李桂鳳

在城市化建設(shè)發(fā)展進程中，市政工程規(guī)模不斷擴大，市政企業(yè)也得到快速發(fā)展，但市政企業(yè)在實際發(fā)展過程中仍面臨著諸多問題。為提高其競爭力與經(jīng)濟效益，市政企業(yè)應(yīng)從財務(wù)管理層面出發(fā)，結(jié)合實際完善財務(wù)管理制度并采用有效管理策略，從而提高財務(wù)管理實效，為市政企業(yè)運營發(fā)展提供有力支撐。

相關(guān)概述

在市政企業(yè)管理工作中，財務(wù)管理主要指相關(guān)財務(wù)管理人員結(jié)合企業(yè)實際情況合理組織各項財務(wù)活動、有效處理各類財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟管理手段，其主要內(nèi)容可包括成本管理、投資管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析、籌資管理、資金管理以及風(fēng)險管控等。財務(wù)管理是市政企業(yè)高質(zhì)量落實內(nèi)部控制管理工作的重要途徑與核心內(nèi)容。市政企業(yè)可通過財務(wù)管理工作科學(xué)制訂發(fā)展計劃、有效管理業(yè)務(wù)活動、合理控制資金運營，從而為市政企業(yè)項目決策提供有效依據(jù)，進一步推動市政企業(yè)的穩(wěn)定運營與良好發(fā)展。

在城投市政企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)遵循以下基本原則，第一，法規(guī)首要性。市政企業(yè)在開展財務(wù)管理工作過程中，應(yīng)首先考慮相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)，并合理完善以法律監(jiān)管、內(nèi)部控制為主的財務(wù)管理機制，有效避免違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。第二，成本控制性。在市政企業(yè)財務(wù)管理過程中，成本控制是至關(guān)重要的，有利于提高市政企業(yè)的社會效益與經(jīng)濟效益。第三，投資者權(quán)益維護性。市政企業(yè)應(yīng)通過財務(wù)管理維護投資者權(quán)益，確保其資金的完整性與利用率，從而維護市政企業(yè)良好形象，并促進其長遠、穩(wěn)定發(fā)展。

在市政企業(yè)中加強財務(wù)管理工作的重要意義

在市政企業(yè)管理過程中，財務(wù)管理的有效實施發(fā)揮著重要的作用。首先，財務(wù)人員可通過財務(wù)管理工作獲得準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息與數(shù)據(jù)資料，并為企業(yè)項目決策、工程規(guī)劃提供重要依據(jù)，有效提高市政企業(yè)競爭力。其次，相關(guān)管理人員可通過財務(wù)管理工作加強投資項目與建設(shè)任務(wù)的有效管控，有效預(yù)防資金浪費、虛報、瞞報等問題的發(fā)生。最后，隨著經(jīng)濟體制改革與信息化建設(shè)的加快推進，先進的財務(wù)管理方式具備全面性、靈活性特點，可從多方位、多角度加強對市政企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督與管理，并有效防范風(fēng)險問題，從而提高財務(wù)管理工作的可靠性、安全性?？傊攧?wù)管理工作可為市政企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

市政企業(yè)財務(wù)管理問題分析

一、管理機制有待完善

在部分市政企業(yè)管理中缺乏健全的財務(wù)管理機制，其財務(wù)管理的實施程度相對淺顯、管理范疇較為片面，或管理機制與市政企業(yè)的實際運營、發(fā)展需求不符，從而導(dǎo)致部分市政企業(yè)的財務(wù)管理工作較為混亂，不僅增加了工作難度，還影響財務(wù)管理效果的提升。部分市政企業(yè)對于財務(wù)各項工作還缺乏明確的操作標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)規(guī)范。同時其內(nèi)控制度也有待完善，一定程度上影響市政企業(yè)各單位的協(xié)調(diào)性與參與度，不利于財務(wù)管理工作的有序開展與質(zhì)量落實。

