多士鋒

摘 要：由于集團(tuán)的業(yè)務(wù)多元化，資金數(shù)量多，資金的使用和流動(dòng)形式也多種多樣，致使其財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣。而資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的重要因素，因此，企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制就顯得尤為重要，對(duì)提高企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保企業(yè)集團(tuán)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。本文首先闡述了企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)集團(tuán)防控資金管理風(fēng)險(xiǎn)提出一些有效對(duì)策，旨在為企業(yè)集團(tuán)資金管理工作提供一點(diǎn)幫助和參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)集團(tuán)為保持有利的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，尋求平穩(wěn)健康發(fā)展，就應(yīng)該重視資金管理，并從以下幾個(gè)方面重點(diǎn)防控：第一，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管控，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，合理配置企業(yè)資源，從而為企業(yè)集團(tuán)未來(lái)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，要構(gòu)建完善的資金集中管理機(jī)制，對(duì)集團(tuán)下屬的各個(gè)子公司的資金使用實(shí)行集中控制管理，確保資金運(yùn)行安全。第二，提高資金周轉(zhuǎn)效率。合理配置資金，提高資金使用效益，保證資金都能用到合理的地方，減少不必要資金的浪費(fèi)。第三，提高企業(yè)管理水平。合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。充分利用信息技術(shù)，提高信息與資金的有效配合。第四，發(fā)揮資金的價(jià)值作用，合理進(jìn)行投融資活動(dòng)，從而提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。但目前來(lái)看，集團(tuán)企業(yè)資金管理還存在不少問(wèn)題，有待進(jìn)一步研究。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）“存貸”雙高

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理，企業(yè)內(nèi)部資金充足，也會(huì)容易發(fā)揮內(nèi)部資本市場(chǎng)的作用，形成“競(jìng)爭(zhēng)力效應(yīng)”。但是受制于企業(yè)集團(tuán)前期的戰(zhàn)略計(jì)劃和相關(guān)的管理制度約束，企業(yè)集團(tuán)下屬各公司之間的資金配置交流不暢通，難以在內(nèi)部資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)“活錢(qián)效應(yīng)”，這就造成部分子公司為實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張發(fā)展，需要向外部進(jìn)行融資，造成企業(yè)集團(tuán)貸款規(guī)模增大的問(wèn)題。此外，部分企業(yè)集團(tuán)有壟斷屬性，業(yè)務(wù)量穩(wěn)定，收益較多，企業(yè)資金比較充足，但是由于行業(yè)投資規(guī)定的限制，造成企業(yè)資金存量比較高，以上問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)存在“存貸”雙高的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）政策法規(guī)指引不全面

雖然企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理得到我國(guó)政府相關(guān)部門(mén)的大力支持，但是在資金集中管理方面沒(méi)有完善的政策法規(guī)體系，也沒(méi)有明確資金集中管理形式，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理實(shí)踐過(guò)程中缺乏相關(guān)政策法規(guī)引導(dǎo)和規(guī)范，僅有的規(guī)定也是針對(duì)財(cái)務(wù)公司，缺乏有力的法律法規(guī)指導(dǎo)和約束，加大企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）多元化運(yùn)營(yíng)中部分資金游離于監(jiān)管之外

一般情況下，企業(yè)集團(tuán)會(huì)制定明確的發(fā)展計(jì)劃，同時(shí)對(duì)下屬各子公司也會(huì)有相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，以促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)多元化發(fā)展。而在企業(yè)集團(tuán)多元化發(fā)展過(guò)程中，資金發(fā)揮著重要的作用。但是部分企業(yè)集團(tuán)多元化發(fā)展過(guò)程中，并沒(méi)有將下屬子公司的資金納入集中管理范圍，導(dǎo)致部分資金使用管理缺乏有效監(jiān)管。

（四）管理風(fēng)險(xiǎn)集中，基層風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)

