楊靜

摘要：隨著“放管服”改革的不斷深入，為激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，為科研人員減負(fù)松綁，國(guó)家相繼出臺(tái)了一系列完善科研項(xiàng)目管理的政策文件，尤其是國(guó)辦發(fā)[2021）32號(hào)文件，以前所未有的力度將科研項(xiàng)目“放管服”改革推向高潮，取得了積極成效。文章從基層事業(yè)單位對(duì)于“放管服”政策落地實(shí)施中實(shí)際存在的困境入手，從科研項(xiàng)目管理制度建設(shè)、經(jīng)費(fèi)使用及考核、科研財(cái)務(wù)助理機(jī)制、制度流程化建設(shè)等方面剖析問(wèn)題根源，在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)對(duì)策建議，通過(guò)有效的制度建設(shè)、完善科研財(cái)務(wù)助理機(jī)制、信息化建設(shè)等構(gòu)建科學(xué)的科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)，確?！胺殴芊闭咴诨鶎邮聵I(yè)單位接得住、用得好，發(fā)揮科研創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的驅(qū)動(dòng)作用。

關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目管理 放管服科研經(jīng)費(fèi)

中圖分類號(hào)：F230

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2023）05-191-02

隨著科技體制改革的逐步深入，為激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，激勵(lì)科研人員多出高質(zhì)量成果，國(guó)家出臺(tái)了一系列科研項(xiàng)目管理相關(guān)的政策。黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視科技創(chuàng)新工作，習(xí)近平總書記明確要求，賦予科學(xué)家更大技術(shù)路線決定權(quán)和經(jīng)費(fèi)使用權(quán)，讓科研人員從繁瑣、不必要的體制機(jī)制束縛中解放出來(lái)。隨后相繼出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)[ 2016）50號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》（國(guó)發(fā)[ 2018）25號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于抓好賦予科研機(jī)構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實(shí)工作的通知》（國(guó)辦發(fā)[ 2018）127號(hào)）和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[ 2021） 32號(hào)）從科研項(xiàng)目簡(jiǎn)化預(yù)算編制、下發(fā)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑權(quán)、優(yōu)化項(xiàng)目管理流程、加大科技成果轉(zhuǎn)化對(duì)科研人員激勵(lì)力度、改進(jìn)結(jié)余資金管理等方面為科研人員減負(fù)松綁，優(yōu)化分配機(jī)制、推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化，堅(jiān)持以人為本，切實(shí)為科研人員營(yíng)造良好的創(chuàng)新環(huán)境?！胺殴芊闭呗涞貙?shí)施后在鼓勵(lì)科技創(chuàng)新創(chuàng)造、激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力方面取得了顯著成效。按照權(quán)責(zé)一致的要求，基層事業(yè)單位在科研項(xiàng)目管理體系建設(shè)和運(yùn)行中落實(shí)“放管服”要求做好管理和服務(wù)支撐，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管等方面還存在一些問(wèn)題。

一、科研項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題

（一）制度建設(shè)中“放管服”政策落實(shí)不到位

存在制度條款與政策要求有差距或照搬政策，導(dǎo)致制度無(wú)法實(shí)施甚至背離改革精神：存在制度未及時(shí)更新，使科研人員不能享受改革帶來(lái)的紅利：基層單位項(xiàng)目管理部門對(duì)政策文件領(lǐng)悟和解讀把握不精準(zhǔn)，存在照搬照抄文件條款的情況，沒(méi)有結(jié)合單位實(shí)際情況制定切實(shí)可行的具體制度條款。以結(jié)余資金管理為例，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)（ 2021） 32號(hào)）中明確要求“項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)并通過(guò)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)后，結(jié)余資金留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位使用?！痹谑聵I(yè)單位相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理制度中如何建立結(jié)余資金盤活機(jī)制，用好結(jié)余資金，提升資金使用效益，切實(shí)有效將科研項(xiàng)目結(jié)余資金用于科研創(chuàng)新需求，這需要基層事業(yè)單位在項(xiàng)目管理制度中細(xì)化落實(shí)。實(shí)踐中存在只是將改進(jìn)結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理?xiàng)l款列入制度，結(jié)余資金統(tǒng)籌使用方面缺乏可操作條款，比如原項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可以對(duì)一定比例的結(jié)余資金有支配權(quán)，或者由項(xiàng)目管理部門定期對(duì)結(jié)余資金發(fā)起立項(xiàng)論證，優(yōu)先用于原項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)科研業(yè)務(wù)活動(dòng)等，避免造成結(jié)余資金長(zhǎng)期沉淀，資金使用效能低下。對(duì)于科技成果轉(zhuǎn)化基金，某些基層事業(yè)單位在制定科技成果轉(zhuǎn)化管理辦法時(shí)，對(duì)于科技成果轉(zhuǎn)化基金有計(jì)提要求，對(duì)于科技成果轉(zhuǎn)化基金的使用和績(jī)效評(píng)價(jià)則缺乏行之有效的實(shí)質(zhì)性約定，很大程度上是歸口管理部門對(duì)該項(xiàng)資金的管理和考核評(píng)價(jià)缺乏明晰認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，背離了統(tǒng)籌各類資源、盤活存量資金的要求。