二、財務(wù)管理意識淡薄

在城投市政企業(yè)中，部分領(lǐng)導(dǎo)層或財務(wù)人員的財務(wù)管理意識相對淡薄，缺乏對財務(wù)管理的正確認識與全面了解，其在日常管理中更偏重于投資項目及工程建設(shè)的進度審查與資金收支。還有部分市政企業(yè)認為財務(wù)管理單純是財務(wù)部門職員的工作職責(zé)，如資金收付、企業(yè)投資、預(yù)算管理等工作，忽視或不夠重視財務(wù)管理工作，致使其他部門的參與性不高、配合度不強，從而導(dǎo)致市政企業(yè)的財務(wù)管理效率相對偏低，無法充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用價值，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

三、財務(wù)人員素養(yǎng)偏低

在城投市政企業(yè)財務(wù)管理工作中，部分財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)已無法滿足財務(wù)體制的變革與發(fā)展。部分財務(wù)人員年齡偏大，所掌握的財務(wù)知識趨于老化，對信息化財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用水平也相對較低，無法緊跟財務(wù)發(fā)展步伐并應(yīng)用財務(wù)管理系統(tǒng)及時、快速地開展相關(guān)財務(wù)工作，難以有效滿足財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)發(fā)展需求。

四、監(jiān)督管理質(zhì)量較差

城投市政企業(yè)有別于一般企業(yè)，其主要運營項目為城投基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及政府批準(zhǔn)的建設(shè)項目等，對于社會經(jīng)濟發(fā)展有著重要影響作用。但在城投市政企業(yè)的實際運營管理工作中，其承擔(dān)著雙重角色，既有投資項目，也包含建設(shè)任務(wù)，因此負責(zé)項目的工作內(nèi)容較為復(fù)雜，財務(wù)管理工作也較為繁重，并且其監(jiān)督審查工作難以在項目竣工后及時、有效地執(zhí)行落實，不利于市政企業(yè)的經(jīng)濟效益發(fā)展與項目質(zhì)量建設(shè)。

五、項目資金管理問題

在市政企業(yè)財務(wù)管理工作中，投資項目及建設(shè)項目的資金預(yù)算管理與成本控制也尤為重要，是確保市政企業(yè)社會效益與經(jīng)濟效益穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。但在實際管理過程中，部分市政企業(yè)在項目投資預(yù)算與建設(shè)成本控制等方面的管理工作并不規(guī)范，其對于投資項目及建設(shè)任務(wù)的資金走向與實際運用的監(jiān)督管理不夠嚴格，對各項資源的調(diào)配也不夠合理，這就導(dǎo)致資金浪費、虛報問題不斷發(fā)生，部分投資項目的實際效益與預(yù)算效益相差甚遠，且部分建設(shè)任務(wù)的資金耗費也較高于預(yù)算成本，嚴重影響市政企業(yè)的經(jīng)濟效益。

加強市政企業(yè)財務(wù)管理的有效措施

一、建立健全財務(wù)管理機制

健全的財務(wù)管理機制是確保財務(wù)管理質(zhì)量開展的重要影響因素。市政企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身運營實際與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)制定相關(guān)財務(wù)管理制度，并結(jié)合實際梳理完善管理機制，確保其與市政企業(yè)發(fā)展需求相符。

第一，明確財務(wù)管理工作規(guī)范，嚴格遵循法規(guī)首要性基本管理原則，以相關(guān)財務(wù)政策、法律為指向合理制定財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與操作規(guī)范，并協(xié)調(diào)健全財務(wù)管理相關(guān)制度，同時加強內(nèi)部審計工作，合理設(shè)置內(nèi)審專崗并依法落實各項工作，確保財務(wù)管理質(zhì)量的同時有效避免違法操作行為。第二，完善內(nèi)控制度，一方面，應(yīng)明確各部門職責(zé)權(quán)限，并加強部門之間的聯(lián)動性，為財務(wù)管理工作提供和諧穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。另一方面，應(yīng)依據(jù)內(nèi)控管理要求與城投建設(shè)需求合理制定企業(yè)各類資源的管理規(guī)范，實時記錄各部門對物資等的支出方向與應(yīng)用情況，并利用滾動預(yù)算法等為內(nèi)部控制管理工作的順利開展提供準(zhǔn)確有效的信息依據(jù)。第三，完善會計工作制度，合理規(guī)范并嚴格把控項目審批流程與預(yù)算收支管理，確保其滿足企業(yè)發(fā)展并符合國家相關(guān)會計標(biāo)準(zhǔn)。第四，健全資金管理標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)制定資金審批流程與申報規(guī)范，集中管理企業(yè)資金，動態(tài)監(jiān)控資金動向，統(tǒng)一調(diào)控資金調(diào)配，從而增強市政企業(yè)資金的利用率。第五，科學(xué)制定風(fēng)險防范機制，針對財務(wù)管理中的隱藏風(fēng)險及可能性問題采取有效措施提高防范效果，并制定應(yīng)急預(yù)案，便于在問題發(fā)生時及時有效處理，有效保障市政企業(yè)的資金安全與管理效果。

