郭芹芹 中共日照市委黨校

引言

事業(yè)單位是國家和社會發(fā)展的重要組成部分，其財務管理對于維護國家財政秩序和社會經(jīng)濟穩(wěn)定具有重要意義。隨著稅收制度的不斷完善，稅務管理成為事業(yè)單位財務管理中不可忽視的環(huán)節(jié)。然而，在現(xiàn)實工作中，許多事業(yè)單位在稅務管理方面存在諸多問題，如稅收法規(guī)意識不足、會計核算不規(guī)范、繳稅流程不暢通以及稅務管理信息化水平不高等。這些問題嚴重制約了事業(yè)單位財務管理的規(guī)范化和透明化，加大了稅務風險，并影響了稅收合規(guī)性。為此，有必要深入研究事業(yè)單位稅務管理中的問題，并提出相應的對策，以促進事業(yè)單位稅務管理水平的提高。

一、稅務管理在事業(yè)單位財務管理中的作用

（一）有利于規(guī)范化和透明化的財務管理建設

規(guī)范的稅務管理有利于事業(yè)單位樹立正確的財務觀念，明確稅收法規(guī)與財務政策，從而促進內(nèi)部管理的規(guī)范化。通過遵循稅收法規(guī)和政策，事業(yè)單位能夠合理安排財務收支，提高財務效益，為單位的持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎。此外，稅務管理有助于提高事業(yè)單位財務信息的透明度，實現(xiàn)財務報告的真實性和可靠性。透明的財務信息不僅有利于內(nèi)部管理者更好地把握單位的經(jīng)營狀況，進行決策，同時也為外部監(jiān)管部門提供了準確的財務數(shù)據(jù)，確保了稅收征管的公平性和合理性。

（二）幫助事業(yè)單位降低稅務風險并提高稅收合規(guī)性

通過規(guī)范的稅務管理，事業(yè)單位能夠確保稅收籌劃的合法性，遵循國家稅收法規(guī)，從而避免因違反法規(guī)而引發(fā)的稅務處罰和稅收爭議。這有利于事業(yè)單位在稅收方面保持合規(guī)性，減少因稅收問題導致的經(jīng)濟損失。再者，稅務管理有助于事業(yè)單位及時識別和應對稅務風險，降低潛在的稅收損失。通過建立完善的稅收風險防控機制，事業(yè)單位能夠針對稅收政策的變化及時調整財務策略，確保財務收支的穩(wěn)定。同時，加強稅務稽查和內(nèi)部審計，可以發(fā)現(xiàn)并及時糾正財務報告中的錯誤和漏洞，從而降低稅務風險。

二、事業(yè)單位稅務管理存在的問題

（一）缺乏稅收法規(guī)意識

盡管稅務管理在事業(yè)單位財務管理中具有重要作用，但在實際操作中，一些事業(yè)單位仍然存在缺乏稅收法規(guī)意識的問題。首先，部分事業(yè)單位管理人員和財務人員對稅收法規(guī)知識了解不足，導致在財務管理過程中不能準確把握稅收政策和法規(guī)要求，容易引發(fā)稅收違規(guī)問題。其次，一些事業(yè)單位在日常運營中過于關注業(yè)務發(fā)展，忽視了稅收法規(guī)的遵循和宣傳，使得全體員工對稅收法規(guī)的重要性缺乏認識，甚至出現(xiàn)逃稅、漏稅等現(xiàn)象。

（二）會計核算不規(guī)范

會計核算是事業(yè)單位財務管理的基礎環(huán)節(jié)，然而在實際操作中，部分事業(yè)單位仍然存在會計核算不規(guī)范的問題。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是部分事業(yè)單位財務人員的業(yè)務水平不高，導致會計核算過程中出現(xiàn)誤差或遺漏；二是部分事業(yè)單位沒有嚴格遵循會計制度和會計準則，導致財務報告失真或不完整；三是部分事業(yè)單位在會計核算過程中，未能實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，容易出現(xiàn)財務舞弊現(xiàn)象。這些問題直接影響了事業(yè)單位財務報告的真實性和可靠性，進而導致稅收不合規(guī)和稅務風險的增加。

