齊鑫

在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型持續(xù)深化、成果初現(xiàn)的當(dāng)下，企業(yè)在新技術(shù)模式加持下進(jìn)入了一段運(yùn)營(yíng)發(fā)展的“蜜月期”，而位居企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中心地位的預(yù)算與資金管控工作，不僅是煥發(fā)新活力、助力新發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)綜合實(shí)力的寫照。企業(yè)的發(fā)展數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用、日常預(yù)算與資金管控工作發(fā)揮著不可替代的作用。

一、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型下資金預(yù)算與資金管控體系的重要意義

（一）有利于提升預(yù)算資金管控效率

通過(guò)在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)上建設(shè)預(yù)算與資金管控體系，能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算與資金管控在數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)深度融合，提高工作效率效果，整合企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理資源，科學(xué)制定長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，規(guī)避財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管控問(wèn)題與內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期牽住“牛鼻子”，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，加強(qiáng)預(yù)算與資金的管控力度。

（二）有利于明確企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向

企業(yè)紛紛謀求創(chuàng)新型、技術(shù)型的升級(jí)優(yōu)化，首當(dāng)其沖的就是財(cái)務(wù)預(yù)算工作。就本質(zhì)而言，預(yù)算與資金管控工作兼具綜合性與復(fù)雜性，對(duì)流程化、系統(tǒng)化的要求較高，涉及了企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。由此，結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)字化的最新需求，深入推進(jìn)預(yù)算與資金管控的數(shù)字化轉(zhuǎn)變，以創(chuàng)新為抓手，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)建設(shè)預(yù)算與資金管控體系，有利于企業(yè)細(xì)化組織管理模式，厘清財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)上的新發(fā)展思路，優(yōu)化實(shí)務(wù)方式方法，消除預(yù)算與資金管控效率偏低、數(shù)據(jù)信息滯后等問(wèn)題，鞏固預(yù)算與資金管控體系建設(shè)成效，助力企業(yè)明確和突出核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力提升，加速數(shù)字化成果轉(zhuǎn)化和運(yùn)營(yíng)附加值提升，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理科學(xué)性與市場(chǎng)價(jià)值性提升的“雙平衡”，明確未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)方向，獲得持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）有利于推動(dòng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理的理想化合集，涵蓋了全部職能工作，而預(yù)算與資金管控作為驅(qū)動(dòng)企業(yè)開展一切職能工作的“心臟”，對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展有著基礎(chǔ)性、先導(dǎo)性意義，預(yù)算與資金管控的成效直接決定著企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)程度與時(shí)效。因此，在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，通過(guò)建設(shè)并高水平應(yīng)用預(yù)算與資金管控體系，改變以往陳舊的預(yù)算與資金管控的思維模式，對(duì)接大數(shù)據(jù)信息時(shí)代的發(fā)展需求，以客觀真實(shí)性為指導(dǎo)開展財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管控項(xiàng)目的關(guān)閉、合并與科學(xué)調(diào)整，優(yōu)化預(yù)算與資金管控模式，加速企業(yè)的業(yè)財(cái)融合整體進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)效益、科學(xué)價(jià)值的最大化，煥發(fā)新的生機(jī)活力，為企業(yè)的全方位發(fā)展注入動(dòng)力，推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

二、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中建設(shè)預(yù)算與資金管控體系時(shí)存在的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算與資金管控體系的團(tuán)隊(duì)建設(shè)緩慢

