雷亞婷

(沈陽金寶臺(tái)機(jī)動(dòng)車市場管理服務(wù)有限公司，遼寧 沈陽 110101)

企業(yè)的正常經(jīng)營與現(xiàn)金流之間有著密切的聯(lián)系，良好的現(xiàn)金流是保證企業(yè)正常經(jīng)營的重要前提，所以企業(yè)要做好現(xiàn)金流管理工作，做好現(xiàn)金收入支出的平衡工作?，F(xiàn)金流能夠?qū)⑵髽I(yè)某個(gè)時(shí)間段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況直觀地反映出來，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的重要標(biāo)準(zhǔn)，所以企業(yè)要重視現(xiàn)金流管理工作的開展。在開展現(xiàn)金流管理工作時(shí)，工作人員要正確認(rèn)識到該項(xiàng)工作的重要作用，樹立良好的管理意識，采用專業(yè)的知識來開展高效的現(xiàn)金流管理工作，提高管理水平，進(jìn)而更好地發(fā)揮出現(xiàn)金流管理在企業(yè)發(fā)展中的促進(jìn)作用。

1 企業(yè)現(xiàn)金流管理概述

1.1 現(xiàn)金流管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展重要的戰(zhàn)略內(nèi)容，貫穿了企業(yè)整個(gè)運(yùn)營過程，企業(yè)的現(xiàn)金流水平直接反映出了企業(yè)的運(yùn)營水平，所以做好現(xiàn)金流管理工作十分重要。當(dāng)前企業(yè)的現(xiàn)金流管理是一個(gè)科學(xué)的管理系統(tǒng)，圍繞著企業(yè)多個(gè)管理模塊，進(jìn)而對企業(yè)某段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流量進(jìn)行協(xié)調(diào)和預(yù)測，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展?，F(xiàn)金流管理主要包含三方面的內(nèi)容，分別是庫存現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理，通過做好各項(xiàng)現(xiàn)金的管理工作，能夠有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營中存在的現(xiàn)金問題，并采取有效的解決辦法，進(jìn)而保證企業(yè)現(xiàn)金的安全。

1.2 現(xiàn)金流管理的模式

當(dāng)企業(yè)處于不同的市場環(huán)境，所形成的現(xiàn)金流管理模式也會(huì)有所不同，因此企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展情況以及市場情況來采取恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流管理模式。第一，當(dāng)企業(yè)處于發(fā)展較為穩(wěn)定的市場環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用保守型的現(xiàn)金流管理模式，強(qiáng)調(diào)穩(wěn)定，做好現(xiàn)金流的支出限制，對于現(xiàn)金流的增長要求不高，集中資金來發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，進(jìn)而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。第二，當(dāng)企業(yè)處于快速發(fā)展的市場環(huán)境中，則應(yīng)當(dāng)采取積極型的現(xiàn)金流管理模式，加強(qiáng)對市場份額的拓展和新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)，并且采用多種方式來進(jìn)行資金的籌集，滿足企業(yè)在快速發(fā)展中的資金需求。第三，當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況較差時(shí)，此時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用撤退型的現(xiàn)金流管理模式，做好廢舊資產(chǎn)的變現(xiàn)，減少一些非主營業(yè)務(wù)的開展，進(jìn)而減少資金的支出。

2 企業(yè)做好現(xiàn)金流管理的重要作用

2.1 能夠?yàn)槠髽I(yè)的投資融資提供重要的依據(jù)

現(xiàn)金流管理貫穿企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，做好現(xiàn)金流管理，能夠進(jìn)一步平衡企業(yè)的現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入，保證企業(yè)現(xiàn)金的暢通性，進(jìn)而確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。做好現(xiàn)金流管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)的投資融資提供重要的依據(jù)?，F(xiàn)金流管理是遵守收付實(shí)現(xiàn)制的原則來進(jìn)行核算，能夠?qū)⑵髽I(yè)在某段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金收支情況以及存量情況更加全面真實(shí)地反映出來，進(jìn)而反映出企業(yè)的實(shí)際支付能力和償債能力。做好現(xiàn)金流管理工作，使得企業(yè)能夠準(zhǔn)確地掌握在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)上的資金量，進(jìn)而為企業(yè)的投資融資決策制定提供重要的參考數(shù)據(jù)。

