孫 蘋

（新聯(lián)誼會計(jì)師事務(wù)所臨沂分所，臨沂 276000）

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

（一）提供投資決策依據(jù)

企業(yè)的現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)，因此所有的投資決策必須以現(xiàn)有的資金流為基礎(chǔ)，并以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算，獲得現(xiàn)金流量表，以反映企業(yè)的真實(shí)支付能力。這可以讓企業(yè)管理人員了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，分析現(xiàn)金流的來源和去向，以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流情況。管理人員可以以現(xiàn)金流管理為基礎(chǔ)，通過財(cái)務(wù)管理人員提供的現(xiàn)金流量表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金中的問題并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。因此，現(xiàn)金流量表是企業(yè)投資決策的重要工具。通過現(xiàn)金流管理，企業(yè)可以減少不必要的開支，使各方面的資金得以維持正常運(yùn)營。同時(shí)，現(xiàn)金流管理有助于提高企業(yè)的獲利能力并可以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楝F(xiàn)金流被視為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)的前提，確保企業(yè)投資決策的可行性，從而更好地實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)金流管理對于企業(yè)的投資決策、現(xiàn)金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都具有非常重要的作用。企業(yè)管理層應(yīng)該重視現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)對現(xiàn)金流的監(jiān)控和控制，以確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。

（二）提高運(yùn)營管理質(zhì)量

商業(yè)活動(dòng)的發(fā)展對于企業(yè)的日常管理來說非常重要。在這個(gè)過程中，現(xiàn)金流也扮演了一個(gè)非常重要的角色?，F(xiàn)金流在庫存訂購、庫存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金和應(yīng)收賬款期限設(shè)置方面都有著重要的作用。企業(yè)需要合理確定庫存的儲備數(shù)量和儲備時(shí)間，同時(shí)也需要用現(xiàn)金流管理應(yīng)收賬款、計(jì)算營業(yè)收入的利息費(fèi)用和計(jì)入可變成本等。現(xiàn)金流管理不僅可以幫助企業(yè)更好地管理和控制成本，還能夠提高經(jīng)營管理質(zhì)量。通過對現(xiàn)金流的管理，企業(yè)可以更好地預(yù)測和規(guī)劃未來的財(cái)務(wù)狀況，以便在經(jīng)營決策方面做出更明智的決策。對于庫存管理來說，現(xiàn)金流也扮演了一個(gè)非常重要的角色。企業(yè)需要根據(jù)市場需求和銷售預(yù)測來合理規(guī)劃庫存儲備數(shù)量和儲備時(shí)間。同時(shí)，企業(yè)也需要根據(jù)市場競爭情況和庫存周轉(zhuǎn)率來決定庫存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的多少。在應(yīng)收賬款管理方面，現(xiàn)金流也是非常重要的。企業(yè)需要根據(jù)客戶信用情況和交易方式來確定應(yīng)收賬款的期限。同時(shí)，企業(yè)也需要及時(shí)追收欠款，以便更好地管理現(xiàn)金流。在計(jì)算營業(yè)收入的利息費(fèi)用方面，現(xiàn)金流同樣扮演了一個(gè)重要的角色。企業(yè)需要根據(jù)應(yīng)收賬款的期限來計(jì)算利息費(fèi)用，并將其計(jì)入營業(yè)收入中。這樣可以更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。在計(jì)入可變成本方面，現(xiàn)金流也是必不可少的。企業(yè)需要根據(jù)市場需求和銷售預(yù)測來確定可變成本的大小，并將其計(jì)入現(xiàn)金流預(yù)算中。這樣可以更好地控制成本，同時(shí)也可以更準(zhǔn)確地評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（三）提高業(yè)務(wù)管理水平

一些企業(yè)管理者在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中非常重視與利潤相關(guān)的指標(biāo)，但是利潤水平不能完全反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。根據(jù)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)賬面上的實(shí)際收入不能與實(shí)際現(xiàn)金流相比較。然而，企業(yè)的現(xiàn)金流在現(xiàn)金基礎(chǔ)下采用“實(shí)收”原則，更好地反映了企業(yè)資本相對于利潤的變化，從而減少了會計(jì)估計(jì)誤差，提高了企業(yè)的管理水平。

（四）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都存在許多不穩(wěn)定的因素，因此財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過程都充滿了各種不確定因素。一旦做出錯(cuò)誤的決策，極有可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，從而給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響是廣泛的，存在于籌資、投資和商業(yè)運(yùn)營等各種活動(dòng)中。但是，如果一家企業(yè)對其現(xiàn)金流有全面的了解，那么在做出各種決策時(shí)，就可以對其融資和投資情況有全面的認(rèn)識，然后根據(jù)其財(cái)務(wù)狀況做出科學(xué)的決策，盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）預(yù)算管理體系的不足

