摘 要：隨著社會技術的不斷更新進步以及大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術在經(jīng)濟領域的應用，經(jīng)濟社會邁入了新的數(shù)字經(jīng)濟時代。數(shù)智化逐漸成為經(jīng)濟社會企業(yè)發(fā)展的關鍵，其中財務數(shù)智化被認為是企業(yè)數(shù)智化發(fā)展的核心。本文從中小企業(yè)視角入手，探究企業(yè)現(xiàn)階段財務發(fā)展現(xiàn)狀和問題，并為實現(xiàn)財務數(shù)智化轉型建設提供參考建議。

關鍵詞：財務數(shù)智化；中小企業(yè)；財務發(fā)展；轉型建設

一、引言

國務院發(fā)布《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》以來，國家就把發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟，推進數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化，推動數(shù)字技術和實體經(jīng)濟深度融合作為社會發(fā)展的主要目標之一。目前，各行各業(yè)都將數(shù)字化作為未來的發(fā)展方向，并且隨著大數(shù)據(jù)、云計算等技術的不斷運用，全球經(jīng)濟也呈現(xiàn)數(shù)字化特征。近三年來，新冠肺炎疫情的不斷反復在一定程度上推動了數(shù)字化經(jīng)濟的進程，國內(nèi)大型企業(yè)紛紛開始了數(shù)智化建設，財務數(shù)智化作為企業(yè)數(shù)智化進程的核心內(nèi)容備受矚目。作為國民經(jīng)濟重要組成部分，各中小企業(yè)也應順應時代發(fā)展，實現(xiàn)自身的數(shù)智化變革，其中財務數(shù)智化應作為首要建設目標。

中小企業(yè)的發(fā)展對我國國民經(jīng)濟有著至關重要的影響。隨著數(shù)字化經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)正面臨由傳統(tǒng)經(jīng)濟模式向數(shù)字化經(jīng)濟轉型，作為企業(yè)管理層應深刻理解財務部門的數(shù)智化建設對于企業(yè)數(shù)智化建設的重要意義，帶領企業(yè)財務團隊從探索、認知、嘗試、實踐層層遞進。財務人員作為財務數(shù)智化建設的關鍵，應深刻理解財務數(shù)智化的概念及內(nèi)涵，以及目前企業(yè)所處階段和突出問題，針對性得利用關鍵技術探索符合本企業(yè)財務數(shù)智化建設的最優(yōu)路徑。

二、財務數(shù)智化的概念

財務數(shù)智化可以分為數(shù)字化和智能化兩方面。數(shù)字化是利用技術手段將繁復的信息轉變?yōu)榭啥攘康臄?shù)據(jù)信息，再利用計算機通過適當?shù)臄?shù)字模型進行處理的過程。數(shù)字化最早出現(xiàn)于香農(nóng)的采樣定理當中，而后隨著技術的不斷演進成為今天的形態(tài)。這里所說的財務數(shù)字化區(qū)別于之前所說的財務信息化。另一部分則是智能化，智能化指的是依托于計算機網(wǎng)絡、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)和人工智能技術出現(xiàn)的能夠滿足人們新的需求的屬性。財務智能化是將這些新興技術運用到財務工作領域，實現(xiàn)財務職能的轉型升級，在一定程度上替代傳統(tǒng)人工，使財務工作更加智能化。財務數(shù)智化則是將兩者進行有機融合，更為高效得完成財務管理工作。

