彭德蘭 銅仁市國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)股份有限公司

在國(guó)家大力提倡“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的背景下，我國(guó)中小企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的新環(huán)境，中小企業(yè)的數(shù)量呈現(xiàn)日益增加的態(tài)勢(shì)，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新的活力點(diǎn)和發(fā)展動(dòng)力。財(cái)政稅收是連接政府與企業(yè)的重要工作，一方面，政府財(cái)政稅收制度創(chuàng)新能在一定程度上緩解中小企業(yè)面臨的稅收壓力；另一方面，能增加政府財(cái)政收入，保證政府財(cái)政收支平衡。在財(cái)政稅收制度面前，政府和企業(yè)既是制度創(chuàng)新的主體，也是制度惠及的主體。財(cái)政稅收制度創(chuàng)新無(wú)論對(duì)政府還是企業(yè)而言，均至關(guān)重要，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必要工作。

一、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用

財(cái)政稅收制度是政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體開(kāi)展宏觀(guān)調(diào)控工作的主要手段，是我國(guó)基礎(chǔ)性經(jīng)濟(jì)調(diào)控制度。稅收制度的內(nèi)容和制度的運(yùn)用對(duì)企業(yè)，尤其對(duì)經(jīng)濟(jì)再生能力較弱的中小企業(yè)具有重大影響，是中小企業(yè)參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一份子獲取經(jīng)濟(jì)效益的重要依據(jù)。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長(zhǎng)和可持續(xù)發(fā)展的背景下，國(guó)家正對(duì)財(cái)政稅收制度和工作進(jìn)行積極創(chuàng)新，以為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康、持續(xù)運(yùn)行提供有力的制度保證，約束和規(guī)范各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)的稅收行為，擴(kuò)寬中小企業(yè)的生存空間，調(diào)動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性。國(guó)家財(cái)政制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)發(fā)展起到促進(jìn)作用，中小企業(yè)的生存和發(fā)展空間得到進(jìn)一步擴(kuò)寬。

(一)減輕中小企業(yè)稅收壓力

中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益較少，中小企業(yè)在國(guó)家財(cái)政稅收體系中的貢獻(xiàn)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如大中型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)，但是仍舊是我國(guó)財(cái)政稅收體系的納稅主體。在稅收制度創(chuàng)新之前，中小企業(yè)在繳納增值稅的同時(shí)，還要繳納企業(yè)所得稅，在納稅過(guò)程中或存在重復(fù)稅種，給中小企業(yè)帶來(lái)較大的稅收壓力[1]。中小企業(yè)面臨較為沉重的稅收壓力，用于企業(yè)自身發(fā)展的流動(dòng)資金的數(shù)量減少，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因缺乏充足的流動(dòng)資金而無(wú)法得到全面落實(shí)。鑒于這一情況，國(guó)家財(cái)政部門(mén)對(duì)原有稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新，重點(diǎn)關(guān)注中小企業(yè)的生存空間和發(fā)展需求，進(jìn)行稅收改革，降低中小企業(yè)稅率，在一定程度上減少企業(yè)資金壓力問(wèn)題，減少中小企業(yè)的稅種類(lèi)型、數(shù)量。同時(shí)，國(guó)家針對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、盈利能力較差和新興產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)設(shè)置稅收優(yōu)惠政策，符合條件的中小企業(yè)可以依據(jù)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，減少納稅數(shù)量，將更多流動(dòng)資金用于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

(二)促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新

國(guó)家財(cái)政部門(mén)和市場(chǎng)部門(mén)統(tǒng)計(jì)每年的納稅數(shù)量，企業(yè)類(lèi)型、規(guī)模和數(shù)量，并將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果用于制度創(chuàng)新的依據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的難點(diǎn)和存在的問(wèn)題，通過(guò)稅收制度創(chuàng)新，解決中小企業(yè)在資金方面存在的問(wèn)題，減少符合條件的中小企業(yè)的稅收數(shù)量，給予企業(yè)技術(shù)補(bǔ)貼，對(duì)中小企業(yè)起到激勵(lì)作用，以經(jīng)濟(jì)支持促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新，引導(dǎo)中小企業(yè)自發(fā)地發(fā)展經(jīng)濟(jì)，在自我發(fā)展過(guò)程中尋求平衡，持續(xù)、穩(wěn)定強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)能力。

