摘 要：物流作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要行業(yè)之一，受到了社會(huì)各界的大力扶持，很多中小型物流企業(yè)都獲得了迅速發(fā)展。然而，物流企業(yè)許多管理工作還存在諸多問(wèn)題，特別是涉及企業(yè)的發(fā)展，和安全穩(wěn)定的資金管理。監(jiān)管不力、觀念落后、制度不健全等因素都會(huì)對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生一定影響。文章探討了物流企業(yè)資金集中管理存在的若干問(wèn)題，并對(duì)其提出了優(yōu)化措施，希望能促進(jìn)物流企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；資金集中管理；問(wèn)題及策略

中圖分類號(hào)：F259.27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：ADOI：10.13714/j.cnki.1002-3100.2023.02.037

Abstract： Logistics， as an important industry of market economy， has received strong support from all walks of life， and many small and medium-sized logistics enterprises have achieved rapid development. However， there are still many problems in lots of management work， especially when it comes to the development of the safe and the security and stable fund management. The factors such as weak supervision， backward concept and imperfect system will have a certain impact on its development. This paper discusses some problems existing in the centralized management of funds in logistics enterprises， and puts forward some optimization measures， hoping to promote the development of logistics enterprises.

Key words： logistics enterprise; centralized management of funds; problems and strategies

0? ? 引? ? 言

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，全球范圍內(nèi)的物資集運(yùn)和經(jīng)濟(jì)交流日益頻繁，給物流企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了更多機(jī)遇；然而，也不能忽略我國(guó)物流企業(yè)在資金集中管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。物流企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中處于重要的地位，在資金管理方面還有待加強(qiáng)，針對(duì)物流企業(yè)目前存在的諸多問(wèn)題，采取相應(yīng)的對(duì)策，既是保障其業(yè)務(wù)拓展、保障經(jīng)濟(jì)安全的根本，又為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展提供了必要支撐。國(guó)內(nèi)學(xué)者提出以下研究策略：岳志強(qiáng)（2019）提出，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理仍舊存在問(wèn)題，應(yīng)該采取相應(yīng)對(duì)策[1]；劉登毅（2018）提出，企業(yè)資金集中管理需要采取正確使用資金的管理措施[2]；章淑艷（2017）提出，企業(yè)需要對(duì)管理資金存在的常見(jiàn)內(nèi)控問(wèn)題進(jìn)行研究[3]；謝獲寶等（2006）提出，企業(yè)資金的規(guī)劃與管理需要提出對(duì)應(yīng)的策略研究[4]；王麗平（2005）對(duì)如何分析企業(yè)資金質(zhì)量提出對(duì)策分析[5]。

1? ? 物流企業(yè)實(shí)行資金集中管理的必要性

資金集中管理指的是企業(yè)對(duì)集團(tuán)旗下分公司等進(jìn)行統(tǒng)一、集中的投資、籌資等過(guò)程。通過(guò)這種方法，可以有效減少企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和資本利用率，為企業(yè)的迅速發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著分公司和各種用途的銀行帳戶數(shù)目的增加，如何有效地控制資本風(fēng)險(xiǎn)，提高資本的使用效率，已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要目的之一，圖1所示為資金管理系統(tǒng)。

1.1? ? 促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金合理分配

集團(tuán)旗下的分公司在業(yè)務(wù)布局、基礎(chǔ)環(huán)境等方面有些許差別，在資金運(yùn)用上也有各自的要求，有的分公司資金短缺，有的分公司現(xiàn)金流量充裕。在資金缺乏集中管理之前，資金充裕的企業(yè)會(huì)產(chǎn)生資本沉淀，缺乏資金的企業(yè)需要進(jìn)行外部融資。從整體上看，物流企業(yè)的資金沒(méi)有得到合理分配，就會(huì)使企業(yè)的內(nèi)部利用效率變得很低。

1.2? ? 為保證資金安全提供幫助

當(dāng)前，分公司的獨(dú)立性比較強(qiáng)，存在著任意籌資、違法擔(dān)保等問(wèn)題，許多物流企業(yè)都面臨著資金制度不健全、監(jiān)管不力等問(wèn)題。在沒(méi)有進(jìn)行資金集中管理之前，分公司內(nèi)部出現(xiàn)了無(wú)序融資、多頭開(kāi)戶等現(xiàn)象，而物流企業(yè)對(duì)旗下分公司缺乏統(tǒng)一的資金控制標(biāo)準(zhǔn)。從總體來(lái)看，公司在資金的回收和支付、投資和融資等方面都有管理漏洞，無(wú)法保障資金安全。通過(guò)建立統(tǒng)一的資金控制機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)資金的追蹤和監(jiān)督，嚴(yán)格控制融資、開(kāi)戶等重要審批權(quán)限，建立健全的資金控制機(jī)制，圖2為資金集中管理分層管理模式。

