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        企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性及創(chuàng)新舉措探究

        2023-09-13 15:20:16
        活力 2023年8期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流管理體系管理

        孫 蘋

        (新聯(lián)誼會計(jì)師事務(wù)所臨沂分所,臨沂 276000)

        一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

        (一)提供投資決策依據(jù)

        企業(yè)的現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ),因此所有的投資決策必須以現(xiàn)有的資金流為基礎(chǔ),并以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算,獲得現(xiàn)金流量表,以反映企業(yè)的真實(shí)支付能力。這可以讓企業(yè)管理人員了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況,分析現(xiàn)金流的來源和去向,以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流情況。管理人員可以以現(xiàn)金流管理為基礎(chǔ),通過財(cái)務(wù)管理人員提供的現(xiàn)金流量表,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金中的問題并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施,從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。因此,現(xiàn)金流量表是企業(yè)投資決策的重要工具。通過現(xiàn)金流管理,企業(yè)可以減少不必要的開支,使各方面的資金得以維持正常運(yùn)營。同時(shí),現(xiàn)金流管理有助于提高企業(yè)的獲利能力并可以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楝F(xiàn)金流被視為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)的前提,確保企業(yè)投資決策的可行性,從而更好地實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益?,F(xiàn)金流管理對于企業(yè)的投資決策、現(xiàn)金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都具有非常重要的作用。企業(yè)管理層應(yīng)該重視現(xiàn)金流管理,加強(qiáng)對現(xiàn)金流的監(jiān)控和控制,以確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。

        (二)提高運(yùn)營管理質(zhì)量

        商業(yè)活動(dòng)的發(fā)展對于企業(yè)的日常管理來說非常重要。在這個(gè)過程中,現(xiàn)金流也扮演了一個(gè)非常重要的角色?,F(xiàn)金流在庫存訂購、庫存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金和應(yīng)收賬款期限設(shè)置方面都有著重要的作用。企業(yè)需要合理確定庫存的儲備數(shù)量和儲備時(shí)間,同時(shí)也需要用現(xiàn)金流管理應(yīng)收賬款、計(jì)算營業(yè)收入的利息費(fèi)用和計(jì)入可變成本等。現(xiàn)金流管理不僅可以幫助企業(yè)更好地管理和控制成本,還能夠提高經(jīng)營管理質(zhì)量。通過對現(xiàn)金流的管理,企業(yè)可以更好地預(yù)測和規(guī)劃未來的財(cái)務(wù)狀況,以便在經(jīng)營決策方面做出更明智的決策。對于庫存管理來說,現(xiàn)金流也扮演了一個(gè)非常重要的角色。企業(yè)需要根據(jù)市場需求和銷售預(yù)測來合理規(guī)劃庫存儲備數(shù)量和儲備時(shí)間。同時(shí),企業(yè)也需要根據(jù)市場競爭情況和庫存周轉(zhuǎn)率來決定庫存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的多少。在應(yīng)收賬款管理方面,現(xiàn)金流也是非常重要的。企業(yè)需要根據(jù)客戶信用情況和交易方式來確定應(yīng)收賬款的期限。同時(shí),企業(yè)也需要及時(shí)追收欠款,以便更好地管理現(xiàn)金流。在計(jì)算營業(yè)收入的利息費(fèi)用方面,現(xiàn)金流同樣扮演了一個(gè)重要的角色。企業(yè)需要根據(jù)應(yīng)收賬款的期限來計(jì)算利息費(fèi)用,并將其計(jì)入營業(yè)收入中。這樣可以更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。在計(jì)入可變成本方面,現(xiàn)金流也是必不可少的。企業(yè)需要根據(jù)市場需求和銷售預(yù)測來確定可變成本的大小,并將其計(jì)入現(xiàn)金流預(yù)算中。這樣可以更好地控制成本,同時(shí)也可以更準(zhǔn)確地評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

