盛俊

[摘 要]資金管理貫穿于企業(yè)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售等各個(gè)階段，有效的資金管理是企業(yè)良性發(fā)展的重要保障。汽車(chē)企業(yè)作為集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)期間，制定資金投入目標(biāo)，依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略要求，明確各個(gè)環(huán)節(jié)使用的資金比例，可以避免發(fā)生資金超支、資金鏈斷裂等問(wèn)題。目前，我國(guó)部分汽車(chē)企業(yè)的負(fù)債率較高，若不能實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，這會(huì)對(duì)企業(yè)的資金管理及控制產(chǎn)生較大影響。對(duì)此，文章分析了汽車(chē)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，研究了開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，探究了企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，最后結(jié)合問(wèn)題提出相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施。

[關(guān)鍵詞]汽車(chē)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制策略

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）12-0004-03

汽車(chē)企業(yè)在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售等各個(gè)階段，均需要大量的資金支持，因此，科學(xué)管理資金、確保資金管理的有效性是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵[1]。如果汽車(chē)企業(yè)存在嚴(yán)重的資金安全問(wèn)題，將會(huì)對(duì)企業(yè)的決策、產(chǎn)品營(yíng)銷及市場(chǎng)擴(kuò)張等產(chǎn)生一定影響，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也會(huì)存在不確定性，使資金安全風(fēng)險(xiǎn)隨之增高。汽車(chē)企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，明確資金管理的價(jià)值，采取有效的措施來(lái)提高資金管理質(zhì)量，確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、汽車(chē)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀

我國(guó)汽車(chē)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式作為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)模式。然而，部分汽車(chē)企業(yè)僅僅關(guān)注產(chǎn)品的研發(fā)及銷售，而忽視資金與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的匹配情況，疏于對(duì)企業(yè)資金的有效管理，導(dǎo)致汽車(chē)企業(yè)的資金管理存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，汽車(chē)企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，流程上存在不規(guī)范的問(wèn)題。此類問(wèn)題均是汽車(chē)企業(yè)在發(fā)展中常見(jiàn)的問(wèn)題，也是導(dǎo)致汽車(chē)企業(yè)產(chǎn)生資金管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性問(wèn)題[2]。

針對(duì)部分汽車(chē)企業(yè)在資金預(yù)算方面的不合理問(wèn)題，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)根據(jù)車(chē)間、行政管理及銷售部門(mén)的資金需求對(duì)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)編制，并根據(jù)預(yù)算資金額度，管控實(shí)際支出比例，及時(shí)解決資金不合理使用的問(wèn)題。但是部分汽車(chē)企業(yè)的預(yù)算編制比較隨意，部門(mén)支出多超出預(yù)算，導(dǎo)致資金管控不到位，企業(yè)的資金預(yù)算方案形同虛設(shè)，并未發(fā)揮預(yù)算管理的價(jià)值。

二、汽車(chē)企業(yè)資金管理的必要性

汽車(chē)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)與資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況息息相關(guān)。汽車(chē)企業(yè)只有完善資金管理制度，確保資金管理工作的順利開(kāi)展，才能跟隨時(shí)代發(fā)展腳步，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式[3]。汽車(chē)企業(yè)每年需要大量的流動(dòng)資金支持，在研發(fā)階段需要投入大量的資金研發(fā)新產(chǎn)品。新產(chǎn)品是汽車(chē)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力源泉。

汽車(chē)是人們生活中的必要出行工具，若汽車(chē)企業(yè)資金鏈斷裂，產(chǎn)品供應(yīng)不足，部分訂購(gòu)產(chǎn)品的用戶無(wú)法獲得產(chǎn)品，也會(huì)損害企業(yè)的形象，影響企業(yè)的股價(jià)。汽車(chē)行業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)管控的行業(yè)，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注安全管理，合理制定資金使用戰(zhàn)略，確保國(guó)有資產(chǎn)保值、增值，推動(dòng)汽車(chē)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)資金的安全管理提供保障。