2.2 能夠提高企業(yè)資金的使用效率

企業(yè)做好現(xiàn)金流管理工作，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率。因?yàn)楫?dāng)前企業(yè)的經(jīng)營實(shí)質(zhì)是將現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或者服務(wù)，進(jìn)而又將這些產(chǎn)品或者服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，現(xiàn)金是貫穿在企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，所以做好現(xiàn)金流管理十分重要，也是保證企業(yè)現(xiàn)金正常流通的重要措施。企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理時(shí)，制定了完善的管理制度和核算制度，例如現(xiàn)金支出審批制度，明確了現(xiàn)金支出的審批權(quán)限，有效地加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的監(jiān)督，避免了資金挪用現(xiàn)象的發(fā)生，切實(shí)保證了企業(yè)資金的安全。在開展現(xiàn)金流管理工作時(shí)，進(jìn)一步提高現(xiàn)金的監(jiān)督水平，避免了資金的浪費(fèi)，也減少了資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而更好地提高了企業(yè)的資金使用效率。

2.3 能夠促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展

做好現(xiàn)金流管理工作，也有利于促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。如果企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營收支不平衡的現(xiàn)象，將會(huì)直接影響企業(yè)的生存，通過做好現(xiàn)金流管理工作，不僅可以進(jìn)一步平衡企業(yè)現(xiàn)金的收支，還能形成良性循環(huán)的現(xiàn)金流，確保企業(yè)具備足夠的資金來開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。因此，做好現(xiàn)金流管理工作，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)現(xiàn)金的流通性，進(jìn)而提高企業(yè)的競爭力，從而更好地推動(dòng)企業(yè)的壯大發(fā)展。

3 企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

3.1 企業(yè)資金利用效率不高

當(dāng)前企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在著許多問題，進(jìn)而影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，影響了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，影響了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，因此企業(yè)需要認(rèn)真分析現(xiàn)金流管理存在的問題，并制定解決對策。當(dāng)前企業(yè)的現(xiàn)金利用效率不高，存在著現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金閑置的問題。第一，當(dāng)前許多企業(yè)存在著現(xiàn)金短缺的問題，現(xiàn)金是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，如果企業(yè)能夠具備一定數(shù)量的現(xiàn)金，將能夠提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，實(shí)際上，由于市場環(huán)境的影響或者經(jīng)營模式的影響等，當(dāng)前許多企業(yè)存在著現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象。許多企業(yè)為了提高現(xiàn)金的利用效率，提高企業(yè)的經(jīng)營收入，不會(huì)留存過多的現(xiàn)金，所以大多數(shù)企業(yè)的賬面流動(dòng)現(xiàn)金數(shù)量是比較少的，如果市場環(huán)境突然發(fā)生變化，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力是非常差的，進(jìn)而影響企業(yè)的正常經(jīng)營。第二，許多企業(yè)也存在著現(xiàn)金閑置的問題。特別是一些發(fā)展較為穩(wěn)定的企業(yè)，部門之間的權(quán)責(zé)雖然十分明確，但是在實(shí)際管理中，各個(gè)部門之間的溝通合作水平不高，所以各個(gè)部門為了保證自身部門工作的正常開展，常常會(huì)向企業(yè)討要數(shù)量較多的備用金。由于企業(yè)的經(jīng)營較為穩(wěn)定，實(shí)際所需的備用金并不多，所以會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量資金的閑置，進(jìn)而影響企業(yè)的資金使用效率。由于存在大量的閑置資金，導(dǎo)致這些資金難以產(chǎn)生效益，所以也會(huì)影響企業(yè)的收益，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營利潤下降的現(xiàn)象。