就本質(zhì)而言，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的預(yù)算與資金管控體系建設(shè)需要較高的專業(yè)性，實(shí)務(wù)工作效率效果同工作人員的綜合素質(zhì)有著直接的聯(lián)系，但目前企業(yè)預(yù)算與資金管控團(tuán)隊(duì)的綜合業(yè)務(wù)水平有待提升，工作隊(duì)伍建設(shè)的進(jìn)程較為緩慢。一是企業(yè)管理層對(duì)工作團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重視程度不高。認(rèn)為預(yù)算與資金管控工作只是日常運(yùn)營(yíng)與管理工作中的一個(gè)部分，只要不出現(xiàn)大的問(wèn)題或紕漏就無(wú)須過(guò)多關(guān)注，這種思想上的不重視直接導(dǎo)致了體系建設(shè)效率的低下，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中困難和風(fēng)險(xiǎn)的能力較差；二是工作團(tuán)隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力不強(qiáng)。企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算與資金管控人員的綜合業(yè)務(wù)能力有待加強(qiáng)，且大多身兼數(shù)職，兼顧企業(yè)的其他職能工作，崗位職責(zé)不明確，業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)與決策機(jī)構(gòu)間的溝通效率較低，數(shù)據(jù)信息傳輸時(shí)效性、準(zhǔn)確性不足；三是績(jī)效評(píng)估難。當(dāng)前企業(yè)的預(yù)算與資金管控體系建設(shè)工作尚缺乏績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，缺乏制度監(jiān)督機(jī)制，整體效率較低，不僅不能發(fā)揮應(yīng)有的效用，且在一定程度上造成了預(yù)算、資金資源浪費(fèi)，甚至阻礙了企業(yè)整體發(fā)展的步伐。

（二）缺少預(yù)算與資金管控體系的配套制度

無(wú)論何時(shí)，預(yù)算與資金管控都是支撐企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，也是推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)、突出核心競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)生動(dòng)力。但是在財(cái)務(wù)管理深化數(shù)字化轉(zhuǎn)型的當(dāng)下，企業(yè)雖然在一定程度上認(rèn)識(shí)到了預(yù)算與資金管控體系建設(shè)的必要性與緊迫性，但仍然缺乏強(qiáng)有力的配套制度。主要體現(xiàn)在：一方面，企業(yè)缺乏預(yù)算、資金管控意識(shí)。日常預(yù)算與資金管控工作隨意性強(qiáng)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，不僅不能使其發(fā)揮功能效用，且在無(wú)形之中影響企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展，也為財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型埋下隱患。另一方面，企業(yè)現(xiàn)行的預(yù)算與資金管控程序較為混亂。預(yù)算與資金管控事務(wù)所涉及的部門較多，雖然整體上能夠滿足日常需要，但終究缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)與管理制度，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一管控，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)能力差，容易導(dǎo)致高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象出現(xiàn)，為日常運(yùn)營(yíng)與管理工作帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）預(yù)算與資金管控體系建設(shè)的效率較低

現(xiàn)階段，企業(yè)在建設(shè)預(yù)算與資金管控體系的過(guò)程中多是沿用傳統(tǒng)模式，雖偶有創(chuàng)新，但總體理念偏向保守，實(shí)際工作開展常常是因循守舊，對(duì)于管理制度和方式方法的創(chuàng)新意愿與力度不足，不僅綜合效果達(dá)不到既定要求，且形成了制約財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一大障礙。究其原因，是因?yàn)槠髽I(yè)在建設(shè)預(yù)算與資金管控體系的過(guò)程中，滿足于現(xiàn)狀，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)境變動(dòng)下的新形勢(shì)、新風(fēng)險(xiǎn)、新問(wèn)題考慮不全，缺乏體系化、制度化理念，不能及時(shí)地總結(jié)問(wèn)題、解決問(wèn)題。預(yù)算與資金管控體系和實(shí)務(wù)方式方法落后于行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)要求，應(yīng)用效率與質(zhì)量隨之降低，最終形成影響，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、針對(duì)預(yù)算與資金管控體系建設(shè)過(guò)程中存在問(wèn)題的解決策略

（一）夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，強(qiáng)化預(yù)算與資金管控團(tuán)隊(duì)建設(shè)