二、正確樹立財務(wù)管理意識

隨著經(jīng)濟體制的改革，市政企業(yè)應(yīng)緊跟時代發(fā)展，加強對財務(wù)管理的重視程度，并樹立正確的財務(wù)管理意識，從而提高管理效果。首先，市政企業(yè)可通過會議開展、文件下達、活動教育、界定職責(zé)等形式加強對財務(wù)管理相關(guān)知識的有效宣傳，或邀請資深財務(wù)人員對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的相關(guān)工作進行細致講解，從而提高市政企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與基層員工對財務(wù)管理內(nèi)容重要價值的正確認識與有效了解，形成良好的協(xié)同合作意識。其次，應(yīng)提高財務(wù)人員職業(yè)道德。市政企業(yè)應(yīng)加強對領(lǐng)導(dǎo)層及財務(wù)人員的思想政治教育、財務(wù)政策培訓(xùn)以及法律法規(guī)學(xué)習(xí)，端正其工作態(tài)度，樹立其良好的職業(yè)道德，從而確保財務(wù)管理的安全性與有效性。再次，市政單位還應(yīng)加強業(yè)務(wù)部門職員的財務(wù)管理意識，且業(yè)務(wù)運營及項目資料可為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確、完整、有效的數(shù)據(jù)信息，從而提高財務(wù)的信息質(zhì)量與管理效果。最后，市政企業(yè)還應(yīng)以行業(yè)實例為研究案例進行具體分析，從而增強財務(wù)人員的風(fēng)險意識，有效規(guī)避財務(wù)管理工作中的各類風(fēng)險問題，進一步保障市政企業(yè)經(jīng)濟效益。

三、提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

第一，市政企業(yè)可定期開展與專業(yè)知識技能相關(guān)的培訓(xùn)活動與講座會議，還可與其他市政單位加強學(xué)習(xí)交流，從而提高財務(wù)人員的專業(yè)水平與素質(zhì)能力。第二，財務(wù)人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)相關(guān)管理制度，增強對相關(guān)政策及規(guī)范制度的理解與掌握，從而強化其執(zhí)法行為與規(guī)范操作。第三，市政企業(yè)應(yīng)以城投基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的相關(guān)財務(wù)知識為基礎(chǔ)開展培訓(xùn)活動，加強專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)與能力培養(yǎng)，從而提高其預(yù)算管理、資金管理與成本控制效果。第四，財務(wù)人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)會計準(zhǔn)則與相關(guān)法律法規(guī)，培養(yǎng)其良好的法律觀念與責(zé)任意識。

四、建立完善監(jiān)督管理機制

為確保財務(wù)管理機制的執(zhí)行效果、保障資金的有效運用，市政單位應(yīng)建立健全監(jiān)督管理機制，第一，定期審核財務(wù)制度的執(zhí)行情況與落實力度，并依據(jù)市政企業(yè)的運營現(xiàn)狀審查投資項目的效益情況與建設(shè)任務(wù)的資金耗費等，加強對資金走向與運用的有效監(jiān)管，確保市政企業(yè)的經(jīng)濟效益與運營發(fā)展。第二，加強對企業(yè)資產(chǎn)的管理工作，定期開展內(nèi)部審查工作，針對項目資產(chǎn)的運用與分配進行審查，嚴格審核資金收支狀況與收付憑證，并及時反饋財務(wù)問題與收支問題等。第三，通過輪崗制度與考核加強對財務(wù)管理人員的監(jiān)督與管理，并在日常工作中監(jiān)控其操作規(guī)范與執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等，有效預(yù)防違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。第四，加強對資金預(yù)算的監(jiān)督管理，確保其預(yù)算編制的合理性與有效性，加強對預(yù)算資金的嚴格審批、合理支出與有效利用。