        (三)提高業(yè)務(wù)管理水平

        一些企業(yè)管理者在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中非常重視與利潤相關(guān)的指標(biāo),但是利潤水平不能完全反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。根據(jù)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的權(quán)責(zé)發(fā)生制,企業(yè)賬面上的實(shí)際收入不能與實(shí)際現(xiàn)金流相比較。然而,企業(yè)的現(xiàn)金流在現(xiàn)金基礎(chǔ)下采用“實(shí)收”原則,更好地反映了企業(yè)資本相對于利潤的變化,從而減少了會計(jì)估計(jì)誤差,提高了企業(yè)的管理水平。

        (四)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        由于企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都存在許多不穩(wěn)定的因素,因此財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過程都充滿了各種不確定因素。一旦做出錯(cuò)誤的決策,極有可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī),從而給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響是廣泛的,存在于籌資、投資和商業(yè)運(yùn)營等各種活動(dòng)中。但是,如果一家企業(yè)對其現(xiàn)金流有全面的了解,那么在做出各種決策時(shí),就可以對其融資和投資情況有全面的認(rèn)識,然后根據(jù)其財(cái)務(wù)狀況做出科學(xué)的決策,盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

        (一)預(yù)算管理體系的不足

        現(xiàn)金流預(yù)算管理對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理是非常重要的,它可以幫助企業(yè)了解自身的現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)。然而在現(xiàn)實(shí)中,一些企業(yè)在現(xiàn)金流預(yù)算制度方面存在缺陷,這可能會影響預(yù)算的執(zhí)行效果。目前,大多數(shù)企業(yè)根據(jù)損益表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來制定現(xiàn)金流預(yù)算,但實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)期現(xiàn)金流并不一致,這可能導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。因此,實(shí)施現(xiàn)金流預(yù)算管理系統(tǒng)需要進(jìn)行事后分析和評估,以及預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督和管理,才能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

        現(xiàn)金流管理的重要性在企業(yè)運(yùn)營中被廣泛認(rèn)可,因?yàn)樗谴_保企業(yè)健康運(yùn)營的關(guān)鍵因素之一。然而,現(xiàn)金流管理也存在許多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn),如果不加以適當(dāng)管理,可能會對企業(yè)造成嚴(yán)重的損害。首先,現(xiàn)金流管理存在不可控因素和政策影響。由于經(jīng)濟(jì)市場的變化和政策調(diào)整,企業(yè)的現(xiàn)金流可能會受到不穩(wěn)定因素的影響,導(dǎo)致資金短缺和信貸危機(jī)。這些因素可能包括利率波動(dòng)、通貨膨脹、貿(mào)易壁壘和政策調(diào)整等。其次,部分企業(yè)沒有明確區(qū)分不同類型資金的用途,使用短期資金進(jìn)行長期投資,缺乏足夠的運(yùn)營資金。這種管理方式可能會導(dǎo)致企業(yè)無法滿足日常運(yùn)營需求,同時(shí)也會影響企業(yè)的長期發(fā)展計(jì)劃。另外,部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和現(xiàn)金流管理機(jī)制,甚至與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)。這使得企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面失去了對風(fēng)險(xiǎn)的掌控,容易陷入嚴(yán)重的現(xiàn)金流危機(jī)中。因此,企業(yè)需要采用透明度和可靠性更高的管理方式,以確?,F(xiàn)金流能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營能力。

        三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化措施

        合理的現(xiàn)金流管理可以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健,并實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的可持續(xù)增長?,F(xiàn)金流管理水平直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,而現(xiàn)金流報(bào)表則可以精確地反映出一個(gè)企業(yè)所擁有的現(xiàn)金總量。因此,在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候,一定要對資金的使用進(jìn)行合理的規(guī)劃,構(gòu)建出一套科學(xué)的現(xiàn)金流管理體系,從而保證內(nèi)部的資產(chǎn)安全。

        (一)改善現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)

