周穎慧 李夢陽 譚服鼎 黎煥儀

[摘要]科研不端行為已引起各國及學界的高度重視，如何有效防范科研不端風險已成為超越學界內部受到社會公眾廣泛關注的熱點問題。2015年以來，為有效預防和處置科研不端行為，中央及地方科技等有關部門陸續(xù)聯(lián)合出臺了系列政策文件，對潛在科研不端行為的監(jiān)督提出了要求。審計作為監(jiān)督的一種重要方式，對規(guī)范日?？蒲谢顒悠鸬搅酥匾饔?。內部審計是單位內部監(jiān)督的重要手段，本文從內部審計的視角出發(fā)，針對科研不端風險易發(fā)的重點環(huán)節(jié)，思考探索如何在防范科研不端風險中發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用，為有效防范科研不端風險探求新的路徑與方法。

[關鍵詞]科研不端 ? 內部審計 ? 監(jiān)督 ? 風險防范

一、引言

習近平總書記在中國科學院第二十次院士大會、中國工程院第十五次院士大會、中國科協(xié)第十次全國代表大會上的講話指出，“誠信是科學精神的必然要求”，目前我國還存在“科技生態(tài)需要進一步完善”等問題，需要繼續(xù)下大氣力加以解決，并寄語院士“要做學術道德的楷模，堅守學術道德和科研倫理，踐行學術規(guī)范，讓學術道德和科學精神內化于心、外化于行，涵養(yǎng)風清氣正的科研環(huán)境，培育嚴謹求是的科學文化”。

近年來，科研不端事件頻頻見諸報端，新聞當事人不乏一些業(yè)內知名專家、院士，在社會上引起較大負面影響，引發(fā)國家有關部門及學界的高度關注。2015年以來，為有效預防和處置科研不端行為，國務院及科技部等部門陸續(xù)發(fā)布《關于進一步加強科研誠信建設的若干意見》《科學技術活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》等多項政策文件，各地方科技主管部門也紛紛出臺科研誠信管理辦法等配套措施。上述文件和辦法，均提出要加強對科研不端行為的監(jiān)督，相關措施主要包括“加強教育宣傳”“明確獎懲體制”和“加大對科研不端行為的查處力度”等。其中，對科研不端行為被揭發(fā)后的處置，出現(xiàn)頻率最高、表述也更加詳細。

目前學術界對于科研不端行為預防的研究，比較側重于科研誠信體系、機制建設方面，而對科研不端行為監(jiān)督的研究，主要聚焦在紀檢監(jiān)督、社會監(jiān)督等事后監(jiān)督領域。

本文從內部審計的角度出發(fā)，探討科研行為實施單位如何充分發(fā)揮內部審計在防范科研不端風險中的重要作用，將監(jiān)督關口前移，針對科研不端風險易發(fā)的重點環(huán)節(jié)提出可行性思路。

二、文獻綜述

2007年，中國科學院發(fā)布的《中國科學院關于加強科研行為規(guī)范建設的意見》規(guī)定，科學不端行為是指研究和學術領域內的各種編造、作假、剽竊和其他違背科學共同體公認道德的行為；濫用和騙取科研資源等科研活動過程中違背社會道德的行為。該《意見》列出科學不端的認定標準：一是在研究和學術領域內有意做出虛假的陳述；二是損害他人著作權；三是違反職業(yè)道德利用他人重要的學術認識、假設、學說或者研究計劃；四是研究成果發(fā)表或出版中的科學不端行為；五是故意干擾或妨礙他人的研究活動；六是在科研活動過程中違背社會道德等。

2016年，科技部、國家發(fā)展改革委等多部門聯(lián)合印發(fā)《國家科技計劃（專項、基金等）嚴重失信行為記錄暫行規(guī)定》，其中第八條列舉了科研相關人員嚴重失信行為，主要包括“項目申報或實施中抄襲他人科研成果，故意侵犯他人知識產(chǎn)權，捏造或篡改科研數(shù)據(jù)和圖表等，違反科研倫理規(guī)范”“違反科技計劃和項目管理規(guī)定，無正當理由不按項目任務書（合同、協(xié)議書等）約定執(zhí)行；擅自超權限調整項目任務或預算安排；科技報告、項目成果等造假”等行為。

