沈潔 湖州園林綠化有限公司

引言

隨著社會對園林景觀需求的增加，園林綠化行業(yè)工作需日益精細化，高需求促使園林綠化行業(yè)加速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計與實施顯得越來越重要，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制管理。本文將通過對企業(yè)內(nèi)部控制與實施過程中的關(guān)鍵點進行探討，從而指出企業(yè)如何加強內(nèi)部控制，在控制好企業(yè)風(fēng)險的同時可以提高企業(yè)的效率和績效。

一、園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)鍵點

（一）定義園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的、范圍及主要內(nèi)容

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的是建立一套有效的內(nèi)部控制制度，以確保公司正常運營、健康發(fā)展、財務(wù)穩(wěn)定，并保證企業(yè)綠化投資的有效性。范圍包括：財務(wù)管理、商業(yè)管理、組織管理、科學(xué)管理以及綠化管理等。主要內(nèi)容包括：公司章程、財務(wù)制度、行政管理制度、企業(yè)文化制度。

（二）分析園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，可以有效地規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)的內(nèi)部活動，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平。園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性主要體現(xiàn)在：

1.園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)可以通過實施有效的控制管理措施來保護投資者利益。可以實施完善的內(nèi)部控制體系，定期評估及更新控制制度，并實施有效的審計監(jiān)督措施，以確?？刂拼胧┑挠行嵤?，確保企業(yè)的經(jīng)營活動合規(guī)。

2.園林綠化企業(yè)通過建立健全的內(nèi)部控制制度，可以提高企業(yè)的組織信息化水平，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并有效地控制風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的有效運作。另外，建立內(nèi)部控制制度可以改善企業(yè)的組織架構(gòu)，強化責(zé)任分工，把控職責(zé)劃分，提高企業(yè)的管理水平和效率。

3.園林綠化企業(yè)可以通過建立健全的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部審計管理，實施有效的管理程序和控制措施，以確保財務(wù)報表信息的可靠性，提高企業(yè)的財務(wù)報表質(zhì)量?？梢越⑼晟频膬?nèi)部控制體系，定期評估及更新控制制度，并實施有效的審計監(jiān)督措施，以確?？刂拼胧┑挠行嵤?，減少財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)報表質(zhì)量。

（三）園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)鍵要素

園林綠化企業(yè)在工程前期招投標(biāo)階段需要進行充分的市場調(diào)研，了解業(yè)主單位的需求和要求，提供合理的方案和報價。同時，企業(yè)需要具備一定的技術(shù)和資源優(yōu)勢，在投標(biāo)書中展示出自己的實力和能力，提高中標(biāo)的機會。在中標(biāo)后，企業(yè)需要與業(yè)主單位簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及工程的實施計劃和交付時間等。

在工程實施過程中，園林綠化企業(yè)需要管理好農(nóng)民工的工資和福利待遇，遵守相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，防止出現(xiàn)欠薪等問題。同時，企業(yè)需要嚴(yán)格控制工程成本，尤其是苗木等特殊材料的采購和管理，做到“四流合一”，即票據(jù)流、合同流、資金流、貨物流相互要統(tǒng)一對應(yīng)，防止虛開、漏開或重復(fù)開票等風(fēng)險。

在工程完工后，園林綠化企業(yè)需要進行結(jié)算管理，包括與業(yè)主單位確認工程量、審核工程成本票、核算利潤等。此外，企業(yè)需要將質(zhì)量管理、安全管理、環(huán)境管理和職業(yè)健康管理相結(jié)合，確保工程質(zhì)量和安全，提升企業(yè)形象和信譽度。

（四）研究園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)法律法規(guī)

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)主要有：《中華人民共和國公司法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等。

（五）總結(jié)園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的經(jīng)驗教訓(xùn)

以上幾點總結(jié)了園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的和范圍，以及其建設(shè)的必要性和關(guān)鍵要素。其中，園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的是確保企業(yè)的正常運營和健康發(fā)展，保證綠化投資的有效性；范圍包括財務(wù)管理、商業(yè)管理、組織管理、科學(xué)管理以及綠化管理等；必要性主要體現(xiàn)在保護投資者利益、提高企業(yè)的責(zé)任感和公信力、實現(xiàn)企業(yè)的有效運作等方面。關(guān)鍵要素包括招投標(biāo)階段的市場調(diào)研和技術(shù)資源展示、工程實施過程中的農(nóng)民工管理和工程成本控制、工程完工后的結(jié)算管理和工程質(zhì)量安全管理等。同時，還提到了園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)相關(guān)的法律法規(guī)。

