宗寰宇
本文就目前高校財務管理狀況,明確業(yè)財融合下高職院校數(shù)字化轉型目標,其中包含智能化數(shù)字業(yè)務、系統(tǒng)連通性、內控系統(tǒng)信息化、校內檔案電子化4個方面。同時結合現(xiàn)狀提出具體操作方案,以期解決高職院校傳統(tǒng)模式下業(yè)務繁雜、報銷難、財務管理程度不高等業(yè)務困境,促進高職院校業(yè)務、財務實現(xiàn)高度融合,推動高職院校財務數(shù)字化轉型,并可為其他院校提供參考。
隨著智能化技術的發(fā)展,人們日常生活之中已離不開信息技術,新技術對于高職院校會計業(yè)務、會計管理及會計技能提出了新要求,傳統(tǒng)院校財務管理模式及其系統(tǒng),已無法滿足院校財務管理的需要,部分院校業(yè)務與資金流不斷增長,對業(yè)財融合的需求日益迫切。面對新形勢,高校財務需抓住時代先機,把握時代科學脈絡,利用科學的數(shù)字化、信息化技術,推動院校完成轉型,幫助院校應對內、外部新問題,解決院校業(yè)務繁雜、財務處理難的新情況,提高院校財務數(shù)據(jù)質量及財務信息處理水平,以此驅動院校健康平穩(wěn)前進。
一、院校財務數(shù)字化轉型的重要性
(一)政策支持
我國財政部會計司發(fā)布的《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔通知》,特意強調會計檔案的管理工作中電子檔案與紙質檔案具有同等效力。另有,國務院于2021年3月24日發(fā)布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,其中強調穩(wěn)步實行電子發(fā)票,完成單位稅收管理電子化及智能化程序,爭取2025年實現(xiàn)各環(huán)節(jié)、各要素發(fā)票電子化管理模式。同年7月,在《關于進一步加強中央高校財務治理工作的意見》中,教育部提出針對高校信息化改革的意見,認為高校需依托先進技術,建設財務信息化,實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)化轉型與發(fā)展。我國第十四個五年規(guī)劃及2035年遠景目標中曾提到,各單位財務部門需深挖財務數(shù)據(jù)重要性及價值,驅動財務數(shù)據(jù)間互聯(lián)互通。
(二)新技術支持
隨著新技術應用領域日益擴大,院校數(shù)據(jù)化轉型成為可能,在數(shù)字化時代,大數(shù)據(jù)、云空間、云計算、人工智能及移動信息等技術均可助力財務信息實現(xiàn)新發(fā)展。大數(shù)據(jù)幫助院校財務信息解決繁、難、重等問題,輔助財務人員分析整合數(shù)據(jù)繁雜難點,全面提高財務管理效率和完成質量。在針對院校財務管理決策的制定上,有極佳的輔助作用;云計算是一種新型互聯(lián)網(wǎng)計算服務模式,可有效分析、整合數(shù)據(jù)信息 ,提升信息內容的分析處理能力。云空間可儲存、容納所有電子檔案及院校相關業(yè)財信息,擴大院校信息容納度,擴容院校儲存線上空間,避免校內紙質檔案引起的空間浪費;人工智能則可分析、辨別財務報銷、財務報賬、電子票務等數(shù)據(jù)的準確性,與移動信息技術協(xié)同,顯著提升院校師生信息上報的便捷性及審批效率。
(三)提升業(yè)財融合水平