        1.現(xiàn)金流管理與企業(yè)支付管理的相關(guān)性

        現(xiàn)金流管理對于企業(yè)經(jīng)營來說至關(guān)重要。企業(yè)需要確?,F(xiàn)金流的穩(wěn)定性和流動(dòng)性,以便在不同的商業(yè)環(huán)境下能夠靈活應(yīng)對,特別是在面臨經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)。企業(yè)支付管理則是保證企業(yè)資金流向正確的人和事物,確保企業(yè)能夠在合理的時(shí)間內(nèi)支付供應(yīng)商、員工和其他相關(guān)方的賬單和貸款。這兩個(gè)方面之間有著密切的相關(guān)性。

        2.制定科學(xué)的支付管理體系優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)

        企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的支付管理體系,以優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)。這個(gè)體系應(yīng)該包括確定銷售部門的匯款職責(zé),與銷售人員的獎(jiǎng)金、傭金等有機(jī)結(jié)合。這樣可以確保銷售流程中的現(xiàn)金流動(dòng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)相匹配。此外,企業(yè)還應(yīng)該有專門人員負(fù)責(zé)核實(shí)與供應(yīng)商的交易,以避免重復(fù)付款。這樣可以保證企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性,避免浪費(fèi)。

        3.建立庫存管理系統(tǒng),緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資金壓力

        企業(yè)應(yīng)該建立庫存管理系統(tǒng),以緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資金壓力。庫存管理系統(tǒng)應(yīng)該將庫存量限制在一定范圍內(nèi),以提高庫存控制的有效性。這可以保證企業(yè)的生產(chǎn)和營銷活動(dòng)得以持續(xù)進(jìn)行,并確保產(chǎn)品銷售能夠盡快實(shí)現(xiàn)。同時(shí),庫存管理系統(tǒng)還可以幫助企業(yè)預(yù)測銷售的情況和需求,以避免過量庫存和過多的現(xiàn)金占用。

        4.綜合考慮多個(gè)方面,謹(jǐn)慎選擇投資項(xiàng)目

        企業(yè)的投資決策也會影響現(xiàn)金流的管理。因此,在選擇投資項(xiàng)目時(shí),企業(yè)應(yīng)該綜合考慮多個(gè)方面,包括市場前景、風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)等。只有選擇符合企業(yè)實(shí)際情況和財(cái)務(wù)能力的投資項(xiàng)目,才能確保資金的安全性,以及投資回報(bào)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

        (二)健全預(yù)算管理體系

        預(yù)算管理體系應(yīng)該考慮企業(yè)當(dāng)前和未來的目標(biāo),以及實(shí)際能力和市場發(fā)展情況等因素。在預(yù)算編制過程中,合理規(guī)劃現(xiàn)金流預(yù)算也非常重要。這可以通過允許部門負(fù)責(zé)人參與,提高預(yù)算編制效率。同時(shí),根據(jù)當(dāng)前市場發(fā)展情況制定新的管理方法也是必要的。這樣可以更好地適應(yīng)市場的需求和變化,確保企業(yè)的長期發(fā)展。一旦預(yù)算管理體系和現(xiàn)金流預(yù)算管理方案建立起來,加強(qiáng)對現(xiàn)金流預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)測和管理就非常關(guān)鍵。如果出現(xiàn)現(xiàn)金流問題,那么必須及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整。預(yù)算維度的劃分也是必要的,通過絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)來劃分經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入和支出,可以更好地把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。最后,多部門聯(lián)動(dòng),加強(qiáng)實(shí)際考核,提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。這需要不斷優(yōu)化預(yù)算管理體系和現(xiàn)金流預(yù)算管理方案,同時(shí)也需要加強(qiáng)與各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)。只有這樣,企業(yè)在管理現(xiàn)金流方面才能逐漸提高水平,保持財(cái)務(wù)的穩(wěn)健和業(yè)務(wù)的穩(wěn)定。

