郭永超

(溫州大學(xué)法學(xué)院,浙江 溫州 325000)

新冠肺炎疫情對(duì)我國經(jīng)濟(jì)造成了巨大沖擊,不少企業(yè)陷入經(jīng)營困難,被迫暫時(shí)停工或者歇業(yè),尤其是中小微企業(yè),因其風(fēng)險(xiǎn)防控能力和應(yīng)急管理措施較弱,遭受的影響更甚。這也暴露出我國商事立法在企業(yè)休眠領(lǐng)域的短板與缺陷。2020年深圳市市場監(jiān)督管理局提出了“試行企業(yè)休眠制度”這一改革方向,成為全國首創(chuàng)。與此同時(shí),國務(wù)院發(fā)布第七次大督查收集轉(zhuǎn)辦部分意見情況的通報(bào),通報(bào)在提及關(guān)于完善保市場主體政策措施的意見建議時(shí)指出,試行企業(yè)休眠制度。盡管全國各地在不斷探索構(gòu)建企業(yè)休眠制度,但該制度目前仍處于起步、試點(diǎn)階段。企業(yè)休眠的啟動(dòng)條件如何設(shè)置?應(yīng)履行什么程序?如何規(guī)范企業(yè)休眠期間的行為以及休眠企業(yè)如何“復(fù)蘇”,這都亟待理論上的梳理和制度上的建構(gòu)。

一、立法檢視:企業(yè)休眠制度的規(guī)范現(xiàn)狀

(一)企業(yè)休眠制度的立法現(xiàn)狀

企業(yè)作為市場主體,開展持續(xù)性的經(jīng)營活動(dòng)是其應(yīng)有特性。對(duì)此,《中華人民共和國公司法》第211條第一款強(qiáng)調(diào)“登記機(jī)關(guān)對(duì)于公司成立后無正當(dāng)理由超過六個(gè)月未開業(yè)或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的,可吊銷其營業(yè)執(zhí)照”①。可見,現(xiàn)行商事法律對(duì)“無正當(dāng)理由的長期歇業(yè)或擅自歇業(yè)達(dá)到一定期限”持否定態(tài)度,但并未細(xì)究企業(yè)歇業(yè)原因。一般而言,企業(yè)擁有市場主體地位卻長期不開展經(jīng)營活動(dòng),會(huì)耗費(fèi)社會(huì)資源、增加市場監(jiān)管負(fù)擔(dān),屬于亟待清理的“僵尸企業(yè)”。但是,并非所有長期不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)都是“僵尸企業(yè)”,實(shí)踐中不僅存在部分主動(dòng)歇業(yè)、暫停經(jīng)營的企業(yè),而且還存在不少因特殊情況陷入經(jīng)營困境而被迫選擇暫時(shí)停業(yè)的企業(yè),如受新冠肺炎疫情等重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件影響的企業(yè)。如果嚴(yán)格按照上述規(guī)定吊銷其營業(yè)執(zhí)照,不僅嚴(yán)重影響此類企業(yè)的發(fā)展和相關(guān)主體的利益,而且還易因短期內(nèi)市場主體數(shù)量的劇烈波動(dòng)而危及市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

2020年8月,深圳市公布了《深圳市市場監(jiān)督管理局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務(wù)市場主體的若干措施》(簡稱《若干措施》),其中在優(yōu)化就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境方面就明確提出:為解決不少企業(yè)在疫情期間面臨的短期經(jīng)營困難而需要暫停歇業(yè)的問題,深圳將在全國率先試行企業(yè)休眠制度,允許商事主體根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要申請(qǐng)休眠,休眠期間既不按自行停業(yè)處理,也不因無法聯(lián)系被載入經(jīng)營異常名錄,休眠期內(nèi)商事主體除不從事實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)外,仍然具備商事主體的其他合法權(quán)益。同時(shí)還規(guī)定企業(yè)休眠期限屆滿,該商事主體既可以申請(qǐng)注銷登記,也可以申請(qǐng)恢復(fù)正常經(jīng)營狀態(tài)。作為商事制度改革的創(chuàng)新性舉措,企業(yè)休眠制度體現(xiàn)了深圳市對(duì)國務(wù)院“六穩(wěn)”“六?！贝胧┑姆e極響應(yīng),因時(shí)制宜,賦予在特定時(shí)期需要特別保護(hù)的中小企業(yè)更多的自主選擇權(quán)利,為其提供可能的生存機(jī)會(huì),同時(shí)減少不必要的資源閑置,盤活市場經(jīng)濟(jì),為后疫情時(shí)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了可行辦法。

同年10月,新修訂的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商事登記若干規(guī)定》通過并公布,在第25、26條中將“休眠”改稱“歇業(yè)”,重申商事主體若有需要可以進(jìn)行歇業(yè)登記,享有歇業(yè)期間的資格存續(xù)及恢復(fù)經(jīng)營權(quán)利,同時(shí)明確規(guī)定終止歇業(yè)登記的辦理需在歇業(yè)期滿之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成。相較于《若干措施》,該規(guī)定在終止歇業(yè)登記方面的要求更為具體,雖然在適用條件、具體程序等方面仍未有言明,但確是首次以經(jīng)濟(jì)特區(qū)法規(guī)的形式明確了歇業(yè)登記制度。