（二）項(xiàng)目審計(jì)重合規(guī)性審核輕成本核算和績(jī)效評(píng)價(jià)

科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和審計(jì)時(shí)更加注重預(yù)算支出審核以及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核，缺乏對(duì)成本核算和績(jī)效評(píng)價(jià)的考核。存在注重預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性審核，忽視項(xiàng)目成本控制和績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用績(jī)效缺少必要的考核和評(píng)價(jià)，容易造成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，不能有效發(fā)揮資金使用效能[1]?？?jī)效評(píng)價(jià)有助于科研項(xiàng)目資金的合理配置，將有限的資源集中在更高績(jī)效的項(xiàng)目，削減低效或者無(wú)效的項(xiàng)目，促進(jìn)項(xiàng)目管理良性循環(huán)。

（三）科研財(cái)務(wù)助理未發(fā)揮有效作用

存在科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)助理由項(xiàng)目人員兼任，未能做好項(xiàng)目實(shí)施和財(cái)務(wù)管理的有效銜接?？蒲胸?cái)務(wù)助理是“業(yè)財(cái)”融合的體現(xiàn)，即應(yīng)具備科研人員的業(yè)務(wù)知識(shí)，也應(yīng)具備財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)等基礎(chǔ)管理知識(shí)，特別是預(yù)算管理、項(xiàng)目立項(xiàng)、財(cái)務(wù)決算及驗(yàn)收流程等具體內(nèi)容，這樣才能充分發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理的職能和作用。但是，實(shí)際工作中會(huì)出現(xiàn)科研財(cái)務(wù)助理由于業(yè)務(wù)能力有限以及財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)不足導(dǎo)致不能有效服務(wù)項(xiàng)目的情況，比如，由于對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、預(yù)算管理等不熟悉，造成項(xiàng)目工作進(jìn)度和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不匹配等。

（四）歸口管理責(zé)任邊界不明晰造成減負(fù)困難

實(shí)際工作中歸口管理部門之間責(zé)任邊界未厘清，導(dǎo)致內(nèi)部控制流程與政策尺度不一致，審批流程不減負(fù)。歸口管理部門責(zé)任落實(shí)不到位，存在通過(guò)冗長(zhǎng)復(fù)雜的審批流程來(lái)達(dá)到監(jiān)督效果。一個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批通過(guò)多個(gè)部門多個(gè)節(jié)點(diǎn)審批才能完成，遇到分歧時(shí)都愿意當(dāng)老好人不愿意擔(dān)責(zé)任、推諉扯皮，簽字審批流程流于形式，增加科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)的自主權(quán)未能有效發(fā)揮。以勞務(wù)費(fèi)為例，實(shí)踐中存在用工審批需經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)管理部門及用工歸口管理部門等一系列相關(guān)部門的審批，過(guò)長(zhǎng)的流程弱化了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)，歸口管理部門職責(zé)也沒(méi)有切實(shí)履行到位。

二、原因分析

（一）政策水平不夠高，把握不準(zhǔn)確

基層單位項(xiàng)目管理部門對(duì)政策文件領(lǐng)悟和解讀把握不精準(zhǔn)政策領(lǐng)悟水平不夠，對(duì)政策背景和實(shí)施意義不明確，是政策落地不到位的主要原因。對(duì)于放管服政策如何接得住、用得好是基層單位需要解決的問(wèn)題。