由于企業(yè)集團(tuán)管理權(quán)力集中，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的管理風(fēng)險(xiǎn)也比較集中，特別是在實(shí)施資金集中管理后，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制、員工綜合素養(yǎng)以及管理水平都提出了更高的要求。隨著企業(yè)集團(tuán)資金存量規(guī)模逐漸加大，企業(yè)集團(tuán)所面臨的運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理者和資金管理負(fù)責(zé)人的管理能力提出了更高的要求，一旦管理決策失誤、管理漏洞或者違規(guī)操作都會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)造成重大損失。此外，正因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)權(quán)力集中，使得基層人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)逐漸降低，下屬公司及基層人員將工作重點(diǎn)放在向集團(tuán)申請(qǐng)和使用資金上，缺乏資金使用監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加大了基層資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控的策略

（一）建立健全內(nèi)部控制體系

1. 完善內(nèi)部控制管理體系

一般情況下，企業(yè)集團(tuán)都會(huì)建設(shè)完善的內(nèi)部制度體系，包括資金管理制度，以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)事務(wù)。但是在實(shí)際情況中，部分企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制管理仍然存在一些問(wèn)題，例如，資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不到位，導(dǎo)致預(yù)算超支、預(yù)算外支出問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入日常的內(nèi)部控制管理中，通過(guò)加強(qiáng)制度建設(shè)，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。

2.加強(qiáng)流程與制度的融合性，提高制度的適用性

企業(yè)應(yīng)加快信息平臺(tái)建設(shè)，將原有的管理系統(tǒng)進(jìn)行整合，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，形成完整的活動(dòng)管控鏈，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控，確保資金安全和資金使用合理。這就要求企業(yè)梳理資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并根據(jù)各環(huán)節(jié)的管控關(guān)鍵點(diǎn)執(zhí)行相應(yīng)的控制對(duì)策，進(jìn)而形成包括流程說(shuō)明、工作內(nèi)容、關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及相應(yīng)的管控措施等的規(guī)章制度。

3.提高管理人員思想意識(shí)

在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的管理氛圍，對(duì)提高資金管理人員思想意識(shí)有積極的推動(dòng)作用。首先，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視并加強(qiáng)資金管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高人員對(duì)資金管理的重視程度，讓資金管理人員充分了解并理解其工作的內(nèi)容和職責(zé)，端正工作態(tài)度，積極執(zhí)行并落實(shí)資金管理制度，不得濫用職權(quán)，讓管理制度更好地指導(dǎo)和規(guī)范資金管理人員的工作行為。其次，企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，結(jié)合實(shí)際工作情況，向員工講述管理制度的制定思路和目的，并對(duì)各項(xiàng)管理制度的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行明確，從而提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)判斷能力，在實(shí)際工作中能夠及時(shí)準(zhǔn)確地識(shí)別各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（二）優(yōu)化內(nèi)部管理模式，規(guī)范業(yè)務(wù)流程

1. 實(shí)行財(cái)務(wù)公司與資金管理部門(mén)雙監(jiān)管模式

（1）設(shè)置財(cái)務(wù)公司及資金管理部門(mén)。企業(yè)集團(tuán)管理者應(yīng)根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況，結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展現(xiàn)狀，設(shè)置獨(dú)立法人的財(cái)務(wù)公司和專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)，實(shí)現(xiàn)資金的雙線(xiàn)監(jiān)管。財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)需求，可分別設(shè)置業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、信息管理部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)、綜合辦公室等。

（2）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司和資金管理部門(mén)并存模式的管理流程。資金管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的賬戶(hù)管理、資金使用撥調(diào)、內(nèi)部結(jié)算以及資金的整合等工作。由于企業(yè)集團(tuán)資金量比較多，預(yù)算執(zhí)行控制能力比較弱，因此，資金管理部門(mén)應(yīng)將多數(shù)資金作為長(zhǎng)線(xiàn)投資，定期將資金存入財(cái)務(wù)公司，剩余資金作為企業(yè)日常運(yùn)作資金進(jìn)行活期儲(chǔ)蓄存入財(cái)務(wù)公司，資金管理部門(mén)成為財(cái)務(wù)公司的主要資金來(lái)源。