2019年，科技部、中央宣傳部等多部門聯(lián)合印發(fā)《科研誠信案件調查處理規(guī)則（試行）》，其中第二條列舉了科研失信行為包括抄襲、剽竊、侵占他人研究成果或項目申請書；編造研究過程，偽造、篡改研究數(shù)據(jù)、圖表、結論、檢測報告或用戶使用報告；買賣、代寫論文或項目申請書，虛構同行評議專家及評議意見；違反獎勵、專利等研究成果署名及論文發(fā)表規(guī)范等行為。

2019年，中宣部、教育部等多部門聯(lián)合印發(fā)《哲學社會科學科研誠信建設實施辦法》，其中第二十三條列舉了在科研及相關活動中應當認定為違背科研誠信行為的情況，主要包括“違反署名規(guī)范，未參加研究或創(chuàng)作而在研究成果、學術論文上署名，未經(jīng)他人許可而不當使用他人署名，虛構合作者共同署名，或者多人共同完成研究而在成果中未注明他人工作、貢獻”“故意重復發(fā)表論文”“買賣論文、由他人代寫或者為他人代寫論文”等行為。

2020年，科學技術部第19號令《科學技術活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》第七條列舉了科學技術活動實施單位的違規(guī)行為，主要包括“無正當理由不履行科學技術活動管理合同約定的主要義務”“未經(jīng)批準，違規(guī)轉包、分包科研任務”“截留、擠占、挪用、套取、轉移、私分財政科研資金”“未按規(guī)定進行科技倫理審查并監(jiān)督執(zhí)行”等12種情形。第八條列舉了科學技術人員的違規(guī)行為，主要包括“故意夸大研究基礎、學術價值或科技成果的技術價值、社會經(jīng)濟效益，隱瞞技術風險，造成負面影響或財政資金損失”“隨意降低目標任務和約定要求，以項目實施周期外或不相關成果充抵交差”“虛報、冒領、挪用、套取財政科研資金”等12種情形。

2022年，國家自然科學基金委員會發(fā)布《國家自然科學基金項目科研不端行為調查處理辦法》，其中第三條規(guī)定：本辦法所稱科研不端行為，是指發(fā)生在科學基金項目申請、評審、實施、結題和成果發(fā)表與應用等活動中，偏離科學共同體行為規(guī)范，違背科研誠信和科研倫理行為準則的行為。該《辦法》列出“抄襲、剽竊、侵占”“偽造、篡改”“違反科研成果的發(fā)表規(guī)范、署名規(guī)范、引用規(guī)范”“違反科研倫理規(guī)范”等科研不端行為。

王婉寧（2013）將科研不端行為從申請項目、項目實施、評價成果、發(fā)表成果4個階段進行劃分，從其成因及防治措施進行了論證。楊衛(wèi)平（2020）在其文章中，列舉了“抄襲”“篡改”“主觀取舍科學數(shù)據(jù)”“侵犯署名權”“不履行倫理審查義務”“不執(zhí)行倫理審查意見”等20種科研不端行為。侯興宇（2021）論述了論文署名、引用和評價的現(xiàn)實亂象，以及應該如何規(guī)范論著署名、引用和評價。張艷（2021）梳理了“違規(guī)將科研任務轉包、分包他人”“隨意降低合同或協(xié)議簽署的目標任務及約定要求”“科研成果掛名”“以項目實施周期外或關聯(lián)性不強的成果充抵交差”等科研活動全過程存在的潛在問題。

三、科研不端風險易發(fā)的重點環(huán)節(jié)

綜上，筆者認為，在不同階段、按不同的劃分標準，對科研不端表現(xiàn)形式的歸類也不盡統(tǒng)一。本文站在內部審計監(jiān)督的視角，將科研不端風險易發(fā)的有代表性的重點環(huán)節(jié)總結如下。