三、財務數(shù)智化給企業(yè)帶來的影響

技術的進步推動著企業(yè)的變革，數(shù)智化背景下影響企業(yè)的技術主要有大數(shù)據(jù)、云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)、5G、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈和人工智能等。大數(shù)據(jù)技術是以容量大、類型多、存取速度快、應用價值高為主要特點的數(shù)據(jù)集合；云計算是以互聯(lián)網(wǎng)技術為依托，根據(jù)供應商提供的交互服務，就可以便捷地訪問所有共享的資源；移動互聯(lián)網(wǎng)則是將互聯(lián)網(wǎng)和移動通信進行融合的新的服務模式；5G全稱為第五代移動通信技術，是最新的移動通信技術，主要特征為低時延、高速率和大連接點，5G的出現(xiàn)實現(xiàn)了人機物的互聯(lián)互通；物聯(lián)網(wǎng)則是通過信息傳感設備將物品與互聯(lián)網(wǎng)連接起來，能夠?qū)崿F(xiàn)智能化識別、跟蹤、定位以及監(jiān)控和管理的網(wǎng)絡技術；區(qū)塊鏈是分布式儲存數(shù)據(jù)、點對點傳輸、共識機制、加密算法的新型應用模式；人工智能技術則是指人類研發(fā)的可以通過計算機程序指令來進行人類智能的技術。這些技術從不同層面深刻影響著企業(yè)的發(fā)展革新，數(shù)字化時代的到來也是這些技術發(fā)展的必然產(chǎn)物。由于新技術所具備的協(xié)同、共享特性帶來了新的商業(yè)模式，數(shù)據(jù)的集成共享、財務工作的智能協(xié)同將企業(yè)的財務管理工作推上了新的進程，數(shù)據(jù)信息將成為未來企業(yè)競爭發(fā)展的重要資產(chǎn)。

1.打破了原有的會計工作模式

傳統(tǒng)的會計工作模式主要靠部門的職能化分工，依靠財務人員自身的專業(yè)能力對業(yè)務進行處理，業(yè)務信息的傳達很容易出現(xiàn)滯后，導致信息傳遞的不及時，此外僅僅依靠財務人員的數(shù)據(jù)分析容易導致誤差的出現(xiàn)。數(shù)智化時代下，可以實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的共享和處理，在云計算技術的支持下，從上游供應商到下游客戶可以實現(xiàn)云終端的信息互通。在財務軟件時代，由于各家提供的系統(tǒng)只支持在同一系統(tǒng)內(nèi)進行信息的傳遞處理，對于使用不同財務軟件的企業(yè)來說，實現(xiàn)信息的互通就存在技術的障礙，在這種環(huán)境下企業(yè)就無法實現(xiàn)高效率的數(shù)據(jù)處理，而云計算的出現(xiàn)則解決了這一問題，通過建立公有云平臺，所有廠商的系統(tǒng)均可在公有云平臺上建立，如此一來便可實現(xiàn)信息的互聯(lián)互通，實現(xiàn)多企業(yè)數(shù)據(jù)的共享應用。近幾年來財務共享中心的模式在企業(yè)間不斷開展來，財務共享中心的出現(xiàn)真是為了解決信息不互通的問題，其背后依托的是大數(shù)據(jù)和云計算技術。目前國內(nèi)很多大型企業(yè)都建立了自己的財務共享中心，作為占據(jù)國民經(jīng)濟重要地位的中小企業(yè)，在數(shù)智化時代利用技術手段搭建新型財務平臺能夠極大地提高企業(yè)財務工作效率。

2.促進財務工作職能轉變

隨著財務數(shù)智化在企業(yè)的深入應用，必將推動企業(yè)財務管理模式的轉變。財務工作人員不再局限于單一的記賬核算工作，更為關鍵的是利用大數(shù)據(jù)平臺的優(yōu)勢，收齊市場信息，科學預測市場未來發(fā)展動向，協(xié)助企業(yè)下一步發(fā)展做出最優(yōu)決策。數(shù)字化時代下，數(shù)據(jù)信息逐步成為企業(yè)核心競爭力的關鍵，及時掌握最新數(shù)據(jù)，可以幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位。作為企業(yè)管理核心的財務部門，財務分析將成為重要環(huán)節(jié)，財務分析包含數(shù)據(jù)的收集、數(shù)據(jù)的處理以及數(shù)據(jù)的分析三個環(huán)節(jié)，其中依托于財務數(shù)智化建設平臺可以保障數(shù)據(jù)信息獲取的全面性，并且可以幫助財務人員進行海量數(shù)據(jù)的分析處理。在此背景下，財務人員的職能將從基礎的核算和監(jiān)督向管理分析拓展。