例如，國(guó)家針對(duì)生態(tài)類(lèi)、技術(shù)類(lèi)中小企業(yè)，在減免其部分稅收的同時(shí)，給予其技術(shù)補(bǔ)貼。技術(shù)類(lèi)中小企業(yè)在當(dāng)?shù)卣呢?cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠支持下，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，以技術(shù)力和創(chuàng)新力強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)稅收優(yōu)惠政策激發(fā)市場(chǎng)活力

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、發(fā)展歷史悠久的大型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)的數(shù)量較為固定，且在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中具有相對(duì)穩(wěn)定的地位，是政府財(cái)政收入的主要組成部分[2]。但是大型企業(yè)以其相對(duì)穩(wěn)定性，在激發(fā)和補(bǔ)充市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力方面的作用較為微弱。經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研分析可知，近年來(lái)，中小企業(yè)的數(shù)量日益增多，在補(bǔ)充和激發(fā)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力方面發(fā)揮著重要的作用。隨著中小企業(yè)數(shù)量的逐漸增加，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力也得到愈發(fā)強(qiáng)化。在稅收制度改革的前一階段，部分中小企業(yè)因無(wú)法承擔(dān)較大的稅務(wù)壓力，而面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家創(chuàng)新財(cái)政稅收制度，劃分稅收標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)，給予不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的中小企業(yè)以相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，針對(duì)性鼓勵(lì)、支持中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)動(dòng)全民創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的積極性，激發(fā)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力，營(yíng)造良好的市場(chǎng)氛圍。

二、中小企業(yè)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的必要性

財(cái)政稅收這一行為是以政府稅務(wù)部門(mén)為主體的政府工作，稅務(wù)部門(mén)依據(jù)稅收制度面向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)的各類(lèi)企業(yè)開(kāi)展稅收工作，獲得財(cái)政收入；企業(yè)是主要納稅者，承擔(dān)著納稅義務(wù)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革全面深化的背景下，中小企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需求，配合政府稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)推動(dòng)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新和制度的全面落實(shí)尤為必要，是政府財(cái)政運(yùn)行對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體提出的工作要求，也是中小企業(yè)的必然工作。中小企業(yè)要合理利用政府稅收優(yōu)惠政策，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中獲得一定的生存和發(fā)展空間，就要全面關(guān)注國(guó)家財(cái)政稅收制度，及時(shí)獲取制度調(diào)整信息和創(chuàng)新內(nèi)容，配合政府財(cái)政稅收工作，并維護(hù)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益和相應(yīng)權(quán)力。

簡(jiǎn)而言之，在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的要求下，中小企業(yè)依據(jù)并配合政府部門(mén)的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新工作，創(chuàng)新內(nèi)部稅收工作制度有其必要性，是中小企業(yè)，尤其是符合減稅、免稅條件的中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、持續(xù)發(fā)展的必然工作。

三、稅務(wù)管理和制度存在的問(wèn)題

政府和中小企業(yè)作為財(cái)政稅收的兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，前者負(fù)責(zé)制度創(chuàng)新、運(yùn)行工作，后者則作為稅務(wù)被征收者，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作，二者都在政府財(cái)政稅收過(guò)程中扮演著重要的角色。對(duì)現(xiàn)階段政府財(cái)政稅收工作和中小企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行分析可知，國(guó)家稅收制度、企業(yè)稅務(wù)管理均存在部分問(wèn)題。

