李林敏

（廣州中誠稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 廣東廣州 510000）

國有企業(yè)在建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，需要優(yōu)化現(xiàn)有的財務(wù)管理系統(tǒng)，完善財務(wù)管理體系，利用財務(wù)數(shù)據(jù)為經(jīng)營決策提供支持，提高財務(wù)核算的精準(zhǔn)度，保障企業(yè)運營的穩(wěn)定性。國有企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建，需要以會計核算為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，實現(xiàn)對企業(yè)的科學(xué)化管理。同時，要積極完善保障體系，建立管理制度，提高財務(wù)管理效率，發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，提高經(jīng)營決策水平。

一、國有企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用

國有企業(yè)通過構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)，不僅能夠為穩(wěn)定運營提供支持，還能夠進(jìn)一步優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部管理體系。企業(yè)要嚴(yán)格遵守國家的法律規(guī)定，積極建立財務(wù)控制管理體系，通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)，約束員工的行為，充分發(fā)揮系統(tǒng)的監(jiān)督職能，以保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。信息系統(tǒng)的設(shè)立，可增強資產(chǎn)管理的安全，監(jiān)督國有企業(yè)的運營，避免發(fā)生違規(guī)行為，及時發(fā)現(xiàn)不利于國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的行為，保障國有企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。財務(wù)管理信息系統(tǒng)具有鑒別功能，能夠精準(zhǔn)識別企業(yè)運營中存在的風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)管理的不足，并制定處理策略，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在鑒別過程中，信息系統(tǒng)能夠充分發(fā)揮管理優(yōu)勢，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，制定科學(xué)可行的管理計劃，幫助企業(yè)盡量規(guī)避風(fēng)險，降低經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)管理者可借助信息系統(tǒng)，對企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，并針對企業(yè)的風(fēng)險防控能力，制定個性化防范策略。企業(yè)可以圍繞經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，制定科學(xué)可行的管理策略，降低企業(yè)的資本輸出，維護(hù)國有企業(yè)的資產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)效益。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)存在的問題

（一）財務(wù)管理信息化發(fā)展不平衡

就當(dāng)前財務(wù)信息化的建設(shè)情況來看，仍然存在著差異性，比如經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)域，財務(wù)管理信息系統(tǒng)的引進(jìn)更為先進(jìn)，整體應(yīng)用水平更高；而較為落后的地區(qū)，信息技術(shù)的應(yīng)用卻不夠充分。從企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)層面出發(fā)，一二級機構(gòu)對信息技術(shù)的應(yīng)用程度較高，三級企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)不夠，甚至部分企業(yè)仍然停留在手工處理層面。也有部分國有企業(yè)對網(wǎng)絡(luò)資源的開發(fā)不夠充足，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)的帶寬較窄，但需要承擔(dān)較多的業(yè)務(wù)處理工作與通信任務(wù)，尤其是隨著業(yè)務(wù)量的不斷提高，當(dāng)前所使用的帶寬難以滿足網(wǎng)絡(luò)建設(shè)需求。另外，部分國有企業(yè)缺乏資金投入，基礎(chǔ)設(shè)施不夠完善，三級網(wǎng)絡(luò)建設(shè)更是相對滯后，無法實現(xiàn)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的有效構(gòu)建，財務(wù)管理信息化發(fā)展存在阻礙。

（二）財務(wù)信息化軟件應(yīng)用存在問題

國有企業(yè)在引進(jìn)財務(wù)信息化軟件時，需要做到統(tǒng)一規(guī)劃，提高綜合處理能力，但部分企業(yè)在發(fā)展過程中，忽略了管理原則的全面貫徹落實，在財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，重復(fù)開發(fā)等問題時有發(fā)生。在挖掘與利用各項數(shù)據(jù)時層次不足，使財務(wù)處理口徑不一，無法發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值。另外，企業(yè)之間應(yīng)用的財務(wù)處理軟件存在出入，下屬單位與上級單位之間的財務(wù)科目核算內(nèi)容不統(tǒng)一，從而難以實現(xiàn)財務(wù)信息共享，直接影響了財務(wù)處理效率。尤其是在企業(yè)內(nèi)部，各項業(yè)務(wù)信息難以通過系統(tǒng)實現(xiàn)共享與互通，企業(yè)內(nèi)部對業(yè)務(wù)信息缺乏統(tǒng)一管理。