三、汽車(chē)企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）資金安全管理制度不健全

汽車(chē)企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)較多，原因在于企業(yè)并未構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系。健康的資金管理體系可促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。汽車(chē)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，以盈利為目標(biāo)，采取多種政策讓用戶感到優(yōu)惠。但部分汽車(chē)企業(yè)在銷售過(guò)程中，存在賒銷及分期付款等情況，導(dǎo)致企業(yè)的資金無(wú)法快速回收。

發(fā)生此類問(wèn)題的原因是汽車(chē)企業(yè)缺乏全面的資金回收制度，企業(yè)內(nèi)部對(duì)產(chǎn)品發(fā)放及資金回收并未引起重視，使得經(jīng)營(yíng)效率降低，企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大[4]。

雖然我國(guó)個(gè)別汽車(chē)企業(yè)已經(jīng)建立了完善的資金管理制度，在企業(yè)發(fā)展期間對(duì)資金進(jìn)行安全管理。但大部分汽車(chē)企業(yè)仍然缺乏資金安全管控意識(shí)，且安全管理體系不完善，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)面臨不小的困難。

（二）財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

汽車(chē)企業(yè)的資金安全管理問(wèn)題也包括主觀因素。比如，汽車(chē)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)控制能力不強(qiáng)、資金統(tǒng)籌能力不強(qiáng)，對(duì)汽車(chē)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法進(jìn)行有效管控，無(wú)法為企業(yè)決策提供建議等。其中，最大的問(wèn)題在于部分汽車(chē)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。

在個(gè)別汽車(chē)企業(yè)中，財(cái)務(wù)工作依舊處于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)階段，并未向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。汽車(chē)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控能力及問(wèn)題解決能力。但財(cái)務(wù)人員并未足夠重視此類問(wèn)題，無(wú)法分析市場(chǎng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致汽車(chē)企業(yè)的資金安全問(wèn)題不斷凸顯。

（三）高層投資決策問(wèn)題

汽車(chē)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，存在盲目擴(kuò)張的情況，在各個(gè)地區(qū)建立分銷點(diǎn)，每個(gè)分銷點(diǎn)建設(shè)會(huì)耗費(fèi)企業(yè)大量的資金。由于各地區(qū)的盈利水平不同，企業(yè)在大量投入資金后，如果短期內(nèi)無(wú)法回收，資金無(wú)法及時(shí)周轉(zhuǎn)，可能導(dǎo)致內(nèi)部資金鏈斷裂，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生阻礙[5]。

部分汽車(chē)企業(yè)在制定戰(zhàn)略決策的過(guò)程中，忽視財(cái)力、物力等實(shí)際情況，并未對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。部分汽車(chē)企業(yè)熱衷于大量研發(fā)產(chǎn)品，但產(chǎn)品在投入市場(chǎng)后，用戶的購(gòu)買(mǎi)力低，導(dǎo)致汽車(chē)企業(yè)浪費(fèi)大量的資金，產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失?；谑袌?chǎng)需求，開(kāi)發(fā)合適的汽車(chē)產(chǎn)品才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)。企業(yè)高層管理人員作為決策者，如果決策出現(xiàn)偏差，將影響整個(gè)企業(yè)的資金管理水平。

（四）資金使用不合理

汽車(chē)企業(yè)的資金管理包括籌資管理及投資管理等內(nèi)容，如果以不正確的方法開(kāi)展籌資管理工作，將會(huì)破壞汽車(chē)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，甚至出現(xiàn)壞賬及爛賬等問(wèn)題。此外，債權(quán)性及權(quán)益性資金比例不協(xié)調(diào)、資金結(jié)構(gòu)不平衡，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)概率升高。

多數(shù)汽車(chē)企業(yè)通過(guò)銀行貸款獲得資金，這就表明汽車(chē)企業(yè)是以債券性資本為主要資本構(gòu)成的[6]。如果此類資本結(jié)構(gòu)本身不合理，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)。