2021年4月,國務(wù)院通過了《中華人民共和國市場主體登記管理?xiàng)l例》(簡稱《市場主體登記管理?xiàng)l例》),其中第30條規(guī)定:因自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會(huì)安全事件等原因造成經(jīng)營困難的,市場主體可以自主決定在一定時(shí)期內(nèi)歇業(yè),法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該條規(guī)定寥寥200余字,對(duì)企業(yè)歇業(yè)的歇業(yè)條件、歇業(yè)期限、備案登記、信息公示等作出了簡要規(guī)定。由此,我國以行政法規(guī)的形式正式確立了企業(yè)歇業(yè)登記制度,大致架構(gòu)了該制度的基本框架,對(duì)后疫情時(shí)代企業(yè)的運(yùn)行具有重要的指導(dǎo)意義。

(二)現(xiàn)階段制度立法的不足之處

企業(yè)休眠制度作為一項(xiàng)全新的制度安排,其價(jià)值不言而喻。然而,現(xiàn)行商事法律以及行政法規(guī)并未有效涵蓋制度實(shí)踐所需的具體細(xì)節(jié),也未能對(duì)該制度進(jìn)行系統(tǒng)性的構(gòu)建,難免會(huì)對(duì)企業(yè)休眠制度在實(shí)踐中的運(yùn)用造成一定的阻礙。比如,在企業(yè)休眠制度的適用范圍、適用情形方面,何種程度可界定為經(jīng)營困難,困難企業(yè)本身可否設(shè)限等均未有規(guī)定,這極有可能在無形中為持不法目的的企業(yè)留有可趁之機(jī);在企業(yè)的休眠期限方面,目前理論界對(duì)休眠的年限以及次數(shù)爭議頗多,對(duì)應(yīng)當(dāng)以保障市場秩序優(yōu)先,還是尊重企業(yè)自主決定權(quán)為主尚有疑問;在休眠企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)方面,現(xiàn)行規(guī)范僅規(guī)定“休眠企業(yè)需妥善處理勞動(dòng)關(guān)系”,該規(guī)定過于籠統(tǒng),不利于在實(shí)踐中開展條件審查工作,妨礙了制度落實(shí)。除此之外,僅有休眠的啟動(dòng),未涉及休眠的終止,在制度完整性方面也有疏漏之處。有鑒于此,為充分發(fā)揮企業(yè)休眠制度的效用,減輕企業(yè)維系負(fù)擔(dān),推動(dòng)后疫情時(shí)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展,亟須在立法層面對(duì)該制度作進(jìn)一步的完善。

二、理論基礎(chǔ):企業(yè)休眠制度構(gòu)建的必要性和可行性

(一)企業(yè)休眠制度構(gòu)建的必要性

1．企業(yè)發(fā)展的周期性客觀上需要為企業(yè)提供休眠的機(jī)會(huì)

根據(jù)伊查克·愛迪思的企業(yè)生命周期理論,企業(yè)如同人類一般,從建立、發(fā)展到最終衰退,客觀上存在周期性[1]。企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營,“從投入資金、產(chǎn)品研發(fā)到生產(chǎn)銷售、回籠資金、繼續(xù)投入,是一個(gè)周而復(fù)始不斷循環(huán)的過程”[2]。在該循環(huán)過程中,企業(yè)需要不斷地消耗人力與物力,投入要素的周期性也就決定了企業(yè)發(fā)展的周期性。作為具有生命周期的人類勞動(dòng)者,勞動(dòng)年齡、操作熟練度等因素導(dǎo)致其在客觀上存在最佳的勞動(dòng)周期。而企業(yè)投入的生產(chǎn)設(shè)備,由于材質(zhì)、用途和使用頻率的不同,以及日常運(yùn)行中的耗損與破壞,客觀上也存在最佳使用周期。此外,發(fā)明專利具有一定的保護(hù)期限,市場需求也非一成不變,在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、管理辦法的周期性調(diào)整以及市場經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)等因素的共同作用下,企業(yè)發(fā)展在客觀上呈現(xiàn)出周期性特征。

2．放任突發(fā)情勢(shì)對(duì)企業(yè)生存沖擊,易引發(fā)市場主體數(shù)量的劇烈波動(dòng)