現(xiàn)金流預(yù)算管理對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理是非常重要的，它可以幫助企業(yè)了解自身的現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)。然而在現(xiàn)實(shí)中，一些企業(yè)在現(xiàn)金流預(yù)算制度方面存在缺陷，這可能會影響預(yù)算的執(zhí)行效果。目前，大多數(shù)企業(yè)根據(jù)損益表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來制定現(xiàn)金流預(yù)算，但實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)期現(xiàn)金流并不一致，這可能導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。因此，實(shí)施現(xiàn)金流預(yù)算管理系統(tǒng)需要進(jìn)行事后分析和評估，以及預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督和管理，才能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

現(xiàn)金流管理的重要性在企業(yè)運(yùn)營中被廣泛認(rèn)可，因?yàn)樗谴_保企業(yè)健康運(yùn)營的關(guān)鍵因素之一。然而，現(xiàn)金流管理也存在許多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，如果不加以適當(dāng)管理，可能會對企業(yè)造成嚴(yán)重的損害。首先，現(xiàn)金流管理存在不可控因素和政策影響。由于經(jīng)濟(jì)市場的變化和政策調(diào)整，企業(yè)的現(xiàn)金流可能會受到不穩(wěn)定因素的影響，導(dǎo)致資金短缺和信貸危機(jī)。這些因素可能包括利率波動(dòng)、通貨膨脹、貿(mào)易壁壘和政策調(diào)整等。其次，部分企業(yè)沒有明確區(qū)分不同類型資金的用途，使用短期資金進(jìn)行長期投資，缺乏足夠的運(yùn)營資金。這種管理方式可能會導(dǎo)致企業(yè)無法滿足日常運(yùn)營需求，同時(shí)也會影響企業(yè)的長期發(fā)展計(jì)劃。另外，部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和現(xiàn)金流管理機(jī)制，甚至與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)。這使得企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面失去了對風(fēng)險(xiǎn)的掌控，容易陷入嚴(yán)重的現(xiàn)金流危機(jī)中。因此，企業(yè)需要采用透明度和可靠性更高的管理方式，以確?，F(xiàn)金流能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營能力。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化措施

合理的現(xiàn)金流管理可以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的可持續(xù)增長?，F(xiàn)金流管理水平直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，而現(xiàn)金流報(bào)表則可以精確地反映出一個(gè)企業(yè)所擁有的現(xiàn)金總量。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，一定要對資金的使用進(jìn)行合理的規(guī)劃，構(gòu)建出一套科學(xué)的現(xiàn)金流管理體系，從而保證內(nèi)部的資產(chǎn)安全。

（一）改善現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)

1.現(xiàn)金流管理與企業(yè)支付管理的相關(guān)性

現(xiàn)金流管理對于企業(yè)經(jīng)營來說至關(guān)重要。企業(yè)需要確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定性和流動(dòng)性，以便在不同的商業(yè)環(huán)境下能夠靈活應(yīng)對，特別是在面臨經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)。企業(yè)支付管理則是保證企業(yè)資金流向正確的人和事物，確保企業(yè)能夠在合理的時(shí)間內(nèi)支付供應(yīng)商、員工和其他相關(guān)方的賬單和貸款。這兩個(gè)方面之間有著密切的相關(guān)性。

2.制定科學(xué)的支付管理體系優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的支付管理體系，以優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)。這個(gè)體系應(yīng)該包括確定銷售部門的匯款職責(zé)，與銷售人員的獎(jiǎng)金、傭金等有機(jī)結(jié)合。這樣可以確保銷售流程中的現(xiàn)金流動(dòng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)相匹配。此外，企業(yè)還應(yīng)該有專門人員負(fù)責(zé)核實(shí)與供應(yīng)商的交易，以避免重復(fù)付款。這樣可以保證企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性，避免浪費(fèi)。

3.建立庫存管理系統(tǒng)，緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資金壓力

企業(yè)應(yīng)該建立庫存管理系統(tǒng)，以緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資金壓力。庫存管理系統(tǒng)應(yīng)該將庫存量限制在一定范圍內(nèi)，以提高庫存控制的有效性。這可以保證企業(yè)的生產(chǎn)和營銷活動(dòng)得以持續(xù)進(jìn)行，并確保產(chǎn)品銷售能夠盡快實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，庫存管理系統(tǒng)還可以幫助企業(yè)預(yù)測銷售的情況和需求，以避免過量庫存和過多的現(xiàn)金占用。