汽車(chē)企業(yè)在資金使用上也存在不合理的情況，主要包括兩種情況。一是汽車(chē)企業(yè)在形式上，由母公司采取集中資金管理模式，子公司在資金使用上受到母公司約束，將會(huì)對(duì)其市場(chǎng)投資及資金運(yùn)作產(chǎn)生不利影響，導(dǎo)致資金使用效率低下，企業(yè)的收益率降低。二是企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，相關(guān)工作人員無(wú)法合理使用資金，企業(yè)內(nèi)部的資金也無(wú)法有效發(fā)揮作用。

四、汽車(chē)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系

第一，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部管理流程。企業(yè)管理層需針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及資金使用情況，建立符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的資金報(bào)銷流程，以此作為控制內(nèi)部資金流向的保障。企業(yè)經(jīng)辦人員在工作中，應(yīng)在熟悉汽車(chē)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的資金報(bào)銷流程、獲得審批授權(quán)的情況下，采取合法的手段進(jìn)行報(bào)銷。

第二，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)提升風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行憑證審核時(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)不合理的票據(jù)，需及時(shí)進(jìn)行處理，這樣在控制資金隨意流出的同時(shí)，也能達(dá)到警示教育的效果，提升資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

在資金申請(qǐng)期間，利用信息化技術(shù)可規(guī)避不規(guī)范的情況，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息化建設(shè)，從制度等角度著手，確保資金使用的規(guī)范性。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的安全風(fēng)險(xiǎn)控制制度，比如，汽車(chē)企業(yè)在資金安全控制體系中，要對(duì)其中的不足之處進(jìn)行調(diào)整，結(jié)合先進(jìn)的資金管理制度，建立符合企業(yè)要求的新制度。

汽車(chē)企業(yè)在資金管理制度的基礎(chǔ)上，要對(duì)制度的落實(shí)情況進(jìn)行嚴(yán)格管控，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人；在資金安全制度上，也要明確員工的相關(guān)職責(zé)，提升員工應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）提升人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

首先，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)關(guān)注人才隊(duì)伍培養(yǎng)，財(cái)務(wù)管理人員需掌握企業(yè)管理及內(nèi)部控制的情況，包括內(nèi)部控制、金融貿(mào)易及出口退稅政策等。此外，財(cái)務(wù)管理人員也要積極學(xué)習(xí)管理會(huì)計(jì)知識(shí)，使傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極發(fā)揮監(jiān)督管理及決策支持作用。

其次，企業(yè)要積極鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)管理會(huì)計(jì)工具及手段全面提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)升級(jí)轉(zhuǎn)型。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可通過(guò)以下措施提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

其一，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)對(duì)自身的職業(yè)素質(zhì)形成全面的認(rèn)知，及時(shí)查缺補(bǔ)漏，強(qiáng)化自身責(zé)任感，提高自身的道德水平，樹(shù)立與企業(yè)興衰共存的理念。

其二，企業(yè)在相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)中，要為財(cái)務(wù)管理人員提供操作機(jī)會(huì)，通過(guò)理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法，使其提升自身的業(yè)務(wù)能力，在實(shí)踐中獲得新技能。針對(duì)缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制能力的財(cái)務(wù)管理人員，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)通過(guò)教育培訓(xùn)方式，提升相關(guān)人員的工作能力。企業(yè)也可建立獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，確保企業(yè)資金管理的安全性。

（三）設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

其一，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)設(shè)置績(jī)效管理、現(xiàn)金管理及信用管理環(huán)節(jié)，對(duì)各個(gè)崗位進(jìn)行明確分工，建立授權(quán)審批控制制度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

其二，汽車(chē)企業(yè)要建立ERP系統(tǒng)，完善應(yīng)收賬款模塊，并將其與銀行信息系統(tǒng)對(duì)接，通過(guò)銀企平臺(tái)觀察賬款實(shí)際收付的情況，解決其中的信息不對(duì)稱問(wèn)題，進(jìn)一步提高企業(yè)的資金管理水平。

