徐銘晗

隨著人口老齡化的加速和人們生活水平的提高，養(yǎng)老保險成為老年人晚年生活的重要保障。我國的養(yǎng)老保險由作為第一支柱的社保、第二支柱的企業(yè)年金和第三支柱的個人養(yǎng)老賬戶組成。在人力老齡化、物力服務(wù)不完善、財力負(fù)擔(dān)過重的大背景下，吉林省作為人口大省，要大力發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險體系，有效緩解第一、第二支柱的壓力。依托數(shù)字化保險構(gòu)建第三支柱養(yǎng)老保險體系是本文研究的重要問題，目的是通過頂層設(shè)計擴大第三支柱養(yǎng)老保險的覆蓋面，打通三支柱之間的連接渠道，豐富養(yǎng)老金融產(chǎn)品供給，建立市場化的第三支柱養(yǎng)老保險產(chǎn)品體系。

我國已初步建立以養(yǎng)老保險為基礎(chǔ)，以企業(yè)年金為補充，以個人養(yǎng)老保險為銜接的三支柱養(yǎng)老保險體系。但面對人口老齡化的加速，要加快養(yǎng)老保險金融的發(fā)展，以增強養(yǎng)老服務(wù)供給。國務(wù)院《關(guān)于印發(fā)“十四五”國家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老服務(wù)體系規(guī)劃的通知》的出臺，為第三支柱養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建指明了方向?！蛾P(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》提出的要建立多層次多支柱的養(yǎng)老保險體系為第三支柱養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建奠定了基礎(chǔ)。在數(shù)字化時代，依托數(shù)字化保險構(gòu)建第三支柱養(yǎng)老保險體系，能應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)，能滿足人們豐富的養(yǎng)老需求，能增強養(yǎng)老保險體系的可持續(xù)發(fā)展。

一、研究背景

（一）現(xiàn)實背景

1.未備先老。隨著人口老齡化的加速，在第二支柱覆蓋面小且無法普及的背景下，只依托第一支柱保險無法滿足老年人日益增長的、較高水平的晚年生活需求，需要加強第三支柱養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建。目的是通過金融服務(wù)監(jiān)管，發(fā)展收益穩(wěn)健且長期鎖定的能終身領(lǐng)取的功能型個人養(yǎng)老保險，以保障老年人的晚年幸福生活。

2.未富先老。與發(fā)達(dá)國家人口老齡化相比，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還未達(dá)到相匹配的程度，即我國面臨未富先老的局面。

中國的養(yǎng)老保險以三個支柱為主，第一支柱主要是建立在財政支出的基礎(chǔ)上，由用人單位和個人繳費，具有一定的法定性和強制性；第二支柱主要是事業(yè)單位提供的年金險為主，是用人單位自愿提供的職工福利，但覆蓋面小，普遍保障作用不明顯；第三支柱主要是以個人自愿購買的商業(yè)保險、養(yǎng)老基金管理業(yè)務(wù)為主，是滿足個性化多元化養(yǎng)老保險體系的重要補充。但目前第三支柱養(yǎng)老保險處于起步階段，需要不斷強化體系構(gòu)建，以提高保險對老年人晚年生活的保障。

（二）政策背景

《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》明確提出，要發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險體系，要提高職業(yè)年金險的覆蓋率，要規(guī)范第三支柱養(yǎng)老保險的發(fā)展，推動個人養(yǎng)老金的發(fā)展。2022年10月，《個人養(yǎng)老金實施辦法》的出臺，為加強個人養(yǎng)老金運作流程提供了支持。個人養(yǎng)老金是養(yǎng)老保險的第三支柱的一部分，是由個人自愿參加、市場運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金是實行個人賬戶制管理，由個人繳費并自主購買符合規(guī)定的理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險等金融產(chǎn)品，以實現(xiàn)積累，消費者在60周歲后領(lǐng)取養(yǎng)老金，以滿足晚年多樣化養(yǎng)老需求。