2. 統(tǒng)一對(duì)外支付體系

實(shí)行財(cái)務(wù)公司與資金管理部門(mén)雙線(xiàn)管理的模式下，企業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建統(tǒng)一的對(duì)外支付體系，從而降低企業(yè)資金的占用數(shù)量，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。通過(guò)統(tǒng)一的對(duì)外支付體系，可以明確了解資金的各項(xiàng)使用途徑，便于企業(yè)管理者隨時(shí)掌握資金的流向，防止出現(xiàn)資金被挪用或者預(yù)算超支的情況。

3.構(gòu)建多元化資金集中監(jiān)測(cè)分層管理體系

（1）設(shè)置資金分層管理組織架構(gòu)

企業(yè)集團(tuán)為便于資金管理，可以設(shè)置資金管理二級(jí)組織機(jī)構(gòu)，對(duì)二級(jí)管理層下屬所有子公司實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理”。下屬所有子公司須在二級(jí)資金管理組織機(jī)構(gòu)開(kāi)通結(jié)算賬戶(hù)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。二級(jí)資金管理組織機(jī)構(gòu)在編制和層級(jí)上隸屬于集團(tuán)下二級(jí)職能機(jī)構(gòu)，二級(jí)管理層通過(guò)二級(jí)資金管理組織機(jī)構(gòu)對(duì)下屬所有子公司進(jìn)行管控。二級(jí)資金管理組織的設(shè)置和管理目標(biāo)應(yīng)該與二級(jí)管理層的戰(zhàn)略目標(biāo)和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)保持一致，主要負(fù)責(zé)二層管理層下屬公司的資金結(jié)算、投融資管控、預(yù)算管控以及財(cái)務(wù)資金管理等工作。

（2）分層管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程

企業(yè)集團(tuán)的資金管理組織原則上不開(kāi)展資金歸集活動(dòng)，但是可以按照實(shí)際需求進(jìn)行資金的調(diào)整。資金管理組織對(duì)二級(jí)資金管理組織及其下屬子公司有監(jiān)督的責(zé)任，企業(yè)集團(tuán)的二級(jí)資金管理組織的所有下屬公司向資金管理組織匯報(bào)預(yù)算及申請(qǐng)資金。這樣可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理的分層管理控制，提高資金監(jiān)管效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的全方位、全覆蓋監(jiān)管。

（三）建立一體化信息平臺(tái)

1.提高資金相關(guān)信息共享和傳遞效率

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加快信息化建設(shè)進(jìn)度，建立一體化信息管理平臺(tái)，利用信息平臺(tái)提高資金監(jiān)管效率。秉承“同一平臺(tái)、同一信息庫(kù)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”的建設(shè)要求，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建集全面預(yù)算、財(cái)務(wù)核算以及資金結(jié)算于一體的資金管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)“上下共同，相互協(xié)同”的管理形式，提高財(cái)務(wù)信息的共享和傳遞效率，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與資金管理相互融合，達(dá)到協(xié)同作用的效果。全面預(yù)算管理有利于提高財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量，財(cái)務(wù)核算是財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，資金集中管理則是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，資金管理信息平臺(tái)將此三個(gè)系統(tǒng)相互銜接，可以實(shí)現(xiàn)資金的事前預(yù)算、事中控制、事后分析評(píng)估的全過(guò)程、全方位的監(jiān)管。按照資金使用預(yù)算，對(duì)企業(yè)集團(tuán)所有資金進(jìn)行統(tǒng)一管控，及時(shí)掌握資金的動(dòng)向；資金使用的各種票據(jù)資料匯集到財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，形成相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證和財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而制成各種報(bào)表；資金使用的各種數(shù)據(jù)信息作為預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，通過(guò)對(duì)比預(yù)算，將分析評(píng)價(jià)結(jié)果反饋到預(yù)算系統(tǒng)中，形成預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)報(bào)告，也可以作為下個(gè)階段的資金預(yù)算編制依據(jù)；財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)信息是資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)反映；資金管理信息平臺(tái)是企業(yè)集團(tuán)資金對(duì)外支付的統(tǒng)一監(jiān)管系統(tǒng)，是資金集中管理的重要方式。