2? ? 物流企業(yè)在資金集中管理中存在的問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，物流企業(yè)所面對(duì)的各種挑戰(zhàn)越來(lái)越多，在經(jīng)營(yíng)管理方面，必須與時(shí)俱進(jìn)，要確保公司內(nèi)部資金的平穩(wěn)運(yùn)作，但就目前多數(shù)中小企業(yè)而言，資金集中管理仍存在許多問(wèn)題。

2.1? ? 物流企業(yè)資金管理中心的建設(shè)質(zhì)量較差

目前，我國(guó)一些物流企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始進(jìn)行資金集中管理，但是管理模式的創(chuàng)新主要從制度和計(jì)劃兩方面進(jìn)行，在組織工作中缺少對(duì)影響因素的研究，這就造成了資金統(tǒng)一管理措施的制定不能從組織層次上得到保障，也不能為建立較為成熟化的資金管理中心奠定良好基礎(chǔ)。一些物流企業(yè)在建立資金集中管理工作中，沒(méi)有對(duì)資金供應(yīng)的價(jià)值進(jìn)行全面分析，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)工作時(shí)，沒(méi)有對(duì)金融管理工作方式進(jìn)行創(chuàng)新，這樣就導(dǎo)致資金管理中心不具備良好的基礎(chǔ)，從而無(wú)法為物流企業(yè)進(jìn)行資金經(jīng)營(yíng)優(yōu)化提供必要支撐。一些資金管理中心在建設(shè)時(shí)，缺少對(duì)現(xiàn)有企業(yè)組織建設(shè)的重視和檢查，未能在功能構(gòu)建的視角下對(duì)資金收支方式進(jìn)行有效創(chuàng)新，這就導(dǎo)致資金管理中心不能充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，不能很好地促進(jìn)物流企業(yè)的發(fā)展。一些資金管理中心正處于摸索建設(shè)階段，對(duì)高額運(yùn)輸費(fèi)用的關(guān)注度不夠高，在解決資金管理模型的具體構(gòu)建問(wèn)題時(shí)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)資金申請(qǐng)的最優(yōu)控制，從而使集團(tuán)型物流企業(yè)不能充分發(fā)揮其規(guī)模效益，同時(shí)也使資金管理中心的建設(shè)工作在建立帳戶、網(wǎng)點(diǎn)等方面很難體現(xiàn)其自身價(jià)值。

2.2? ? 融資困難

由于我國(guó)物流企業(yè)大多是中小企業(yè)，融資困難，而且由于自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在滿足銀行及其他金融組織的貸款需求方面很困難。財(cái)務(wù)管理是保證公司資金安全的重要保證，而企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)困境、發(fā)展變革等問(wèn)題，若缺乏足夠資金，將會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展。由于中小物流企業(yè)的信用狀況較差，且無(wú)固定資產(chǎn)作抵押品，加上其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)于散亂、資金管理不健全等，很多金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定等級(jí)比較高，往往存在審核時(shí)間長(zhǎng)、授信額度低的情況，甚至存在不能融資的問(wèn)題，而現(xiàn)在很多物流企業(yè)都承受著越來(lái)越大壓力，資金不足嚴(yán)重制約著公司的發(fā)展，如表1所示。

2.3? ? 信息化技術(shù)的應(yīng)用不足

一些物流企業(yè)在建立資金集中管理模式時(shí)，沒(méi)有充分重視計(jì)算機(jī)技術(shù)在實(shí)際運(yùn)作中的應(yīng)用價(jià)值，特別是我國(guó)目前還沒(méi)有制定出有效的物流企業(yè)資金集中控制策略，未能為金融管理制度建設(shè)的完整性和高效性提供有力支撐，這也使得物流企業(yè)在探索建立資金集中管理模式時(shí)，很難為信息化技術(shù)的完全應(yīng)用提供必要支撐。