(一)財(cái)政稅收制度存在的問(wèn)題

一方面，我國(guó)政府為了支持中小企業(yè)發(fā)展，針對(duì)與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的稅收工作，進(jìn)行不斷創(chuàng)新，以緩解中小企業(yè)的稅務(wù)壓力。但是對(duì)現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度進(jìn)行剖析可知，我國(guó)稅收制度仍舊存在諸多問(wèn)題。例如，財(cái)稅制度和政策不足以全面打擊違法逃稅、漏稅等行為，將對(duì)中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展形成阻礙力。另一方面，政府在財(cái)政稅收方面對(duì)中小企業(yè)的支持手段較為單一，主要以稅收優(yōu)惠、專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)貼為支持手段，無(wú)法輔助中小企業(yè)解決例如固定稅制等復(fù)雜問(wèn)題，對(duì)中小企業(yè)的扶持力度有待強(qiáng)化。

(二)中小企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題

首先，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，大部分中小企業(yè)以發(fā)展經(jīng)濟(jì)為主，對(duì)企業(yè)管理較為忽視。例如，中小企業(yè)未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，在人才引進(jìn)過(guò)程中對(duì)直接業(yè)務(wù)人才較為重視，輕視企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才。其次，中小企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的稅務(wù)管理工作，缺乏科學(xué)規(guī)劃和依據(jù)，難以支持管理人員有序開(kāi)展稅務(wù)管理工作。企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理工作較為忽視，不及時(shí)獲取各地的稅收優(yōu)惠政策，或無(wú)法有效利用政府為符合條件的中小企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠政策，而增加企業(yè)的稅收支出資金數(shù)量[3]。如，2021年1月1日至2022年12月31日，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100 萬(wàn)元的小型企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。但是符合條件的企業(yè)若缺乏稅收籌劃意識(shí)，忽視國(guó)家發(fā)布的優(yōu)惠政策，在納稅時(shí)，未提交證明材料，將無(wú)法享有稅收優(yōu)惠。優(yōu)惠政策適用于特殊社會(huì)時(shí)期，有時(shí)間限制，若企業(yè)不關(guān)注政策適用時(shí)間，則無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)利用稅收政策，達(dá)到減少稅收的目的。

四、中小企業(yè)發(fā)展中財(cái)政稅收制度創(chuàng)新方法

鑒于中小企業(yè)是激發(fā)和補(bǔ)充市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力、強(qiáng)化市場(chǎng)動(dòng)力的主力軍，鼓勵(lì)、引導(dǎo)和支持中小企業(yè)健康發(fā)展是政府財(cái)政部門(mén)的重點(diǎn)工作。財(cái)政部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)財(cái)政收支平衡，以維護(hù)政府財(cái)政資金安全，發(fā)揮有限財(cái)政資金的最大化作用。創(chuàng)新財(cái)政稅收制度，是政府優(yōu)化財(cái)政稅收、落實(shí)宏觀(guān)調(diào)控手段的重要舉措。

(一)政府：健全稅收體系，創(chuàng)新稅收制度

在財(cái)政稅收工作中，政府在其中扮演著重要的角色，是主動(dòng)開(kāi)展稅收工作的主體。政府扶持中小企業(yè)發(fā)展，可以通過(guò)完善法律法規(guī)、創(chuàng)新稅收制度等方法，為稅務(wù)部門(mén)工作人員提供科學(xué)、合理的稅收制度，輔助稅務(wù)人員有序開(kāi)展稅收工作。

1.完善財(cái)政稅收相關(guān)法規(guī)

我國(guó)是法治國(guó)家，法律是各項(xiàng)工作開(kāi)展的主要依據(jù)。法律能為執(zhí)法人員和普通民眾提供行為指導(dǎo)和依據(jù)，保證國(guó)家各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，維護(hù)民眾和國(guó)家的相關(guān)利益，提高政府部門(mén)的社會(huì)服務(wù)能力[4]。財(cái)政稅收一方面將民眾和企業(yè)作為納稅者，按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)、個(gè)人征稅，增加財(cái)政稅收；另一方面，政府財(cái)政部門(mén)對(duì)稅收資金進(jìn)行合理規(guī)劃，將其用于地區(qū)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等工作中，以稅收資金支持地區(qū)公共事業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行，以實(shí)際工作成果將財(cái)政資金反饋于民眾。財(cái)政稅收資金在社會(huì)建設(shè)中起到重要作用，是社會(huì)建設(shè)不可或缺的支持力。這就需要相關(guān)立法部門(mén)，針對(duì)財(cái)政稅收工作和財(cái)政收支完善相關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)依法落實(shí)征稅工作，維護(hù)公民個(gè)人和國(guó)家集體的相關(guān)利益。

