管理工作不夠全面

在現(xiàn)如今網(wǎng)絡(luò)時代以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的要求，行業(yè)與行業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，這種狀態(tài)可能會導致集團的經(jīng)營水平受到影響。

簡單來說，集團公司并未針對集團所有業(yè)務(wù)范圍以及工作內(nèi)容設(shè)置風險管理工作體系，因此集團的內(nèi)控風險比較高，很容易出現(xiàn)各種問題。在這樣的工作狀態(tài)下，集團企業(yè)對于風險的辨別能力以及處理能力都有所不足，將會導致集團風險管控工作面臨較大的問題與影響，不利于集團未來的進一步發(fā)展。

（三）財務(wù)管理水平不達標

在實際工作的過程中，很多集團企業(yè)從小發(fā)展到大，并未建立大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)以及賬單管理系統(tǒng)，雖然也使用計算技術(shù)完成工作處理，但是賬務(wù)依舊是交給財務(wù)部門進行人工處理。

這種相對較為傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式存在一些問題與影響：首先，集團企業(yè)規(guī)模越來越大，僅僅依靠一個部門的人工方式進行財務(wù)工作處理，往往難以承擔起對應的工作要求。其次，集團企業(yè)工作過程中各個項目的運行將會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)等，如果使用人工的方式來進行核算，往往工作效率比較低，同時容易出現(xiàn)錯誤。再次，這種人工核算的方式無法獲取交易背后蘊含的數(shù)據(jù)價值，也就無法幫助集團發(fā)現(xiàn)商機，同時也無法提升集團的運轉(zhuǎn)效率。最后，這種財務(wù)管理模式下，集團的預算控制工作主要由財務(wù)部門負責，難以保證預算控制的精確性，很容易導致集團發(fā)生財務(wù)損失。

（四）信息傳遞效率較慢

現(xiàn)如今大數(shù)據(jù)技術(shù)快速發(fā)展與建設(shè)，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)指數(shù)速度增長，不同集團企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈，同時競爭方向也越發(fā)明顯，那就是建設(shè)信息系統(tǒng)。一旦集團企業(yè)的信息收集和整理速度難以跟上大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的更新速度，意味著集團的信息收集與處理方式必須要進行更新?lián)Q代，此時工作模式已經(jīng)影響集團的未來運轉(zhuǎn)。如果集團企業(yè)的信息數(shù)據(jù)識別不夠完善與全面，將會使得信息的收集環(huán)節(jié)也不夠及時與全面，信息數(shù)據(jù)收集效率必然也會降低，進而影響集團企業(yè)做出各種決策，導致決策不夠準確。

（五）內(nèi)部監(jiān)督工作并未落實

雖然我國一些集團企業(yè)已經(jīng)開始使用內(nèi)部監(jiān)督管理模式，但是現(xiàn)如今集團企業(yè)運行過程中，最大的一個問題在于很多集團企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理模式不夠完善，同時工作過于形式化。

現(xiàn)如今公司運行期間，工作越發(fā)復雜，這不僅對相關(guān)人員的綜合能力提出了更高的要求，同時其他的服務(wù)也隨之開展，這不僅需要專業(yè)人才的支撐與幫助，同時更需要工作人員可以對各項知識技能產(chǎn)生了解與認知。例如，集團在于運行的過程中，需要擁有物流管理、產(chǎn)品規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)營銷等綜合能力，但是現(xiàn)如今集團企業(yè)的人力資源明確不夠完善與全面，因此各項業(yè)務(wù)缺乏專業(yè)的人才進行監(jiān)督管理。

四、信息化背景下集團企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略

（一）調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)

集團企業(yè)未來發(fā)展的過程中，首先必須要明確自己在市場當中的準確定位，從而結(jié)合現(xiàn)如今的市場發(fā)展模式與發(fā)展方向進行全面分析，梳理出合理的組織機構(gòu)架構(gòu)，構(gòu)建合理的組織運行模式。

其次集團企業(yè)在發(fā)展期間，必須要積極提升綜合競爭能力，以利益最大化作為集團企業(yè)發(fā)展的主要目標，將一些臃腫的組織架構(gòu)及時剔除，在保證工作能力達標的情況下，盡量精簡工作隊伍。

最后集團企業(yè)需要結(jié)合市場工作環(huán)境以及未來發(fā)展方向，與時俱進進行分析，結(jié)合市場的狀態(tài)，分析現(xiàn)如今集團員工工作存在的不足，從而不斷進行糾正與改進，讓集團充分發(fā)揮出員工的工作能力與工作水平。以往的金字塔型管理結(jié)構(gòu)將不再適用于未來的集團企業(yè)，通過信息技術(shù)的幫助，可以構(gòu)建出扁平化管理模式，從而起到更好的管理效果和管理質(zhì)量。