2.4? ? 財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性建設(shè)存在不足

物流企業(yè)必須確保財(cái)務(wù)人員具有充分獨(dú)立性，只有這樣才能有效地保證資金質(zhì)量。在制定部分財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)計(jì)劃過(guò)程中，企業(yè)沒(méi)有充分注重對(duì)財(cái)務(wù)人員獨(dú)立性的建設(shè)，未能從管理觀念建設(shè)的視角對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)有全面認(rèn)知，致使在建立獨(dú)立財(cái)務(wù)工作小組時(shí)，不能正確評(píng)價(jià)已有機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)價(jià)值，最后造成物流企業(yè)在資金管理中心創(chuàng)新建設(shè)的進(jìn)程中，很難更好地適應(yīng)財(cái)務(wù)職業(yè)系統(tǒng)工作的調(diào)整需求，同時(shí)，也使財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性建設(shè)措施難以發(fā)揮其應(yīng)有功能。由于一些財(cái)務(wù)人員不能有效地分析財(cái)務(wù)工作的實(shí)施價(jià)值，在對(duì)財(cái)務(wù)工作的構(gòu)成環(huán)節(jié)進(jìn)行分析時(shí)，缺少對(duì)財(cái)務(wù)管理有關(guān)經(jīng)驗(yàn)的研究，因此，在運(yùn)用軟件知識(shí)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)的情況下，很難獲得獨(dú)立財(cái)務(wù)人員。一些財(cái)務(wù)人員在培訓(xùn)時(shí)，由于沒(méi)有注意到財(cái)務(wù)管理的相關(guān)措施，特別是在操作電腦方面不夠重視，致使培訓(xùn)活動(dòng)不能與整個(gè)物流企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，從而使財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作在企業(yè)管理資金的過(guò)程中不能發(fā)揮出應(yīng)有作用。

3? ? 物流企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化策略

在資金集中管理上，管理者必須要有大局觀念，創(chuàng)新資金的整合管理觀念；通過(guò)完善監(jiān)督體系，理順各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金情況，拓寬融資渠道，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得到全面優(yōu)化和提升。

3.1? ? 加強(qiáng)對(duì)物流企業(yè)資金管理中心的建設(shè)

物流企業(yè)在制定發(fā)展策略時(shí)，必須強(qiáng)化對(duì)資金集中管理價(jià)值的分析，同時(shí)對(duì)資金供應(yīng)提高我國(guó)物流企業(yè)發(fā)展水平的重要意義進(jìn)行歸納和分析，從而更合理地采取符合資金集中管理方案建設(shè)需求的各項(xiàng)措施，為適應(yīng)我國(guó)物流企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的需求提供有效借鑒。在構(gòu)建資金集中管理模型時(shí)，物流企業(yè)應(yīng)注重對(duì)資金管理中心的實(shí)際建設(shè)，特別是要積極探索物流企業(yè)的規(guī)模特點(diǎn)，使符合資金管理中心職責(zé)建設(shè)需要的各項(xiàng)倡議得以合理處理，同時(shí)也為物流企業(yè)在資金管理模式創(chuàng)新的過(guò)程中提供有力支撐。在建立資金集中管理模式的過(guò)程中，物流企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政等部門工作職責(zé)的設(shè)計(jì)，從融資和收支系統(tǒng)的創(chuàng)新角度出發(fā)，制訂適合物流公司發(fā)展所需的特定方案，使得滿足資金集中管理模式建設(shè)需要的項(xiàng)目能夠有充分的實(shí)際操作環(huán)境，這樣就可以對(duì)資金的統(tǒng)一管理模式進(jìn)行成熟化建設(shè)。物流企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在貨物積壓或者貨物損傷情況，在緊急情況下，物流企業(yè)資金管理顯得尤為重要，促進(jìn)資金管理中心的建設(shè)，能夠優(yōu)化建設(shè)路徑，提出并實(shí)施完整的物流企業(yè)資金管理方式。

3.2? ? 順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，提高物流公司的籌資能力

物流公司的發(fā)展態(tài)勢(shì)瞬息萬(wàn)變，許多公司都在不斷擴(kuò)張，對(duì)資金的需求也越來(lái)越大，光靠自己的資金支持是很困難的，為了確保資金安全、合理地集中管理資金，外部資金的投入是不可或缺的。通過(guò)提高物流公司的籌資能力，能夠提高物流企業(yè)在遇到資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)自身的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力，通過(guò)資金籌集對(duì)物流企業(yè)在未來(lái)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然選擇。