首先，立法部門(mén)與財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)工作聯(lián)合，財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)向上反饋?zhàn)约涸诙愂蘸拓?cái)政收支工作中面臨的困境和存在的問(wèn)題，負(fù)責(zé)財(cái)政收支工作的部門(mén)對(duì)內(nèi)進(jìn)行工作監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋問(wèn)題。例如，部分稅務(wù)人員對(duì)企業(yè)提交的發(fā)票、資產(chǎn)信息開(kāi)展的審核工作不到位，或存在因主觀(guān)因素導(dǎo)致的稅收不合理問(wèn)題。鑒于這一情況，立法部門(mén)不斷完善稅收法律，約束稅務(wù)人員的工作行為。同時(shí)，在稅務(wù)部門(mén)落實(shí)權(quán)責(zé)分配制度，稅務(wù)人員依據(jù)工作條例落實(shí)稅務(wù)核查系列工作。其次，各地財(cái)政部門(mén)要依據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、財(cái)政稅收工作態(tài)勢(shì)，針對(duì)性健全稅務(wù)法律體系，確保中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中能有充足的資金支持。政府與市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中扮演著不同的角色，但并不意味著二者不能進(jìn)行工作聯(lián)合。財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)與市場(chǎng)部門(mén)三者聯(lián)合起來(lái)，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度分析中小企業(yè)運(yùn)行情況，完善法律制度。最后，針對(duì)財(cái)政稅收過(guò)程中存在的法律問(wèn)題，細(xì)化偷漏稅等行為的法律條例，為稅務(wù)人員提供明確的法律依據(jù)，在開(kāi)展財(cái)政稅收工作的同時(shí)，約束中小企業(yè)存在的不良納稅行為。

2.加大稅收政策改革力度

大中型企業(yè)在市場(chǎng)上占有較大的比重，或存在擠壓中小企業(yè)生存、發(fā)展空間的問(wèn)題。中小企業(yè)缺乏充足的資金支持，企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。要解決中小企業(yè)生存空間小、資金支持不充足的問(wèn)題，政府財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)可以從財(cái)政稅收工作方面入手，加大稅收優(yōu)惠政策對(duì)中小企業(yè)的支持力度，面向特定企業(yè)設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)資金，從“開(kāi)源節(jié)流”的角度，為中小企業(yè)提供充足的資金[5]。一方面，稅務(wù)部門(mén)改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策，在最大程度上減免中小企業(yè)稅務(wù)，減輕中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。例如，現(xiàn)階段，我國(guó)大力支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，面向高新技術(shù)類(lèi)型的中小企業(yè)設(shè)置15%的稅收優(yōu)惠，但是取得的支持效果較小。稅務(wù)部門(mén)可對(duì)優(yōu)惠政策細(xì)致劃分，面向不同產(chǎn)業(yè)類(lèi)型的高新技術(shù)類(lèi)中小企業(yè)設(shè)置針對(duì)性稅收優(yōu)惠政策，滿(mǎn)足各類(lèi)中小企業(yè)減免稅收的實(shí)際需求。同時(shí)，各地政府加大對(duì)稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度，讓地區(qū)內(nèi)的更多中小企業(yè)獲悉稅收優(yōu)惠政策，強(qiáng)化中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃意識(shí)，從財(cái)政部門(mén)被動(dòng)和企業(yè)主動(dòng)籌劃角度，減輕中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。再如，于2022年4月由財(cái)政部、稅務(wù)部聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(2022年第14 號(hào))，符合公告條件的小微企業(yè)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增值稅留抵稅額，獲得退稅金。同時(shí)，該稅收政策還明確指出加大對(duì)制造業(yè)、科學(xué)研究技術(shù)服務(wù)業(yè)、軟件信息技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)、生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)、燃?xì)夤?yīng)產(chǎn)業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，推動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)新發(fā)展。