五、提高項目資金預(yù)算管理

市政企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)從以下幾個方面加強資金管理。第一，合理設(shè)置預(yù)算管理機制，相關(guān)預(yù)算人員應(yīng)以市政企業(yè)的運營管理現(xiàn)狀與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)科學(xué)制訂可行性的資源分配計劃，明確施工單位的權(quán)利職責(zé)，并將資金管理與預(yù)算管理有機結(jié)合，嚴格把控市政企業(yè)的收支項目，充分發(fā)揮財務(wù)管理效用。第二，合理分配財政支出與項目投資，做好投融資預(yù)算管理工作并合理摒棄無序融資。依據(jù)年度發(fā)展計劃，有效采用預(yù)算方法，如零基預(yù)算法等科學(xué)編制預(yù)算內(nèi)容，并針對城投基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目做好與政府的銜接工作、預(yù)算投資數(shù)額并制訂建設(shè)方案。同時，還需依據(jù)項目資金缺口進行深入分析，制訂有效的融資方案并在相關(guān)部門審批通過后開展招投標(biāo)工作。第三，定期針對資金成本開展預(yù)算編制工作，對投資項目及建設(shè)項目進行系統(tǒng)性、嚴謹性的監(jiān)督考察工作，明確資金走向、把控資金運用，從而避免預(yù)算偏離問題。同時，還應(yīng)加大對資金沉淀的質(zhì)量監(jiān)管力度。第四，加強對資金使用的監(jiān)督管理，財務(wù)人員可通過管理系統(tǒng)與部門溝通加強對資金走向與利用的監(jiān)督管理，確保資金的有效運用，為市政企業(yè)運營效益提供保障。

六、加快推進財務(wù)信息化管理

在互聯(lián)網(wǎng)時代發(fā)展背景下，信息技術(shù)已逐漸滲透多個行業(yè)領(lǐng)域，財務(wù)管理信息化建設(shè)也已成為經(jīng)濟改革的必然趨勢，財務(wù)人員可合理運用企業(yè)管理系統(tǒng)或各類財務(wù)會計軟件等開展財務(wù)管理工作，實現(xiàn)移動化、自動化與智能化管理模式。因此，市政企業(yè)應(yīng)結(jié)合運營實際，合理選用恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)管理系統(tǒng)，或結(jié)合先進的信息技術(shù)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部管理平臺并合理設(shè)計財務(wù)管理模塊。財務(wù)人員可運用信息化管理系統(tǒng)加強對財務(wù)數(shù)據(jù)信息及報表資料等的保存管理，及時錄入財務(wù)信息并進行智能化分類管理，有效提高財務(wù)信息的可靠性、完整性。在實際運用中，還可幫助財務(wù)人員及時、快速、準(zhǔn)確地搜索相關(guān)數(shù)據(jù)信息，從而提高工作效率。另外，財務(wù)人員還可利用財務(wù)管理系統(tǒng)開展會計核算工作、資金申報審核及資金管理等工作，加強與其他部門的溝通聯(lián)系，從而提高財務(wù)管理效果，為市政企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供保障。

綜上所述，在市政企業(yè)財務(wù)管理工作中，應(yīng)積極順應(yīng)時代發(fā)展加快信息化管理建設(shè)，并結(jié)合實際問題加強分析，有針對性地采取措施應(yīng)對解決，從而提高財務(wù)管理水平，進一步促進市政企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，推動市政企業(yè)的良好發(fā)展。（作者單位：漳州城投市政集團有限公司）