王寧

優(yōu)化資金管理 高效使用資金

第一，加強管控應(yīng)收賬款風(fēng)險。應(yīng)收賬款對于建筑施工企業(yè)而言，無疑是矛盾的存在。一方面，企業(yè)想借此實現(xiàn)收益與市場競爭力的提升；另一方面，企業(yè)又想減少應(yīng)收賬款，避免出現(xiàn)資金問題。由于建筑施工企業(yè)涉及較多工程，時常遇到各種情況。對此，要想管理好應(yīng)收賬款風(fēng)險，需擁有項目的可行性研究，有效分析事前控制。在進行事中控制時，則要合理結(jié)算工程進度款，同時收款形式要多樣化?；谕晟频膽?yīng)收賬款考核責(zé)任制，將利益、權(quán)力與責(zé)任相結(jié)合。并在此前提下進行有效管理，通過不定期或定期催收，良好跟蹤應(yīng)收賬款動態(tài)，據(jù)此分析賬款問題，優(yōu)化相應(yīng)收賬政策。

第二，集中管理資金。建筑施工企業(yè)在正常經(jīng)營中，時常出現(xiàn)部分項目資金充足、部分項目缺乏資金的情況，而缺乏資金的項目為了實現(xiàn)運營，則可能采用貸款等方式，進而加大企業(yè)的項目負擔(dān)。若企業(yè)可以結(jié)合資金結(jié)算能力采取資金集中管理方式，合理調(diào)控、流轉(zhuǎn)未使用的資金，則有助于企業(yè)的穩(wěn)定運營。

第三，實行銀行承兌匯票。通過銀行承兌匯票的方法來開展大額對外支付業(yè)務(wù)，如此既能處理好集中項目的等額資金，合理調(diào)配企業(yè)的資金，又能使銀行利息的支出和有息負債得以減少，從而良好運轉(zhuǎn)企業(yè)資金，提高資金使用效率，進一步控制成本，全面提升企業(yè)的工作價值與承包能力。

推進業(yè)財融合 實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型

就當(dāng)前國內(nèi)市場形勢而言，要實現(xiàn)建筑施工企業(yè)財務(wù)管理的進一步優(yōu)化，需要企業(yè)積極探索業(yè)財融合道路。具體而言，可通過如下幾點方法推進企業(yè)的業(yè)財一體化建設(shè)。

一方面，財務(wù)部門需了解前端業(yè)務(wù)的具體情況，比如需了解工程管理流程、工程勘測流程等業(yè)務(wù)情況。與此同時，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門溝通不暢、缺少溝通，是傳統(tǒng)財務(wù)管理模式運行下的突出問題。當(dāng)財務(wù)部門制訂的成本計劃、預(yù)算計劃不能滿足業(yè)務(wù)部門實際需求時，就會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策不符合業(yè)務(wù)部門的運行實際，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)營目標無法順利達成，甚至可能由于沖突導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門人員流失。所以，為了優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理，推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，應(yīng)在溝通機制方面發(fā)力，通過對內(nèi)部溝通機制的深化改革，確保業(yè)財部門之間交流暢通、協(xié)調(diào)合作。具體而言，可考慮選派業(yè)務(wù)和財務(wù)骨干，分別進入相應(yīng)部門展開細致學(xué)習(xí)，保證開展財務(wù)管理工作時不再出現(xiàn)由于財務(wù)部門不清楚業(yè)務(wù)部門工作情況，而制定錯誤、失真財務(wù)決策的情況，同時業(yè)務(wù)部門在清楚財務(wù)部門的日常工作中也能夠予以積極配合。

另一方面，合理調(diào)整企業(yè)財務(wù)組織機構(gòu)。在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，工作重心放在了記錄、處理與核算分析財務(wù)數(shù)據(jù)方面，財務(wù)管理較為局限。因此，為了擴大財務(wù)管理覆蓋范圍，促進財務(wù)管理的進一步優(yōu)化，企業(yè)需對財務(wù)組織結(jié)構(gòu)進行適當(dāng)調(diào)整。良好的財務(wù)管理模式，應(yīng)將工作重心轉(zhuǎn)到管理層面，并涵蓋諸多內(nèi)容，而不是簡單的核算。對此，企業(yè)財務(wù)管理部門既要注重有序開展日常財務(wù)活動，也應(yīng)積極參與一些管理工作，通過提供財務(wù)層面的數(shù)據(jù)支持或建議，助力企業(yè)的決策制定或業(yè)務(wù)發(fā)展。關(guān)于財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，則可于業(yè)務(wù)部門設(shè)立財務(wù)相關(guān)崗位，譬如工程管理部門設(shè)置財務(wù)會計專員，由其負責(zé)項目成本費用、預(yù)算執(zhí)行和工程運行等情況的跟蹤記錄。