當前搭建的數(shù)字化校園,偏重于各單位獨立搭建平臺系統(tǒng)。各系統(tǒng)在沒有進行有效整合的情況下,可能造成系統(tǒng)間信息閉塞等情況,導致業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)完全分離。財務數(shù)據(jù)僅有核算作用,業(yè)務數(shù)據(jù)僅有管理作用,財務管理人員無法通過報賬、入賬、績效等信息,制定財務部門的高效管理決策;業(yè)務部門也不能有效檢查、監(jiān)督財務部門,導致管理容易出現(xiàn)漏洞,部門之間協(xié)同效應低。在全面預算績效管理改革及院校全平臺搭建情況下,幫助業(yè)財深度融合,達到系統(tǒng)間深度協(xié)同,對部門間制定階段預算、階段目標及管理決策,意義深遠。
二、院校財務管理中的問題和難點
(一)院校財務管理中人員業(yè)務繁重
高校財務人員須負責整個院校中的所有財務類數(shù)據(jù),包括學生收費處理、績效管理、報稅、財政撥款、學術研究費用及任職講師培訓費用、薪資開支等。雖然移動支付大大提高了收費效率,但是費用來源不一致,導致財務人員核查賬單任務量巨大,同時,院校財務人員需將所有有效收支數(shù)據(jù)存根,直接導致收支業(yè)務量成倍增加。繁重的核查工作消耗了工作人員的耐心和細心,既無法提高工作效率,也不能保證工作過程的準確度?,F(xiàn)有網(wǎng)上投遞系統(tǒng)解決了教職工現(xiàn)場報賬的不便,但需要投遞人詳細填寫發(fā)票內容、付款單位、附件類型等具體明細事項。填報時間較長、填報內容偏多,容易出現(xiàn)信息錄入偏差,財務審核人員需打回重審,造成工作內容重復,延長報銷程序,耽誤雙方時間。
(二)院校各系統(tǒng)連通性差
院校內存在財務、科研、教務、資產等系統(tǒng),各系統(tǒng)間尚未實現(xiàn)信息互通,導致校內信息閉塞,主要表現(xiàn)在:
1.數(shù)據(jù)同源難度大。傳統(tǒng)管理模式各部門進行數(shù)據(jù)整合時,常分部門進行,以院校在讀學生總數(shù)為例,財務部每年學生總數(shù)僅在學期初收取費用時存檔;教務系統(tǒng)則以每次院校進行重大活動后的學生總數(shù)為準,數(shù)據(jù)更為準確、實時性高。
2.部門內數(shù)據(jù)不確切。由于院校各部門內數(shù)據(jù)統(tǒng)計活動量大,導致各部門本身對一些數(shù)據(jù)的核查不到位,其他部門需要此類數(shù)據(jù)也很難理清總數(shù)。
3.部門立項時間長。若院校需要對在職講師外派培訓時,需要財務部門進行立項審批、申請預算。教務部門需將人員總數(shù)、總預算提交財務核算,后續(xù)外派職工費用提交需經由教務部門審核,傳遞至財務部門,總過程耗時長,經手人員較多。
(三)內控系統(tǒng)存在漏洞
通常內部控制強調事前、事中、事后三方面管理,但財務類事務通常需要事后監(jiān)督及再核查,以確保財務信息準確性。該過程對核查人員的經驗和耐心要求較高,人為操作難免失誤,但財務內容又對數(shù)據(jù)準確度提出高要求,導致內控過程的問題無法解決,反復循環(huán)。而內部控制信息化要求相關工作人員職責落地,在系統(tǒng)中固化業(yè)務流程,盡最大可能降低人為因素影響,使流程中的各項業(yè)務透明化。
(四)財務系統(tǒng)未實現(xiàn)電子化檔案管理
數(shù)字化是一個運用數(shù)字技術實現(xiàn)信息采集、 信息轉化、 數(shù)據(jù)存儲以及數(shù)據(jù)運用的過程, 是邁入數(shù)字化時代的一個重要舉措。但目前許多院校仍采用紙質化檔案記錄,不但降低檔案查看便捷性,而且無法將檔案內有效信息數(shù)據(jù)及時整合,進行對比分析。同時,紙質化檔案增加了工作人員整理、裝訂、記錄強度。在實際工作中,需根據(jù)編號依次查詢統(tǒng)計數(shù)據(jù)中的憑證,保管成本居高不下,安全風險也較大,阻礙院校數(shù)字化進程。