（二）管理思維固化，績(jī)效評(píng)價(jià)流于形式，成本核算觀念未樹立

基層事業(yè)單位長(zhǎng)期的項(xiàng)目資金管理模式形成固化思維，將更多的精力關(guān)注在預(yù)算執(zhí)行考核和經(jīng)費(fèi)支出的合理合規(guī)審核，缺乏成本核算的觀念：績(jī)效指標(biāo)體系設(shè)置僅僅是為了完成項(xiàng)目立項(xiàng)所需，指標(biāo)設(shè)置簡(jiǎn)單且隨意性大，和項(xiàng)目預(yù)算脫節(jié)，因而績(jī)效評(píng)價(jià)不能客觀有效地反映項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效。

（三）科研財(cái)務(wù)助理激勵(lì)機(jī)制不健全

基層科研人員雖然兼任科研財(cái)務(wù)助理，但對(duì)科研財(cái)務(wù)助理的崗位職責(zé)界定不清晰，也未兌現(xiàn)相應(yīng)激勵(lì)績(jī)效，科研人員作為科研財(cái)務(wù)助理缺乏工作積極性，也缺少學(xué)習(xí)科研財(cái)務(wù)助理崗位專業(yè)知識(shí)的時(shí)間精力或者缺乏系統(tǒng)性培訓(xùn)，綜合素質(zhì)得不到有效提升，不能很好地服務(wù)于科研項(xiàng)目管理工作。

（四）“制度流程化”不到位，歸口責(zé)任未落實(shí)

目前基層事業(yè)單位多是線下審批或者線上線下結(jié)合的方式，審核流程和財(cái)務(wù)報(bào)銷信息化建設(shè)水平不一，絕大部分事業(yè)單位還未做到無(wú)紙化報(bào)銷，“制度流程化”尚不能完全落地，流程約束作用尚未完全發(fā)揮，歸口管理部門責(zé)任還沒(méi)完全落實(shí)到位。

三、對(duì)策和建議

（一）準(zhǔn)確解讀政策文件，制定可操作性落地制度

制度制定時(shí)應(yīng)充分借助內(nèi)外部力量，研討解讀政策文件精神，領(lǐng)會(huì)貫通，結(jié)合單位實(shí)際制定切實(shí)可行的制度，確保政策落地實(shí)施。

科學(xué)合理構(gòu)建項(xiàng)目管理制度體系，對(duì)“放管服”政策接得?。荷钊腩I(lǐng)會(huì)解讀政策文件，必要時(shí)可以邀請(qǐng)內(nèi)外部專家進(jìn)行研討，提升政策把握水平，同時(shí)廣泛征集科研人員的意見(jiàn)建議，從事業(yè)單位實(shí)際出發(fā)，制定切實(shí)可行的條款，既要與國(guó)家政策和上級(jí)主管部門發(fā)布的規(guī)章制度相適應(yīng)，又要對(duì)制度的條款結(jié)合基層單位實(shí)際進(jìn)行細(xì)化落地，打通制度落地實(shí)施最后一公里，切實(shí)保障制度建設(shè)有依據(jù)，政策落地不走樣。

（二）樹立成本觀念，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)

在確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合規(guī)使用的前提下，重視項(xiàng)目成本核算，完善項(xiàng)目成本構(gòu)成分析及測(cè)算，作為項(xiàng)目定價(jià)的依據(jù)。將結(jié)余資金管理和成本核算與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)費(fèi)自主權(quán)結(jié)合起來(lái)，擴(kuò)大項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)費(fèi)自主權(quán)，激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)，首先要合理設(shè)置績(jī)效指標(biāo)體系，刪減簡(jiǎn)單無(wú)實(shí)際意義的類似經(jīng)費(fèi)總額之類的數(shù)量指標(biāo)以及缺乏評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的描述性指標(biāo)，探索科學(xué)有效的績(jī)效指標(biāo)體系設(shè)置，通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)不斷完善更新指標(biāo)體系：其次將項(xiàng)目驗(yàn)收和監(jiān)督檢查的重點(diǎn)從合規(guī)性審核向合規(guī)審核與績(jī)效評(píng)價(jià)并重轉(zhuǎn)變，將績(jī)效評(píng)價(jià)分值比重提高，組織專家進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)編寫績(jī)效指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)辦法，做實(shí)做細(xì)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。

（三）完善科研財(cái)務(wù)助理機(jī)制，發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理效能