（三）對財務(wù)信息化建設(shè)認(rèn)識不夠

部分國有企業(yè)未意識到信息化建設(shè)的重要價值，在財務(wù)管理中，仍然未明確財務(wù)信息化的核心地位。部分國有企業(yè)在建設(shè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，十分注重硬件設(shè)施的投入，卻忽略了軟件的開發(fā)，在后續(xù)應(yīng)用中也存在諸多不足，信息化建設(shè)認(rèn)識不夠。雖然部分企業(yè)已經(jīng)引進(jìn)了財務(wù)信息化軟件，但在處理財務(wù)工作時，只進(jìn)行手工模仿，未進(jìn)行現(xiàn)代化管理創(chuàng)新，也并未充分發(fā)掘各項信息資源，沒有意識到實現(xiàn)現(xiàn)代化管理的根本是財務(wù)信息化建設(shè)。

（四）財務(wù)核算系統(tǒng)存在問題

國有企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)匯總報告需要經(jīng)過層層審批，導(dǎo)致信息的傳遞速度緩慢，尤其是對子公司核算數(shù)據(jù)的整合更為混亂，使母公司難以及時匯總各項信息。在獲取財務(wù)數(shù)據(jù)時，需要經(jīng)過整理匯總，這樣既浪費了較多時間，也無法保障財務(wù)管理信息及時性與準(zhǔn)確性。另外，也有部分企業(yè)的往來賬核算存在漏洞，比如財務(wù)科目設(shè)置不合理、入賬時間有出入，導(dǎo)致在月末結(jié)賬對賬時，存在對賬不平的情況，需要耗費大量的時間進(jìn)行調(diào)賬，使合并報表受到影響。

三、國有企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的平臺設(shè)計

國有企業(yè)在設(shè)計財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，首要任務(wù)就是不斷優(yōu)化軟硬件設(shè)施，為打造高效的網(wǎng)絡(luò)平臺提供條件支持，同時要積極整合現(xiàn)有的各項財務(wù)資源，確保能夠及時將財務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面整合，為實現(xiàn)財務(wù)管理協(xié)同化開展提供依據(jù)，打造集效率安全于一體的財務(wù)管理應(yīng)用平臺。

（一）系統(tǒng)功能

為了提高國有企業(yè)的綜合管理水平，需要進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理體系，將成本控制放在首位，隨后對財務(wù)管理流程加以優(yōu)化，提高國有企業(yè)的應(yīng)變能力。國有企業(yè)需要將總體發(fā)展作為主要目標(biāo)，優(yōu)化現(xiàn)有的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，通過對各項信息資源的全面開發(fā)，為企業(yè)業(yè)務(wù)活動的開展提供支持，提高經(jīng)營決策精準(zhǔn)度。財務(wù)管理信息系統(tǒng)功能包括以下幾點。

1.結(jié)合業(yè)務(wù)處理的各項要求，保障財務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能使用，將手工記賬作為依據(jù)，提高業(yè)務(wù)處理效率。

2.利用財務(wù)數(shù)據(jù)重新精準(zhǔn)處理財務(wù)管理中涉及的各項數(shù)據(jù)信息，使信息在國有企業(yè)內(nèi)部能夠共享。

3.業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)需要將核算與臺賬功能進(jìn)行完善，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠得到最大程度開發(fā)利用，以此推動分項管理。

4.在收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時，可選擇多種處理方式，除了完成手工錄入任務(wù)以外，系統(tǒng)也能夠自動導(dǎo)入各項數(shù)據(jù)，減少工作量，使數(shù)據(jù)的利用率得以提升，并維護(hù)數(shù)據(jù)的一致性。

5.控制監(jiān)督職能是財務(wù)管理信息系統(tǒng)的重點，財務(wù)管理信息系統(tǒng)可以幫助國有企業(yè)要充分發(fā)揮多種控制方式的優(yōu)勢，全面推動監(jiān)督執(zhí)行，落實財務(wù)經(jīng)營實時評價。