3.2 現(xiàn)金流管理體系不完善

當(dāng)前許多企業(yè)的現(xiàn)金流管理體系不夠完善，特別是在開展預(yù)算管理時(shí)，缺乏有效的控制措施，導(dǎo)致現(xiàn)金的收支過于隨意，甚至容易出現(xiàn)違規(guī)使用的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金的控制力度不高，進(jìn)而影響企業(yè)的資金安全。由于缺乏完善的現(xiàn)金流管理體系，導(dǎo)致在開展現(xiàn)金管理時(shí)，會(huì)出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，難以發(fā)揮出制度的約束作用，進(jìn)而影響現(xiàn)金的管理效果，影響企業(yè)的發(fā)展。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)評估意識不強(qiáng)

在開展現(xiàn)金流管理時(shí)，許多企業(yè)缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)評估意識，關(guān)于現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)評估，常常依靠工作人員的工作經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行主觀評估，缺乏客觀的依據(jù)，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)評估水平不高，進(jìn)而影響現(xiàn)金的管理效果。由于缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)評估，導(dǎo)致企業(yè)在開展現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)各種漏洞和問題，從而威脅企業(yè)資金的安全。

3.4 監(jiān)督管理意識不強(qiáng)

企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理過程中，也缺乏良好的監(jiān)督管理意識，并沒有做好現(xiàn)金的監(jiān)督和管理工作，導(dǎo)致現(xiàn)金的安全得不到保證。例如，許多企業(yè)沒有成立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)資金的監(jiān)督和管理效果不高。此外，由于缺乏專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，難以約束各個(gè)部門的現(xiàn)金管理行為，難以控制各個(gè)部門的現(xiàn)金，進(jìn)而導(dǎo)致各項(xiàng)失控問題的發(fā)生，例如發(fā)生資金挪用的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金損失。

3.5 信息共享意識不強(qiáng)

許多企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理工作時(shí)缺乏良好的信息共享意識，片面地認(rèn)為現(xiàn)金流管理工作是財(cái)務(wù)部門的工作，與其他部門無關(guān)，所以其他部門在現(xiàn)金流管理工作中的參與度并不高，甚至沒有及時(shí)將部門的現(xiàn)金流信息反饋給財(cái)務(wù)部門，進(jìn)而影響現(xiàn)金流的管理效果。由于財(cái)務(wù)部門和其他部門之間的信息溝通不足，難以及時(shí)獲取準(zhǔn)確的現(xiàn)金流信息，導(dǎo)致現(xiàn)金流的管理數(shù)據(jù)不夠全面和準(zhǔn)確，進(jìn)而影響管理效果，甚至導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，威脅企業(yè)的資金安全。