2.加強(qiáng)企業(yè)與銀行金融機(jī)構(gòu)的合作交流

為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視與合作銀行的交流溝通，加強(qiáng)兩者之間的合作，借助銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提高企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力。對(duì)此，企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)組建資金管理信息系統(tǒng)，依托銀行信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“銀企直聯(lián)”，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)及下屬子公司與銀行金融機(jī)構(gòu)之間的信息共享，從而實(shí)現(xiàn)資金集中管理目標(biāo)，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)及下屬子公司還能及時(shí)掌握內(nèi)部資金情況，并根據(jù)資金數(shù)據(jù)深入分析，為企業(yè)的管理決策提供數(shù)據(jù)支持，從而提高企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平。

（四）加強(qiáng)銀行賬戶(hù)監(jiān)管力度

1.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視銀行賬戶(hù)的審核、備案。制定完善的銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、備案、變更、銷(xiāo)戶(hù)流程機(jī)制，規(guī)范企業(yè)基本戶(hù)、一般戶(hù)和專(zhuān)用戶(hù)等開(kāi)通、變更流程。加大銀行賬戶(hù)管理力度，清理長(zhǎng)時(shí)間不用的賬戶(hù)，提高銀行賬戶(hù)的集中度，降低銀行賬戶(hù)數(shù)量。同時(shí)，要加大對(duì)集團(tuán)各公司賬戶(hù)的檢查力度，規(guī)定各公司銀行賬戶(hù)實(shí)行痕跡化管理，并做好記錄歸檔工作，以備內(nèi)部檢查審核。完善銀行賬戶(hù)延期使用制度，一般情況下，須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)使用銀行賬戶(hù)，如有特殊情況需要延期的，須提前一個(gè)月申請(qǐng)賬戶(hù)延期；對(duì)于由于外部因素導(dǎo)致的銀行賬戶(hù)變更，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)備案，并做好相應(yīng)管控工作。

2.加強(qiáng)對(duì)下屬子公司銀行賬戶(hù)的監(jiān)管

企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的銀行賬戶(hù)有監(jiān)管的職責(zé)，應(yīng)定期檢查下屬子公司的賬戶(hù)管理情況，重點(diǎn)檢查銀行賬戶(hù)結(jié)算情況、賬戶(hù)數(shù)量、整體賬戶(hù)架構(gòu)等，同時(shí)要聯(lián)系相關(guān)銀行進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)各家公司網(wǎng)上銀行的使用情況進(jìn)行深入的研究分析，查找其中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。此外，要及時(shí)監(jiān)測(cè)各家公司銀行賬戶(hù)的對(duì)賬情況，主要包括是否按時(shí)對(duì)賬、對(duì)賬中存在的不足、對(duì)賬方式等，特別是隨著電子平臺(tái)支付的廣泛應(yīng)用，應(yīng)加大對(duì)收入賬戶(hù)以及電子結(jié)算賬戶(hù)對(duì)賬情況的檢查和監(jiān)管。企業(yè)集團(tuán)的每家公司都應(yīng)定期對(duì)下屬公司的銀行賬戶(hù)進(jìn)行檢查監(jiān)管，精簡(jiǎn)賬戶(hù)數(shù)量，優(yōu)化賬戶(hù)結(jié)構(gòu)。各家公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬子公司對(duì)賬工作的監(jiān)管，加強(qiáng)賬戶(hù)余額管控，下屬子公司應(yīng)定期向各家公司報(bào)告每月銀行存款對(duì)賬情況以及相應(yīng)的資料。企業(yè)集團(tuán)資金管理組織每月對(duì)各家公司的銀行存款對(duì)賬情況進(jìn)行分析，并編制分析報(bào)告，促進(jìn)對(duì)賬工作形成常態(tài)化管控機(jī)制。

3.構(gòu)建銀行賬戶(hù)分析評(píng)估機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分應(yīng)用銀行的賬戶(hù)管理功能和產(chǎn)品，例如網(wǎng)上銀行，構(gòu)建銀行賬戶(hù)評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各家公司銀行賬戶(hù)以及對(duì)外賬戶(hù)的資金流動(dòng)監(jiān)管。網(wǎng)上銀行一般具有賬戶(hù)信息及往來(lái)款項(xiàng)查詢(xún)功能、分類(lèi)統(tǒng)計(jì)功能以及賬戶(hù)發(fā)生額預(yù)警功能，因此，企業(yè)集團(tuán)可以借助此系統(tǒng)對(duì)各賬戶(hù)進(jìn)行有效的監(jiān)管和分析評(píng)估。另外，企業(yè)集團(tuán)資金管理組織應(yīng)定期審查各家公司的賬戶(hù)收支動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握各家公司銀行賬戶(hù)資金存量，以提高管理有效性。

