彭彥

本文旨在研究基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略。闡述了財務風險與內(nèi)控體系內(nèi)涵之間的關(guān)系，指出內(nèi)控體系是企業(yè)管理中重要的一環(huán)，能有效預防和控制財務風險；分析了基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系的不足，包括單一性、剛性以及部門利益沖突等問題。最后提出了基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略，包括完善內(nèi)控體系設(shè)計、加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)、提高員工意識和能力等方面的建議，以期為企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控體系提供參考。

近年來，企業(yè)面臨的財務風險越來越多樣化和復雜化，如資本市場波動、外匯市場波動、信用風險等。這些風險給企業(yè)帶來了損失和不確定性，因此，企業(yè)管理者需要加強財務風險管理，以保障企業(yè)的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控體系是企業(yè)管理中的重要組成部分，不僅可以提高企業(yè)管理效率，還可以有效預防和控制各種風險。然而，在實踐中，一些企業(yè)的內(nèi)控體系存在著單一性、剛性以及部門利益沖突等問題，導致其對財務風險的控制能力受到限制。

一、財務風險與內(nèi)控體系內(nèi)涵

（一）財務風險

財務風險是企業(yè)在財務管理和運營中面臨的不確定性，可能導致資金流動性不足、信譽受損、經(jīng)濟損失等問題，對企業(yè)的生存和發(fā)展構(gòu)成威脅。因此，企業(yè)需要重視財務風險管理，通過建立健全的財務風險管理體系，掌握風險狀況，制定合理的防范和應對措施，提高抗風險能力和管理水平。資本市場波動風險，指企業(yè)在股票、債券、基金等資本市場投資時，由于市場波動導致企業(yè)投資收益下降或資產(chǎn)價值減少的風險。外匯市場波動風險，指企業(yè)在國際貿(mào)易和跨國投資中，由于匯率波動導致企業(yè)收支結(jié)構(gòu)出現(xiàn)變化，從而影響企業(yè)利潤和財務狀況的風險。信用風險，指企業(yè)在向其他企業(yè)或個人提供貨物或服務時，由于其未能履行相關(guān)合同義務或支付欠款等原因，導致企業(yè)無法收回應收賬款的風險。流動性風險，指企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金流動性不足，無法及時還款或支付應付賬款等問題，從而導致企業(yè)資信受損、影響經(jīng)營活動和發(fā)展。以上幾種財務風險對企業(yè)的危害很大，因此企業(yè)應該采取多種方式來管理財務風險。其中，建立完善的內(nèi)部控制體系是最基本的手段之一。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理機制和制度的總稱，包括管理層對風險的識別、評估、監(jiān)測和控制等環(huán)節(jié)。通過建立健全的內(nèi)部控制體系，企業(yè)可以有效預防和控制各種風險，保障企業(yè)在經(jīng)濟運作中的穩(wěn)健性和可持續(xù)性。此外，企業(yè)還可以制定風險管理政策，明確風險管理的目標和原則，并根據(jù)實際情況制定適當?shù)拇胧┖头椒āＭ瑫r，加強信息系統(tǒng)和技術(shù)支持也是管理財務風險的重要手段之一。現(xiàn)代化的信息技術(shù)可以幫助企業(yè)更好地掌握市場行情、資產(chǎn)價格變動、匯率波動等信息，及時調(diào)整投資策略和做出決策。最后，企業(yè)還可以通過進行多元化投資來分散風險。多元化投資是指將投資分散到不同的資產(chǎn)類別、產(chǎn)業(yè)或地區(qū)，以達到風險分散的目的。這種方法可以有效降低財務風險，提高收益和穩(wěn)定性。

