隨著人口老齡化的加劇，養(yǎng)老問題成為社會關(guān)注的焦點。

如今，第三支柱個人養(yǎng)老金推進勢頭較快，不少民眾選擇開立個人養(yǎng)老金賬戶，為未來退休后的基本養(yǎng)老金增加一份積累。然而，作為第二支柱的企業(yè)年金總體覆蓋率還不高。

什么是企業(yè)年金？它能否幫助“打工人”提升退休生活水平？又為何成為“被遺忘的角落”？

“五險二金”？

建立多層次養(yǎng)老保險制度體系，是應(yīng)對人口老齡化、促進養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的需要。

早在1991年，國務(wù)院就發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，鼓勵企業(yè)為勞動者建立補充養(yǎng)老計劃。2004年，《企業(yè)年金試行辦法》出臺，正式提出“企業(yè)年金”一詞，標志著養(yǎng)老保險第二支柱市場化運作啟動，也開啟了中國補充養(yǎng)老保險基金規(guī)范化、專業(yè)化、市場化的運作之路。

然而，自其誕生近20年來，發(fā)展一直相對滯后。

不少企業(yè)在薪酬體系中涵蓋的“五險二金”，其中的“二金”之一就是指企業(yè)年金。不過，企業(yè)年金并非強制，由企業(yè)自主決定交不交，交多少。

盡管已實行多年，但我國企業(yè)年金總體覆蓋率還不高。人社部數(shù)據(jù)顯示，2022年末，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)5.0355億人，而僅有12.80萬戶企業(yè)建立企業(yè)年金，參加職工3010萬人。

企業(yè)年金計劃下設(shè)兩個賬戶，個人賬戶和企業(yè)賬戶，個人賬戶下又分為個人繳費和企業(yè)繳費賬戶。企業(yè)年金作為基本養(yǎng)老金的補充，可以彌補社保替代率的不足。員工退休時，可按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

某國企下屬公司財務(wù)負責(zé)人李想向《中國經(jīng)濟周刊》記者介紹，基本養(yǎng)老保險的繳納比例一般是單位占16%～20%，個人占8%。而企業(yè)年金的繳費比例則不固定，只規(guī)定了上限。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。

年金計劃如何幫助員工提升退休生活水平？李想算了一筆賬，假設(shè)員工小樂25歲加入企業(yè)年金，月薪1萬元，每年調(diào)薪5%，小樂60歲退休時月薪為5.5萬元。年金投資年化收益率4%。若以工資全額為基準繳納企業(yè)年金，個人與企業(yè)繳納比例分別為4%與8%，小樂退休后年金賬戶總額可高達240萬余元。

不過，李想所在的公司并沒有企業(yè)年金。她說，其實公司已經(jīng)制定了企業(yè)年金相關(guān)實施計劃，但是“向上級公司打了幾次報告，一直沒有通過”。

“可能主要還是出于成本的考量?！崩钕胫毖裕m然根據(jù)測算，該公司員工有60余人，若實施企業(yè)年金，對公司整體的人力成本開支每年僅增加90余萬元?！暗霞壒究赡芸紤]，一旦開了這個口子，其他子公司也要施行。這些在職員工數(shù)量高達數(shù)千人，他們的開支就可能增加幾千萬了，這可是一筆不小的成本?！?/p>

“0001”號企業(yè)年金計劃，資產(chǎn)規(guī)模逾44億元

在日前舉辦的一場研討會上，聯(lián)想集團人力資源高級副總裁、首席人力資源官高嵐表示，2006年，聯(lián)想集團率先在國內(nèi)建立企業(yè)年金計劃并獲得原勞社部備案通過，成為中國年金發(fā)展歷史的“0001”。

經(jīng)過17年經(jīng)營，該集團企業(yè)年金計劃員工參加人數(shù)由原來的3000人壯大到現(xiàn)在的2萬余人；資產(chǎn)規(guī)模逾44億元，相比建立時翻了六番。

高嵐坦言，員工參與企業(yè)年金的意愿越來越強，參與的時間越來越早，以前加入年金的員工以40歲以上為主，現(xiàn)在參與年金的20歲、30歲員工占比有很大提升，很多剛參加工作的員工也加入了。

平安養(yǎng)老險是過去17年來聯(lián)想集團企業(yè)年金計劃的受托人。平安養(yǎng)老險黨委書記、董事長甘為民介紹，在對聯(lián)想集團人員結(jié)構(gòu)充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，其在計劃下設(shè)置不同風(fēng)險特征的投資組合來適應(yīng)員工多樣化需求，在不同投資策略下選擇最為適合的投資管理機構(gòu)進行投資管理。同時，建立差異化投資業(yè)績比較基準及長效投資考核機制，來保障計劃投資運作長期穩(wěn)健。

高嵐表示，兩家公司在年金管理上不斷創(chuàng)新，創(chuàng)造了多個年金管理新理念。比如，方案設(shè)計上，員工可以根據(jù)個人情況，選擇繳費比例。投資管理上，在保證年金投資安全的基礎(chǔ)上，支持員工根據(jù)人生階段和風(fēng)險承受程度，個性化選擇投資比例和組合，確保年金資產(chǎn)長期穩(wěn)定增長。

平安養(yǎng)老險的數(shù)據(jù)顯示，截至2023年6月，平安養(yǎng)老險年金受托業(yè)務(wù)規(guī)模超7000億元，年金受托服務(wù)已涵蓋職業(yè)年金全部省級統(tǒng)籌區(qū)33個代理人、36家一級央企及全國各省、市、地區(qū)近28000戶企業(yè)。

為何成為“被遺忘的角落”？

當前，人口老齡化已成為全球性挑戰(zhàn)。

目前，中國多層次多支柱養(yǎng)老金體系制度框架已經(jīng)搭建完成。其中第一支柱城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)5.03億人，但社會平均工資替代率不高，只能實現(xiàn)“?；尽钡哪繕?；第二支柱包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，已經(jīng)覆蓋7000多萬人，但相較于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參與規(guī)模，制度覆蓋率并不高；第三支柱個人養(yǎng)老金還在持續(xù)推動中，國民養(yǎng)老意識仍待激發(fā)。

在前述研討會上，多位業(yè)內(nèi)人士呼吁企業(yè)年金擴面提速，以推動養(yǎng)老金第二支柱的發(fā)展。

中國養(yǎng)老金融 50 人論壇秘書長、中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院原院長董克用表示，在人口老齡化的背景下，僅僅依靠現(xiàn)收現(xiàn)付或者完全積累，都無法實現(xiàn)養(yǎng)老金制度所希望達到的全覆蓋、充足性、可持續(xù)的制度目標。

他認為，建立企業(yè)年金計劃，深度參與我國多層次多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)，是企業(yè)積極踐行社會責(zé)任的重要體現(xiàn)，有助于企業(yè)更加高效地開展人力資源管理工作。通過建立企業(yè)年金計劃，一方面企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策，以相對更低的成本豐富職工福利體系。另一方面能夠切實造福職工群體，幫助本企業(yè)職工應(yīng)對基本養(yǎng)老保險替代率波動風(fēng)險，增強退休職工生活的獲得感、安全感與幸福感。

在甘為民看來，當前，企業(yè)年金發(fā)展面臨著重大機遇，“十四五”規(guī)劃已經(jīng)明確提出“提高企業(yè)年金覆蓋率”。同時，國家持續(xù)推動職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，將會為企業(yè)年金未來發(fā)展創(chuàng)造更加廣闊的空間。

（文中李想為化名）