（三）繳稅流程不暢通

稅收征管是稅務管理的關鍵環(huán)節(jié)，但在實際操作中，部分事業(yè)單位存在繳稅流程不暢通的問題。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是部分事業(yè)單位在繳稅申報過程中，未能及時、準確地報送相關資料，導致申報時間拖延或者稅收誤差；二是部分事業(yè)單位與稅務部門溝通不暢，無法及時了解稅收政策和法規(guī)的變化，以及稅務部門對其稅收申報的反饋意見，從而影響了稅收合規(guī)性；三是部分事業(yè)單位在繳稅流程中，缺乏必要的內(nèi)部審查和監(jiān)督機制，導致稅收風險的暴露和滋生。這些問題不僅增加了事業(yè)單位的稅務風險，還可能導致稅收損失和稅收爭議。

（四）稅務管理信息化水平不高

在信息技術日益發(fā)展的今天，稅務管理信息化對于提高事業(yè)單位財務管理效率和質量具有重要意義。然而，部分事業(yè)單位在稅務管理信息化方面仍存在不足。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是部分事業(yè)單位缺乏有效的稅務管理信息系統(tǒng)，導致財務數(shù)據(jù)處理和報告的效率低下；二是部分事業(yè)單位在稅務信息采集、處理和傳遞過程中，存在信息不準確、不完整或不及時的問題，影響了稅收合規(guī)性和稅務風險防控；三是部分事業(yè)單位在信息化建設過程中，忽視了對財務人員和管理人員的培訓和指導，導致信息化水平的提升受到限制。這些問題制約了事業(yè)單位稅務管理信息化的發(fā)展，進而影響了財務管理的規(guī)范化和高效運行。

三、事業(yè)單位稅務管理的對策

（一）加強稅收法規(guī)意識教育

為了提高事業(yè)單位稅務管理的水平，首先需要加強稅收法規(guī)意識教育。事業(yè)單位可以通過以下幾個方面來加強稅收法規(guī)意識教育：（1）組織專題培訓：事業(yè)單位應定期組織財務人員和管理層參加稅收政策和法規(guī)培訓，讓他們了解并掌握最新的稅收政策和法規(guī)，提高稅收意識。此外，還可以邀請稅務專家為員工進行授課，解答稅收政策和法規(guī)方面的疑難問題。（2）制定內(nèi)部稅收管理制度：事業(yè)單位需要建立完善的內(nèi)部稅收管理制度，對財務人員和其他相關人員進行明確的崗位職責和稅收責任劃分，確保稅收管理工作有序進行。（3）充分利用稅收政策宣傳資料：事業(yè)單位應充分利用稅務部門提供的稅收政策宣傳資料，通過內(nèi)部培訓、座談會等形式，加強員工對稅收政策和法規(guī)的認識。（4）建立稅收風險防范機制：事業(yè)單位應建立稅收風險防范機制，對稅收違法行為進行有效監(jiān)督和管理，確保稅收合規(guī)性。

（二）規(guī)范會計核算

規(guī)范會計核算是提高事業(yè)單位稅務管理水平的關鍵環(huán)節(jié)。為了規(guī)范會計核算，事業(yè)單位可以從以下幾個方面入手：（1）遵循會計法規(guī)和準則：事業(yè)單位在進行會計核算時，應嚴格遵循國家會計法規(guī)和準則，確保會計數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性；（2）強化內(nèi)部審計：事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部審計制度，對財務報告進行嚴格的審計和復核，發(fā)現(xiàn)并糾正會計錯誤，確保財務報告的真實性和可靠性。