企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞,對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行與發(fā)展起到重要的支撐作用。受疫情和全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響,我國不少中小微企業(yè)暫時(shí)陷入訂單積壓、勞動(dòng)力閑置、進(jìn)出口受限的困境,其生存、發(fā)展前景不容樂觀[3]。這些本可以對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)的企業(yè),若是因突發(fā)情勢(shì)無法繼續(xù)經(jīng)營而集體退出市場,將造成市場主體數(shù)量的劇烈波動(dòng),也對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成巨大影響。此外,企業(yè)作為吸納就業(yè)的主力軍,若因突發(fā)情勢(shì)陷入暫時(shí)經(jīng)營困境而無奈退出市場,也易致大量的勞動(dòng)者失業(yè),對(duì)社會(huì)穩(wěn)定帶來更大的挑戰(zhàn)。因此,一個(gè)有活力、有韌性的市場,不僅要鼓勵(lì)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”,還要為企業(yè)的暫時(shí)性經(jīng)營困頓提供制度保障,以減緩因突發(fā)情勢(shì)對(duì)企業(yè)造成的生存沖擊。

3．暫時(shí)休眠有利于降低市場主體的進(jìn)入與退出成本

優(yōu)良的營商環(huán)境要考慮市場主體的經(jīng)營成本和交易成本,要求在降低準(zhǔn)入門檻的同時(shí),也要慎重實(shí)施退出的監(jiān)管措施[4]。國內(nèi)中小微企業(yè)一直面臨著融資難等難題,在陷入經(jīng)營困難的情況下,依舊對(duì)其適用嚴(yán)厲的退出機(jī)制無疑會(huì)造成資本的沉沒。從整體上看,構(gòu)建企業(yè)休眠制度,受益方不只是休眠企業(yè)本身。從股東角度來看,公司在進(jìn)入經(jīng)營困境,不盈利或入不敷出時(shí),能有機(jī)會(huì)讓公司休息調(diào)整,不失為一種保護(hù)權(quán)利的方式。而從債權(quán)人角度來看,債權(quán)得到實(shí)現(xiàn)的概率也將增大,可避免出現(xiàn)因企業(yè)被迫破產(chǎn)而造成企業(yè)與債權(quán)人兩敗俱傷的局面。企業(yè)休眠制度既能為企業(yè)與債權(quán)人提供利益平衡點(diǎn),同時(shí)也堅(jiān)持了公司法保護(hù)債權(quán)人的原則,有利于保持宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在活力。

(二)企業(yè)休眠制度構(gòu)建的可行性

在后疫情時(shí)代,各地生產(chǎn)生活秩序逐步恢復(fù)正常。國務(wù)院發(fā)布的情況通報(bào)提及了“試行企業(yè)休眠制度”、《市場主體登記管理?xiàng)l例》,深圳市等地區(qū)實(shí)施試點(diǎn)企業(yè)休眠制度等,無一不在表明該制度在我國初具“孵化”形態(tài)。

1．國家政策與行政法規(guī)提供法律支持

2020年國務(wù)院“互聯(lián)網(wǎng)+督查”平臺(tái)面向社會(huì)征集關(guān)于“六穩(wěn)”“六?！闭叽胧┞鋵?shí)的問題線索和意見建議,同年11月發(fā)布了《關(guān)于第七次大督查收集轉(zhuǎn)辦部分意見建議情況的通報(bào)》,在關(guān)于完善保市場主體政策措施的意見建議部分中,提出了試行企業(yè)“休眠”。2021年4月通過的《市場主體登記管理?xiàng)l例》第30條規(guī)定,市場主體在滿足一定條件的情況下可以暫時(shí)歇業(yè),進(jìn)入休眠狀態(tài)。

上述通報(bào)文件與行政法規(guī)均表明,國家政府對(duì)企業(yè)休眠持肯定態(tài)度,理論界的大部分專家學(xué)者對(duì)企業(yè)休眠制度亦抱有堅(jiān)定信心,企業(yè)休眠制度的創(chuàng)新性建立具有一定的政策支持與法律支撐。

2．地方前期試點(diǎn)提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

自國務(wù)院發(fā)布情況通報(bào)提出試行企業(yè)休眠后,深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)先行試點(diǎn),根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商事登記若干規(guī)定》第25條的規(guī)定為相關(guān)企業(yè)辦理休眠登記。據(jù)統(tǒng)計(jì),歇業(yè)制度試點(diǎn)啟動(dòng)以來,試點(diǎn)區(qū)域已成功辦理多次歇業(yè)登記,涉及“跨境電商貿(mào)易、商務(wù)服務(wù)、科技類”等行業(yè)領(lǐng)域,受到相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人的一致好評(píng),被盛贊是一項(xiàng)有溫度的制度[5]。

從試點(diǎn)情況來看,歇業(yè)制度確實(shí)有效節(jié)省了企業(yè)保留主體地位的運(yùn)營成本,在一定程度上避免了企業(yè)總體數(shù)量短期內(nèi)出現(xiàn)較大波動(dòng),提升了企業(yè)的獲得感,并且有效減少了社會(huì)資源的浪費(fèi),試點(diǎn)效果卓著,為企業(yè)休眠制度的建立提供了大量地方前期試點(diǎn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