6.采取多重查詢分析法，對各項數(shù)據(jù)進(jìn)行全面統(tǒng)計與分析，充分發(fā)揮系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理功能。

7.明確預(yù)算管理的重要價值，確定成本控制的環(huán)節(jié)要點，做好業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理工作，實現(xiàn)全方位管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。

8.落實審批業(yè)務(wù)處理流程，確定具體的審批權(quán)限，做好經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的劃分，實現(xiàn)對各級業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)控制。

9.對預(yù)算管理進(jìn)行全面優(yōu)化，科學(xué)制定不同部門的預(yù)算目標(biāo)，精準(zhǔn)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。

10.保障信息系統(tǒng)的安全性與可靠性，設(shè)立防火墻系統(tǒng)抵抗外界因素的干擾，并優(yōu)化數(shù)據(jù)備份功能，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。

（二）平臺選擇

將B/S 結(jié)構(gòu)作為基本參考，積極引進(jìn)市場內(nèi)先進(jìn)的軟硬件系統(tǒng)，通過進(jìn)一步優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部的軟件，提高系統(tǒng)的綜合性能。

1.數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建需要優(yōu)先選擇市場中先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，并引進(jìn)相應(yīng)的軟件，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)庫服務(wù)功能，進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)。

2.硬件。硬件設(shè)備主要涉及服務(wù)器、工作站、網(wǎng)卡等，需要確保質(zhì)量過關(guān)。

3.開發(fā)工具。在引進(jìn)開發(fā)工具時，需要充分發(fā)揮不同技術(shù)語言的優(yōu)勢，結(jié)合國有企業(yè)的財務(wù)管理需求，對系統(tǒng)開發(fā)展開深度調(diào)研，提高系統(tǒng)開發(fā)水平。

四、國有企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的軟件設(shè)計

（一）系統(tǒng)總體設(shè)計

財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建，需要國有企業(yè)從自身的管理現(xiàn)狀出發(fā)，確定具體的管理要求，優(yōu)化管理環(huán)境與管理結(jié)構(gòu)。管理系統(tǒng)涉及的子模塊較為多元，其中主要包括財務(wù)控制、財務(wù)預(yù)算等。通過構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠為國有企業(yè)提供更可靠的支持，使國有企業(yè)能夠以低成本構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展需求相符的信息系統(tǒng)，滿足企業(yè)的個性化發(fā)展需求，同時也能夠規(guī)范業(yè)務(wù)流程，使企業(yè)的管理水平得以提升，為企業(yè)內(nèi)部信息共享提供支持，推動與企業(yè)外部客戶、供應(yīng)商之間的協(xié)同合作。財務(wù)管理信息系統(tǒng)為企業(yè)創(chuàng)新提供了支持，企業(yè)能夠及時適應(yīng)市場變化，提高管理效率。此外，數(shù)據(jù)庫的有效構(gòu)建能夠為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持，方便國有企業(yè)應(yīng)用財務(wù)管理信息系統(tǒng)協(xié)調(diào)多個投資主體，明確其中的權(quán)責(zé)利關(guān)系，從而實現(xiàn)資源整合，為國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。

（二）子系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計

1.系統(tǒng)管理子系統(tǒng)。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的控制中心為系統(tǒng)管理模塊，根據(jù)業(yè)務(wù)需求初始化設(shè)置整個系統(tǒng)功能，同時要進(jìn)一步優(yōu)化參數(shù)設(shè)置，落實對子系統(tǒng)的權(quán)限管理與審批管理，并落實內(nèi)部控制制度，確保在企業(yè)管理過程中，內(nèi)部控制的全面貫徹與執(zhí)行。