（二）依托于大數(shù)據(jù)實施全面風險控制

由于風險管理對于集團企業(yè)來說，屬于運行過程中的關(guān)鍵基礎(chǔ)與重要幫助，也是數(shù)據(jù)導向的一項基本原則，因此必須要結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)來建立起針對集團企業(yè)獨有的風險管控措施，重點在于建設(shè)出管理制度。

集團企業(yè)首先需要要求各個業(yè)務(wù)部門在過程中重視風險管控工作，例如各類采購部門的應收賬款管理工作，需要設(shè)置專門的應收賬款處理小組，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對應收賬款管理工作進行分析，對每月、每季度、每年的應收賬款進行整理，比對應收賬款變化，設(shè)立適宜的應收賬款控制指標，一旦超過，及時向管理人員預警。針對逾期時間較長的呆賬，及時提出訴訟，要求欠款方歸還應收賬款，盡量避免壞賬。

其次則是需要設(shè)立風險管理部門，這一部門主要負責對集團現(xiàn)如今運行方向過程中存在的各種風險進行評估預測。

最后則是建立審計監(jiān)察部門，這一部門需要對其他部門的運行模式進行監(jiān)督管理，認真進行審核、評估，推動集團企業(yè)管理實現(xiàn)閉環(huán)。

（三）構(gòu)建多層級預算管理體系

在大數(shù)據(jù)時代下，集團企業(yè)將會面臨海量信息數(shù)據(jù)的沖擊和影響，集團企業(yè)必須要積極進行利用，建立起信息管控平臺，通過日常工作過程中產(chǎn)生的各項數(shù)據(jù)與信息來進行分析，確定預算執(zhí)行效率，以此為依據(jù)優(yōu)化預算編制工作，保證預算目標的準確性。

而多層級預算管理可以有效對集團現(xiàn)有資源進行配置，將集團業(yè)務(wù)作為關(guān)鍵基礎(chǔ)，站在集團戰(zhàn)略的角度上進行優(yōu)化與改善，從而將集團的戰(zhàn)略導向落實到工作的基本單元方面，這對集團發(fā)展來說具有重要的作用和意義。

（四）逐步優(yōu)化信息系統(tǒng)

集團企業(yè)應對現(xiàn)有系統(tǒng)軟件進行更新，建設(shè)內(nèi)控管理系統(tǒng)，將關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全流程信息化、系統(tǒng)化，通過固定程序，實現(xiàn)對各業(yè)務(wù)開展情況的客觀監(jiān)督、控制，逐步整改當前集團企業(yè)內(nèi)控管理漏洞，減少經(jīng)濟活動開展中因人為干預而產(chǎn)生的誤差。

同時，以風險為導向，統(tǒng)籌內(nèi)部審計、風險管理、大數(shù)據(jù)分析預警等模塊構(gòu)建風控合規(guī)平臺，全面識別集團企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，有效評估風險，及時預警，提升內(nèi)控監(jiān)督評價的效率，讓集團企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的違規(guī)、舞弊等情況無所遁形，有利于整改、追責工作的開展。

（五）健全內(nèi)部控制監(jiān)督機制

在大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，未來集團企業(yè)必須要在保證數(shù)據(jù)安全的基礎(chǔ)上，使用信息數(shù)據(jù)技術(shù)來進行內(nèi)控監(jiān)督管理。同時也可以使用信息技術(shù)來對各項行為進行評估，從而提前制定出對應的管理規(guī)章制度與監(jiān)督管理方式，對員工以及領(lǐng)導的行為展開持續(xù)性的日常監(jiān)督。這種監(jiān)督工作往往在后臺開展，因此可以減少員工和領(lǐng)導對監(jiān)督的抵觸感。

具體來說，內(nèi)控監(jiān)督工作分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督兩種，日常監(jiān)督主要用于日常員工與領(lǐng)導的工作行為、工作準確度、工作積極性、工作方向進行監(jiān)督，保證工作效率的同時，避免出現(xiàn)錯漏。而專項監(jiān)督則是針對某些較為重要的項目來進行重點監(jiān)督，避免影響集團的未來發(fā)展與進步。

五、結(jié)束語

隨著全球化、信息化的發(fā)展步伐逐漸到來，集團企業(yè)未來開展內(nèi)部控制工作的過程中，必須要積極使用信息化技術(shù)來對企業(yè)內(nèi)部進行管理。無論是大數(shù)據(jù)技術(shù)還是計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，只要對集團未來發(fā)展存在好處，都需要積極利用并且嘗試。集團企業(yè)未來依舊需要面臨諸多風險的影響，而使用信息化技術(shù)開展內(nèi)部控制之后，可以有效控制風險數(shù)量以及風險覆蓋范圍，從而維護集團的健康穩(wěn)定發(fā)展。