3．部分休眠企業(yè)事實(shí)上仍具備經(jīng)營實(shí)力

不同于完全放棄經(jīng)營的“僵尸企業(yè)”,部分休眠企業(yè)進(jìn)入休眠狀態(tài)實(shí)乃應(yīng)對(duì)市場變化的權(quán)宜之計(jì),其事實(shí)上仍具備經(jīng)營實(shí)力。正如有學(xué)者所言,有的企業(yè)雖然進(jìn)入休眠狀態(tài),但其基礎(chǔ)設(shè)施仍舊健全、市場定位依舊明確[6]。總的來說,部分休眠企業(yè)本身蘊(yùn)含的市場活力只是因外界不利環(huán)境而遭到壓制,但其并未真正失去生命力。對(duì)于這類有能力“東山再起”的企業(yè),選擇性休眠不失為一種可行之策。因此,建立健全企業(yè)休眠制度,為這一類休眠企業(yè)提供了休養(yǎng)生息、重振旗鼓的機(jī)會(huì),既可以避免資源浪費(fèi),也可以盤活市場經(jīng)濟(jì)[7]。

三、原則指引:構(gòu)建企業(yè)休眠制度應(yīng)遵循的原則

企業(yè)休眠制度的構(gòu)建,不僅關(guān)系企業(yè)的發(fā)展和投資者等期待利益的實(shí)現(xiàn),也關(guān)系整個(gè)商事登記制度的公平公正,對(duì)其構(gòu)建應(yīng)遵循以下原則:

(一)利益平衡原則

企業(yè)休眠制度允許市場主體在滿足條件的情況下以暫時(shí)歇業(yè)的方式,保存實(shí)力,渡過危機(jī),這在制度目的方面有一定程度的保護(hù)傾向性。但市場行為乃逐利行為,規(guī)則調(diào)整涉及多方利益,因此制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)兼顧各方利益,實(shí)現(xiàn)相對(duì)平衡。

首先,應(yīng)當(dāng)平衡企業(yè)利益與股東利益。一般而言,股東作為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營者,與企業(yè)利益存在一定程度的捆綁,但在特定情況下,也有可能產(chǎn)生沖突。若股東對(duì)企業(yè)休眠的效果存疑,自然有權(quán)轉(zhuǎn)讓出資或者份額,但難免會(huì)給企業(yè)終止休眠后的重新營業(yè)造成一定影響,因此企業(yè)休眠制度在制度設(shè)計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)利益與股東利益的平衡,可以適當(dāng)限制持股比例較大的股東的處分權(quán),以保護(hù)中小股東的合法權(quán)益以及休眠企業(yè)的合理存續(xù)需求。

其次,應(yīng)當(dāng)平衡企業(yè)利益與職工利益。休眠期間,休眠企業(yè)因歇業(yè)而喪失生產(chǎn)經(jīng)營資格,企業(yè)職工也因此失去就業(yè)機(jī)會(huì),其中涉及勞動(dòng)合同的解除與經(jīng)濟(jì)賠償問題,相較而言,企業(yè)職工更處于弱勢(shì),制定制度時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮職工利益的合理保護(hù),要求休眠企業(yè)在正式停止生產(chǎn)經(jīng)營前,與企業(yè)的職工代表進(jìn)行有效溝通,并就職工的薪金發(fā)放、轉(zhuǎn)移安置等問題達(dá)成一致。這既保護(hù)休眠企業(yè)免受困擾,又保障職工合法權(quán)益的及時(shí)實(shí)現(xiàn)。

最后,應(yīng)當(dāng)平衡企業(yè)利益與債權(quán)人利益。休眠期間,休眠企業(yè)不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),故不產(chǎn)生任何收益,于債權(quán)人而言并不能保證其債權(quán)的百分百實(shí)現(xiàn)。因此在制度設(shè)計(jì)方面應(yīng)當(dāng)充分考慮債權(quán)人利益的有效保護(hù),對(duì)于有不能清償可能的債權(quán),應(yīng)當(dāng)視情況予以順位保護(hù),兼顧企業(yè)利益與債權(quán)人利益。

(二)企業(yè)維持原則

企業(yè)休眠制度的構(gòu)建,應(yīng)當(dāng)在“保市場主體”的整體要求下,秉持企業(yè)維持原則,盡力維持市場主體數(shù)量的相對(duì)穩(wěn)定,維護(hù)安全有序的市場秩序。改革開放以來,我國營商環(huán)境不斷改善,中小微企業(yè)總量規(guī)模不斷擴(kuò)大,產(chǎn)業(yè)分布更趨合理,在國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中的作用日益凸顯。作為創(chuàng)業(yè)富民的重要渠道,中小微企業(yè)在擴(kuò)大就業(yè)、增加收入、改善民生、維持穩(wěn)定、增加稅收等方面具有舉足輕重的作用。企業(yè)休眠制度作為一項(xiàng)旨在助力困難企業(yè)渡過難關(guān)的創(chuàng)新性制度,自然應(yīng)以扶持中小微企業(yè)發(fā)展為主要目標(biāo),減少不必要的門檻限制,在進(jìn)行合理審查的基礎(chǔ)上應(yīng)保盡保,避免市場主體總體數(shù)量的較大波動(dòng),使市場秩序平穩(wěn)安全。