建立健全科研財(cái)務(wù)助理機(jī)制，明確科研財(cái)務(wù)助理崗位職責(zé)，加強(qiáng)培訓(xùn)、管理和考核。同時(shí)，根據(jù)考核結(jié)果給予科研財(cái)務(wù)助理相應(yīng)的薪酬待遇和激勵(lì)措施，保持助理隊(duì)伍的穩(wěn)定性，逐步提升科研財(cái)務(wù)助理的綜合素質(zhì)，發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理服務(wù)項(xiàng)目管理工作的最大效能[2]。在現(xiàn)有的預(yù)算編制簡(jiǎn)化、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)費(fèi)自主權(quán)逐步加大前提下，科研財(cái)務(wù)助理應(yīng)擔(dān)負(fù)起項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)，不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)銷，更要統(tǒng)籌謀劃使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，厲行節(jié)約，提升資金使用效能：同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)科研財(cái)務(wù)助理的定期考核，將符合科研財(cái)務(wù)助理要求，業(yè)務(wù)精，責(zé)任心強(qiáng)的人員聘用到項(xiàng)目中來(lái)。項(xiàng)目承擔(dān)單位的財(cái)務(wù)部門可以對(duì)財(cái)務(wù)助理開展培訓(xùn)，使其及時(shí)掌握最新的科研項(xiàng)目管理政策，更好服務(wù)科研項(xiàng)目管理工作。

（四）厘清職責(zé)邊界，重構(gòu)審批流程，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等

以制度為起點(diǎn)，落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制和歸口管理部門監(jiān)管職責(zé)，通過(guò)流程再造，將“放管服”管理規(guī)定嵌入流程中，確保政策落地實(shí)施。從簡(jiǎn)化資金使用審批和預(yù)算調(diào)整，執(zhí)行方面確實(shí)為科研人員減負(fù)和消除不合理、不必要的要求，保障項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)的自主權(quán)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)制相統(tǒng)一。例如項(xiàng)目用工的審批，可以簡(jiǎn)化為經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后歸口管理部門在勞務(wù)費(fèi)預(yù)算總額控制下協(xié)助項(xiàng)目做好用工管理，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)用工的真實(shí)性、必要性等負(fù)責(zé)，歸口管理部門對(duì)項(xiàng)目用工全流程發(fā)揮監(jiān)管職責(zé)。

（五）強(qiáng)化信息化建設(shè)，助力科研項(xiàng)目管理效率提升

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[ 2021）32號(hào)）中提到推行科研經(jīng)費(fèi)無(wú)紙化報(bào)銷試點(diǎn)。推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷數(shù)字化、無(wú)紙化。日趨完善的信息化建設(shè)極大助推科研項(xiàng)目管理體系建設(shè)，將科研人員從繁瑣的事務(wù)性工作中解脫出來(lái)，提高科研項(xiàng)目管理水平和效能。將項(xiàng)目全生命周期納入信息化平臺(tái)中，項(xiàng)目立項(xiàng)預(yù)算編制、項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出、預(yù)算調(diào)整、項(xiàng)目驗(yàn)收全過(guò)程閉環(huán)管理，將項(xiàng)目管理平臺(tái)與單位審批系統(tǒng)、資產(chǎn)管理平臺(tái)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)互聯(lián)互通，將各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)盡可能內(nèi)置在系統(tǒng)中，減少單據(jù)審核不合格退回修改的次數(shù)，縮短審批和報(bào)銷時(shí)間，科研項(xiàng)目周期內(nèi)一般包含：初始階段項(xiàng)目信息和預(yù)算錄入，執(zhí)行過(guò)程中審批系統(tǒng)與預(yù)算關(guān)聯(lián)，預(yù)算調(diào)整在系統(tǒng)內(nèi)完成審批后即可生成新的預(yù)算，設(shè)備購(gòu)置驗(yàn)收后進(jìn)入單位資產(chǎn)管理管理，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，結(jié)題驗(yàn)收時(shí)生成決算表。項(xiàng)目檢查和驗(yàn)收可調(diào)用相關(guān)審批記錄和附件資料，避免項(xiàng)目人員重復(fù)整理準(zhǔn)備材料，讓科研人員把更多精力用于科研活動(dòng)，助力科研人員激發(fā)創(chuàng)新活力，提升干事創(chuàng)業(yè)的積極性。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院鄭州礦產(chǎn)綜合利用研究所河南鄭州450000）

（責(zé)編：賈偉）