4 企業(yè)現(xiàn)金流管理問題的解決對策

4.1 掌握好現(xiàn)金流管理的方法

做好現(xiàn)金流管理，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握正確的現(xiàn)金流管理方法。第一，企業(yè)要結(jié)合所處行業(yè)的商業(yè)模式來采取恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流管理措施。不同行業(yè)企業(yè)的發(fā)展趨勢不同，商業(yè)發(fā)展模式不同，應(yīng)當(dāng)采取的現(xiàn)金流管理模式也會(huì)有所差異，因此企業(yè)要結(jié)合自身的商業(yè)發(fā)展模式來采取恰當(dāng)?shù)墓芾砟Ｊ?。例如，從事公益性建設(shè)行業(yè)的企業(yè)，雖然項(xiàng)目的初始投資數(shù)額較大，建設(shè)時(shí)間較長，現(xiàn)金流的數(shù)額較大，但是企業(yè)能夠獲取的經(jīng)濟(jì)收益是非常低的，該類企業(yè)的發(fā)展較為穩(wěn)定，所以企業(yè)可以采用保守型的現(xiàn)金流管理模式，控制好現(xiàn)金的支出，對于現(xiàn)金收入的速度不要有過高的要求。而一些高新企業(yè)，主要是依靠人力資源來開展業(yè)務(wù)，所以企業(yè)的固定資產(chǎn)較少，投資項(xiàng)目也比較少，但是研究費(fèi)用較多，所以該類企業(yè)的現(xiàn)金支出數(shù)額會(huì)隨著研究費(fèi)用的增加而增多。目前高新行業(yè)的發(fā)展速度較快，因此企業(yè)可以采用積極型的現(xiàn)金流管理措施，加強(qiáng)對新產(chǎn)品或者新業(yè)務(wù)的研究和開發(fā)，進(jìn)而更好地提高企業(yè)的經(jīng)營收入。在開展現(xiàn)金流管理時(shí)，企業(yè)必須要正確認(rèn)識到自身的商業(yè)模式特點(diǎn)，掌握具體的現(xiàn)金流管理模式，進(jìn)而做好現(xiàn)金流的預(yù)算管理工作。第二，企業(yè)要做好現(xiàn)金流的預(yù)算和收支計(jì)劃工作。企業(yè)要結(jié)合自身的商業(yè)運(yùn)營模式，來做好現(xiàn)金的預(yù)算計(jì)劃。例如，企業(yè)可以以年度或者半年度作為單位來制訂現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃。如果是一些規(guī)模較小的企業(yè)，可以以季度或者月度作為單位來制訂現(xiàn)金的預(yù)算計(jì)劃。在制訂現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃時(shí)，針對一些數(shù)額較大的現(xiàn)金支出，企業(yè)要建立相應(yīng)的管控措施以及跟蹤措施，保證現(xiàn)金的合理支出，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。針對沒有按期流入的現(xiàn)金，工作人員也要做好跟蹤，了解逾期的原因，并且制定應(yīng)對措施，保證企業(yè)現(xiàn)金的足額流入，進(jìn)而確保企業(yè)流動(dòng)資金的足夠性。第三，企業(yè)要對現(xiàn)金的最佳持有量進(jìn)行預(yù)測。如果企業(yè)的現(xiàn)金留存量較少，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，進(jìn)而造成資金鏈的斷裂，影響各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。而如果企業(yè)的現(xiàn)金留存量過多，則會(huì)造成現(xiàn)金閑置的現(xiàn)象，影響現(xiàn)金的收益，進(jìn)而影響企業(yè)的收入。所以，企業(yè)要做好現(xiàn)金最佳持有量的預(yù)測和計(jì)算，進(jìn)而最大限度地發(fā)揮出現(xiàn)金的價(jià)值。在進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測時(shí)，企業(yè)要對當(dāng)前的經(jīng)營性支出以及非經(jīng)營性支出進(jìn)行計(jì)算，并且對企業(yè)連續(xù)進(jìn)行13個(gè)月以上的現(xiàn)金流檢測，得出企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出規(guī)律，進(jìn)而統(tǒng)計(jì)出各個(gè)部門的現(xiàn)金流情況，從而得出企業(yè)的現(xiàn)金流情況，進(jìn)而預(yù)測最佳的現(xiàn)金持有量。第四，企業(yè)要做好現(xiàn)金流的分類管理。因?yàn)槠髽I(yè)現(xiàn)金流的組成內(nèi)容較多，在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)，為了保證管理效果，可以進(jìn)行分類管理。例如，企業(yè)可以將現(xiàn)金流分成經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流來開展管理工作。針對經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流管理，工作人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀來適當(dāng)增減經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流，確保具備足夠的資金來支持正常經(jīng)營活動(dòng)的開展，保證企業(yè)的正常經(jīng)營。針對投資活動(dòng)的現(xiàn)金流管理，企業(yè)需要結(jié)合多個(gè)因素來進(jìn)行綜合管理，如企業(yè)需要對當(dāng)前投資活動(dòng)的盈利性和回報(bào)時(shí)間進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而分析當(dāng)前投資活動(dòng)現(xiàn)金流的合理性，確保投資活動(dòng)現(xiàn)金持有量的合理性。針對籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流管理，企業(yè)主要做好現(xiàn)金的流入管理。企業(yè)在開展各項(xiàng)籌資活動(dòng)時(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多的經(jīng)營資金，因此企業(yè)需要進(jìn)一步做好現(xiàn)金的流入管理工作。