2.財務(wù)預(yù)算子系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)算的主要功能是反映企業(yè)在未來期間內(nèi)的財務(wù)狀況，根據(jù)現(xiàn)金收支等指標(biāo)，預(yù)估未來的經(jīng)營成果。財務(wù)預(yù)算必須服從決策目標(biāo)的要求，使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化。財務(wù)控制的前提是財務(wù)預(yù)算通過對各項指標(biāo)的量化，能夠為企業(yè)的日常考核提供依據(jù)。財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)可從執(zhí)行到事后分析實現(xiàn)全過程管理，并由上而下通過多種協(xié)調(diào)機制，保障財務(wù)預(yù)算編制的合理性。通過財務(wù)預(yù)算編制，能夠幫助企業(yè)明確下級單位的預(yù)算編制情況，并跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時獲取各項財務(wù)信息，完成后續(xù)合并報表的各項任務(wù)，使預(yù)算編制效率得以提升，保障財務(wù)預(yù)算編制的可執(zhí)行性。

3.財務(wù)控制子系統(tǒng)。財務(wù)控制涉及現(xiàn)金管理、債務(wù)管理、薪酬管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理與應(yīng)收應(yīng)付管理，需要靈活設(shè)置多個子模塊，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金管理情況展開全面監(jiān)控，確定具體的債權(quán)債務(wù)，明確國有企業(yè)的資產(chǎn)價值。集團(tuán)企業(yè)也能夠統(tǒng)一控制各子公司與分公司的財務(wù)情況，動態(tài)化評估資產(chǎn)變動情況，為提高資產(chǎn)利用率奠定基礎(chǔ)。

4.財務(wù)決策子系統(tǒng)。財務(wù)決策是財務(wù)管理的關(guān)鍵，要將財務(wù)總目標(biāo)作為具體要求，確定財務(wù)決策的關(guān)鍵要點，結(jié)合最佳管理方法，實現(xiàn)全過程監(jiān)督業(yè)務(wù)活動。財務(wù)決策子系統(tǒng)還涉及投資管理與物料管理等多個模塊。

5.財務(wù)分析子系統(tǒng)。在制定財務(wù)報告時，需要充分發(fā)揮財務(wù)分析的作用，從而獲取多元化的財務(wù)指標(biāo)，對企業(yè)的財務(wù)情況進(jìn)行全面剖析，明確實際經(jīng)營成果，掌握企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，并通過數(shù)據(jù)分析為后續(xù)經(jīng)營決策提供重要的價值信息。同時企業(yè)可充分借助財務(wù)分析子系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析與評估，要聯(lián)合業(yè)務(wù)活動，捕捉財務(wù)數(shù)據(jù)信息，進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)分析體系，有效監(jiān)督企業(yè)的成本費用與現(xiàn)金流量，而后結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，判斷企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，為經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。

6.輔助管理子系統(tǒng)。輔助管理系統(tǒng)子系統(tǒng)的功能較為完善，包括文件管理、數(shù)據(jù)查詢、制定財務(wù)報表。通過建立輔助管理系統(tǒng)，能對日常經(jīng)營管理活動進(jìn)行反映與監(jiān)督，并能通過報表系統(tǒng)，比對企業(yè)的預(yù)算與實際經(jīng)營結(jié)果。綜合查詢功能主要是獲取行業(yè)內(nèi)的發(fā)展信息，通過與同類企業(yè)的對比，明確自身的經(jīng)營發(fā)展地位，并通過總結(jié)獲取價值信息優(yōu)化經(jīng)營決策，提高管理水平。

五、國有企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)實際應(yīng)用的注意事項

（一）將企業(yè)經(jīng)營策略與財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)相結(jié)合