（五）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

企業(yè)集團(tuán)的資金管理人員要充分認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理對(duì)資金管理的重要性，并根據(jù)資金管理要求制定行之有效的執(zhí)行方案，不斷完善資金預(yù)算管理機(jī)制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。對(duì)于資金籌集方式，企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到不同的資金籌集方式存在的風(fēng)險(xiǎn)因素也不同，而且資金籌集成本也會(huì)有很大差別，因此，企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)資金籌集前的分析研究，創(chuàng)新資金管理模式，并對(duì)不同資金籌集方式存在的優(yōu)點(diǎn)及潛在的問(wèn)題進(jìn)行分析，確保資金預(yù)算管理能夠順利實(shí)施，為后續(xù)的資金管理工作提供支持。獲得資金后，資金管理人員要進(jìn)行資金使用效益分析，確保資金可以進(jìn)行合理的配置，以發(fā)揮其重要價(jià)值，提高投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，為資金管理措施的實(shí)施提供支持。在進(jìn)行資金預(yù)算管理方案規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)，要重視投資期限內(nèi)的資金投入收益比。在規(guī)劃過(guò)程中，要選擇合適的可行性分析方式，可以采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方式，確?？尚行苑治鼋Y(jié)果的科學(xué)性和合理性，也可以為后續(xù)資金預(yù)算調(diào)整提供參考依據(jù)。資金預(yù)算管理方案確定后，企業(yè)集團(tuán)各公司根據(jù)資金預(yù)算方案申請(qǐng)資金，并按照方案進(jìn)行資金的投入使用。在資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，資金管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金投入使用的監(jiān)管，確保資金使用的合規(guī)性和合理性，同時(shí)要保證各項(xiàng)資金支出手續(xù)完整，資料票據(jù)齊全，此外，要保證各項(xiàng)資金支出都在預(yù)算范圍內(nèi)，如有重大變動(dòng)需要調(diào)整項(xiàng)目資金預(yù)算，需嚴(yán)格按照資金預(yù)算調(diào)整流程執(zhí)行，經(jīng)審批同意后方可調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)資金預(yù)算管理體系的建設(shè)，在體系建設(shè)過(guò)程中，要重點(diǎn)分析總結(jié)資金的占用情況，并優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)管理方式，為規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)，同時(shí)也為創(chuàng)新資金籌集方式和管控閑置資金創(chuàng)造有利條件。

（六）優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提升資本結(jié)構(gòu)的合理性

企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)該以?xún)?yōu)化資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為切入點(diǎn)，提高資本結(jié)構(gòu)合理性，以便制定長(zhǎng)期有效的資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制方案和措施。首先，要加強(qiáng)融資前融資成本測(cè)算和分析，結(jié)合投資項(xiàng)目的運(yùn)作方式，對(duì)影響投資預(yù)期收益的因素進(jìn)行全面深入的分析，從而設(shè)置滿(mǎn)足投資項(xiàng)目運(yùn)作和資本結(jié)構(gòu)需求的融資方式，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。其次，企業(yè)集團(tuán)不僅要對(duì)資金管理中已存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，還要預(yù)測(cè)資金管理中可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的預(yù)防管控措施，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益的達(dá)成，為發(fā)揮企業(yè)資本價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)健康穩(wěn)步發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)要提高資金管理效率，科學(xué)防控資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展就需要正視資金管理工作，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，從健全內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)內(nèi)部管理，優(yōu)化內(nèi)部管理模式，規(guī)范業(yè)務(wù)流程、構(gòu)建統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算以及資金集中管理一體化管理，加大銀行賬戶(hù)監(jiān)管力度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理以及優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高資本結(jié)構(gòu)合理性等方面著手，提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，合理規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)健康穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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