3.大大提升財務數(shù)據(jù)分析質(zhì)量

財務分析的最終目的是幫助企業(yè)進行管理決策，為了實現(xiàn)更加高效的財務分析，往往需要投入大量的時間和人力，財務分析的質(zhì)量取決于收集信息的準確性和可靠度以及財務人員的專業(yè)能力。這其中存在一定的可變性，由于不同人員對于信息的敏感程度不同，對信息的處理偏好存在偏差，有可能導致在數(shù)據(jù)分析過程中由于人工的原因?qū)е聰?shù)據(jù)結果準確性不足的情況，對于中小企業(yè)來講，抵御風險能力較弱，極易給企業(yè)帶來不可挽回的損失。財務數(shù)智化下，財務數(shù)據(jù)的分析依托大數(shù)據(jù)、云計算技術，通過技術平臺對大宗復雜數(shù)據(jù)進行分析處理，一方面降低了人工處理數(shù)據(jù)的難度，另一方面極大地提高了財務數(shù)據(jù)分析的準確性和全面性，相較于人工極大地提高了效率和數(shù)據(jù)分析質(zhì)量。

四、企業(yè)財務數(shù)智化建設面臨的挑戰(zhàn)

1.現(xiàn)有財務信息化建設水平無法滿足數(shù)智化發(fā)展

財務數(shù)智化的建設依托的是以大數(shù)據(jù)、云計算為主的新興技術，對于企業(yè)的信息化水平有著比較高的要求。對于經(jīng)濟規(guī)模較小的中小企業(yè)來講，企業(yè)的信息化建設水平往往比較低，難以滿足財務數(shù)智化對于企業(yè)信息化管理水平的要求。隨著信息技術和互聯(lián)網(wǎng)技術的飛速發(fā)展和廣泛應用，很多企業(yè)紛紛建立了自己的財務系統(tǒng)，企業(yè)的財務管理工作也隨之發(fā)生了改變，但是對于不同企業(yè)來講，仍然存在很多的阻礙因素。例如，企業(yè)一貫的經(jīng)營理念存在問題較為突出，各部門分散而立，業(yè)務部門不能夠及時和財務部門進行對接，而財務部門的信息也不能夠及時地和其他部門進行共享，帶來的就是信息的有效性問題，導致財務難以根據(jù)最新經(jīng)營情況對企業(yè)后續(xù)經(jīng)營做出預測。此外，不同財務軟件自身所存在的系統(tǒng)缺陷也會給企業(yè)運營發(fā)展帶來一定的影響。對于現(xiàn)代企業(yè)來講，為了滿足市場需求往往選擇較為多元的業(yè)務模式，業(yè)務多元化對于企業(yè)財務管理水平有著更高的要求，不同業(yè)務板塊之間信息層不銜接，功能設置不健全等問題都會影響企業(yè)管理水平的提高；此外，對于中小企業(yè)來講，由于經(jīng)濟規(guī)模、業(yè)務模式等因素的影響，企業(yè)財務信息化建設良莠不齊，企業(yè)財務人員對于實現(xiàn)財務數(shù)智化建設的意義理解不夠深刻，這些因素都會影響企業(yè)財務數(shù)智化建設的進程。

2.財務決策系統(tǒng)尚不完善

部分企業(yè)在進行財務數(shù)智化的建設過程中，出現(xiàn)了決策系統(tǒng)缺失的問題，從而導致企業(yè)做出的決策不能更為準確地指導企業(yè)發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來不良影響。為了解決這個問題，一批現(xiàn)代決策系統(tǒng)隨之而來，一定程度上給企業(yè)決策提供了工具的支持。但是在決策過程中，出現(xiàn)了部門間信息傳遞不及時，信息溝通效率低的問題，決策系統(tǒng)需要收集各個部門的數(shù)據(jù)進而做出最優(yōu)決策，但是在收集信息這個環(huán)節(jié)，信息傳導的不及時將會對決策結構產(chǎn)生負面影響，對于數(shù)字化時代來講，信息就是財富，及時的信息傳遞可能為企業(yè)下一步?jīng)Q策產(chǎn)生巨大影響，所以部門間的各自為政將直接導致決策系統(tǒng)無法為管理層提供可供參考的有效信息，進而影響決策，導致企業(yè)管理出現(xiàn)問題。