（二）內(nèi)控體系

內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的一系列管理制度和程序，包括風險評估、信息披露、內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督等環(huán)節(jié)，旨在保障企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率、財務報告可靠性和合規(guī)性。一個健全的內(nèi)部控制體系能夠幫助企業(yè)預防和控制各種風險，提高企業(yè)整體的經(jīng)營水平和競爭力。控制環(huán)境，指企業(yè)制定的組織結(jié)構(gòu)、管理層次、崗位職責、人員素質(zhì)、文化氛圍等因素對內(nèi)部控制的影響。風險評估，指企業(yè)對各種風險進行識別、評估和管理，并制定相應的風險管理策略和措施，以保障企業(yè)的穩(wěn)健運營和發(fā)展?？刂苹顒?，指企業(yè)對各項業(yè)務活動進行監(jiān)管和控制，包括審批流程、制度規(guī)范、賬務處理、信息系統(tǒng)管理等。信息披露，指企業(yè)對外公布的財務報告、內(nèi)部文件、合同協(xié)議等信息的真實性、完整性和及時性。監(jiān)督機制，指企業(yè)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估體系，包括內(nèi)部審計、風險管理委員會、監(jiān)事會等。一個健全的內(nèi)部控制體系需要具備以下幾個特點：完整性，涵蓋企業(yè)各方面經(jīng)營活動，從財務管理到人力資源管理，確保其有條不紊地進行。靈活性，能夠隨著企業(yè)經(jīng)營狀況和環(huán)境變化做出相應調(diào)整，以保持有效性。透明性，信息披露真實完整，使外部利益相關(guān)方能夠清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況。在建立和實施內(nèi)部控制體系時，企業(yè)可以通過制定內(nèi)控手冊、加強內(nèi)部溝通和協(xié)作、培訓員工等方式來提高內(nèi)部控制水平。同時，企業(yè)還應該注重內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，以保障企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)健性和可持續(xù)性。

二、基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系的不足

一些企業(yè)的內(nèi)部控制制度過于僵化和繁瑣，缺乏靈活性和適應性。這會導致內(nèi)部控制難以根據(jù)實際需要和風險情況進行調(diào)整和優(yōu)化，從而限制了內(nèi)部控制的作用和效果。部門利益沖突問題，在一些企業(yè)中，不同部門之間的利益和角色存在較大差異和沖突，可能會導致信息傳遞不暢、責任不清、監(jiān)督不到位等問題，影響內(nèi)控體系的有效運行。數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。由于企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、信息系統(tǒng)和人員素質(zhì)等因素的影響，一些企業(yè)在數(shù)據(jù)采集、報告和管理方面存在較大問題，從而影響了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的準確性和可靠性。專業(yè)人才缺乏?；谪攧诊L險管理的企業(yè)內(nèi)控體系需要具備一定的專業(yè)性和技術(shù)含量，但是一些企業(yè)在人才引進、培養(yǎng)和留用方面存在較大問題，導致企業(yè)內(nèi)控團隊的實力不足，難以勝任復雜的內(nèi)部控制工作。

一些企業(yè)在建立內(nèi)控體系時過于片面，只關(guān)注某些特定領(lǐng)域的控制，而忽略了其他領(lǐng)域的風險和控制。這會導致內(nèi)控體系失去整體性和綜合性，無法滿足企業(yè)多方面活動的管控需求。

一些企業(yè)在信息技術(shù)方面的不足也會影響內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果。企業(yè)需要加強信息技術(shù)的應用和管理，采用先進的信息系統(tǒng)和技術(shù)，提高數(shù)據(jù)采集、處理和分析的自動化程度，從而提高內(nèi)部控制的準確性和效率。

缺乏績效評估機制。企業(yè)需要建立績效評估機制，定期對內(nèi)部控制體系的運行情況和效果進行評估和反饋，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保內(nèi)部控制的穩(wěn)健運行。

缺乏外部監(jiān)管和審計。企業(yè)需要加強對外部監(jiān)管和審計的重視，與政府監(jiān)管機構(gòu)、審計師事務所等建立緊密的合作關(guān)系，接受其對內(nèi)部控制體系的評估和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確保內(nèi)部控制的有效性和可靠性。

未能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的戰(zhàn)略價值。一些企業(yè)雖然在內(nèi)部控制方面做得很好，但是卻未能將其發(fā)揮出戰(zhàn)略價值。企業(yè)需要將內(nèi)部控制融入到戰(zhàn)略規(guī)劃和決策中，形成“內(nèi)控引領(lǐng)戰(zhàn)略”的理念，從而在管理和風險控制上取得更大的成效。