4.2 優(yōu)化現(xiàn)金流管理體系

要充分發(fā)揮出現(xiàn)金流管理在企業(yè)發(fā)展中的促進(jìn)作用，企業(yè)要做好對現(xiàn)金流管理體系的優(yōu)化工作。第一，企業(yè)需要進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)金流的組織架構(gòu)。在設(shè)置現(xiàn)金流管理體系時(shí)，企業(yè)要明確各個(gè)部門的具體責(zé)任，做好管理責(zé)任的分配，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理工作和企業(yè)其他工作之間的充分結(jié)合，例如，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理工作與主營業(yè)務(wù)工作之間的結(jié)合，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理工作和投資融資活動(dòng)之間的結(jié)合。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好現(xiàn)金流管理的績效考核工作，細(xì)化相關(guān)的考核指標(biāo)，從而對各個(gè)部門以及人員在現(xiàn)金流管理中的工作表現(xiàn)進(jìn)行科學(xué)合理的考核。第二，企業(yè)要進(jìn)一步完善戰(zhàn)略規(guī)劃工作，將現(xiàn)金流管理工作納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略當(dāng)中。在制定現(xiàn)金流管理策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃范圍之下來制定，例如，工作人員要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略周期來制訂現(xiàn)金流管理計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)的資產(chǎn)情況、融資情況、投資情況等來進(jìn)一步明確貸款計(jì)劃、還款計(jì)劃、資金投入計(jì)劃等，從而確?，F(xiàn)金流管理方向和企業(yè)戰(zhàn)略方向之間的一致性，更好地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

4.3 建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制

為了進(jìn)一步保證企業(yè)現(xiàn)金的安全，保證各項(xiàng)資金的合理使用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制的建設(shè)，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第一，企業(yè)要進(jìn)一步完善預(yù)算管理體系，定期對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，分析現(xiàn)金流的各個(gè)方面，例如現(xiàn)金的流動(dòng)比率、企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率等，從而得出企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金的流通情況來制定合理的管理措施，進(jìn)一步提高現(xiàn)金流的管理效率。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，做好企業(yè)現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)評估工作。在開展現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，企業(yè)要發(fā)揮好內(nèi)部評估和外部評估的作用，從各個(gè)部門中抽取業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的人員來組成風(fēng)險(xiǎn)評估小組，進(jìn)而共同對企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。此外，企業(yè)也可以從社會(huì)上聘請專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估專家來對現(xiàn)金流進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來制定針對性的解決措施，有效地減少企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，結(jié)合當(dāng)前的現(xiàn)金流數(shù)量，進(jìn)而制定現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)值，例如設(shè)定現(xiàn)金的收入風(fēng)險(xiǎn)值、支出的風(fēng)險(xiǎn)值、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)值、應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)值等，一旦發(fā)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)超出風(fēng)險(xiǎn)值范圍，則要向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出預(yù)警信號，并對當(dāng)前的管理措施進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，進(jìn)而減少現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.4 建立監(jiān)督反饋機(jī)制