3.財務信息存在安全性問題

實現(xiàn)財務數(shù)智化，在一定程度上實現(xiàn)了信息的互聯(lián)互通，上下游企業(yè)通過財務云財務共享中心可以實現(xiàn)財務信息的及時傳遞，大大提高了企業(yè)的財務管理水平，但是在給企業(yè)帶來便利的同時，也存在著一定的安全隱患。財務系統(tǒng)屬于企業(yè)管理系統(tǒng)中的核心，可以說囊括了企業(yè)的核心競爭力所在，如果有不法分子利用網(wǎng)絡漏洞、木馬病毒等方式進入企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，盜取企業(yè)核心數(shù)據(jù)，將給企業(yè)帶來巨大的損失，極大地影響了企業(yè)的正常運轉。數(shù)字化時代，大數(shù)據(jù)的運用給企業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇，但同時也伴隨著風險。對于中小企業(yè)而言，風險抵御能力遠遠不及大型企業(yè)，所以安全性問題也是中小企業(yè)在進行財務數(shù)智化發(fā)展過程中非常重要的問題。

4.資金系統(tǒng)與管理系統(tǒng)融合不充分

對于一個企業(yè)來講，資金的使用和調(diào)配是企業(yè)的重中之重，合理地進行企業(yè)的資金管理工作能夠有效的為企業(yè)的發(fā)展提供支持，同時降低企業(yè)的財務風險。在財務數(shù)智化背景下，資金的管理非常重要，在整個財務系統(tǒng)當中，讓各部門能夠得到充分有效的資金分配，科學地進行資源的配置，提高資源使用效率，需要得到管理系統(tǒng)規(guī)范的流程支持，同時在管理層的配合下合理制訂企業(yè)資金計劃，做到整個流程各個環(huán)節(jié)可追溯。要實現(xiàn)高效率的資金管理一方面需要企業(yè)管理系統(tǒng)各方面功能完善，另一方面則需要得到企業(yè)內(nèi)部對于資金數(shù)據(jù)的重視。對于中小企業(yè)來講，企業(yè)的資金管理能力還有待提高，存在資金數(shù)據(jù)不能夠及時有效地傳遞到系統(tǒng)當中的問題，尤其是企業(yè)面臨投融資問題時，極易出現(xiàn)各種類型的資金管理問題。投融對于企業(yè)來講是企業(yè)做出的重要決策，在整個過程中需要投入的資金量大，特別對于投資活動，在投資前如若沒有對投資項目進行科學的評估和審查，則很大可能導致投資項目的失敗，因而給企業(yè)帶來不可挽回的經(jīng)濟損失，危及企業(yè)的經(jīng)營管理穩(wěn)定性，給企業(yè)帶來資金風險。

五、中小企業(yè)財務數(shù)智化轉型的建議

數(shù)字化經(jīng)濟時代的到來對于中小企業(yè)的發(fā)展既是機遇也是挑戰(zhàn)。中小企業(yè)應充分把握時代契機，帶領企業(yè)向財務數(shù)智化轉型發(fā)展，在企業(yè)的經(jīng)營理念、管理方式、技術應用等方面積極地進行新的嘗試，與此同時要努力提升企業(yè)管理能力、增強企業(yè)市場競爭力，向更高層次的發(fā)展目標邁進。綜合企業(yè)現(xiàn)階段財務發(fā)展現(xiàn)狀和問題，針對中小企業(yè)財務數(shù)智化轉型提出以下建議。

1.調(diào)整戰(zhàn)略定位，營造財務數(shù)智化發(fā)展環(huán)境

財務數(shù)智化建設是企業(yè)數(shù)智化建設的核心環(huán)節(jié)，是順應時代發(fā)展要求的必然選擇。作為中小企業(yè)的管理層，首先需要明確企業(yè)財務數(shù)智化建設的重要意義，制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略和目標定位，這是企業(yè)進行數(shù)智化建設的基礎。其次，企業(yè)在進行財務數(shù)智化建設時，應從自身出發(fā)，了解企業(yè)的市場定位和業(yè)務范圍，建立適應自身財務狀況和特點的智能財務系統(tǒng)。目前市場上的財務系統(tǒng)類型諸多，財務人員要根據(jù)企業(yè)自身情況合理進行選擇，適時引進新技術，對現(xiàn)有的系統(tǒng)進行轉型升級，提高企業(yè)的財務管理水平。實現(xiàn)高水平的財務管理，人員的作用非常關鍵，企業(yè)要實現(xiàn)財務數(shù)智化轉型依托的是最新的云計算、大數(shù)據(jù)和人工智能技術，企業(yè)需要配備相應的專業(yè)人員，為此企業(yè)應適時引進專業(yè)人才，提高財務團隊的專業(yè)水平，定期為企業(yè)管理人員開展培訓，傳授最新的財務管理技術和理念。從戰(zhàn)略、硬件和人才三方面著手，為推動企業(yè)實現(xiàn)財務數(shù)智化轉型營造良好的發(fā)展環(huán)境。