        (三)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

        建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的一項(xiàng)重要任務(wù)。這項(xiàng)任務(wù)的目的是降低企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力,以避免不必要的問題。在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí),有幾個(gè)關(guān)鍵步驟。首先,需要評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,以便選擇具體的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),并設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。這一步很重要,因?yàn)橹挥袑ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力有清晰的了解,才能更好地應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)。其次,業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn),規(guī)劃和識別資金流管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這一步需要全面分析每個(gè)階段的資金情況,并將其反饋到接近或超過預(yù)算的情況。只有在這樣的基礎(chǔ)上,才能更好地規(guī)劃和預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí),管理者也可以通過定量或定性的方法,靈活分析現(xiàn)金流管理的具體風(fēng)險(xiǎn)。這樣做的目的是增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,避免因風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而造成過度損失。總之,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一項(xiàng)復(fù)雜而又必要的任務(wù)。只有通過深入分析和科學(xué)規(guī)劃,才能更好地預(yù)測和應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn),從而確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

        (四)信息化現(xiàn)金流管理平臺的應(yīng)用

        信息系統(tǒng)在我國企業(yè)中的應(yīng)用不斷增加,信息技術(shù)的高效利用也為企業(yè)管理帶來了重要的改變。在企業(yè)管理中,現(xiàn)金流管理一直是一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。如何有效地管理現(xiàn)金流,對于企業(yè)的正常運(yùn)行和長遠(yuǎn)發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。近年來,越來越多的企業(yè)開始探索將信息技術(shù)引入現(xiàn)金流管理工作,通過設(shè)計(jì)適合自身管理習(xí)慣和現(xiàn)金流狀況的現(xiàn)金流管理平臺來提高管理效率。通過大數(shù)據(jù)等技術(shù),企業(yè)可以準(zhǔn)確分析現(xiàn)金流管理情況,從而減少相關(guān)人員的工作量。在利用信息技術(shù)進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過程中,應(yīng)最大限度地提高溝通的便利性和及時(shí)性。在這樣的管理平臺上,各部門之間可以實(shí)現(xiàn)更加高效的溝通和交流。通過信息系統(tǒng)和現(xiàn)金流管理平臺的運(yùn)用,企業(yè)可以更好地管理現(xiàn)金流,保證企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。這種運(yùn)用也在一定程度上提高了企業(yè)的管理效率和競爭力,為企業(yè)的未來發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

        結(jié) 語

        隨著經(jīng)濟(jì)全球化和新技術(shù)、新理念的發(fā)展,企業(yè)面臨著越來越多的外部經(jīng)營壓力。在這樣的情況下,企業(yè)必須加強(qiáng)核心競爭力,確保穩(wěn)定的現(xiàn)金流,因?yàn)榉€(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。為了確?,F(xiàn)金流的穩(wěn)定,需要提高企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。這意味著企業(yè)管理人員需要能夠識別潛在的風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的措施來防范這些風(fēng)險(xiǎn)。此外,還需要加強(qiáng)對企業(yè)收入、采購和投資的管理,以確保這些方面的資金流動(dòng)得到有效控制。建立預(yù)算管理體系也是非常重要的。通過建立預(yù)算管理體系,企業(yè)能夠更好地了解自己的財(cái)務(wù)狀況,從而更好地控制自己的資金流動(dòng)。同時(shí),還需要完善有限現(xiàn)金流管理機(jī)制,以確?,F(xiàn)金流的穩(wěn)定。這些措施可以為企業(yè)的長期發(fā)展奠定更穩(wěn)定的基礎(chǔ)。通過加強(qiáng)核心競爭力,提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,加強(qiáng)對企業(yè)收入、采購和投資的管理,建立預(yù)算管理體系和完善有限現(xiàn)金流管理機(jī)制,企業(yè)能夠更好地管理自己的資金流動(dòng),從而實(shí)現(xiàn)長期的發(fā)展。

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