(三)區(qū)分對(duì)待原則

企業(yè)休眠制度,旨在為陷入經(jīng)營困難的市場主體提供緩沖性的制度選擇,僅保護(hù)企業(yè)的合理休眠需求,對(duì)于事實(shí)上不處于經(jīng)營狀態(tài)或未發(fā)生合法經(jīng)營但缺乏合理休眠需求的企業(yè),不適用企業(yè)休眠制度獲取保護(hù)。對(duì)此,有學(xué)者稱之為應(yīng)“從善意休眠的需求出發(fā),根據(jù)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化不同等級(jí)的門檻條件”[8]。具體而言,企業(yè)休眠制度的適用需要判斷企業(yè)的休眠需求的合理性,對(duì)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營狀態(tài)、企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營意愿與經(jīng)營能力等作出區(qū)分對(duì)待。

第一,要判斷企業(yè)休眠需求的必要性與合理性。企業(yè)休眠制度扶持中小微企業(yè)的目的與規(guī)制惡意申請(qǐng)行為的要求并不沖突。由于存在部分企業(yè)利用信息不對(duì)稱惡意逃避稅務(wù)或債務(wù)的可能性,在企業(yè)休眠制度的適用方面須首先考察企業(yè)申請(qǐng)休眠的目的,判斷其休眠需求的必要性與合理性。對(duì)于確有借助企業(yè)休眠制度暫停營業(yè)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在考察其余條件的基礎(chǔ)上準(zhǔn)予休眠。對(duì)于假借企業(yè)休眠之名想惡意逃債的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在審查階段駁回休眠申請(qǐng)并嚴(yán)肅警告。

第二,區(qū)分企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營狀態(tài)。申請(qǐng)休眠的企業(yè)應(yīng)當(dāng)事實(shí)上不處于經(jīng)營狀態(tài)或在一段時(shí)期內(nèi)未發(fā)生合法經(jīng)營行為。所謂的不處于經(jīng)營狀態(tài)須限定在主動(dòng)為之的范疇,對(duì)于部分被動(dòng)不經(jīng)營或無法經(jīng)營的企業(yè),要排除在企業(yè)休眠制度的適用范圍之外。比如部分被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè),雖然仍有市場主體資格,但因行政處罰被動(dòng)不經(jīng)營,對(duì)于該類企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行司法解散,及時(shí)清算并注銷登記。除此之外,部分未及時(shí)公布年度報(bào)告或者無法通過公示信息取得聯(lián)系的企業(yè),呈現(xiàn)出失聯(lián)狀態(tài),其是否進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)不得而知,且無法保證后續(xù)聯(lián)系,對(duì)于該類企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法列入經(jīng)營異常名錄,而不適用于企業(yè)休眠制度。

第三,區(qū)分企業(yè)的經(jīng)營意愿與經(jīng)營能力。企業(yè)休眠制度的建立是為襄助有迫切的經(jīng)營意愿且有相當(dāng)經(jīng)營能力的企業(yè)擺脫困境,若申請(qǐng)休眠的企業(yè)根本無法提供切實(shí)可行的破局良方,或是本無繼續(xù)經(jīng)營的迫切意愿,那么保留其市場主體資格于市場經(jīng)濟(jì)無益,與企業(yè)休眠的制度效能相悖。故此,有必要考察企業(yè)的經(jīng)營意愿,對(duì)于迫切想要改善經(jīng)營現(xiàn)狀的企業(yè)予以制度傾斜。除此之外,還需對(duì)經(jīng)營能力進(jìn)行區(qū)分對(duì)待。經(jīng)營能力的審查可從申請(qǐng)企業(yè)提供的往期經(jīng)營報(bào)告以及休眠調(diào)整計(jì)劃著手考察。對(duì)于有后續(xù)經(jīng)營能力的企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以支持,保留相關(guān)企業(yè)的市場主體資格,節(jié)減其運(yùn)營成本,對(duì)于部分未能表現(xiàn)出繼續(xù)經(jīng)營潛力的企業(yè),本著節(jié)約社會(huì)資源的原則,令其及時(shí)退出市場更有利于優(yōu)化配置。

(四)適度保護(hù)原則

企業(yè)休眠制度體現(xiàn)了法律的溫度,是向經(jīng)營困難的企業(yè)伸出援手,保護(hù)其合理合法的存續(xù)利益,但為防止矯枉過正,幫助行為也需要把握合適的度。企業(yè)休眠制度若是過度保護(hù)休眠企業(yè),一旦出現(xiàn)無法預(yù)料的漏洞,不但無法有效發(fā)揮制度效能,甚至可能產(chǎn)生資源浪費(fèi)現(xiàn)象,與企業(yè)休眠制度的設(shè)立初衷不符。另一方面,對(duì)休眠企業(yè)的過度保護(hù)與政策傾斜,于未受保護(hù)企業(yè)而言,亦是一種變相不公。因此企業(yè)休眠制度當(dāng)堅(jiān)持適度保護(hù)原則,在制度設(shè)計(jì)上要把握應(yīng)有的界限。