在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到人才儲(chǔ)備的重要意義，以謀劃中長(zhǎng)期人才發(fā)展綱要為開端，聚焦懂知識(shí)、會(huì)操作、能管理的復(fù)合型預(yù)算與資金管控的人才隊(duì)伍建設(shè)，高水平建設(shè)預(yù)算與資金管控體系：第一，在戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架內(nèi)制定科學(xué)、合理的人才發(fā)展規(guī)劃，以完善的人才招聘錄用制度為基礎(chǔ)，加速工作人員隊(duì)伍建設(shè)，將財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的預(yù)算與資金管控相關(guān)知識(shí)作為培訓(xùn)重點(diǎn)，輔以激勵(lì)措施，樹立高度的主人翁責(zé)任意識(shí)與大局意識(shí)，推動(dòng)整體工作效率和效果提升；第二，錘煉一支高素質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)。在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的指引下，充分強(qiáng)調(diào)核心團(tuán)隊(duì)的引領(lǐng)功能，發(fā)揮“領(lǐng)頭雁”作用，適時(shí)舉辦工作經(jīng)驗(yàn)交流、工作技巧培訓(xùn)活動(dòng)，掀起“比、學(xué)、趕、幫、超”的良好內(nèi)部氛圍，以整體工作能力提升為基礎(chǔ)推動(dòng)預(yù)算與資金管控體系實(shí)現(xiàn)降本增效、風(fēng)險(xiǎn)管控、運(yùn)營(yíng)優(yōu)化，明確了解預(yù)算與資金管控痛點(diǎn)，著力搭建財(cái)務(wù)數(shù)字化集中管理架構(gòu)。前端涵蓋業(yè)務(wù)系統(tǒng)、總賬、應(yīng)收應(yīng)付、核算和資金；中間包括銷項(xiàng)管理、進(jìn)項(xiàng)管理、發(fā)票報(bào)銷、協(xié)同平臺(tái)、納稅申報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管控、系統(tǒng)管理等功能；同時(shí)配置電子檔案系統(tǒng)，完成檔案自動(dòng)采集及存儲(chǔ)、檔案關(guān)聯(lián)、檔案調(diào)閱、紙質(zhì)歸檔、檔案銷毀、系統(tǒng)管理等，從源頭實(shí)現(xiàn)預(yù)算與管控體系運(yùn)行效率效果的大幅提升；第三，開展常態(tài)化績(jī)效考評(píng)。建立健全預(yù)算與資金管控體系建設(shè)、運(yùn)行的定期績(jī)效考評(píng)體系，編制工作人員實(shí)務(wù)評(píng)價(jià)表，以知識(shí)理論教育為起點(diǎn)，結(jié)合專項(xiàng)講座、專家授課、參加行業(yè)論壇等多種方式，統(tǒng)一和提升內(nèi)部對(duì)于預(yù)算與資金管控體系建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，從源頭優(yōu)化體系建設(shè)、運(yùn)行的效率和效果。

（二）立足整體發(fā)展，健全預(yù)算與資金管控配套制度

現(xiàn)階段，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)多是運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)化、體系化的比拼，企業(yè)在建設(shè)預(yù)算與資金管控體系的過(guò)程中要聚焦組織結(jié)構(gòu)完善，健全配套制度。第一，企業(yè)要結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的標(biāo)準(zhǔn)需求，從運(yùn)營(yíng)發(fā)展實(shí)際出發(fā)，拓寬視野，聚焦質(zhì)效優(yōu)化，建立預(yù)算與資金管控?cái)?shù)字化平臺(tái)，智能判斷預(yù)算編制與資金管控環(huán)節(jié)是否合規(guī)，并在單據(jù)上智能提示，通過(guò)審批流程與制度的建設(shè)，幫助企業(yè)最大程度上規(guī)范預(yù)算編制和資金配置效能，提供事前申請(qǐng)、事中控制與事后分析機(jī)制，充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，倒逼在企業(yè)內(nèi)部開展自上而下與自下而上相結(jié)合的自我完善與自我革新活動(dòng)，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中趨利避害，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；第二，以客觀科學(xué)性為指導(dǎo)原則，總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，設(shè)置預(yù)算與資金管控專職部門，通過(guò)研究市場(chǎng)與行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，不斷提高頂層設(shè)計(jì)能力與意識(shí)，編制財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的預(yù)算與資金管控體系建設(shè)與運(yùn)行白皮書，分別從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作和發(fā)展規(guī)劃三個(gè)層面強(qiáng)調(diào)預(yù)算與資金管控的重要意義，提升實(shí)務(wù)規(guī)范性、科學(xué)性水平；第三，推進(jìn)預(yù)算與資金管控的數(shù)字化進(jìn)程。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，企業(yè)通過(guò)建立健全數(shù)字化預(yù)算與資金管控平臺(tái)，貫穿技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、計(jì)劃執(zhí)行與評(píng)估反饋的全過(guò)程，探索利用數(shù)字化工具、人工智能等新技術(shù)、新方法取代單純的人工。如基于數(shù)字化開展實(shí)務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開票、發(fā)票數(shù)據(jù)回寫，訂單發(fā)票匹配對(duì)賬等銷項(xiàng)功能，以及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票智能影像采集、識(shí)別、查驗(yàn)、報(bào)銷審批等進(jìn)項(xiàng)功能，在提升綜合工作效率的同時(shí)規(guī)避因個(gè)人主觀原因?qū)е碌墓ぷ魇д`。同時(shí)，立足科學(xué)發(fā)展角度將預(yù)算與資金管控流程“分割切斷”，通過(guò)“階段式”“清單式”督導(dǎo)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制力度，在最大限度上避免出現(xiàn)監(jiān)管死角或隱藏性問(wèn)題。