針對(duì)我國(guó)目前物流企業(yè)面臨的融資困難，企業(yè)要加強(qiáng)自身的資金集中管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范、合理地完成，同時(shí)要強(qiáng)化公司的內(nèi)部管理體系并落實(shí)到位，提高企業(yè)信譽(yù)，有了征信報(bào)告或者第三方信用機(jī)構(gòu)的 AAA信用證明，在各種融資渠道上都有較高可行性。另外，管理者也要多了解其他大公司的管理方式和融資模式，取其精華，從傳統(tǒng)發(fā)展方式向現(xiàn)代物流企業(yè)轉(zhuǎn)型，尋求多種融資方式，建立區(qū)域物流融資服務(wù)中心、提供政策支持等為物流企業(yè)提供融資服務(wù)。同時(shí)，物流企業(yè)要積極使用融資產(chǎn)品，與保險(xiǎn)公司的物流險(xiǎn)種相結(jié)合，加強(qiáng)與社會(huì)各資源供應(yīng)商之間的聯(lián)系，以資金的整合為基礎(chǔ)進(jìn)行集中管理，如圖3所示。

3.3? ? 提高資金集中管理工作的信息化程度

物流企業(yè)要建立和更新適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的信息化管理體系，利用強(qiáng)大的信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)控，從而減少人為干預(yù)。系統(tǒng)要求對(duì)各主要資金的收支過(guò)程進(jìn)行固化，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警現(xiàn)金結(jié)余的變化，實(shí)現(xiàn)與會(huì)計(jì)、員工報(bào)銷、預(yù)算管理等系統(tǒng)的自動(dòng)整合。物流行業(yè)的特殊性使得外部采購(gòu)系統(tǒng)在不同應(yīng)用場(chǎng)合很難滿足用戶需求，而且企業(yè)的內(nèi)部開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，所以可以采用分模塊、分步方式實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。同時(shí)，該體系能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制體系的實(shí)施力度，提高企業(yè)和分公司、各部門之間的協(xié)同合作能力。物流企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)，要提高自身的信息化程度，將物流信息中的資源進(jìn)行整合管理，這樣有助于物流企業(yè)在資金較多的情況下減少工作出錯(cuò)率。通過(guò)資金項(xiàng)目管理能夠提高物流企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的運(yùn)行效率，優(yōu)化管理路徑，有助于公司的良好發(fā)展。

3.4? ? 加強(qiáng)物流企業(yè)會(huì)計(jì)人員獨(dú)立性的建設(shè)

在制定資金集中管理制度時(shí)，物流企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)工作獨(dú)立性的重要意義進(jìn)行歸納，使其能夠滿足財(cái)務(wù)工作獨(dú)立性的要求，對(duì)自身價(jià)值有清晰的定位，確保更多優(yōu)秀人才能夠在企業(yè)培訓(xùn)過(guò)程中起到關(guān)鍵作用。會(huì)計(jì)人員獨(dú)立性的建設(shè)要與企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r相結(jié)合、與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，特別是要對(duì)物流企業(yè)在海外市場(chǎng)開(kāi)拓中所涉及的各環(huán)節(jié)組成進(jìn)行創(chuàng)新性分析，提高我國(guó)物流行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，讓符合物流企業(yè)職業(yè)能力培養(yǎng)要求的措施，能夠最大限度地發(fā)揮其自身價(jià)值，并且在積累財(cái)務(wù)管理方面工作經(jīng)驗(yàn)的情況下能夠真正地滿足會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性建設(shè)。物流企業(yè)會(huì)計(jì)人員獨(dú)立性的建設(shè)，有助于物流企業(yè)形成完整人才培養(yǎng)體系，有助于今后資金項(xiàng)目的展開(kāi)，提高資金管理效率。

4? ? 結(jié)? ? 語(yǔ)

總之，作為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，物流公司對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了很大的推動(dòng)作用。物流公司要想達(dá)到可持續(xù)和現(xiàn)代化發(fā)展，就必須從整體上加強(qiáng)資金管理，建立健全的資金運(yùn)作監(jiān)管體系，加強(qiáng)全面的資金集中管理理念，提升企業(yè)的融資能力，以達(dá)到企業(yè)內(nèi)外全面、協(xié)調(diào)管理的目的。

參考文獻(xiàn)：

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收稿日期：2023-02-08

作者簡(jiǎn)介：蔣朝春（1984—），男，甘肅蘭州人，碩士研究生，研究方向：物流企業(yè)資金集中管理。

引文格式：蔣朝春．淺析對(duì)物流企業(yè)資金集中管理模式的策略[J]．物流科技，2023，46（2）：132-135.