（三）優(yōu)化繳稅流程

首先，建立與稅務部門的良好溝通機制，確保及時了解稅收政策的變化和稅務部門的要求，從而提高稅收合規(guī)性。其次，制定科學的稅收申報和繳納計劃，合理安排申報周期，避免錯過申報期限，確保稅收申報工作的準確性和及時性。同時，加強對財務人員的稅收政策和法規(guī)培訓，提高申報的準確性和及時性。最后，事業(yè)單位可考慮采用電子繳稅系統(tǒng)，簡化繳稅流程，減少人工操作錯誤，提高繳稅效率，同時節(jié)約時間和人力資源。通過實施這些措施，事業(yè)單位能夠降低稅務風險，提高稅收合規(guī)性，為其長期發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。此外，優(yōu)化繳稅流程還有助于提高事業(yè)單位內(nèi)部稅務管理的透明度，增強稅務部門對事業(yè)單位的監(jiān)管能力，為事業(yè)單位的長期發(fā)展奠定堅實基礎。

（四）推進稅務管理信息化建設

推進稅務管理信息化建設是事業(yè)單位提高稅務管理效率的關鍵環(huán)節(jié)。事業(yè)單位可通過以下幾個方面推進稅務管理信息化建設：第一，建立完善的稅務管理信息系統(tǒng)。事業(yè)單位應投入資金和人力資源，建立一套完善的稅務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收申報、繳納、查詢等業(yè)務的在線辦理。這將有助于簡化稅務流程，提高稅收申報和繳納的效率。第二，引入先進的稅務管理技術。事業(yè)單位可引入先進的稅務管理技術，如大數(shù)據(jù)分析、云計算等，對稅務數(shù)據(jù)進行深度挖掘和分析，為稅務管理決策提供有力支持。第三，加強稅務數(shù)據(jù)安全保障。事業(yè)單位應加強稅務數(shù)據(jù)的安全保障，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性?？梢圆扇〖用芗夹g、數(shù)據(jù)備份等措施，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。第四，提升財務人員信息化素質。事業(yè)單位應加強對財務人員的信息化培訓，提高其使用信息系統(tǒng)和掌握信息技術的能力?？梢酝ㄟ^定期組織培訓、分享會等形式，提升財務人員的信息化素養(yǎng)。第五，優(yōu)化信息化服務。事業(yè)單位應提供便捷的稅務信息化服務，包括在線咨詢、遠程協(xié)助等，幫助員工解決稅務信息化過程中遇到的問題，提高工作效率。

四、事業(yè)單位稅務管理案例分析

（一）A 事業(yè)單位稅務管理案例

A 事業(yè)單位是一家專門從事教育培訓的非營利性組織，成立于2015 年。在過去的幾年里，A 事業(yè)單位通過優(yōu)質的培訓課程和服務，吸引了眾多學員，逐步擴大了規(guī)模，業(yè)務收入也有了較大幅度的增長。然而，隨著事業(yè)單位的發(fā)展，其稅務管理問題逐漸暴露，主要體現(xiàn)在缺乏稅收法規(guī)意識和會計核算不規(guī)范兩個方面。

首先，在缺乏稅收法規(guī)意識方面，A 事業(yè)單位的管理層和財務人員對國家稅收政策和法規(guī)的了解不足，導致在實際操作中容易出現(xiàn)違反稅收法規(guī)的情況。例如，A 事業(yè)單位在2019 年為吸引更多學員，推出了一項免費贈送圖書的優(yōu)惠政策。然而，在實際操作中，A 事業(yè)單位并未將贈送圖書計入應稅收入，導致在當年的稅收申報中出現(xiàn)了較大的誤差。此外，A 事業(yè)單位還存在著對稅收優(yōu)惠政策濫用的現(xiàn)象，試圖通過不正當手段降低稅負。其次，在會計核算不規(guī)范方面，A 事業(yè)單位在財務報告的編制過程中，存在一定程度的失真和不完整。例如，在2018 年，A 事業(yè)單位出現(xiàn)了一筆因誤操作導致的虛高收入，財務人員未能及時發(fā)現(xiàn)并糾正該問題，導致當年的財務報告失真。

為了解決這些稅務管理問題，A 事業(yè)單位采取了以下措施：一是加強稅收法規(guī)意識教育，定期組織財務人員和管理層參加稅收政策和法規(guī)培訓，提高全體員工的稅收意識；二是規(guī)范會計核算，對財務報告進行嚴格的內(nèi)部審計和復核，確保報告的真實性和可靠性；三是建立與稅務部門的良好溝通機制，及時了解稅收政策和法規(guī)的變化，以確保稅收合規(guī)性。