2.促進業(yè)財融合，提高決策效率

針對財務決策系統(tǒng)不完善的問題，企業(yè)在進行財務數(shù)智化建設過程中，應建立相應的工作機制，充分考慮企業(yè)財務部門和業(yè)務部門的工作特點和工作需求，建立符合企業(yè)需求的動態(tài)財務系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)與采購、生產(chǎn)、經(jīng)營等系統(tǒng)的動態(tài)連接，業(yè)務信息、物流信息、財務信息實時聯(lián)通，信息實時傳遞更新，形成統(tǒng)一聯(lián)動的系統(tǒng)鏈。財務數(shù)智化系統(tǒng)建設過程中，需要全面完善財務預算、資金管理、會計核算、報表編制、財務分析預警等功能，融入業(yè)財融合發(fā)展理念，促進業(yè)務部門和財務部門聯(lián)動，通過財務信息的傳導讓企業(yè)業(yè)務活動的開展更切合市場需求，業(yè)務人員和財務人員建立溝通渠道，通過財務人員在系統(tǒng)中錄入的信息實現(xiàn)信息共享，協(xié)助高管做出更為高效準確的經(jīng)營決策。

3.建立健全財務信息安全防范系統(tǒng)

企業(yè)應建立財務信息安全防范系統(tǒng)，采用技術手段保證財務系統(tǒng)的安全運行。首先，可以通過建立人員身份信息認證的方式，為企業(yè)管理層以及財務相關人員建立身份信息實名認證，根據(jù)所負責的工作領域進行權限的限制，強化職能分工，避免出現(xiàn)越權操作的情況出現(xiàn)，同時系統(tǒng)應對人員的操作內(nèi)容進行留痕，以便后期責任的追索；財務數(shù)智化背景下，財務系統(tǒng)包含的業(yè)務內(nèi)容涉及企業(yè)的方方面面，不同業(yè)務的處理需要采用不同的功能模塊，這就對企業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求很高，不僅需要財務人員有過硬的專業(yè)知識，還需要財務人員對系統(tǒng)整體的功能有大致的了解，能夠解決基礎的系統(tǒng)問題和故障，避免出現(xiàn)違規(guī)操作而出現(xiàn)的風險。其次，硬件設備也是保證企業(yè)財務系統(tǒng)正常運轉的基礎。企業(yè)在硬件設備的采購上應選擇技術過硬的供應商，能夠提供較為完善的系統(tǒng)維護；日常工作中應設置專門的設備維護人員，針對解決系統(tǒng)出現(xiàn)的硬件問題。

4.完善資金系統(tǒng)和管理系統(tǒng)

財務數(shù)智化背景下，企業(yè)將逐步建立一體化的財務管理模式。作為重要一環(huán)的資金管理，應與整個財務系統(tǒng)實現(xiàn)融通，財務系統(tǒng)中針對資金信息建立專門通道，將所需部門的資金信息及時傳遞，同時根據(jù)管理層制訂的資金分配計劃及時地傳遞到相關部門，提高資金的配置效率；對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金流動應建立專業(yè)的監(jiān)控預警系統(tǒng)，針對現(xiàn)金流的異常及時預警，建立防火墻，防止不法人員攻擊破壞企業(yè)系統(tǒng)正常運行，預防過失行為，保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。

六、結語

財務數(shù)智化已然成為企業(yè)未來的發(fā)展方向。在數(shù)字經(jīng)濟時代，中小企業(yè)要緊跟時代步伐，加快企業(yè)轉型腳步。財務系統(tǒng)在企業(yè)整個管理系統(tǒng)中有著至關重要的位置，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供決策信息，因此財務數(shù)智化的轉型至關重要。企業(yè)應制定相應的戰(zhàn)略規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，采用先進的技術手段，推動企業(yè)進行數(shù)智化轉型升級。

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作者簡介：悅雨（1995.07— ），女，漢族，河南鶴壁人，碩士研究生，助教，鄭州財經(jīng)學院，主要研究方向：會計。