(五)財務信息安全性不高
院校云空間系統(tǒng)需要多個服務器支持,傳統(tǒng)管理模式常使用的IT架構,通常將數(shù)據(jù)集中存儲至同一個服務器,導致該服務器空間不足,而其他服務器資源過剩等情況的出現(xiàn),不利于云空間資源合理利用。同時也存在信息堆積,增加了后續(xù)數(shù)據(jù)缺失或泄露的風險。
三、院校數(shù)字化轉型新目標
(一)智能化業(yè)務管理方式
梳理財務人員業(yè)務流程,將流程環(huán)節(jié)拆分,各環(huán)節(jié)重復任務通過后端數(shù)據(jù)輸入至管理平臺組成模版,例如經費審批核查流程中,固定經費審批單據(jù)模版,由申請人線上規(guī)范填入,線上系統(tǒng)完成初審、通過,經由信息技術制成規(guī)范憑證,使財務人員有精力輔助管理者進行決策,積極推進業(yè)務創(chuàng)新。
(二)打通各系統(tǒng)連接點
建立院校共享平臺,各部門搭建工作模塊,打通系統(tǒng)間信息壁壘。對內連接學生、教師教務系統(tǒng)平臺、線上校園圖書館、檔案記錄館、OA系統(tǒng)等;對外連接國庫支付平臺、知網(wǎng)等核心期刊論壇、網(wǎng)銀回單接口、稅務端口等,部門人員間數(shù)據(jù)實現(xiàn)基本互通,建立起內外連通的院校信息共享平臺。
(三)內控全流程管理
院校業(yè)務搬至線上后,內部控制中事前、事中、事后實施注重加強頂層設計,爭取流程監(jiān)督精準化。院校財務以績效管理為主,將相關制度納入線上管理網(wǎng)絡體系之中,實現(xiàn)線上互聯(lián)監(jiān)督,高效審查已入賬財政項目。
(四)電子化檔案
實施電子化檔案管理制度,財務及稽核相關信息經辦人簽名,通過認證技術對其上傳憑證、附件等進行防偽認證,嚴防虛假單據(jù)、發(fā)票及大額發(fā)票、虛假發(fā)票抬頭的出現(xiàn),維護信息安全性。同時將業(yè)務備份歸檔,方便具體責任落實到個人。
四、院校數(shù)字化轉型可行性方案
(一)開通全流程線上服務
1.智能報賬
移動網(wǎng)絡與高校線上平臺打開窗口,允許教職工線上提交業(yè)務報銷相關數(shù)據(jù)及圖片,系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)內容及圖片內容,自動填寫相關信息。同時,在院校平臺外接的稅務系統(tǒng)中檢測上傳內容的真?zhèn)巍H粲姓`直接納入審核數(shù)據(jù)庫并提醒財務員工復核,若無誤則無需財務人員參與報賬。成功審批后,根據(jù)賬單內容自動流轉入庫保存。同時,附件傳遞至制單會計,生成智能憑證附件,進而由出納完成報銷付款。
2.智能復核
針對教職工、學生收繳費及報銷費用,通過各支付渠道繳納后,系統(tǒng)自動提示未清繳人數(shù)及入庫金額。對于院校社團、教職工活動、專業(yè)活動等支出型內容,系統(tǒng)建立活動算法,即根據(jù)活動人數(shù)及內容,圈定經費范圍,學生或教職工規(guī)范提交后,利用光學字符識別技術(OCR),對上傳的證件、銀行卡、票據(jù)等進行識別。通過后,先由院系線上復審,后調往財務職工處審核。經審核無誤后信息入庫,附件發(fā)往出納處。流程完成后,OCR技術可自動將增值稅發(fā)票、出行票據(jù)等關鍵信息提取至報銷表單中,形成存檔,減少人工輸入及復核過程中的錯誤。
3.整合收入