4.綜合考慮多個(gè)方面，謹(jǐn)慎選擇投資項(xiàng)目

企業(yè)的投資決策也會影響現(xiàn)金流的管理。因此，在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)應(yīng)該綜合考慮多個(gè)方面，包括市場前景、風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)等。只有選擇符合企業(yè)實(shí)際情況和財(cái)務(wù)能力的投資項(xiàng)目，才能確保資金的安全性，以及投資回報(bào)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（二）健全預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系應(yīng)該考慮企業(yè)當(dāng)前和未來的目標(biāo)，以及實(shí)際能力和市場發(fā)展情況等因素。在預(yù)算編制過程中，合理規(guī)劃現(xiàn)金流預(yù)算也非常重要。這可以通過允許部門負(fù)責(zé)人參與，提高預(yù)算編制效率。同時(shí)，根據(jù)當(dāng)前市場發(fā)展情況制定新的管理方法也是必要的。這樣可以更好地適應(yīng)市場的需求和變化，確保企業(yè)的長期發(fā)展。一旦預(yù)算管理體系和現(xiàn)金流預(yù)算管理方案建立起來，加強(qiáng)對現(xiàn)金流預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)測和管理就非常關(guān)鍵。如果出現(xiàn)現(xiàn)金流問題，那么必須及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整。預(yù)算維度的劃分也是必要的，通過絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)來劃分經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入和支出，可以更好地把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。最后，多部門聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)實(shí)際考核，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。這需要不斷優(yōu)化預(yù)算管理體系和現(xiàn)金流預(yù)算管理方案，同時(shí)也需要加強(qiáng)與各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)。只有這樣，企業(yè)在管理現(xiàn)金流方面才能逐漸提高水平，保持財(cái)務(wù)的穩(wěn)健和業(yè)務(wù)的穩(wěn)定。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的一項(xiàng)重要任務(wù)。這項(xiàng)任務(wù)的目的是降低企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，以避免不必要的問題。在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，有幾個(gè)關(guān)鍵步驟。首先，需要評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以便選擇具體的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，并設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。這一步很重要，因?yàn)橹挥袑ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力有清晰的了解，才能更好地應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)。其次，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，規(guī)劃和識別資金流管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這一步需要全面分析每個(gè)階段的資金情況，并將其反饋到接近或超過預(yù)算的情況。只有在這樣的基礎(chǔ)上，才能更好地規(guī)劃和預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，管理者也可以通過定量或定性的方法，靈活分析現(xiàn)金流管理的具體風(fēng)險(xiǎn)。這樣做的目的是增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，避免因風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而造成過度損失。總之，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一項(xiàng)復(fù)雜而又必要的任務(wù)。只有通過深入分析和科學(xué)規(guī)劃，才能更好地預(yù)測和應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

（四）信息化現(xiàn)金流管理平臺的應(yīng)用

信息系統(tǒng)在我國企業(yè)中的應(yīng)用不斷增加，信息技術(shù)的高效利用也為企業(yè)管理帶來了重要的改變。在企業(yè)管理中，現(xiàn)金流管理一直是一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。如何有效地管理現(xiàn)金流，對于企業(yè)的正常運(yùn)行和長遠(yuǎn)發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。近年來，越來越多的企業(yè)開始探索將信息技術(shù)引入現(xiàn)金流管理工作，通過設(shè)計(jì)適合自身管理習(xí)慣和現(xiàn)金流狀況的現(xiàn)金流管理平臺來提高管理效率。通過大數(shù)據(jù)等技術(shù)，企業(yè)可以準(zhǔn)確分析現(xiàn)金流管理情況，從而減少相關(guān)人員的工作量。在利用信息技術(shù)進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過程中，應(yīng)最大限度地提高溝通的便利性和及時(shí)性。在這樣的管理平臺上，各部門之間可以實(shí)現(xiàn)更加高效的溝通和交流。通過信息系統(tǒng)和現(xiàn)金流管理平臺的運(yùn)用，企業(yè)可以更好地管理現(xiàn)金流，保證企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。這種運(yùn)用也在一定程度上提高了企業(yè)的管理效率和競爭力，為企業(yè)的未來發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

結(jié) 語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和新技術(shù)、新理念的發(fā)展，企業(yè)面臨著越來越多的外部經(jīng)營壓力。在這樣的情況下，企業(yè)必須加強(qiáng)核心競爭力，確保穩(wěn)定的現(xiàn)金流，因?yàn)榉€(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。為了確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定，需要提高企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。這意味著企業(yè)管理人員需要能夠識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施來防范這些風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需要加強(qiáng)對企業(yè)收入、采購和投資的管理，以確保這些方面的資金流動(dòng)得到有效控制。建立預(yù)算管理體系也是非常重要的。通過建立預(yù)算管理體系，企業(yè)能夠更好地了解自己的財(cái)務(wù)狀況，從而更好地控制自己的資金流動(dòng)。同時(shí)，還需要完善有限現(xiàn)金流管理機(jī)制，以確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定。這些措施可以為企業(yè)的長期發(fā)展奠定更穩(wěn)定的基礎(chǔ)。通過加強(qiáng)核心競爭力，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)對企業(yè)收入、采購和投資的管理，建立預(yù)算管理體系和完善有限現(xiàn)金流管理機(jī)制，企業(yè)能夠更好地管理自己的資金流動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)長期的發(fā)展。