（三）反思總結(jié)常態(tài)化，構(gòu)建預(yù)算與資金管控評(píng)價(jià)機(jī)制

企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下建設(shè)預(yù)算與資金管控體系時(shí)，應(yīng)遵循“精中求細(xì)、細(xì)中求精”的原則，明確流程及關(guān)鍵點(diǎn)，鼓勵(lì)工作人員開放思想，在合理范圍內(nèi)嘗試打破現(xiàn)有工作模式，加速實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、體系化建設(shè)。這就要求企業(yè)構(gòu)建定期總結(jié)與評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)預(yù)算與資金管控體系的建設(shè)與應(yīng)用進(jìn)程落實(shí)全程監(jiān)督。首先，設(shè)置階段性發(fā)展目標(biāo)。根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，設(shè)置階段性目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算把控、資金管理與調(diào)配，分階段推進(jìn)預(yù)算與資金管控體系建設(shè)、投入使用后的整體流程。其次，立足實(shí)踐，深化技術(shù)應(yīng)用，建立數(shù)字化、智能化的預(yù)算與資金管控評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)照業(yè)務(wù)執(zhí)行手冊(cè)實(shí)施立體化、模型化評(píng)估， 推出一套全方位、適用性強(qiáng)的問(wèn)題隱患解決方案，通過(guò)運(yùn)行測(cè)試檢驗(yàn)預(yù)算與資金管控體系中是否存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞。做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早解決。不僅如此，企業(yè)要加強(qiáng)規(guī)章制度完善，全面規(guī)范預(yù)算與資金管控行為，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理方案，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息集中統(tǒng)一管理，加大業(yè)務(wù)整合力度，杜絕徇私舞弊或低效率現(xiàn)象。再次，立足工作整體，對(duì)預(yù)算與資金管控權(quán)責(zé)進(jìn)行優(yōu)化管理、合理分配，輔以嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，提升職能部門及工作人員的責(zé)任心，杜絕資源浪費(fèi)、權(quán)力缺失、效率低下等負(fù)面問(wèn)題。最后，企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中建設(shè)預(yù)算與資金管控體系時(shí)，要保持審慎態(tài)度，對(duì)照行業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)管理模式的合理性進(jìn)行實(shí)時(shí)檢驗(yàn)，推動(dòng)優(yōu)化升級(jí)，做到事前有計(jì)劃、事中有方法、事后有響應(yīng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與資金管控體系科學(xué)化、數(shù)字化，推動(dòng)企業(yè)的整體發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)：

自我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，數(shù)字化技術(shù)的普及應(yīng)用給各企業(yè)發(fā)展提出了更高的要求，很多企業(yè)通過(guò)建設(shè)預(yù)算與資金管控體系，開啟了一次財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管控體系與管理方式的革新升級(jí)，對(duì)其自身的發(fā)展有著不容忽視的重要意義。