院校收入來源不一致,常需要財務人員手動分類界定,款項收取及退回工作復雜,導致業(yè)務堆積。此外,除學生繳費有統(tǒng)一管理途徑,其他收款缺少統(tǒng)一入口,財務人員難開展工作。院方建立收入管理平臺,將學生繳費、學院科研收入、財政撥款等詳細分類,建立備注,納入數(shù)據(jù)庫中。繳費系統(tǒng)可提前對學生信息進行系統(tǒng)錄入,設置固定收費金額。其余收入可采用同一端口,但納入相應分類的數(shù)據(jù)庫,建立確認、開票、分配、監(jiān)控為一體的“一站式”收入管理平臺。構建實時收入自動處理與存疑賬單及時反饋程序,提升財務、業(yè)務部門動態(tài)管理程度。
(二)云數(shù)據(jù)監(jiān)督內控
數(shù)字化管理平臺后端嵌入內部管理規(guī)范規(guī)則,包括:報銷項目內容范圍、金額、種類及具體流程;教職工認繳金額轉賬來源等,通過系統(tǒng)加強內控管理,具體體現(xiàn)在以下方面:
1.事前管控,完善嵌入內部管理規(guī)范規(guī)則,避免產生大額交易、反復申請、項目金額不合理等情況;申請報銷時,避免收取虛假發(fā)票、超額發(fā)票等。
2.事中把控,電子發(fā)票或銀行存根出現(xiàn)問題提交審核方復審后,仍顯示未認證處理,將對審核人員及制票方發(fā)起提示,提示包括票據(jù)不合規(guī)的具體原因。
3.事后監(jiān)察,系統(tǒng)自動復核已入庫數(shù)據(jù),避免現(xiàn)存數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題,使用大數(shù)據(jù)分析能力,尋找精準數(shù)據(jù),并根據(jù)歷史風險內容,改變事后監(jiān)控方式,建立事前防御機制,防止同類錯誤再次出現(xiàn)在事前、事中。
(三)電子化檔案管理
采取電子數(shù)據(jù)形式代替紙質檔案,利用電子影像系統(tǒng)分批、分層次將現(xiàn)有紙質資料進行入庫處理,聯(lián)通相關系統(tǒng)讀取材料中重點數(shù)據(jù),自動整合內容,解決紙質憑證查詢不方便的問題;對于將入賬項目,快速建立線上自主登記申請窗口,實施人工智能對報賬數(shù)據(jù)初步審核。針對后續(xù)提交發(fā)票類證明,實現(xiàn)平臺與稅務局對接,實現(xiàn)電子發(fā)票線上認證;財務信息需維護其隱私性,相關人員核對信息后,及時歸檔,電子檔案需存取備份,避免丟失。
(四)財會人才培養(yǎng)
構建財務數(shù)字化平臺,不僅是推動財務信息化進程的一環(huán),而且是財務管理理論與財務管理模式的革新。業(yè)財融合下對會計人才要求出現(xiàn)新標準。隨著院校數(shù)字化轉型,以往財會人員不需要再進行細致、重復的工作內容,需要其轉而提高財務管理及決策能力,提升數(shù)據(jù)技術、信息系統(tǒng)運行水平,需要對整合完成的數(shù)據(jù)進行收集、解釋來源等活動。院??山Y合業(yè)財融合及財務數(shù)字化轉型,整合會計人才資源,調整人才培養(yǎng)方向,完成對復合型人才的儲備。
結語:
隨著數(shù)字化、科技化熱度持續(xù)增加,社會各方面智能管理模式的納入,提高了管理體制內資源整合及辦事效率。在業(yè)財融合驅動下,高職院校向智能化管理轉型已然是大勢所趨。本文結合高職院校實際,指出院校轉型可能存在的重難點,探究數(shù)字化在院校財務系統(tǒng)中的可行性應用方案,以期對高職院校財務轉型提供新說法、新案例,幫助在職財務人員避免執(zhí)行重復、冗雜工作任務,將其精力投入到財務管理之中,為高職院校發(fā)展獻計獻策。
(作者單位:江蘇省南通衛(wèi)生高等職業(yè)技術學校)