（三）科技背景

在科技發(fā)展的背景下，人類進(jìn)入數(shù)字化時代，數(shù)字技術(shù)融入人們的生活和工作中，并改變了人們的思維方式。數(shù)字技術(shù)能促進(jìn)政府公共服務(wù)能力的提升，能實現(xiàn)社會運行方式的創(chuàng)新，使人們享受數(shù)字生活。保險作為連接政府與公眾的服務(wù)項目，是數(shù)字化參與的重要領(lǐng)域。保險金是保障保險制度正常實施的資金基礎(chǔ)，只有保險金收支穩(wěn)定且安全，才能保證保險制度的牢固。探索數(shù)字技術(shù)在保險體系中的應(yīng)用，依托數(shù)字化保費繳費、數(shù)字化投資運營、數(shù)字化待遇發(fā)放、數(shù)字化待遇管理、數(shù)字化審計服務(wù)等，能實現(xiàn)保險體系的數(shù)字化，能有效防范風(fēng)險，進(jìn)而在提高資金運營效率的基礎(chǔ)上為政府服務(wù)水平的提升提供支撐。

二、吉林省第三支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)存在的問題

（一）政策不完善

吉林省第三支柱養(yǎng)老保險起步較晚，缺乏國家的扶持，導(dǎo)致相關(guān)激勵政策和法律不完善，進(jìn)而影響第三支柱保險體系的發(fā)展。吉林省第三支柱養(yǎng)老保險以個人稅延養(yǎng)老險為主，導(dǎo)致稅收優(yōu)惠普及人群有限，大量人口未達(dá)到個稅起征點，無法享受優(yōu)惠。稅延養(yǎng)老報稅流程復(fù)雜，不利于激發(fā)消費者的參保意愿，不具備較強的吸引力。

（二）賬戶不完備

在吉林省，居民購買養(yǎng)老產(chǎn)品獲得個人賬戶，賬戶權(quán)益是依附在產(chǎn)品上的，由產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)進(jìn)行管理，并非集中到個人賬戶中，這導(dǎo)致賬戶資金流動性不足，個人無法自主管理養(yǎng)老金。養(yǎng)老保險是以第一支柱、第二支柱和第三支柱共同參與的。第一支柱是以統(tǒng)賬結(jié)合的方式進(jìn)行積累，第二支柱是由企業(yè)和員工共同完成積累。但目前第一支柱養(yǎng)老金賬戶缺口較大，導(dǎo)致個人賬戶資金難以及時給付。第二支柱普及的范圍小，無法惠及所有人群。第三支柱未與第一、第二支柱建立賬戶轉(zhuǎn)移機制，導(dǎo)致第三支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展緩慢。

（三）產(chǎn)品不豐富

第三支柱養(yǎng)老保險以稅延養(yǎng)老保險、商業(yè)保險、養(yǎng)老理財產(chǎn)品為主，但稅延養(yǎng)老保險普及性不廣，商業(yè)保險類型不豐富、理財產(chǎn)品無法滿足消費者的投資需求。對于稅延養(yǎng)老保險，主要是包括企業(yè)員工和個體工商戶，自由職業(yè)者、農(nóng)民等都被排除在外，普適性不強。商業(yè)保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，競爭力弱，阻礙第三支柱養(yǎng)老保險體系的建設(shè)。商業(yè)保險以萬能型、分紅型為主，保障的范圍比較小，無法滿足養(yǎng)老產(chǎn)品的升級及產(chǎn)業(yè)服務(wù)要求。保險公司未做好發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險的準(zhǔn)備，無法將商業(yè)保險覆蓋到大范圍的養(yǎng)老需求人群。對于養(yǎng)老理財產(chǎn)品，種類較少，以資產(chǎn)配置固定收益為主，與普通理財產(chǎn)品類似，再加上運營不穩(wěn)定，無法給消費者帶來真正的利益，無法保護(hù)消費者的權(quán)益。

（四）參與性不強

受傳統(tǒng)思想影響，居民對第三支柱養(yǎng)老保險的參與性不強，他們將養(yǎng)老寄托在子女身上，即使子女不愿意贍養(yǎng)，他們也寧可到專業(yè)的養(yǎng)老機構(gòu)養(yǎng)老，而不愿意購買養(yǎng)老保險。再加上第一支柱養(yǎng)老保險的全覆蓋，使很多居民認(rèn)為，他們的養(yǎng)老需求基本可以保障，參與個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品購買的意愿不高。政府部門對第三支柱保險的宣傳力度不大，導(dǎo)致居民不理解第三支柱保險的政策和重要性。居民缺乏投資理財觀念，不了解金融風(fēng)險，追求金融產(chǎn)品的高回報，不愿意投資個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