四、制度架構(gòu):企業(yè)休眠制度體系的具體構(gòu)建

盡管目前涉企業(yè)休眠制度的安排有《市場主體登記管理?xiàng)l例》第30條之規(guī)定作為主要支撐,且地方試點(diǎn)中也有不少創(chuàng)新點(diǎn),但企業(yè)休眠制度的構(gòu)建具有顯著的“二律背反”的特點(diǎn)。若制度設(shè)計(jì)過嚴(yán),辦理?xiàng)l件多、手續(xù)復(fù)雜,可能會(huì)讓企業(yè)望而生畏,制度的作用將不能很好地發(fā)揮;但若制度設(shè)計(jì)過寬,則容易導(dǎo)致企業(yè)利用歇業(yè)制度惡意逃避債務(wù)和監(jiān)管,給市場交易安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此,為有效平衡企業(yè)申請(qǐng)休眠與維護(hù)市場交易安全之間的關(guān)系,有必要對(duì)企業(yè)休眠制度進(jìn)行系統(tǒng)的構(gòu)建。

(一)企業(yè)休眠制度的啟動(dòng)約束

1．適用范圍

《市場主體登記管理?xiàng)l例》第30條第一款將企業(yè)歇業(yè)的適用范圍限定為“因自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會(huì)安全事件等原因”造成的“經(jīng)營困難”,從性質(zhì)上看,上述4類原因均為不可控因素。然而在商事實(shí)踐中,致使企業(yè)陷入經(jīng)營困難的因素,除了外界不可控因素外,還有企業(yè)本身行業(yè)屬性、經(jīng)營戰(zhàn)略、資本運(yùn)作等各方面因素。因此,還應(yīng)對(duì)陷入經(jīng)營困難的原因進(jìn)行適當(dāng)擴(kuò)充,除外界不可控因素外,可以涵括企業(yè)自身因素,如因決策失誤或操作不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)一時(shí)難以自救等,避免“一刀切”的做法誤傷相關(guān)企業(yè)。同時(shí),對(duì)于一些特殊行業(yè)或領(lǐng)域的企業(yè),如僅生產(chǎn)或銷售時(shí)效性較強(qiáng)產(chǎn)品的企業(yè),因集中經(jīng)營時(shí)期與閑散經(jīng)營時(shí)期狀態(tài)不同,可通過適時(shí)休眠維持基本生存。此外,對(duì)于“經(jīng)營困難”的認(rèn)定依據(jù),應(yīng)當(dāng)是持續(xù)性地危及企業(yè)生存根本的困境,而非一時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)不靈。

2．適用條件

《市場主體登記管理?xiàng)l例》第30條并未對(duì)適用休眠的企業(yè)的條件作出明確規(guī)定。而無論是從企業(yè)休眠制度的立法目的出發(fā),還是從前述基本原則與法律邏輯論證,均應(yīng)當(dāng)對(duì)適用休眠的企業(yè)設(shè)定限制條件,具體應(yīng)包括兩個(gè)層面:一是應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)條件;二是應(yīng)由企業(yè)“自主決定”。

應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)條件,是指申請(qǐng)休眠的企業(yè)應(yīng)當(dāng)陷入經(jīng)營困難且事實(shí)上不處于經(jīng)營狀態(tài)或未發(fā)生合法經(jīng)營,但對(duì)本企業(yè)結(jié)束休眠恢復(fù)經(jīng)營具有迫切意愿且尚存相當(dāng)經(jīng)營能力。陷入經(jīng)營困難是適用的必要條件,存有迫切的經(jīng)營意愿與相當(dāng)?shù)慕?jīng)營能力是適用的充分條件,二者需兼?zhèn)洹?/p>

企業(yè)“自主決定”,是指企業(yè)基于特殊情形而自愿作出休眠的決定。申請(qǐng)休眠的企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部的決議就是否休眠進(jìn)行表決,以體現(xiàn)企業(yè)的意志。經(jīng)決議由企業(yè)依程序向市場主體登記管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。具體可以借鑒2020年國家市場監(jiān)督管理總局發(fā)布的《商事主體登記管理?xiàng)l例(草案)》第45條的規(guī)定,強(qiáng)調(diào)企業(yè)在申請(qǐng)休眠前,應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體股東、全體合伙人、全體設(shè)立人、全體出資人一致表決同意。同時(shí),申請(qǐng)休眠時(shí)應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)關(guān)提供勞動(dòng)關(guān)系報(bào)告,必要時(shí)可提交企業(yè)營業(yè)能力報(bào)告、整改計(jì)劃等材料備查。