為了進(jìn)一步提高企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，提高企業(yè)資金的安全性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金流的監(jiān)督反饋機(jī)制。第一，企業(yè)要做好內(nèi)部審計(jì)工作，建立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，由專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的開展，充分地發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的職能作用。例如，審計(jì)人員要定期或者不定期對企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行全面的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并指導(dǎo)相關(guān)部門解決問題，從而更好地提高企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的平衡性，提高企業(yè)的現(xiàn)金流水平。第二，企業(yè)要做好內(nèi)部監(jiān)督工作。為了做好現(xiàn)金流的監(jiān)督工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門的監(jiān)管部門，負(fù)責(zé)監(jiān)管現(xiàn)金流管理各項(xiàng)工作的有序開展，例如要加強(qiáng)對現(xiàn)金預(yù)算編制工作的監(jiān)督、加強(qiáng)對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督、加強(qiáng)對企業(yè)采購行為的監(jiān)督等，進(jìn)而切實(shí)保證企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。第三，企業(yè)要做好平行監(jiān)管工作。為了加強(qiáng)對企業(yè)各個(gè)部門的現(xiàn)金流管理和監(jiān)督，企業(yè)也要發(fā)揮好各個(gè)部門之間的平行監(jiān)督作用，讓各個(gè)部門分別參與到現(xiàn)金流的管理和監(jiān)督工作中，進(jìn)而起到相互制約的作用，有效地控制好現(xiàn)金的支出，進(jìn)而控制企業(yè)的生產(chǎn)成本。第四，企業(yè)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來開展現(xiàn)金流管理工作，必須要做到不相容崗位的隔離，避免舞弊和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而確保企業(yè)資金的安全完整。

4.5 建立信息共享機(jī)制

要做好現(xiàn)金流管理工作，并非只是財(cái)務(wù)部門的工作，也是企業(yè)部門全體職工的共同工作，因?yàn)楝F(xiàn)金流管理是貫穿在企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)當(dāng)中，因此企業(yè)要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的信息共享，保證工作人員能夠及時(shí)獲取各個(gè)部門的現(xiàn)金流信息，進(jìn)而采取針對性的現(xiàn)金流管理措施。第一，企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)信息溝通平臺(tái)，借助信息化技術(shù)來搭建網(wǎng)絡(luò)共享平臺(tái)，方便財(cái)務(wù)部門和其他部門之間的信息溝通，提高企業(yè)信息的共享水平。例如，企業(yè)所構(gòu)建的網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺(tái)應(yīng)當(dāng)包含有會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)，各個(gè)部門的相關(guān)人員要及時(shí)在平臺(tái)上上傳現(xiàn)金流的相關(guān)信息，例如現(xiàn)金的流入信息和支出信息、應(yīng)收賬款信息等，方便財(cái)務(wù)人員以及監(jiān)督人員開展工作，從而提高現(xiàn)金流的管理水平。第二，企業(yè)要建立完善的內(nèi)部報(bào)告制度。企業(yè)要定期公示財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而更好地接受內(nèi)外部的監(jiān)督。此外，在開展現(xiàn)金流管理時(shí)，工作人員要積極地聽取和采取他人的優(yōu)秀意見和建議，進(jìn)而更好地完善現(xiàn)金流的管理工作。第三，企業(yè)要完善內(nèi)部交流機(jī)制。要求財(cái)務(wù)部門要定期和其他部門進(jìn)行會(huì)議交流，及時(shí)交流關(guān)于現(xiàn)金流管理的相關(guān)心得體會(huì)，進(jìn)而更好地提高現(xiàn)金流的管理效率和質(zhì)量。

5 結(jié)論

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，做好現(xiàn)金流的管控十分重要，不僅能夠提高企業(yè)資金的利用效率，還能促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。但是在實(shí)際工作中，由于許多企業(yè)對于現(xiàn)金流管理的認(rèn)識不夠全面，導(dǎo)致現(xiàn)金短缺或者現(xiàn)金閑置等相關(guān)問題的發(fā)生，進(jìn)而影響企業(yè)現(xiàn)金流價(jià)值的發(fā)揮，所以企業(yè)在發(fā)展中，要切實(shí)做好現(xiàn)金流的管理工作，提高企業(yè)的資金利用水平，進(jìn)而提高企業(yè)的核心競爭力，更好地促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理工作時(shí)，要掌握正確的管理方法，要進(jìn)一步完善現(xiàn)金流管理的控制體系，做好風(fēng)險(xiǎn)評估工作，做好現(xiàn)金流的監(jiān)督反饋工作等，進(jìn)而更好地提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。