三、基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略

隨著市場競爭的加劇和企業(yè)運營的日益復雜，財務風險成為了企業(yè)發(fā)展過程中不可避免的問題。因此，企業(yè)需要增強自身對財務風險的認識和意識，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決財務風險問題，確保企業(yè)的經(jīng)濟利益和持續(xù)發(fā)展。以下是一些關(guān)于如何增強財務風險意識的建議，深入了解財務風險。企業(yè)應該深入了解不同類型的財務風險，包括市場風險、信用風險、匯率風險、利率風險等，并了解其對企業(yè)的影響和應對措施。只有深入了解財務風險，才能更好地采取有效的措施進行預防和管理。建立完善的財務風險管理體系。企業(yè)應當建立完善的財務風險管理體系，以便能夠全面、系統(tǒng)地管理和控制各種財務風險。這包括建立適當?shù)娘L險評估機制、制定合理的風險規(guī)避和管理策略、建立完備的內(nèi)部控制體系等。

加強財務風險意識教育。企業(yè)應該加強員工對財務風險的認知和理解，提高其財務風險意識?？梢酝ㄟ^舉辦培訓、研討會等方式，向員工普及財務風險管理的基本知識和技能，增強其防范和應對財務風險的能力。

建立財務風險預警機制。企業(yè)應該建立財務風險預警機制，以便在風險出現(xiàn)前及時發(fā)現(xiàn)和預測，采取積極的應對措施，避免損失擴大化。同時還應該建立定期報告制度，全面了解財務風險的情況，及時調(diào)整戰(zhàn)略和計劃。從領(lǐng)導層開始強化財務風險意識，企業(yè)領(lǐng)導層要以身作則，充分認識和重視財務風險管理的重要性，從而能夠引領(lǐng)企業(yè)員工共同努力，形成財務風險防范和管理的良好氛圍。

不斷優(yōu)化財務風險管理策略。企業(yè)應該根據(jù)實際情況不斷優(yōu)化財務風險管理策略?？梢酝ㄟ^加強內(nèi)部控制、完善會計核算和報告體系、建立合理的融資結(jié)構(gòu)等方式，提高企業(yè)自身防范和應對財務風險的能力。積極參與行業(yè)協(xié)會和專業(yè)機構(gòu)。企業(yè)還可以積極參加行業(yè)協(xié)會和專業(yè)機構(gòu)，了解行業(yè)內(nèi)最新的財務風險管理技術(shù)、法規(guī)政策和經(jīng)驗案例，從而不斷更新和提升自身的財務風險管理水平。

（二）創(chuàng)新完善內(nèi)控監(jiān)管制度

隨著市場競爭的加劇和經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，企業(yè)對內(nèi)部控制監(jiān)管制度的創(chuàng)新和完善提出了新的要求。建立科學的內(nèi)部控制監(jiān)管制度，可以加強企業(yè)對風險的識別、預防和管理，保障企業(yè)的健康發(fā)展。以下是一些關(guān)于如何創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制監(jiān)管制度的建議。

引入先進技術(shù)。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)可以引入先進的技術(shù)手段，如大數(shù)據(jù)、人工智能等，實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化和智能化。通過數(shù)據(jù)分析和挖掘，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況，減少潛在的財務風險。

建立全員參與機制。內(nèi)部控制監(jiān)管制度應該讓所有員工都成為監(jiān)管執(zhí)行者，倡導全員參與、責任共擔的理念。企業(yè)可以建立內(nèi)部控制積分制度或者獎懲制度，鼓勵員工主動發(fā)現(xiàn)并上報問題，促進內(nèi)部控制效果的提升。

加強外部監(jiān)管。除了內(nèi)部控制監(jiān)管制度之外，企業(yè)還需要加強對外部監(jiān)管的重視，與政府監(jiān)管機構(gòu)、審計師事務所等建立緊密的合作關(guān)系，接受其對內(nèi)部控制體系的評估和監(jiān)督。同時還可以通過第三方機構(gòu)進行審計、評估等，確保內(nèi)部控制監(jiān)管制度的有效性和可靠性。

