為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于財會監(jiān)督工作的重要論述，貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》）精神，深度參與財會監(jiān)督專項行動，強化行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督作用，中國注冊會計師行業(yè)黨委（以下簡稱全國行業(yè)黨委）、中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）決定在注冊會計師行業(yè)（以下簡稱行業(yè)）開展“自律監(jiān)督提升年”主題活動，特制定如下方案。

一、總體要求

開展“自律監(jiān)督提升年”主題活動，要堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，堅持問題導(dǎo)向，堅持閉環(huán)管理，堅持協(xié)同聯(lián)動，著力深化思想認識，推動重點任務(wù)落實，完善自律監(jiān)督工作機制，推動形成自律監(jiān)督全國“一盤棋”，提升審計質(zhì)量，嚴肅財經(jīng)紀律。

2023年的主題年活動，重點實現(xiàn)以下目標：進一步深化行業(yè)對強化自律監(jiān)督重要性的認識，開展大學(xué)習(xí)大討論，大興調(diào)查研究，推動解決行業(yè)發(fā)展痛點難點和短板弱項。進一步推動自律監(jiān)督重點任務(wù)落實，制定行業(yè)誠信建設(shè)綱要和加強行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的指導(dǎo)性文件，完善職業(yè)標準“一類標準”，加強誠信教育和警示教育“兩類教育”，抓好行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、行業(yè)統(tǒng)一舉報模塊、行業(yè)輿情監(jiān)測系統(tǒng)“三個系統(tǒng)”，突出深度參與財會監(jiān)督專項行動、上市公司年報審計監(jiān)管、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、違法違規(guī)行為專項整治“四項監(jiān)管重點”。進一步完善自律監(jiān)督工作機制，強化兩級注協(xié)縱向聯(lián)動、加強與財會監(jiān)督其他主體橫向協(xié)同、探索自律監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，共同提升審計質(zhì)量，促進行業(yè)在維護社會公平正義、規(guī)范市場經(jīng)濟秩序、保障國家經(jīng)濟安全等方面更好發(fā)揮作用。

二、主要任務(wù)

（一）深化行業(yè)對強化自律監(jiān)督重要性的認識。

1.開展自律監(jiān)督大學(xué)習(xí)大討論。各級行業(yè)黨組織、注協(xié)和會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）要把自律監(jiān)督大學(xué)習(xí)大討論與貫徹落實黨的二十大精神、深入開展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想主題教育結(jié)合起來，與發(fā)揮事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用結(jié)合起來，與行業(yè)繼續(xù)教育、行業(yè)黨校培訓(xùn)、黨的組織生活等結(jié)合起來，靈活設(shè)計專題討論、案例教學(xué)，組織全體黨員和從業(yè)人員深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于財會監(jiān)督工作的重要論述，組織行業(yè)黨外人士開展“凝聚新力量·筑夢新時代”主題教育活動，組織行業(yè)和協(xié)會青年開展“財會監(jiān)督青年談”主題聯(lián)學(xué)活動。各級行業(yè)黨組織要針對自律監(jiān)督加強學(xué)習(xí)研討，引導(dǎo)行業(yè)黨員在學(xué)習(xí)研討中發(fā)揮示范帶動作用，帶頭深化對自律監(jiān)督重要性的認識，帶頭提升能力水平，促進提高審計質(zhì)量。

2.大興調(diào)查研究，推動破解難題。各級行業(yè)黨組織、注協(xié)和事務(wù)所要對標對表習(xí)近平總書記關(guān)于財會監(jiān)督工作的重要論述精神和《意見》、《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱國辦發(fā)30號文）要求，認真查擺本地區(qū)本單位在自律監(jiān)督、執(zhí)業(yè)監(jiān)督中存在的問題和不足、面臨的難題和瓶頸。要組織開展自律監(jiān)督、執(zhí)業(yè)監(jiān)督情況調(diào)研，真正把情況摸清、把問題找準、把對策提實，推動解決行業(yè)發(fā)展痛點難點和短板弱項，在研究解決問題中深化學(xué)習(xí)討論效果。

（二）推動重點任務(wù)落實。

3.加強自律監(jiān)督頂層設(shè)計。制定《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》并抓好貫徹落實，持續(xù)加強行業(yè)誠信建設(shè)，增強誠信自覺、誠信自信、誠信自強，提升行業(yè)自律性、公正性和專業(yè)化水平，以誠信驅(qū)動執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。制定加強行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的指導(dǎo)性文件，組織開展調(diào)研，梳理行業(yè)在制度建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、監(jiān)管隊伍建設(shè)、誠信建設(shè)、監(jiān)管信息化建設(shè)等方面的經(jīng)驗做法，完善自律監(jiān)督體系，理順自律監(jiān)督機制，強化自律監(jiān)督職能，推動事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

