邵曉睿
【摘 ?要】在企業(yè)發(fā)展過程中,以財務部門為主的支持性部門發(fā)揮了越來越重要的作用,財務管理逐步成為企業(yè)管理中不可或缺的一部分,高效合理的財務管理不僅能為企業(yè)創(chuàng)造穩(wěn)定的資金環(huán)境,也能在員工激勵等多方面發(fā)揮積極作用。因此,論文探究了財務管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響機制及其優(yōu)化方案。論文首先介紹了企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容,分析了財務管理對企業(yè)經(jīng)濟效益產(chǎn)生的影響,研究了當前企業(yè)財務管理存在的主要問題,最后提出了通過加強企業(yè)財務管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益的具體方法,以供參考。
【關鍵詞】企業(yè)財務;財務管理;企業(yè)經(jīng)濟;經(jīng)濟效益
【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069(2023)04-0155-03
1 引言
隨著我國經(jīng)濟實力的不斷增強以及國際競爭的日趨激烈,企業(yè)面臨的運營壓力逐步增大,財務管理在企業(yè)運營發(fā)展中起到了越來越重要的作用。因此,為了不斷提高企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中應對風險的能力,有必要加強對財務管理的研究,利用科學的方法構建系統(tǒng)的管理體系。
2 企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容
企業(yè)財務管理是指財務部門按照企業(yè)發(fā)展過程中制定的戰(zhàn)略目標,對相關資產(chǎn)進行購置與投資,從而實現(xiàn)資本的融通、資金的合理運營以及利益的科學分配。該項管理行為是企業(yè)管理的重要組成部分,需要開展的具體工作內(nèi)容包括:第一,制定相應的企業(yè)財務制度,從而有效約束企業(yè)中不規(guī)范的財務管理行為;第二,加強各部門之間的協(xié)調統(tǒng)籌,明確企業(yè)預算以及運營資金的重點使用方向,以獲得更多的經(jīng)濟效益;第三,其他價值形態(tài)的綜合管控[1]。
3 財務管理對企業(yè)經(jīng)濟效益產(chǎn)生的影響
3.1 能夠真實反映企業(yè)實際運營情況
經(jīng)濟效益一詞源于經(jīng)濟學術語,是指企業(yè)通過銷售產(chǎn)品或提供勞務對外換取的經(jīng)營成果,在表達時,通常利用企業(yè)獲得的有用成果與實際勞動損耗相比較,以此觀測最終獲得的經(jīng)濟效益,而這個結果通常需要精準的財務數(shù)據(jù)信息生成量化的資料來獲得。因此,企業(yè)財務管理這一職能不僅能夠通過制約財務人員的作業(yè)行為而獲得更加精準的數(shù)據(jù)信息,真實地反映企業(yè)運營狀況,而且能夠為后期的財務管理方向以及風險管控規(guī)劃提供有效的參考依據(jù)。
3.2 能夠為企業(yè)制造新的經(jīng)濟效益點
財務管理涉及的工作內(nèi)容會直接影響企業(yè)的收入與支出情況,而通過科學的管理舉措,能夠幫助企業(yè)節(jié)約不必要的開支,發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務發(fā)展能力,從而為企業(yè)制造全新的經(jīng)濟效益增長點,便于企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務的拓展與創(chuàng)新[2]。
3.3 能夠保證企業(yè)經(jīng)濟效益長久穩(wěn)定
市場經(jīng)濟是一個不斷變化的環(huán)境,對其造成干擾的因素較多,例如,宏觀經(jīng)濟條件、政策、產(chǎn)業(yè)鏈上下企業(yè)運營情況等。如何在這種復雜多變的環(huán)境中,提高企業(yè)抵御風險和抓住市場商機的能力便成為難點。通過財務管理,可以幫助企業(yè)合理地運用資金,保證企業(yè)獲得長期性、持續(xù)性的效益,這便于企業(yè)更加安全穩(wěn)定地運營,有利于實現(xiàn)資源的可持續(xù)發(fā)展。
4 企業(yè)財務管理存在的主要問題
4.1 思想意識方面