二、園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的分析

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的分析主要包括以下幾個方面：首先，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地設(shè)計和實施內(nèi)部控制制度，從根本上解決企業(yè)內(nèi)部控制問題；其次，企業(yè)應(yīng)注重實施過程中各個環(huán)節(jié)的工作，加強對各種漏洞的預(yù)防；最后，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，加強企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施過程中的注意事項

企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施過程中需要注意的事項主要有以下幾點：首先，企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的實施進行評估，以提高控制效果；其次，企業(yè)應(yīng)對實際情況及時進行調(diào)整，并及時解決控制中存在的不足；最后，企業(yè)應(yīng)定期對控制制度進行更新，以確?？刂浦贫鹊挠行浴?/p>

（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督

園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督包括以下幾個方面：首先，企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機制，定期進行內(nèi)部控制的審計；其次，企業(yè)應(yīng)不定時的進行內(nèi)部控制的抽查，以發(fā)現(xiàn)存在的問題；最后，企業(yè)應(yīng)及時對發(fā)現(xiàn)的問題進行修改和完善，確保控制制度的有效性。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度的風(fēng)險管理

風(fēng)險管理的目的是通過識別、評估、管理和監(jiān)控風(fēng)險，保護企業(yè)的財產(chǎn)、安全和聲譽，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其中，通過收集和分析企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等，識別與企業(yè)相關(guān)的潛在風(fēng)險；對識別的風(fēng)險進行評估，確定其可能性、影響程度和風(fēng)險等級。評估結(jié)果應(yīng)該被用于制定風(fēng)險管理策略和措施；然后根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，確定風(fēng)險管理策略和措施。這些策略和措施包括風(fēng)險避免、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險控制、風(fēng)險承受等。最后通過持續(xù)監(jiān)測和跟蹤企業(yè)的風(fēng)險情況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施，保證風(fēng)險管理策略和措施的有效性和實施情況。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制制度的合規(guī)管理

合規(guī)管理的目的是確保企業(yè)遵守法律法規(guī)、規(guī)范內(nèi)部運作和管理，減少違規(guī)行為和風(fēng)險，提高企業(yè)的合法性和可持續(xù)性。

園林綠化企業(yè)進行合規(guī)管理應(yīng)建立法律法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)機制，讓員工了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)。此外，企業(yè)還應(yīng)制定規(guī)章制度，明確員工的職責(zé)和義務(wù)，防止違規(guī)行為的發(fā)生；制定和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部運作和管理的規(guī)范和有效。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋各項運作和管理方面，包括財務(wù)管理、采購管理、人力資源管理、信息安全管理等；對潛在的風(fēng)險進行識別和分析，并采取措施進行控制和防范。風(fēng)險識別與控制應(yīng)該覆蓋到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，包括財務(wù)、運營、招投標(biāo)市場等；企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)監(jiān)督和檢查機制，對內(nèi)部運作和管理進行定期監(jiān)督和檢查，以確保企業(yè)的合規(guī)性和規(guī)范性。監(jiān)督和檢查機制應(yīng)該包括內(nèi)部審計、風(fēng)險評估、合規(guī)調(diào)查等。

總之，園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵在于系統(tǒng)的全面性、規(guī)范性、有效性和安全性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況和內(nèi)部控制目標(biāo)，設(shè)計合理的系統(tǒng)架構(gòu)和流程，加強數(shù)據(jù)安全管理和內(nèi)部控制監(jiān)督和審計機制的建設(shè)，提高系統(tǒng)使用人員的專業(yè)素養(yǎng)和規(guī)范行為，確保內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的有效運作和實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

三、研究方法

（一）文獻綜述

結(jié)合園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實踐背景，從中獲取必要的文獻資料。在獲取園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)文獻資料時，可以查閱相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等；可以查閱相關(guān)學(xué)術(shù)期刊、學(xué)術(shù)論文、報紙和其他學(xué)術(shù)資料；還可以查閱企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實踐經(jīng)驗，包括企業(yè)的案例和經(jīng)典案例等。

（二）實地調(diào)研

確定調(diào)研目的和范圍、收集信息、制定調(diào)研計劃、實地調(diào)研、分析研究、編寫調(diào)研報告。首先，明確調(diào)研的目的和范圍，然后通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)協(xié)會、專業(yè)媒體等途徑收集有關(guān)企業(yè)的信息，制定調(diào)研計劃和路線圖，確定調(diào)研的重點和方向。接著進行實地調(diào)研，了解企業(yè)的運營情況，可以采取參觀企業(yè)、訪談企業(yè)負責(zé)人或員工、觀察企業(yè)生產(chǎn)流程等方法。其次，進行分析研究，找出企業(yè)的優(yōu)勢和不足之處，為企業(yè)提供改進建議。最后，編寫調(diào)研報告，為企業(yè)提供參考。