（一）原始科研數(shù)據(jù)記錄

科學實驗是實現(xiàn)科學設想的有效路徑，科學實驗過程中產(chǎn)生的所有實驗數(shù)據(jù)都應被記錄，如實記錄原始科研數(shù)據(jù)能夠真實反映科學實驗的整個探索過程。原始科研數(shù)據(jù)記錄不真實不準確，將導致以該數(shù)據(jù)為基礎形成的科研成果缺乏可信度。

原始科研數(shù)據(jù)記錄環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.主觀取舍實驗產(chǎn)生數(shù)據(jù)，致使原始科研數(shù)據(jù)記錄不完整。

2.實驗獲取科研數(shù)據(jù)與預期不符，篡改原始科研數(shù)據(jù)。

3.未開展科學實驗，杜撰編造不存在的科研數(shù)據(jù)。

（二）論文發(fā)表

論文是科研活動成果產(chǎn)出的重要載體，是科研人員智慧和精力的結晶。一篇合格論文的發(fā)表，并非一蹴而就，需要經(jīng)過漫長的實驗過程，不斷分析對比實驗結果，總結發(fā)現(xiàn)實驗規(guī)律或者創(chuàng)新點，再經(jīng)過反復論證方可實現(xiàn)。

論文發(fā)表環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.抄襲、剽竊他人已發(fā)表或未發(fā)表的數(shù)據(jù)、觀點、結論，形成自己的論文予以發(fā)表。

2.論文署名未按對科研成果的貢獻大小予以排序，特別是對科研工作有重要貢獻的學生未在論文中按照貢獻程度大小予以排序署名。

3.論文作者所屬單位署名非論文工作主要完成單位名稱。

4.為達到增加論文發(fā)表通過率、提高論文知名度、利益交換等目的，將對科研過程未作出實質性貢獻的有關人員作為論文作者予以署名。

5.未規(guī)范標注引用文獻，或未正確致謝。

6.同一論文在同一時間段內提交不同出版單位發(fā)表。

（三）科研項目結題驗收

科研活動開展需要科研資金支持，大部分科研活動需要向各級政府科技主管部門、企業(yè)、開放基金等申請科研項目以獲得科研資金支持。部分科研人員在科研項目申請階段，為提高項目獲批成功率，一般會提高科研任務預期實現(xiàn)目標，這在一定程度上導致出現(xiàn)驗收成果的數(shù)量和質量達不到結項要求的情況。

科研項目結題驗收環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.以項目實施周期外或關聯(lián)性不強的專利、論文等成果充抵交差。

2.虛構夸大經(jīng)濟效益以滿足項目申請時的預期經(jīng)濟目標。

3.將未參與該項目研究的學生充數(shù)列入結題科研項目的培養(yǎng)學生范疇。

（四）科研項目任務執(zhí)行

科研項目一般以項目合同等書面形式予以確認。項目合同是科研項目獲批的有效證明，記載了科研項目主管部門或企業(yè)對該科研項目的要求，以及科研項目負責人、科研項目承擔單位對該科研項目預期目標實現(xiàn)的承諾?？蒲腥藛T應按照項目合同約定執(zhí)行科研任務。

科研項目任務執(zhí)行環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.未履行審批手續(xù)，隨意調整已獲批科研項目的預算、預期實現(xiàn)目標、科研項目參與單位等關鍵項目指標。

2.未經(jīng)批準，違規(guī)轉包、分包科研任務。

3.虛報、冒領、套取科研資金。

4.無故拖延科研項目執(zhí)行期，無合理理由延期結題。

（五）動物、人體科學實驗開展

實驗動物是生物實驗的重要實驗材料，是生命科學研究和發(fā)展的重要基礎和支撐條件。與其他實驗材料相比，實驗動物有生命，能感知痛苦和恐懼。在用動物開展實驗時需遵守動物實驗倫理準則。

人類的幸福生活有賴于科技進步。一些可穿戴設備、假肢、新型體檢設備等在投放市場前的研制階段，需要開展人體實驗。在用人體開展實驗時需遵守人體實驗倫理準則。

動物、人體科學實驗開展環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.實驗開始前未經(jīng)倫理審查。