當前,多數(shù)企業(yè)都能明確財務管理在企業(yè)管理工作中的重要位置,但沒有將其作為企業(yè)持續(xù)化獲得經(jīng)濟效益和實現(xiàn)高質量發(fā)展的途徑加以運作,普遍將財務工作的重心放在了事務性和審批性的工作上。產(chǎn)生這一問題的主要原因在于企業(yè)管理層作為引領企業(yè)發(fā)展的主體,未具備業(yè)財融合的管理思維,導致企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標不能與財務管理舉措相互協(xié)同,使得管理決策不夠科學。
4.2 工作方法方面
當前,許多企業(yè)在開展財務管理時,更注重工作行為的合規(guī)性,而忽略了此項工作主要元素之間的關系。例如,有學者表示,很多企業(yè)管理者在財務管理活動中更注重生產(chǎn)管理而忽視了資金成本,或注重資金成本控制而輕視了風險控制,這也就導致了很多企業(yè)的財務工作方式呈現(xiàn)無章、無序的狀態(tài),極易埋下工作隱患[3]。
4.3 管理制度方面
經(jīng)濟效益的提高通常會伴隨著相應的風險,而財務管理工作的目的便是依靠科學的規(guī)則,抑制這些風險問題的出現(xiàn)。但當前許多企業(yè)的財務管理制度都流于形式,內(nèi)容以“怎么做”為主,而忽視了“怎么管”,無法建立一個財務管理系統(tǒng)之外的客觀監(jiān)督體系,使得部分崗位容易出現(xiàn)職業(yè)舞弊現(xiàn)象,同時,難以降低企業(yè)的運營風險。其主要原因便在于,企業(yè)內(nèi)控體系不完善、權責分配不到位。
4.4 人員技能方面
隨著科學技術的不斷發(fā)展,人類社會正快速步入數(shù)字經(jīng)濟時代,這一時代的特點便在于,通過信息設備的支撐,使得數(shù)據(jù)信息海量增長,人們可以通過多樣化的信息渠道,發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營的潛在能力,有效規(guī)避風險。而這也需要相關人員具備較高的財務管理信息化作業(yè)水平,通過自動化的分析軟件,提高數(shù)據(jù)信息的精準度,提煉對企業(yè)更有價值的經(jīng)濟數(shù)據(jù)。但當前很多財務人員的信息能力欠缺,這也使得企業(yè)很難通過財務管理來提高自身的經(jīng)濟效益。
4.5 創(chuàng)新思維方面
創(chuàng)新是發(fā)展的第一動力,在如此激烈的市場競爭格局下,財務管理作為企業(yè)運營管理工作中的重要一環(huán),需要根據(jù)時代發(fā)展和社會需求進行適時創(chuàng)新,但當前受到客觀因素與人為因素的影響,許多企業(yè)難以實現(xiàn)自主創(chuàng)新發(fā)展。主要體現(xiàn)在:第一,受包括政策、企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模、人力資源配備等在內(nèi)的客觀因素影響,無法達到創(chuàng)新財務管理的基礎條件;第二,人為因素主要包括缺乏創(chuàng)新意識、未形成配套培訓內(nèi)容等。
5 通過加強企業(yè)財務管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益的方法
5.1 轉變財務工作觀念,樹立業(yè)財融合思想
思想是引導行為的關鍵要素,因此,企業(yè)管理層作為引領企業(yè)發(fā)展的主體,應改變傳統(tǒng)的管理思維,讓財務人員從傳統(tǒng)的事務性與審批性工作中抽身出來,最大限度地利用好人力資源,深入各個業(yè)務關鍵控制點開展針對性研究。同時,在制定相關決策時,從既往的風險控制思想轉變?yōu)楹弦?guī)性的價值創(chuàng)造。同時,要學會使用數(shù)據(jù)“說話”,通過財務部門遞交的相關數(shù)據(jù)信息,建立科學的量化指標體系,并制定相應的企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略目標和短期控制目標,引導和指示所有部門人員的日常工作,形成單位內(nèi)部人人參與管理、人人關注企業(yè)價值創(chuàng)造的工作格局[4]。在建立業(yè)財融合的工作思路時,企業(yè)管理層不僅要做好各崗位的動員工作,還要將其劃分為不同的工作節(jié)點,將重難點任務分解,使得業(yè)務部門能夠和財務部門加大協(xié)作與溝通力度。以企業(yè)的資產(chǎn)項目投資管理為例,可以將其分為事前規(guī)劃、事中控制、事后評估3個部分。在事前規(guī)劃環(huán)節(jié),業(yè)務部門需要遞交項目的基本預測情況,并將銷售周期、政策和人員安排計劃等遞交財務部門,由財務部門進行匯總預算,最終生成預計利潤,將其作為后期投資的重要參考依據(jù);在事中控制環(huán)節(jié),要與業(yè)務進度協(xié)同開展,加強與預算的對比,財務部門和業(yè)務部門共同分析問題,并制定優(yōu)化與改進措施;在事后評估環(huán)節(jié),需要將實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)進行對照分析,作為參與此項工作人員的績效考核依據(jù),總結經(jīng)驗和教訓,為后期的新項目計劃實施提供相應的改進意見。