三、數(shù)字化保險助力吉林省第三支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)的意義

（一）實現(xiàn)第三支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)的流程再造

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，社會進(jìn)入到以數(shù)字化為表征的新時代。國家根據(jù)發(fā)展需求頒布一系列政策，目的是提升政府的治理能力，以惠及全民。數(shù)字化保險助力吉林省第三支柱養(yǎng)老保險體系的建設(shè)實現(xiàn)了養(yǎng)老保險分配模式的創(chuàng)新，使養(yǎng)老保險依托數(shù)據(jù)開放共享，依托政務(wù)信息的公開化，依托數(shù)字技術(shù)提高養(yǎng)老保險管理通道，以助力政府改善公共服務(wù)管理效率。國家一系列政策的出臺為數(shù)字化保險助力第三支柱養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建提供了方向，加快數(shù)字化經(jīng)濟(jì)、數(shù)字化社會及數(shù)字化政府的發(fā)展，能實現(xiàn)人們生活方式的數(shù)字化變革，使養(yǎng)老保險日趨規(guī)范，向深化應(yīng)用，向普惠共享邁進(jìn)。

（二）打造第三支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)的制度場域

數(shù)字化保險是數(shù)字化社會國家治理體系改革的重要場域，能實現(xiàn)保險基金在數(shù)字化管理的基礎(chǔ)上加強保險數(shù)據(jù)生產(chǎn)力、開發(fā)力和分析力的挖掘。在數(shù)字化時代，數(shù)字化保險提高了保險基金的運營效率，使保險基金管理更具實時性、準(zhǔn)確性和可及性。依托數(shù)字化手段獲取數(shù)據(jù)后，保險數(shù)據(jù)的更新更為及時，并在數(shù)據(jù)統(tǒng)計和匯總的基礎(chǔ)上實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時傳輸。數(shù)字化保險能使養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)的使用和檔案管理更精準(zhǔn)，并通過信息共享使消費者能夠隨時隨地查看基金信息。數(shù)字化保險能對碎片化的社保數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，并在跨部門、跨層級和跨地區(qū)的基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)應(yīng)用，以擴大第三支柱保險的社會覆蓋面。

四、數(shù)字化保險助力吉林省第三支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)的對策

（一）依托數(shù)字化保險提升第三支柱養(yǎng)老保險的參保面和征繳能力

首先，要依托數(shù)字化保險對全民參保數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計，以精準(zhǔn)獲取參保人信息，實現(xiàn)參保信息的動態(tài)維護(hù)。在掌握參保人信息的基礎(chǔ)上，可以依托“應(yīng)保未?！痹瓌t對未參保人群進(jìn)行宣傳，以擴大第三支柱養(yǎng)老保險的參保面。

其次，依托數(shù)字化可建立第三支柱保險與社保的聯(lián)網(wǎng)機制。在動態(tài)掌握參保人真實收入的基礎(chǔ)上打通社保、醫(yī)保、稅務(wù)等部門的壁壘。在提高多部門協(xié)同治理能力的基礎(chǔ)上，對第三支柱養(yǎng)老保險參保數(shù)據(jù)進(jìn)行實時對比，以實現(xiàn)核征一體，提高第三支柱養(yǎng)老保險的征繳能力。

再次，依托數(shù)字化構(gòu)建自動開立賬戶繳費配比機制，針對符合稅延養(yǎng)老保險優(yōu)惠政策的居民，系統(tǒng)自動為其開設(shè)第三支柱養(yǎng)老保險賬戶，并為其提供收益確定且穩(wěn)定的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，允許其在規(guī)則范圍內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)品的自由調(diào)配。在此基礎(chǔ)上可簡化辦理手續(xù)，盡可能減少線下審批流程，并將稅延養(yǎng)老保險提升到教育、住房的同等地位上。

（二）依托數(shù)字化保險提高第三支柱養(yǎng)老保險體系的統(tǒng)籌能力和管理能力

首先，在我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險預(yù)算制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合社會發(fā)展情況利用數(shù)字化保險進(jìn)行數(shù)據(jù)庫信息的挖掘、分析與利用，以增強地方政府預(yù)算的準(zhǔn)確性和約束力，為吉林省第三支柱養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建提供預(yù)算支持。數(shù)字化保險能通過數(shù)字技術(shù)對保險業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并建立財政、醫(yī)保、稅務(wù)、衛(wèi)生等系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，以保證各部門信息通暢，最終加強第三支柱養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌能力。