需要注意的是,企業(yè)是休眠申請(qǐng)的唯一主體,任何國家機(jī)關(guān)及其他市場主體不得強(qiáng)令企業(yè)進(jìn)入休眠狀態(tài),也不得代替企業(yè)進(jìn)行申請(qǐng)。

(二)企業(yè)休眠的審查與備案

市場主體應(yīng)當(dāng)在歇業(yè)前向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案,完成“三步走”程序:首先,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在正式歇業(yè)前向登記機(jī)關(guān)提交申請(qǐng),即向登記機(jī)關(guān)報(bào)告休眠意圖以及休眠事由等;其次,登記機(jī)關(guān)要對(duì)申請(qǐng)休眠的企業(yè)進(jìn)行形式審查,在此不要求進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查,以免對(duì)登記機(jī)關(guān)課以過多責(zé)任,登記機(jī)關(guān)審查后,對(duì)不符合條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法駁回申請(qǐng),對(duì)符合條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許休眠登記;最后,休眠登記完成后,由登記機(jī)關(guān)通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示休眠期限、法律文書送達(dá)地址等信息,以維護(hù)市場交易安全。

(三)企業(yè)休眠期限的設(shè)定

從我國現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度來看,若對(duì)企業(yè)的休眠期限不加限制,實(shí)難保證休眠企業(yè)能夠全數(shù)復(fù)蘇。休眠企業(yè)長期不處于經(jīng)營狀態(tài),不及時(shí)公示年度報(bào)告,也無法通過公示信息取得聯(lián)系,將不可避免地演變?yōu)榻┦髽I(yè),這在造成資源浪費(fèi)的同時(shí),也將在一定程度上增加監(jiān)督管理機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)。故此,有必要對(duì)企業(yè)休眠時(shí)間進(jìn)行限制。

但是,休眠時(shí)間應(yīng)如何設(shè)定存在分歧:從學(xué)術(shù)界來看,有的學(xué)者提出將休眠期限限制為2年[9];有的學(xué)者主張根據(jù)公司董事等主要經(jīng)營管理人員任職期限、訴訟時(shí)效、房地產(chǎn)等項(xiàng)目的通常周期等進(jìn)行期限確認(rèn)[10];還有的學(xué)者則從短期休眠說與自由休眠說的對(duì)比提出企業(yè)休眠期限無限制觀點(diǎn)[11]。而從目前立法來看,《市場主體登記管理?xiàng)l例》第30條第四款規(guī)定企業(yè)休眠最長不得超過3年,較之此前的《商事主體登記管理?xiàng)l例(草案)》第46條強(qiáng)調(diào)商事主體“單次歇業(yè)期限不得超過兩年但可以多次申請(qǐng)歇業(yè)登記”存在較大差異,反映出現(xiàn)有立法對(duì)休眠期限持較為寬容的態(tài)度。為賦予休眠企業(yè)更多的自主性,適宜準(zhǔn)許企業(yè)多次申請(qǐng)休眠,休眠期限以2年為宜,且可連續(xù)申請(qǐng),但連續(xù)申請(qǐng)次數(shù)不得超過兩次,非連續(xù)的申請(qǐng)需間隔3年及以上。

(四)企業(yè)休眠期間的權(quán)利與義務(wù)

休眠企業(yè)因處于休眠狀態(tài)不發(fā)生交易行為,也不產(chǎn)生任何收入,相較于正常經(jīng)營的企業(yè),在商事權(quán)利的行使與義務(wù)的承擔(dān)方面應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)減免。對(duì)此,現(xiàn)行規(guī)范僅提及休眠企業(yè)的勞動(dòng)關(guān)系處理義務(wù)、結(jié)款義務(wù)與文書送達(dá)地址公示義務(wù),還須以規(guī)范形式對(duì)休眠企業(yè)的權(quán)利義務(wù)加以明確。

一般而言,休眠企業(yè)在休眠期間最重視的也是最主要的權(quán)利便是允許其暫時(shí)歇業(yè),但保留其市場主體資格,無需進(jìn)行注銷登記。休眠企業(yè)的義務(wù)包括但不限于勞動(dòng)關(guān)系處理義務(wù)、稅務(wù)申報(bào)義務(wù)、年度審計(jì)義務(wù)、年報(bào)公示義務(wù)等。休眠企業(yè)在申請(qǐng)休眠前應(yīng)當(dāng)依法協(xié)商處理相關(guān)勞動(dòng)關(guān)系,解決勞動(dòng)糾紛。在休眠期間應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)稅務(wù)、辦理年度審計(jì)、公示年度報(bào)告,與相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)、人力資源管理機(jī)關(guān)保持聯(lián)系。但由于休眠企業(yè)在休眠期間未發(fā)生實(shí)質(zhì)交易活動(dòng),根據(jù)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的原則,應(yīng)當(dāng)適當(dāng)減免稅負(fù)、簡化申報(bào)方式,適當(dāng)豁免年度審計(jì)義務(wù)或降低審計(jì)報(bào)告要求。其中年報(bào)公示義務(wù)作為對(duì)休眠企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理最直觀有效的途徑,不得作任何減免;勞動(dòng)關(guān)系處理義務(wù)作為申請(qǐng)休眠的前置條件,也不得進(jìn)行豁免。