5.2 重視財務共享體系,提高稅收籌劃質量
從上述內(nèi)容中不難發(fā)現(xiàn),企業(yè)在建立業(yè)財融合工作體系時,最重要的便是業(yè)務部門和財務部門之間的協(xié)同工作,而在既往工作中企業(yè)受到條件、時間、空間等問題的限制很容易產(chǎn)生“信息孤島”的問題,從而出現(xiàn)了“頭重腳輕”的管理風險。因此,建議具有一定規(guī)模的企業(yè)建立符合財務管理特點的財務共享服務中心,可以通過以互聯(lián)網(wǎng)為載體的會計管理和業(yè)務報告,將不同地點的實體業(yè)務集中到該平臺進行記賬與報告?;诖耍皇悄軌蚪鉀Q“信息孤島”的問題,加大各部門之間的協(xié)作力度;二是可以提高財務管理的規(guī)范性,實現(xiàn)結構的統(tǒng)一性;三是無需在每一個分公司和辦事處單獨設立會計部門,節(jié)省了企業(yè)運營成本;四是可向外界提供相應的商業(yè)化服務,增加了企業(yè)的盈利途徑。同時,在企業(yè)運營的過程中,需要繳納一定的稅款,而對于一些大型企業(yè)而言,由于涉獵的業(yè)務項目數(shù)量較多、范圍較廣,很容易出現(xiàn)重復納稅的問題,影響企業(yè)的利潤。對于一些中小企業(yè)而言,國家近年來推出了許多扶持政策,如果通過利用這些政策合理避稅,則能夠進一步提升企業(yè)的經(jīng)濟效益,使得企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展。對此,財務管理人員要加強對現(xiàn)階段企業(yè)需要繳納的稅種的分析研究,并發(fā)現(xiàn)一些潛在問題,建立具有合法性、籌劃性、目的性的繳稅方案。其方案需要兼具以下幾個特點:第一,企業(yè)的稅收籌劃方案應具有超前意識。眾所周知,企業(yè)的稅收籌劃會受到政策等宏觀因素的影響,在不能預判政策的前提下,則要降低政策變更帶來的風險,減少不必要的籌劃變更,保證該方案可以適用于企業(yè)涉獵的業(yè)務范疇。第二,稅收籌劃方案應避免與稅法相矛盾。財務管理人員應具備較高的法律意識,不能幫助企業(yè)逃避納稅義務和社會責任。第三,方案要具備一定的自我保護能力,可以保護企業(yè)的資產(chǎn),保證企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展。
5.3 健全財務監(jiān)督機制,降低企業(yè)財務風險
企業(yè)在既往的運營過程中,受到人力資源等問題的影響,使企業(yè)在建立財務管理部門后,很難再另外設置一個專業(yè)的內(nèi)部審計部門,這也使得企業(yè)在運營過程中沒有獨立、客觀的監(jiān)督與領導小組,也可能讓財務管理工作陷入僵局。因此,為提高企業(yè)財務管理的實效性,具有一定規(guī)模的企業(yè)可以考慮建立一個和企業(yè)主要負責人對接的內(nèi)部審計部門,通過應用系統(tǒng)化和規(guī)范化的治理與評估方法,為企業(yè)財務管理水平的提升打下良好的基礎。同時,財務信息化技術的引入可以減少冗余崗位和運營成本,將各類資源更好地投入內(nèi)部審計部門的建設方面。在建立監(jiān)督機制時,除了能與現(xiàn)有的財務部門進行配合與補充之外,還可以進一步擴大效益監(jiān)督與評估的范圍,從原有的對實物和賬務進行審計,變?yōu)閷σ?guī)則和責任人進行審計,這樣可以從綜合價值的角度輔助業(yè)務部門進行管理。同時,為了對監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的諸多問題進行有效處理,企業(yè)要建立相應的風險防控制度,輔助相關機構進行風險預防與問題化解。在建設相關制度時,可從以下幾個方面進行設計:第一,防護性控制制度。結合業(yè)財融合思想,將企業(yè)的所有經(jīng)濟活動都納入日常管理工作之中,通過矩陣法,比對影響因素的風險權重,將所有可能與計劃產(chǎn)生差異的事項和風險排除。第二,前饋性控制制度。結合信息化技術建立一個實際的財務運營監(jiān)控系統(tǒng),為不同的經(jīng)濟活動,設定相應的指標,通過自動化運營的模式,構建風險警報模式,當出現(xiàn)問題時系統(tǒng)可以提前預測誤差,并提出相應的解決對策,幫助工作人員預警財務風險。第三,反饋性控制制度。當實際經(jīng)濟行為與資金數(shù)額發(fā)生以后,工作人員要加強對真實數(shù)據(jù)的客觀分析,了解其與原計劃之間的差異,有針對性地調整財務活動與計劃。