（三）實證分析

從分析的角度，解析園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體過程及有效性?？梢詮膱@林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體過程出發(fā)，運用數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計分析和模型預(yù)測等方法，結(jié)合實際情況，對園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程及其有效性進行分析，從而為企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)提供有效的參考依據(jù)。

（四）學(xué)術(shù)對比

通過園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的比較研究，探討不同場景下的綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)方法。可以比較不同地域、不同企業(yè)規(guī)模、不同行業(yè)類型的園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實施情況，比較不同場景下實施過程中遇到的問題及應(yīng)對措施，以及比較不同場景下實施的效果等，從而探討不同場景下園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方法。

（五）思考推理

從實踐角度，總結(jié)園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的經(jīng)驗教訓(xùn)，加以思考推理。從實踐角度，可以從園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實施過程中，總結(jié)出經(jīng)驗教訓(xùn)，如企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施應(yīng)該科學(xué)合理，從根本上解決企業(yè)內(nèi)部控制問題；企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施過程中要注重各個環(huán)節(jié)的工作，避免漏洞；企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施過程中要結(jié)合實際情況，加強企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督等。并且，可以從思考推理的角度，對總結(jié)出的經(jīng)驗教訓(xùn)進行反思，深入分析，從而進一步提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)水平。

綜上所述，園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)重視分析加以指導(dǎo)，結(jié)合實際情況合理設(shè)計，注重實施過程中的各個環(huán)節(jié)，避免漏洞，強化監(jiān)督，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，深入反思，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)水平，從而為企業(yè)發(fā)展和財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確及有效性提供有力的保障。

四、實施和監(jiān)控

實施和監(jiān)控是園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制的最后一個環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制規(guī)范和流程要求，切實落實內(nèi)部控制措施和制度，確保內(nèi)部控制制度的全面實施和有效運行。同時，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部監(jiān)督，加強內(nèi)部控制監(jiān)控和跟蹤，發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷和問題，及時防范和化解內(nèi)部控制風(fēng)險，確保內(nèi)部控制措施和制度的持續(xù)有效運行和改進。比如：在工程項目中設(shè)置項目督察部的作用和職責(zé)，以某園林綠化企業(yè)新建公園為例，督察部的職責(zé)包括制定項目實施計劃、指導(dǎo)工程項目實施、監(jiān)督檢查工程項目進度、質(zhì)量、安全等方面、對涉及人員進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，以及協(xié)調(diào)各部門確保工程項目有序進行。通過設(shè)立項目督察部，企業(yè)可以全面掌控工程項目的實施情況，提高項目管理水平，確保項目質(zhì)量和進度達到預(yù)期目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)對各部門定期開展內(nèi)部控制評價，對內(nèi)部控制的有效性、合規(guī)性和適應(yīng)性等方面進行全面評估，識別內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和改進方向，為改進內(nèi)部控制提供科學(xué)依據(jù)；企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，制定內(nèi)部控制改進計劃和措施，逐步完善和優(yōu)化內(nèi)部控制機制和流程，提高內(nèi)部控制水平和效益。

總之，實施和監(jiān)控是園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，需要企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)和要求，制定切實可行的實施和監(jiān)控方案，建立內(nèi)部控制改進機制，不斷提高內(nèi)部控制水平和效益，確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語

園林綠化企業(yè)通過有效的內(nèi)部控制制度建設(shè)，可以規(guī)范和健康地開展經(jīng)營和管理活動，降低風(fēng)險和損失，提高效率和競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

而企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計與實施，以及園林綠化企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施過程中的注意事項和監(jiān)督，都需要企業(yè)強化財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和有效性，建立完善的控制制度，定期評估及更新控制制度，及時解決控制中存在的不足，以確?？刂拼胧┑挠行嵤?。

為了企業(yè)更好的發(fā)展，園林綠化企業(yè)需要制定內(nèi)部控制計劃，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制管理，建立完善的控制制度，定期評估及更新控制制度。識別和分析內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險，設(shè)計和實施內(nèi)部控制改進措施，加強內(nèi)部控制自查和監(jiān)督，持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并定期進行內(nèi)部控制評估，及時解決控制中存在的不足，以確保控制措施的有效實施，從而提高企業(yè)的效率和績效。