企業(yè)在激烈的市場競爭中，要積極構(gòu)建完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，保障其各項功能的完整性，并進(jìn)一步優(yōu)化各項業(yè)務(wù)流程，精準(zhǔn)分析財務(wù)數(shù)據(jù)。企業(yè)各項管理工作需要圍繞財務(wù)管理而展開，通過財務(wù)管理為企業(yè)提供更精準(zhǔn)的經(jīng)營決策信息，提高企業(yè)運營水平。企業(yè)管理者要明確財務(wù)管理信息系統(tǒng)的重要價值，將財務(wù)管理作為經(jīng)營決策的主要方向，構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系，明確未來的發(fā)展方向，看清企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，從問題出發(fā)優(yōu)化管理決策。因此，在企業(yè)管理中，要實現(xiàn)經(jīng)營決策與管理信息系統(tǒng)的全面融合，在進(jìn)行管理決策時，不僅需要完成財務(wù)數(shù)據(jù)的收集，也需要保障財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，更需要做出精準(zhǔn)決策，避免造成控制決策過度隨意的情況。國有企業(yè)要靈活應(yīng)用信息系統(tǒng)，優(yōu)化經(jīng)營管理決策，獲取高質(zhì)量數(shù)據(jù)信息，保障決策的精準(zhǔn)度。財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)展現(xiàn)出時效性特點，確保能夠精準(zhǔn)掌握當(dāng)下的財務(wù)數(shù)據(jù)，通過對數(shù)據(jù)信息的比對與分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠支持，進(jìn)而提高綜合管理效率。在獲取財務(wù)數(shù)據(jù)時，應(yīng)當(dāng)維護(hù)好財務(wù)數(shù)據(jù)的整體性，保障企業(yè)管理運營的全局性，為企業(yè)實現(xiàn)協(xié)調(diào)管理、制定科學(xué)決策奠定基礎(chǔ)。

（二）建立有效的實施保障機制

第一，積極制定管理戰(zhàn)略。國有企業(yè)在制定經(jīng)營管理戰(zhàn)略時，需要結(jié)合行業(yè)發(fā)展動態(tài)與自身發(fā)展現(xiàn)狀綜合展開，對信息管理體系加以完善，并結(jié)合企業(yè)的未來規(guī)劃與管理系統(tǒng)發(fā)展要求，明確財務(wù)管理綱要，為財務(wù)管理工作提供支持。同時，也要制定更為精準(zhǔn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，以此推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

第二，優(yōu)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)設(shè)計方案。要想充分發(fā)揮財務(wù)管理信息系統(tǒng)功能，需要設(shè)計一套完整的管理方案。要明確信息系統(tǒng)的各項功能，做好整體規(guī)劃，優(yōu)化技術(shù)操作，聯(lián)合財務(wù)管理戰(zhàn)略，制定更具執(zhí)行性的管理方案，保障財務(wù)管理的高效執(zhí)行。

第三，明確財務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)。為了有效規(guī)避風(fēng)險，降低成本損失，國有企業(yè)在設(shè)計財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，需要明確具體的管理標(biāo)準(zhǔn)，并按照國家的相關(guān)管理規(guī)定，優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)體系，充分發(fā)揮信息管理系統(tǒng)的職能。

第四，優(yōu)化制度管理流程。財務(wù)管理信息系統(tǒng)除了涉及財務(wù)管理工作，還影響著企業(yè)的多個管理部門與業(yè)務(wù)人員，這就要求必須設(shè)計科學(xué)的執(zhí)行流程，管理人員必須明確管理制度，將執(zhí)行流程作為基本參考依據(jù)，推動財務(wù)管理的有序進(jìn)行。進(jìn)一步明確構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)的重要性，確保流程設(shè)置的合理性，提高企業(yè)管理的可操作性。

第五，培養(yǎng)管理人才。為了充分發(fā)揮財務(wù)管理信息系統(tǒng)的價值，需要加大培訓(xùn)力度，提高財務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，通過科學(xué)的培訓(xùn)機制，使工作人員能夠熟練掌握信息系統(tǒng)的操作模式，保障國有企業(yè)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的同步開展，充分發(fā)揮人才作用。同時，從外部招聘高素質(zhì)與復(fù)合型人才，保障財務(wù)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，提高財務(wù)管理執(zhí)行效率。

六、結(jié)語

綜上所述，隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)將信息化建設(shè)放在首位，積極組織搭建信息化管理系統(tǒng)，提升經(jīng)營決策的科學(xué)性，提高綜合管理水平，保障各項財務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度。同時，要進(jìn)一步優(yōu)化各項管理標(biāo)準(zhǔn)，完善財務(wù)管理系統(tǒng)中的各個子系統(tǒng)，并落實后續(xù)的保障機制，使財務(wù)管理體系更加完善，進(jìn)而推動國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。