其三，汽車(chē)企業(yè)要健全組織架構(gòu)，對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)委派制度進(jìn)行分析，最大程度地減少應(yīng)收賬款少報(bào)、瞞地報(bào)等行為。要發(fā)揮系統(tǒng)的跟蹤匯總管理職能，強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)督管理，在系統(tǒng)功能的幫助下自動(dòng)進(jìn)行賬款催收，分析逾期因素，及時(shí)實(shí)施申報(bào)信用索賠制度，繪制逾期報(bào)表，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的賬款管理提供參考。

其四，企業(yè)應(yīng)建立客戶信用系統(tǒng)，其中包括信用調(diào)查、專業(yè)能力及財(cái)務(wù)信息等。企業(yè)也要積極建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控制度，及時(shí)更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)分析風(fēng)險(xiǎn)[6]。

（四）高效管理資金

汽車(chē)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理的融資體系，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資金安全管理，拓展企業(yè)的投資及融資渠道，全面開(kāi)啟融資市場(chǎng)，提升內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)能力。汽車(chē)企業(yè)決策者也要以此類措施為基礎(chǔ)，綜合評(píng)估市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，并研究市場(chǎng)中復(fù)雜的不確定因素，關(guān)注資金鏈管理，時(shí)刻把握資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

汽車(chē)企業(yè)在資金管理過(guò)程中，要不斷充實(shí)并完善管理制度，以完善的資金管理制度對(duì)抗資金風(fēng)險(xiǎn)，明確各個(gè)部門(mén)的資金管理責(zé)任，提升企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)及認(rèn)知能力，合理辨識(shí)及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)要積極強(qiáng)化成本控制，將項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境及項(xiàng)目設(shè)計(jì)等因素，關(guān)注資金成本產(chǎn)生的影響，縮減其中不必要的開(kāi)支，節(jié)約企業(yè)資金，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)要合理分配資金，以免因自身規(guī)模擴(kuò)張導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)壓力過(guò)大，要全面把握企業(yè)現(xiàn)金流，確定合適的投資計(jì)劃，以免盲目擴(kuò)張，導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。

（五）強(qiáng)化研發(fā)資金管理

汽車(chē)企業(yè)的研發(fā)資金應(yīng)基于戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃；若戰(zhàn)略資金有限，研發(fā)資金過(guò)高，汽車(chē)企業(yè)應(yīng)具體問(wèn)題具體分析，把握管理重點(diǎn)，合理調(diào)整研發(fā)資金，縮減研發(fā)資金量，同時(shí)制定科學(xué)的營(yíng)銷策略，通過(guò)營(yíng)銷回籠資金，提高企業(yè)的研發(fā)資金量，建立起內(nèi)部良性循環(huán)[7]。

汽車(chē)企業(yè)在資金管理上，根據(jù)“三重一大”原則，進(jìn)行決策審批，對(duì)人事、項(xiàng)目等進(jìn)行合理設(shè)計(jì)。建立不相容崗位職責(zé)分離制度，明確不同崗位職能，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部崗位及業(yè)務(wù)分離，監(jiān)督部門(mén)應(yīng)對(duì)此予以嚴(yán)格監(jiān)督，以免發(fā)生資金重大差錯(cuò)及徇私舞弊等問(wèn)題。

企業(yè)在研發(fā)資金管理上要遵循“以收定支、量入為出”的原則，實(shí)現(xiàn)資金管理及控制，全口徑落實(shí)預(yù)算管理體系，采用逐級(jí)編制及審批模式，做好日常資金預(yù)算及收付控制，通過(guò)預(yù)算考核模式，確保汽車(chē)企業(yè)的預(yù)算管理工作滿足企業(yè)的發(fā)展要求。

五、結(jié)語(yǔ)

資金管理是汽車(chē)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。汽車(chē)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制，完善資金管理體系，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理把控資金管理要點(diǎn)，使企業(yè)的資金管理工作得到科學(xué)合理的開(kāi)展，促進(jìn)汽車(chē)企業(yè)在現(xiàn)代化條件下的轉(zhuǎn)型發(fā)展，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)。

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