另一方面，財(cái)政部門(mén)設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)支持資金，符合條件的中小企業(yè)可向財(cái)政部門(mén)提交專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)。例如，高新技術(shù)和生態(tài)環(huán)保類(lèi)中小企業(yè)，可向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)技術(shù)補(bǔ)貼資金，獲得財(cái)政補(bǔ)貼。此外，各地政府鼓勵(lì)和引導(dǎo)商業(yè)銀行研發(fā)綠色金融產(chǎn)品，中小企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款，可走綠色貸款通道，以較低的貸款利息獲得銀行貸款。

(二)企業(yè)：強(qiáng)化稅務(wù)管理，建立專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍

首先，中小企業(yè)作為納稅主體，要達(dá)到減免稅收的目的，就要合理利用稅收優(yōu)惠政策，不斷強(qiáng)化稅務(wù)籌劃意識(shí)和管理意識(shí)，發(fā)揮優(yōu)惠政策的實(shí)際效用。中小企業(yè)在開(kāi)展每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同時(shí)，都要根據(jù)實(shí)際工作需求，制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算；在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算內(nèi)容開(kāi)展經(jīng)濟(jì)工作，并派遣專(zhuān)人負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)督，盡可能減少無(wú)效資金支出。監(jiān)督人員從預(yù)算編制階段入手，對(duì)企業(yè)資金支出全程開(kāi)展監(jiān)督工作，防止資金挪用等問(wèn)題的發(fā)生。其次，中小企業(yè)可依托于計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)，對(duì)資金收支、票據(jù)管理、票據(jù)校驗(yàn)實(shí)現(xiàn)信息化監(jiān)管，提高企業(yè)資金、稅務(wù)管理效率。最后，部分中小型企業(yè)可與專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，將企業(yè)稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理工作交由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，不僅節(jié)約企業(yè)人力成本，還提高企業(yè)稅務(wù)籌劃專(zhuān)業(yè)水平。

中小企業(yè)還可以從人才隊(duì)伍建設(shè)的角度入手，引進(jìn)從事財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃工作的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，組建專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍[6]。中小企業(yè)會(huì)計(jì)人才的理論知識(shí)多于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，中小企業(yè)在員工培訓(xùn)環(huán)節(jié)要重點(diǎn)關(guān)注員工實(shí)踐能力的培養(yǎng)，為會(huì)計(jì)人員提供外出交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓會(huì)計(jì)人員在交流中積累經(jīng)驗(yàn)、互相學(xué)習(xí)。例如，中小企業(yè)與專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期培訓(xùn)合作關(guān)系，企業(yè)會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)人員交流工作經(jīng)驗(yàn)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員在財(cái)稅籌劃方面的工作經(jīng)驗(yàn)更為充足，企業(yè)會(huì)計(jì)在與其建立交流關(guān)系的同時(shí)，能拓寬工作視野，提前學(xué)習(xí)在財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃方面應(yīng)該具備的實(shí)踐知識(shí)和實(shí)際操作。企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展財(cái)稅籌劃和內(nèi)部管理時(shí)，要將理論知識(shí)與企業(yè)實(shí)際結(jié)合起來(lái)，了解企業(yè)近幾年的發(fā)展?fàn)顩r，制定符合企業(yè)發(fā)展情況的工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)是促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的重要組成部分，政府財(cái)政部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)與中小企業(yè)存在稅收關(guān)系，在鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)發(fā)展方面起到關(guān)鍵作用。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)以及立法部門(mén)三者要聯(lián)合起來(lái)，共同就財(cái)政稅收工作，完善并優(yōu)化稅收制度，減免中小企業(yè)稅務(wù)，拓寬企業(yè)生存和發(fā)展空間，為中小企業(yè)發(fā)展提供財(cái)稅助力和資金支持。中小企業(yè)則要從內(nèi)部入手，建立專(zhuān)業(yè)化會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，強(qiáng)化稅務(wù)管理，借助政府為其提供的優(yōu)惠政策，減少稅務(wù)支持，將更多流動(dòng)資金用于企業(yè)自身發(fā)展?！?/p>