4.完善自律監(jiān)督標準體系。針對審計實務(wù)中的難點，研究制定銀行信貸業(yè)務(wù)預(yù)期信用損失審計指引、數(shù)據(jù)分析在審計中的應(yīng)用、商譽審計問題解答、互聯(lián)網(wǎng)審計實務(wù)指引等4項實務(wù)指引。研究探索構(gòu)建事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系。吸收借鑒國際職業(yè)道德守則的最新成果，持續(xù)修訂完善中國注冊會計師職業(yè)道德守則，不斷提高注冊會計師的誠信水平。持續(xù)完善銀行函證操作指引，細化函證項目內(nèi)容和解釋口徑。開展新發(fā)布準則和重點準則的宣傳、培訓(xùn)與實施指導(dǎo)，推進職業(yè)標準體系的貫徹實施。

5.加強自律監(jiān)督教育培訓(xùn)。全面開展誠信教育,抓好誠信入門關(guān)，在注冊會計師全國統(tǒng)一考試中，進一步強化職業(yè)道德要求，引導(dǎo)考生遵循行業(yè)職業(yè)道德規(guī)范，提高誠信道德水平。抓好誠信日常教育，將誠信教育列入會員繼續(xù)教育和行業(yè)黨校培訓(xùn)的必修課，執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德課程比重每年不低于4學(xué)時，重點抓好事務(wù)所黨組織書記、代表人士、青年骨干的培訓(xùn)。將誠信教育貫穿于執(zhí)業(yè)管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、處理處罰、黨的組織生活等環(huán)節(jié)。全面、完整、準確記錄誠信信息，健全行業(yè)誠信檔案。弘揚誠信文化，與北京國家會計學(xué)院聯(lián)合舉辦第三屆“會計誠信與高質(zhì)量發(fā)展論壇”，廣泛宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、價值貢獻、先進事跡和典型案例。完善守信激勵措施，建立“注冊會計師誠信執(zhí)業(yè)三十年”等榮譽獎勵制度，頒發(fā)誠信執(zhí)業(yè)三十年榮譽證書，大力營造褒揚誠信、守信光榮的社會氛圍。重點抓好警示教育，整理行業(yè)違法失信案例、審計失敗案例和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查典型案例，編發(fā)事務(wù)所檢查案例集和事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)手冊。建立健全以案說德、以案說規(guī)、以案說法、以案說責(zé)機制，推動反面案例進繼續(xù)教育和行業(yè)黨校培訓(xùn)課堂、進事務(wù)所黨組織“三會一課”和組織生活會，引導(dǎo)從業(yè)人員審慎執(zhí)業(yè)、防微杜漸。

6.提升自律監(jiān)督信息化水平。配合完善行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，按照“一地一地過”原則，督促指導(dǎo)行業(yè)用好統(tǒng)一監(jiān)管平臺，配合部內(nèi)司局定期通報行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺監(jiān)測使用情況，進一步推廣審計報告驗證碼末端應(yīng)用，不斷優(yōu)化平臺功能，提升平臺效能。推動上線行業(yè)統(tǒng)一舉報模塊，暢通投訴舉報渠道，強化公眾參與，加強社會監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和處理事務(wù)所違法違規(guī)問題，進一步完善投訴舉報辦理機制，做到查實必處、處則必嚴。建立行業(yè)輿情監(jiān)測系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)即時抓取突發(fā)信息，實時監(jiān)測行業(yè)重大輿情，開展注冊會計師和事務(wù)所執(zhí)業(yè)異常情況監(jiān)測，健全完善警示約談相關(guān)程序，作出風(fēng)險提示，及時統(tǒng)籌應(yīng)對和處理。聚焦重大輿情開展重點監(jiān)管，夯實事前事中監(jiān)管。