通過實施這些措施，A 事業(yè)單位的稅務管理狀況得到了明顯改善，稅收合規(guī)性和財務報告的質量也得到了提高，為事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營奠定了良好的基礎。這一案例表明，加強稅收法規(guī)意識教育、規(guī)范會計核算以及建立與稅務部門的良好溝通機制等措施，對于解決事業(yè)單位稅務管理問題具有重要意義。

（二）B 事業(yè)單位稅務管理案例

B 事業(yè)單位是一家專門為殘疾人提供康復治療和技能培訓的非營利性組織，成立于2010 年。隨著社會對殘疾人康復和培訓需求的不斷增長，B 事業(yè)單位逐漸擴大了服務范圍，業(yè)務收入也呈現(xiàn)出穩(wěn)定增長的態(tài)勢。然而，在發(fā)展過程中，B 事業(yè)單位面臨著稅務管理方面的挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在繳稅流程不暢通和稅務管理信息化水平不高兩個方面。

首先，在繳稅流程不暢通方面，B 事業(yè)單位在稅收申報過程中遇到了諸多困難。由于財務人員對稅收政策和法規(guī)的掌握不夠熟練，導致稅收申報中出現(xiàn)了錯誤和遺漏，使得稅收申報工作拖延。此外，B 事業(yè)單位與稅務部門之間的溝通存在一定障礙，導致無法及時了解稅收政策的變化，從而影響了稅收合規(guī)性。其次，在稅務管理信息化水平不高方面，B 事業(yè)單位在信息技術應用和信息化建設方面存在明顯不足。一方面，B 事業(yè)單位未能及時引入先進的稅務管理信息系統(tǒng)，導致在財務數(shù)據(jù)處理和報告編制過程中效率低下。另一方面，財務人員和管理人員對信息化技術的應用能力有限，影響了稅務管理工作的順利開展。

為了解決上述問題，B 事業(yè)單位采取了以下對策：1.優(yōu)化繳稅流程：加強對財務人員的稅收政策和法規(guī)培訓，提高申報的準確性和及時性；建立與稅務部門的良好溝通機制，確保及時了解稅收政策的變化，提高稅收合規(guī)性。2.推進稅務管理信息化建設：引入先進的稅務管理信息系統(tǒng)，提高財務數(shù)據(jù)處理和報告編制的效率；對財務人員和管理人員進行信息化技術培訓，提升信息化應用能力。

通過實施這些措施，B 事業(yè)單位的稅務管理問題得到了有效解決，繳稅流程更加暢通，稅務管理信息化水平也得到了提高。這一案例說明，優(yōu)化繳稅流程和推進稅務管理信息化建設對于改善事業(yè)單位稅務管理狀況具有積極意義。

B 事業(yè)單位的案例向其他事業(yè)單位傳遞了一個重要信息：在追求業(yè)務發(fā)展的過程中，事業(yè)單位應關注稅務管理問題，優(yōu)化繳稅流程以及提高稅務管理信息化水平。通過采取相應措施，事業(yè)單位能夠降低稅務風險，提高稅收合規(guī)性，為其長期發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境?？傊?，事業(yè)單位在發(fā)展過程中，必須正視稅務管理問題，針對不同的問題采取針對性的解決方案，以避免稅務風險，確保稅收合規(guī)性，并為事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎。兩個案例A 和B 為其他事業(yè)單位提供了寶貴的經(jīng)驗教訓，有助于提高事業(yè)單位稅務管理的水平和效果。

結語

總結而言，事業(yè)單位稅務管理對于保障其財務穩(wěn)健運行具有重要意義。通過深入分析事業(yè)單位稅務管理中存在的問題和案例，本文提出了一系列有效的解決對策，包括加強稅收法規(guī)意識教育、規(guī)范會計核算、優(yōu)化繳稅流程以及推進稅務管理信息化建設等。這些措施旨在促進事業(yè)單位財務管理的規(guī)范化和透明化，降低稅務風險，提高稅收合規(guī)性，為事業(yè)單位的長期發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。