2.擅自變更實驗方案。

3.擅自擴大實驗信息采集范圍。

4.泄露受試者隱私。

四、針對重點環(huán)節(jié)運用內部審計手段防范科研不端風險的若干思考

實事求是、負責擔責是科學家的底色，科研誠信、學術道德是科技工作者的生命線，也是個人道德品質在科研活動中的體現(xiàn)。科研不端行為不僅直接損害了科研人員的形象，還損害了科研行為實施單位的行業(yè)信譽，甚至會對國家的國際聲譽造成不可忽視的負面影響。在推進全面從嚴治黨向縱深發(fā)展，全力構建風清氣正的政治生態(tài)和良好科研氛圍的大背景下，內部審計作為單位內部監(jiān)督的重要方式，應積極響應國家號召，有效發(fā)揮防范科研不端風險的作用。

（一）以原始科研數(shù)據(jù)為審計對象開展內部審計

專利、論文等科研成果發(fā)表前需進行大量科學實驗，原始科研數(shù)據(jù)會隨著科學實驗的開展而不斷產(chǎn)生。按照2019年中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步弘揚科學家精神加強作風和學風建設的意見》中關于“論文等科研成果發(fā)表后1個月內，要將所涉及的實驗記錄、實驗數(shù)據(jù)等原始數(shù)據(jù)資料交所在單位統(tǒng)一管理、留存?zhèn)洳椤钡囊?guī)定，結合科研成果發(fā)表的時序可知，從科學實驗完成到科研成果發(fā)表，一套完整的原始科研數(shù)據(jù)應該已經(jīng)形成，而且在科研成果發(fā)表后，需要及時存檔。

科研單位內部審計可選取單位內部部分即將發(fā)表科研成果的原始科研數(shù)據(jù)，通過訪談、查閱工作記錄等方式開展工作。確認原始科研數(shù)據(jù)記錄是否完整、要素是否齊全、更正是否合規(guī)。對具有可復現(xiàn)性的科學實驗，內部審計可以要求被抽審科研人員按照即將發(fā)表科研成果的條件設置重現(xiàn)實驗過程，并觀察實驗結果是否與即將發(fā)表科研成果記載相符。對不具復現(xiàn)性的科學實驗，應聘請被抽審科研領域專家對原始科研數(shù)據(jù)進行評價。結合專家評審意見，對被審計原始科研數(shù)據(jù)是否符合科學實際提出審計意見。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議相應的科研成果繼續(xù)發(fā)表；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議相應的科研成果暫停發(fā)表。

（二）以論文為審計對象開展內部審計

一篇論文從投稿到發(fā)表所需時間因期刊而異，一般需要3至12個月，甚至更長時間?？蒲袉挝粌炔繉徲嬁衫眠@個“空檔期”，建議作者將發(fā)現(xiàn)存在科研不端問題的論文在見刊前主動撤回，降低由此引起的負面影響。

科研單位內部審計可選取單位內部部分已投稿的論文，通過查重、訪談、查閱論文發(fā)表依據(jù)材料等方式開展工作。確認論文署名成員對擬發(fā)表論文的貢獻程度及投稿知情情況。聘請單位學術委員會及被抽審科研領域專家對文章內容、文獻引用等專業(yè)方面的科研誠信要求予以評價。結合專家評審意見，對投稿論文是否符合發(fā)表要求提出審計意見。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議繼續(xù)發(fā)表；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議及時修改或主動撤回。

（三）以科研項目結題為審計對象開展內部審計

科研項目在獲批時，通常會約定項目執(zhí)行期?？蒲许椖繄?zhí)行結束時，通常需進行結題驗收。驗收不通過將影響科研項目負責人和科研項目承擔單位的科研信用記錄。