7.突出自律監(jiān)督監(jiān)管重點。深度參與財會監(jiān)督專項行動，按照《財會監(jiān)督專項行動工作方案》和《財政部貫徹落實〈中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見〉重點任務(wù)部內(nèi)分工方案》要求，落實中注協(xié)重點任務(wù)，強化協(xié)會自律監(jiān)督作用。做好上市公司年報審計監(jiān)管，堅持質(zhì)量導(dǎo)向、風(fēng)險導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，定期發(fā)布年報審計快報，做好年報審計監(jiān)管約談，及時發(fā)布風(fēng)險提示。堅持事前預(yù)警、事中監(jiān)控與事后報備分析相結(jié)合，豐富監(jiān)管措施，形成閉環(huán)監(jiān)管工作機制。重點開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，統(tǒng)籌各級注協(xié)監(jiān)管力量，開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。根據(jù)新修訂的質(zhì)量管理準則等新要求，修訂完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊。各級注協(xié)要以周期性檢查為基礎(chǔ)，根據(jù)本地區(qū)事務(wù)所發(fā)展階段和實際情況，組織開展本年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。推動事務(wù)所進一步加強自查自糾機制，壓實主體責(zé)任，提升事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督效能。持續(xù)開展“四類”違法違規(guī)行為專項整治，開展無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為專項整治工作，凈化注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境。促進注冊會計師任職資格檢查工作與掛名執(zhí)業(yè)行為整治工作有機結(jié)合，減少重復(fù)檢查，指導(dǎo)行業(yè)用好行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺及微信小程序的年檢模塊，開展網(wǎng)上年檢，不斷優(yōu)化年檢系統(tǒng)。

（三）完善自律監(jiān)督工作機制。

8.強化兩級注協(xié)縱向聯(lián)動。按照統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告原則，推動自律監(jiān)督全國“一盤棋”。中注協(xié)負責(zé)自律監(jiān)督工作的制度建設(shè)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，明確年度監(jiān)督工作重點，指導(dǎo)推動各地組織實施。地方注協(xié)負責(zé)組織開展本地區(qū)自律監(jiān)督工作，建立自律監(jiān)督工作定期報告和重大事項報告機制，及時向中注協(xié)反映自律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

9.加強與財會監(jiān)督其他主體橫向協(xié)同。各級注協(xié)要加強與財會監(jiān)督其他主體的配合，特別是與財政部門、有關(guān)部門、事務(wù)所等主體間的橫向協(xié)同，推動協(xié)會自律監(jiān)督與財政部門主責(zé)監(jiān)督、有關(guān)部門依責(zé)監(jiān)督、事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督有機結(jié)合，形成監(jiān)督合力，共同促進提升審計質(zhì)量。

10.探索自律監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，探索與自律監(jiān)督等財會監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，推進信息溝通、成果共享。建立行業(yè)違規(guī)違紀黨員“負面清單”和案例庫，加強監(jiān)督結(jié)果運用，充分發(fā)揮黨組織在重要事項中的事前政治把關(guān)作用，探索將黨內(nèi)監(jiān)督結(jié)果作為行業(yè)高端人才選拔、注協(xié)理事和常務(wù)理事推薦、專門（專業(yè)）委員會委員推薦、評先評優(yōu)的先決條件。對存在不誠信執(zhí)業(yè)行為的黨員從業(yè)人員，事務(wù)所紀檢機構(gòu)要及時約談提醒。因執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)懲戒或處理處罰的黨員從業(yè)人員，要強化黨內(nèi)追責(zé)問責(zé)，嚴肅穩(wěn)妥處置不合格黨員，形成黨內(nèi)監(jiān)督和財會監(jiān)督合力，彰顯“雙重震懾”。

三、組織保障

11.加強組織領(lǐng)導(dǎo)。行業(yè)各級黨組織、注協(xié)及事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)班子負責(zé)主題年活動的組織實施，要把組織開展主題年活動擺上重要議事日程，結(jié)合實際制定具體實施方案，明確任務(wù)和工作措施，確保各項工作任務(wù)落地見效。

12.推動結(jié)合融合。行業(yè)各級黨組織要與注協(xié)和事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)班子加強協(xié)調(diào)，把主題年活動作為貫徹落實《意見》、國辦發(fā)30號文、行業(yè)“十四五”規(guī)劃的重要內(nèi)容，指導(dǎo)事務(wù)所及其黨組織抓好學(xué)習(xí)貫徹落實。事務(wù)所黨組織要將自律監(jiān)督與執(zhí)業(yè)監(jiān)督相結(jié)合，深入開展專題調(diào)研，找準癥結(jié)、解決問題，提高監(jiān)督質(zhì)量效能。

13.強化督促指導(dǎo)。各級行業(yè)黨組織和注協(xié)要對照《注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動重點工作任務(wù)及分工落實清單》加強督導(dǎo)，跟蹤掌握主題年活動的進展信息，定期通報各地和事務(wù)所開展主題年活動的情況，總結(jié)交流各地好做法好經(jīng)驗，發(fā)揮典型示范引領(lǐng)作用，著力推進行業(yè)自律監(jiān)督相關(guān)重大問題的解決。對組織活動不力、進展不快的地區(qū)，要及時作出提示。要將組織開展主題年活動的情況納入行業(yè)黨建工作年度考核評價的范圍。把指導(dǎo)開展主題年活動情況作為各級黨組織書記年度述職評議考核的重要內(nèi)容。

注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動重點工作任務(wù)及分工落實清單