其次，數(shù)字化保險可通過數(shù)據(jù)共享和分析對全國范圍內(nèi)的參保人的繳費權(quán)益進(jìn)行分析，并根據(jù)國家政策自動計算養(yǎng)老金待遇的發(fā)放，防止違規(guī)辦理養(yǎng)老保險項目。數(shù)字化保險在對參保人群進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上能綜合考慮不同年齡段和不同群體的保險需求，進(jìn)而結(jié)合第三支柱養(yǎng)老保險體系構(gòu)建、推出多元化的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，以滿足不同人群的個性化養(yǎng)老需求。

再次，數(shù)字化保險可依托信息化優(yōu)勢為投資者提供專業(yè)的養(yǎng)老金投資方案，并設(shè)置養(yǎng)老金民間智庫，以快速推動第三支柱養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建，從法律的角度完成各部門職責(zé)的界定，促進(jìn)第三支柱養(yǎng)老保險健康發(fā)展。

（三）依托數(shù)字化保險提高第三支柱養(yǎng)老保險體系的決策能力和風(fēng)險防范能力

首先，數(shù)字化保險能完善保險基金審計制度，能加快第三支柱保險基金的規(guī)范化，并通過不同部門的系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)信息的跨區(qū)域共享。數(shù)字化保險能建立一個數(shù)字化的綜合性管理平臺，目的是完成區(qū)域財務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，使第三支柱養(yǎng)老保險財務(wù)核算的安全性得到保障。數(shù)字化保險助力第三支柱養(yǎng)老保險能通過數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性分析，通過數(shù)據(jù)的深入挖掘，建立起事前預(yù)警和事后治理的監(jiān)督系統(tǒng)，進(jìn)而增強主管部門對第三支柱養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督能力，同時提高風(fēng)險防范能力。第三支柱養(yǎng)老保險的投資者以長期穩(wěn)定收益為目標(biāo)投資，數(shù)字化保險能通過專業(yè)化運營提高投資者收益的安全與穩(wěn)定。數(shù)字化保險使產(chǎn)品信息更透明，立足投資者知情權(quán)的維護(hù)，能降低風(fēng)險的發(fā)生概率。

其次，數(shù)字化保險能依托信息化系統(tǒng)平臺為投資者提供信息查詢功能，并通過詳細(xì)的報表為決策者提供保險數(shù)據(jù)，為第三支柱養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建提供決策支撐。預(yù)算系統(tǒng)能通過對數(shù)據(jù)的分析對不同預(yù)算的執(zhí)行效果進(jìn)行總結(jié)，進(jìn)而幫助決策者對后續(xù)的養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建方向提供支持；預(yù)警系統(tǒng)對養(yǎng)老保險的收支情況做出風(fēng)險預(yù)警，并對實際數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，使第三支柱養(yǎng)老保險基金管理者能根據(jù)預(yù)警做出規(guī)避風(fēng)險的管理方案，最終提升管理能力。

總之，第三支柱養(yǎng)老保險體系的發(fā)展是國家的重要部署，是社會的進(jìn)步，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇。吉林省完善第三支柱養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建能提高居民的養(yǎng)老保障，能增強居民的幸福感和安全感，同時也能減輕第一支柱的壓力。隨著數(shù)字化在社會各行業(yè)的廣泛應(yīng)用，數(shù)字化保險應(yīng)時而生。數(shù)字化保險助力吉林省第三支柱養(yǎng)老保險體系的建設(shè)，具有一定的前瞻性，能通過綜合平臺的構(gòu)建站在養(yǎng)老保險的角度對保險業(yè)務(wù)和財稅業(yè)務(wù)進(jìn)行銜接，進(jìn)而提升第三支柱養(yǎng)老保險的參保面和繳費能力，提高第三支柱養(yǎng)老保險的風(fēng)險防范能力和統(tǒng)籌能力，提升第三支柱養(yǎng)老保險的管理能力和決策能力，最終實現(xiàn)第三支柱養(yǎng)老保險體系的精細(xì)化和規(guī)范化發(fā)展。

（作者單位：長春財經(jīng)學(xué)院）

基金項目：2023年度吉林省教育廳科學(xué)技術(shù)研究項目《數(shù)字化保險助力吉林省第三支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)研究》（JJKH20231396SK）階段性成果。