科研單位內部審計可選取單位內部部分在6至12個月之內即將結題的科研項目，通過訪談、查閱工作記錄等方式開展工作。了解項目組成員的參與情況及學生培養(yǎng)情況。聘請單位學術委員會及被抽審科研領域專家對標注項目致謝的論文、產(chǎn)生專利、項目進展等進行專業(yè)評價。對有預期經(jīng)濟目標的科研項目，聘請經(jīng)濟領域專家對項目組已取得的經(jīng)濟效益及是否可以完成預期經(jīng)濟目標進行評價。結合專家評審意見，對科研項目按目前進展是否可以順利通過驗收結題提出審計意見。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議繼續(xù)按科研計劃執(zhí)行科研項目直至結題；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議及時修正科研計劃或者向科研項目主管部門或企業(yè)申請調整科研項目驗收指標。

（四）以項目合同執(zhí)行為審計對象開展內部審計

一般來說，科研活動具有一定的不確定性和探索性，目前幾乎所有科研項目都允許項目承擔單位在一定權限范圍內對科研項目預算進行合理調整；如有合理原因，經(jīng)項目主管部門批準，預期實現(xiàn)目標、科研項目參與單位等關鍵指標也可根據(jù)實際情況進行變更。

由于學界對科研項目經(jīng)費合理合法合規(guī)使用的意識日益增強，科研經(jīng)費相關審計也日臻完善，因此，科研經(jīng)費審計在本文中不再專門描述?？蒲袉挝粌炔繉徲嬁蛇x取單位內部執(zhí)行過半且尚未結題的科研項目，通過訪談、查閱資料等方式開展工作。了解科研項目執(zhí)行過程中有關預算調整、成員變動、預期目標的調整等情況，確認科研項目承擔單位能否按照項目合同要求完成受托任務、及時轉撥資金。如有大額外委項目，可聘請被抽審領域專家進行論證，結合專家論證意見，對科研項目是否按照項目合同約定執(zhí)行提出審計意見。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議繼續(xù)按項目合同執(zhí)行科研項目；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議及時補足調整手續(xù)或者向科研項目主管部門或企業(yè)申請?zhí)崆敖K止科研項目，主動退回剩余科研資金。

（五）以涉及動物、人體科學實驗為審計對象開展內部審計

科研倫理是規(guī)范動物實驗或人體實驗的行為準則。2020年，科學技術部令第19號《科學技術活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》明確規(guī)定了科學技術人員的違規(guī)行為，其中“違反科技倫理規(guī)范”便是其中之一，需接受相應處理。

內部審計可選取科研單位內部開展的部分動物實驗或人體實驗，通過查看相關科研資料等方式開展工作。確認在動物實驗或人體實驗開始前是否已獲得倫理委員會批準，實驗進行過程中實驗方案發(fā)生改變的是否已重新獲得倫理委員會批準。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議繼續(xù)開展相關科學實驗；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議及時中止正在進行的科學實驗，待獲得倫理委員會批準后再繼續(xù)有關科學實驗。

五、開展防范科研不端風險內部審計的特別提醒事項

科研成果是科研人員辛勤勞動的智慧結晶，未發(fā)表的科研成果可能尚未受到法律保護。開展防范科研不端風險內部審計有利于維護科研人員和科研行為實施單位的利益。在開展防范科研不端風險內部審計時，尤其應注意對工作開展中接觸到的第一手科研資料、科研思路、未成形的科研成果等嚴格保密。對科研不端風險的防范，一定要建立在不妨礙科學發(fā)展、保護科研人員智慧成果的前提下。

六、結語

科研誠信是科技創(chuàng)新的基石。2018年，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步加強科研誠信建設的若干意見》，明確要求要“堅持預防與懲治并舉，堅持自律與監(jiān)督并重”。在科研誠信領域開展內部審計，可以有效防范科研不端風險，及時將科研不端行為，甚至重大違規(guī)違法事件扼殺在萌芽期，是對科研活動和科研人員的有效監(jiān)督與有力保護。希望本文針對科研不端風險易發(fā)的重點環(huán)節(jié)所提出的內部審計防范化解風險思路，能夠為科研行為實施單位提供可行性參考。

（作者單位：中國科學院深圳先進技術研究院 中國科學院廣州能源研究所 中國科學院廣州地球化學

研究所，郵政編碼：518055，電子郵箱：yh.zhou@siat.ac.cn）

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