企業(yè)休眠制度的建立應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持利益平衡原則,企業(yè)在申請(qǐng)休眠前應(yīng)當(dāng)妥善處理相關(guān)債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并及時(shí)通報(bào)。股東作為休眠企業(yè)原有的經(jīng)營參與者,對(duì)企業(yè)的決議享有較之于其他利益相關(guān)者更為全面的知情權(quán)與表決權(quán)。為保護(hù)股東利益,應(yīng)當(dāng)規(guī)定內(nèi)部一致表決通過的申請(qǐng)前置程序,同時(shí)允許股東在符合條件的前提下自由轉(zhuǎn)讓本人股權(quán)。職工是企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)者,為保護(hù)職工合法權(quán)益,企業(yè)在提出休眠申請(qǐng)前應(yīng)當(dāng)妥善處理薪金發(fā)放與經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,并向登記機(jī)關(guān)提交相關(guān)報(bào)告?zhèn)洳?。債?quán)人同為經(jīng)濟(jì)主體,應(yīng)當(dāng)在相當(dāng)范圍內(nèi)受到同等級(jí)別保護(hù),應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)在提出休眠申請(qǐng)前妥善解決債權(quán)債務(wù)關(guān)系,對(duì)于有不能清償可能的債權(quán),視情況予以順位保護(hù)。

(五)休眠企業(yè)的復(fù)蘇

企業(yè)休眠有期限限制,對(duì)于休眠終止應(yīng)從休眠終止事由與復(fù)蘇程序兩方面進(jìn)行構(gòu)建。

1．明確休眠終止的事由

為維護(hù)交易安全,無限期的休眠是不被允許的,因此在休眠企業(yè)出現(xiàn)法定情形時(shí)就應(yīng)當(dāng)終止休眠,恢復(fù)營業(yè)。其一是企業(yè)自行申請(qǐng)終止,休眠企業(yè)在休眠期間開展經(jīng)營活動(dòng)的,視為恢復(fù)營業(yè),應(yīng)當(dāng)終止休眠并公示登記。此處的開展經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)作適當(dāng)擴(kuò)張,不僅包括以企業(yè)的名義實(shí)質(zhì)上進(jìn)行了交易行為,也包括企業(yè)作出終止休眠決議但尚未開展經(jīng)營活動(dòng)。其二是休眠期滿,休眠企業(yè)未再次申請(qǐng)休眠,休眠期限屆至而休眠企業(yè)負(fù)責(zé)人或管理人未再次申請(qǐng)休眠,視為恢復(fù)經(jīng)營,終止休眠。其三是登記機(jī)關(guān)強(qiáng)制終止,登記機(jī)關(guān)若發(fā)現(xiàn)休眠企業(yè)在休眠期間進(jìn)行交易或者為減稅減負(fù)惡意申請(qǐng)休眠的,有權(quán)撤銷其休眠登記并修改公示信息。

2．復(fù)蘇程序的構(gòu)建

休眠企業(yè)一旦出現(xiàn)休眠終止事由,休眠狀態(tài)即終止,應(yīng)當(dāng)于休眠期滿后的15日內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理恢復(fù)營業(yè)登記,并通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示,保障企業(yè)休眠終止后得以重新進(jìn)入市場。

根據(jù)休眠終止事由,休眠終止可由休眠企業(yè)與登記機(jī)關(guān)兩類主體執(zhí)行。休眠企業(yè)作為申請(qǐng)休眠的主體,自然應(yīng)有申請(qǐng)終止休眠的權(quán)利;而賦予登記機(jī)關(guān)終止休眠的權(quán)利,則是出于維護(hù)市場交易安全、保護(hù)商事信賴?yán)嬷枰?/p>

五、結(jié)語

企業(yè)休眠制度作為一項(xiàng)全新的制度,為暫時(shí)陷入經(jīng)營困難的市場主體提供了緩沖性的制度選擇,有利于降低保留市場主體資格地位的成本,維持市場主體數(shù)量的相對(duì)平衡。因此,企業(yè)休眠制度的構(gòu)建對(duì)后疫情時(shí)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有相當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)意義。然而,現(xiàn)行的商事法律規(guī)范對(duì)企業(yè)休眠領(lǐng)域的規(guī)定尚存不足,為保障后疫情時(shí)代企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展及市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運(yùn)行,還需對(duì)企業(yè)休眠制度的具體適用范圍與程序規(guī)范等方面進(jìn)行更深層次的理論探討與實(shí)踐研究。

注釋：

①《公司登記管理?xiàng)l例(2016年修訂)》第67條和《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例(2019年修訂)》第22條也有相關(guān)規(guī)定,不過相關(guān)規(guī)定隨著《市場主體登記管理?xiàng)l例》的頒行而被廢止。