開展復(fù)盤培訓(xùn) 培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)人才

復(fù)盤一詞源自圍棋，是指棋手為了不斷增強自身棋力，在下完一盤棋后展開反思。實際上，復(fù)盤是在完成一件事后，又重新查找這一過程中存在的問題，以及如何解決方法。就建筑施工企業(yè)而言，開展財務(wù)復(fù)盤培訓(xùn)能避免企業(yè)犯相同的錯誤，助力企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。

具體來講，可按如下思路開展企業(yè)財務(wù)復(fù)盤培訓(xùn)：復(fù)盤的第一步，對企業(yè)財務(wù)目標進行回顧，并在白板上清晰寫下目標，以免與目標偏離；對比結(jié)果，找出企業(yè)財務(wù)預(yù)期目標與實際結(jié)果的偏差；過程敘述，讓參與復(fù)盤的所有人員均清楚事件過程細節(jié)；展開自我反思剖析，以得出企業(yè)財務(wù)發(fā)展規(guī)律；人員交流、提問，打破以往財務(wù)認識的局限性；規(guī)律總結(jié)，對上述步驟進行總結(jié)，得出企業(yè)財務(wù)發(fā)展一般性規(guī)律；案例作證，要想保證規(guī)律的可信性和正確性，就要采用其他案例作證；做好財務(wù)的復(fù)盤歸檔，旨在為今后財務(wù)人員的傳播和查閱提供便利?？傊?，通過復(fù)盤培訓(xùn)，對建筑施工企業(yè)財務(wù)的過去進行回顧，有助于企業(yè)更合理評估與規(guī)劃未來發(fā)展道路，更好適應(yīng)動態(tài)變化的經(jīng)濟環(huán)境。

亟須與時俱進 加強信息化建設(shè)

財務(wù)信息化、智能化發(fā)展，是現(xiàn)代社會背景下實現(xiàn)財務(wù)管理優(yōu)化的重要路徑。在現(xiàn)代社會背景下，以大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等為代表的信息技術(shù)發(fā)展迅猛，將之引入到企業(yè)財務(wù)管理中，則能夠有效提升建筑施工企業(yè)財務(wù)信息化水平，使財務(wù)管理工作更具質(zhì)量。譬如，借助信息技術(shù)整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)，建立和完善內(nèi)部信息系統(tǒng)，保證能夠無障礙傳輸共享財務(wù)數(shù)據(jù)，以便企業(yè)管理者能對企業(yè)經(jīng)營信息做實時、全面的掌握。同時，企業(yè)可向技術(shù)人員提供內(nèi)部財務(wù)業(yè)務(wù)工作交叉內(nèi)容，由其設(shè)計數(shù)據(jù)接口，達成系統(tǒng)的良好對接，不需投入較多精力、成本，就能完成系統(tǒng)平臺的重構(gòu)。融合業(yè)財系統(tǒng)之后，還可設(shè)計ERP、業(yè)務(wù)和資金等子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)發(fā)揮不同的功能，分別對應(yīng)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理。ERP系統(tǒng)是管理全局信息流；資金管理系統(tǒng)主要是費用報銷、收支、合同等管理內(nèi)容；業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，則重點監(jiān)督工程運行、跟進質(zhì)檢服務(wù)、管理工程項目勘測設(shè)計等。另外，在成功整合財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)之后，企業(yè)不可忽視后續(xù)的保障措施，要結(jié)合財務(wù)與業(yè)務(wù)需求的變化，適當(dāng)調(diào)整系統(tǒng)。并且，要對系統(tǒng)訪問權(quán)限與使用權(quán)限進行嚴格設(shè)置，建立健全財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，注重系統(tǒng)功能模塊的后續(xù)升級優(yōu)化等。

總之，企業(yè)要想獲得長遠、穩(wěn)定發(fā)展，需要清楚認識到優(yōu)化財務(wù)管理工作的必要性，積極探索和嘗試各種有效措施，推動財務(wù)管理的優(yōu)化創(chuàng)新，以夯實財務(wù)管理的應(yīng)有功能，增強自身的風(fēng)險應(yīng)對能力，取得更理想的經(jīng)濟效益。

作者單位：運城市財經(jīng)學(xué)校