建立風險管理機制。企業(yè)應該建立完善的風險管理機制，以便能夠全面、系統(tǒng)地管理和控制各種風險。這包括建立適當?shù)娘L險評估機制、制定合理的風險規(guī)避和管理策略、建立完備的內(nèi)部控制體系等。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以建立相應的監(jiān)管機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保內(nèi)部控制的有效性和穩(wěn)健性。

深入挖掘內(nèi)部控制潛力。企業(yè)可以運用先進的管理工具，如BSC（平衡計分卡）等，深入挖掘內(nèi)部控制體系中存在的潛力和亮點。通過設(shè)定目標、制定指標、建立考核機制等，引導員工積極參與內(nèi)部控制體系的管理和執(zhí)行，不斷推動內(nèi)部控制監(jiān)管制度的創(chuàng)新和完善。建立內(nèi)部控制培訓機制。企業(yè)應該建立完善的內(nèi)部控制培訓機制，加強員工對內(nèi)部控制理念、方法和技巧的學習和應用。通過定期組織內(nèi)控培訓班或者開展內(nèi)控知識競賽等方式，提高員工的內(nèi)控意識和能力水平。

（三）為內(nèi)控體系構(gòu)建匹配專業(yè)人才

定位內(nèi)控人才職責：內(nèi)控人才是企業(yè)控制風險和提高內(nèi)部管理效率的重要力量，他們的角色不同于其他職業(yè)人員。因此，企業(yè)應該明確內(nèi)控人才的職責，并與其它職能部門進行協(xié)調(diào)配合。同時，企業(yè)應該為內(nèi)控人才提供足夠的資源和支持，以便他們能夠充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢。

確定內(nèi)控人才的技能需求，企業(yè)在尋找內(nèi)控人才時，應該根據(jù)內(nèi)控體系的需求，確定所需要的技能和能力。例如，內(nèi)控人才需要具備審計、風險管理、內(nèi)部控制等方面的知識和技能。

引進專業(yè)人才，為了確保內(nèi)控體系的有效實施，企業(yè)應該引進專業(yè)人才。企業(yè)可以從審計、會計、風險管理等方面尋找有經(jīng)驗的候選人。同時，企業(yè)也可以通過校園招聘、引進外部專業(yè)機構(gòu)以及在內(nèi)部培養(yǎng)人才等多種方式來引進專業(yè)人才，滿足內(nèi)控需要。

培養(yǎng)內(nèi)部人才。除了積極引進外部人才之外，企業(yè)還應該注重內(nèi)部人才的培養(yǎng)和發(fā)展。將現(xiàn)有員工培育成內(nèi)控人才，不僅有助于提高他們的綜合素質(zhì)，而且能夠使企業(yè)更好地管理和控制風險。企業(yè)可以通過內(nèi)部輪崗、定期培訓等方式，提高員工的內(nèi)控理念和能力水平。

提供良好的晉升機制。為了吸引和留住優(yōu)秀的內(nèi)控人才，企業(yè)應該建立完善的晉升機制和激勵機制。例如，為內(nèi)控人才提供良好的職業(yè)發(fā)展通道和晉升機會，給予他們相應的薪酬待遇和福利，激勵他們不斷進步和創(chuàng)新。

結(jié)語：

作為現(xiàn)代企業(yè)保障健康發(fā)展的重要手段之一，內(nèi)部控制是企業(yè)在市場競爭中不可或缺的重要因素。建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)管制度、構(gòu)建匹配專業(yè)人才體系以及提高內(nèi)部控制意識和能力等，都是企業(yè)在內(nèi)部控制領(lǐng)域需要深入研究和努力實踐的方向。在實踐過程中，企業(yè)應該認識到內(nèi)控體系的重要性，并盡可能地投入人力、物力和財力資源，通過吸引與培養(yǎng)專業(yè)人才、健全內(nèi)部控制機制、加強內(nèi)外部合作等方式來推進內(nèi)部控制工作的有效實施。同時，企業(yè)也需要定期對內(nèi)部控制管理機制進行調(diào)整和優(yōu)化，確保其符合時代和市場需求。