5.4 加強工作人員培訓,設定相應激勵舉措
在財務管理過程中,企業(yè)工作人員是管理的主體,而工作人員的管理技術以及信息化應用水平,也會直接影響財務管理的質量,因此,要加大對相關工作人員的培訓力度,從而把握企業(yè)運營過程中的變動因素,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)穩(wěn)定增長。第一,將培訓工作納入企業(yè)的日常管理之中,與所有業(yè)務一同進行方案編制,以年度為單位提前安排好內(nèi)容和組織人員,并建立相應的可調換選配方案,便于培訓工作的實施;第二,加大培訓內(nèi)容的創(chuàng)新力度,在既往的財務管理培訓工作中,由于普遍以理論性的知識為主要內(nèi)容,培訓較為枯燥,工作人員很難提高注意力與積極性,因此建議利用多樣化的培訓方式,結合理論與實操同步開展,從而不斷豐富培訓內(nèi)容和形式。為保證培訓工作的實效性,不斷激勵員工產(chǎn)生自我管理的內(nèi)驅力,建議企業(yè)依照員工的實際需求建立相應的激勵政策,這樣不僅能夠將普通員工的機械性工作思路轉化為以企業(yè)價值創(chuàng)造為導向,還能夠量化各崗位人員的工作成果,便于企業(yè)人工成本的分配,削減冗余崗位。第一,物質激勵法。以部門為單位,依據(jù)其在運營過程中是否能夠達到企業(yè)既定成本管理目標、為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益、有效解決企業(yè)生產(chǎn)資源需求等方面進行績效獎金等福利的分配,部門再依照各個崗位業(yè)務性質的差異,進行二次分配,這樣可以提高工作人員的工作積極性。第二,精神激勵法。所有崗位都遵循崗前培訓制度,了解財務管理的重心與企業(yè)發(fā)展的方向,在考核通過后方可上崗,設立優(yōu)秀崗位等榮譽獎,并定期圍繞企業(yè)價值創(chuàng)造這一主題開展相關企業(yè)文化建設活動。
5.5 創(chuàng)新財務管理方法,推動財務管理革新
在過去,許多企業(yè)在開展財務管理的過程中采用了經(jīng)驗管理法,即以企業(yè)管理層為核心,單向決定財務管理舉措,并實施和下達。此種方法存在的弊端在于:第一,企業(yè)管理層假如沒有深入一線業(yè)務,則會造成管理方案的設計過于理想化,不能滿足企業(yè)業(yè)務的實際需求,存在流于形式、難以落實的情況;第二,管理機制不具備民主性、透明性、公開性的特點,使得員工的參與意愿不足。因此,為滿足現(xiàn)代企業(yè)提出的系統(tǒng)性的綜合價值財務管理的需要,企業(yè)要創(chuàng)新工作形式,依托信息化技術,建立財務管理反饋平臺,當前端業(yè)務部門出現(xiàn)相關財務風險時,無需通過審核,便可利用快捷通道,向主要負責人提供相關信息,便于及時進行財務決策管理。同時,企業(yè)應定期舉行財務管理研討會議,各部門人員分批派代表參加會議,財務部門接納不同的管理建議,從而提高管理決策的科學性、民主性、效益性。
隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大,部分企業(yè)在財務管理過程中存在制度落后、權力過度集中等問題,為了加強對內(nèi)部組織機構的監(jiān)督管理,提高各層級人員的財務管理意識,企業(yè)可以創(chuàng)新性開通匿名舉報平臺,并設立專門的調查指導小組,對基層職工反映的問題進行調查,加大對財務管理過程中問題主體的追責力度,深度落實崗位責任制,保證制度與日常工作的一致性,提高企業(yè)財務管理舉措的公信力,幫助企業(yè)不斷地制造新的經(jīng)濟增長點。
6 結語
綜上所述,企業(yè)如果想在復雜多變的經(jīng)濟市場中實現(xiàn)核心競爭力的提升,從而獲得更多效益增長的空間,便要加強對財務管理工作的關注,依照時代發(fā)展和企業(yè)實際戰(zhàn)略需求,對財務管理機制進行適時改革,以此提高管理方法的有效性,同時,不斷提升企業(yè)抵御市場風險的能力,使財務管理不斷朝著系統(tǒng)化與規(guī)范化的方向發(fā)展,有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。
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