文/劉清華 （北京能源集團(tuán)有限責(zé)任公司）

在目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較為嚴(yán)峻的情況下，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展依然處于持續(xù)調(diào)整和穩(wěn)步發(fā)展的階段。國(guó)家為了有效對(duì)房?jī)r(jià)進(jìn)行管控，出臺(tái)了一系列的政策法規(guī)，外部調(diào)控力度不斷加大，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出了更高的要求。為了解決發(fā)展困局，房地產(chǎn)企業(yè)需要積極從內(nèi)外挖潛增效，通過(guò)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，從而推動(dòng)企業(yè)的健康良性發(fā)展?；诖?，針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)的理論和制度進(jìn)行研究，對(duì)行業(yè)發(fā)展環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)漏洞進(jìn)行整理，是房地產(chǎn)企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的課題。

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)概述

內(nèi)部控制是單位組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理中常見(jiàn)的一項(xiàng)管理手段，它以相互制約的業(yè)務(wù)組織形式與職責(zé)分工明確的管理制度為主要內(nèi)容，在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)導(dǎo)向下，可以確保會(huì)計(jì)信息資料數(shù)據(jù)真實(shí)性、資產(chǎn)完整性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性；同時(shí)，內(nèi)部控制具有自我調(diào)整、相互約束、事前規(guī)劃、績(jī)效評(píng)價(jià)等特質(zhì)，有助于規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、改善管理質(zhì)量。伴隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)張、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日趨復(fù)雜，內(nèi)部控制制度體系也需要逐步完善，最終形成滿足現(xiàn)代企業(yè)管理需求的管理系統(tǒng)。

房地產(chǎn)行業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)支柱型產(chǎn)業(yè)，關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定性與經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度?，F(xiàn)階段，房地產(chǎn)行業(yè)頭部市場(chǎng)比較集中，大部分企業(yè)通過(guò)兼并小型公司實(shí)現(xiàn)了規(guī)模橫向擴(kuò)張；與此同時(shí)，為了凸顯企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，很多房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)向縱向發(fā)展，即拓寬投資領(lǐng)域，除了房產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)以外，其資金逐漸流向物業(yè)管理、配套教育、健康養(yǎng)老、旅游等產(chǎn)業(yè)。橫向兼并、縱向投資等發(fā)展方針使得房地產(chǎn)企業(yè)的組織規(guī)模越來(lái)越大、經(jīng)營(yíng)環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)需要良好的內(nèi)部管理體系貫穿決策、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)。因此，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在“COSO 五要素”的基礎(chǔ)上引入內(nèi)部控制工具，可以解決當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部管理中的一些問(wèn)題，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、整合財(cái)務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)。具體來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的積極作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性。通過(guò)內(nèi)部控制，可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為符合國(guó)家制定的政策法規(guī)和規(guī)章制度，這是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障。第二，保證資產(chǎn)使用的安全性。人力、財(cái)力、物力等資源是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)保障，對(duì)資源進(jìn)行科學(xué)利用是企業(yè)良性健康發(fā)展的關(guān)鍵，而內(nèi)部控制就是資源合理配置的重要方法，能夠保證資產(chǎn)的安全和完整，從而幫助企業(yè)更好地抓住發(fā)展機(jī)遇[1]。第三，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性是企業(yè)制定各類決策的重要依據(jù)，是企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的直接體現(xiàn)，通過(guò)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化，企業(yè)可以保證各類數(shù)據(jù)的可靠性，避免出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第四，保證運(yùn)營(yíng)管理的高效性。企業(yè)各項(xiàng)管理措施的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利益的最大化，即企業(yè)資源的利用情況直接決定著運(yùn)營(yíng)效果，而對(duì)投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系進(jìn)行梳理和分析，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出的最大化，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。第五，保證發(fā)展戰(zhàn)略的可行性。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)量對(duì)于未來(lái)的發(fā)展具有直接的影響，通過(guò)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，企業(yè)可以對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的各個(gè)流程和實(shí)施方法進(jìn)行全面梳理，從而通過(guò)有效的措施推動(dòng)階段性目標(biāo)的完成。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題

（一）內(nèi)控環(huán)境薄弱

部分房地產(chǎn)企業(yè)管理層缺乏對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)工作的重視，使得內(nèi)控環(huán)境過(guò)于薄弱。很多員工沒(méi)有接受系統(tǒng)化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對(duì)于內(nèi)部控制的積極作用缺乏正確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)控制度只是對(duì)企業(yè)整體運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，不但會(huì)增加人工成本而且限制企業(yè)發(fā)展，所以重視程度較差，影響了各項(xiàng)工作的開(kāi)展效果。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制有待優(yōu)化

首先，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，缺乏對(duì)市場(chǎng)可行性和波動(dòng)性的考量，未能對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，增加了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率。其次，企業(yè)管理措施的科學(xué)性和規(guī)范性對(duì)于項(xiàng)目管理的實(shí)際效果具有直接的影響，所以，管理人員要對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面梳理，從而保證各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。但是很多企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，風(fēng)險(xiǎn)防范和評(píng)價(jià)機(jī)制不夠完善，容易給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。最后，許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中更加重視項(xiàng)目管理工作，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題頻發(fā)，容易給企業(yè)的信任力造成嚴(yán)重的不利影響。

（三）控制活動(dòng)執(zhí)行不到位

1.內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)格

當(dāng)前多數(shù)單位都建立了內(nèi)控制度，但是在具體執(zhí)行中存在著許多不完善的地方，管理者在進(jìn)行制度落實(shí)的過(guò)程中過(guò)于主觀，未能嚴(yán)格遵照有關(guān)制度進(jìn)行落實(shí)，影響了控制活動(dòng)的規(guī)范性，使得控制體系過(guò)于重視人際關(guān)系的主導(dǎo)作用，嚴(yán)重影響了員工參與內(nèi)控活動(dòng)的積極性。

2.預(yù)算管理存在問(wèn)題

生：我覺(jué)得“（ ）”里的文字，寫的是人物說(shuō)話的語(yǔ)氣和神態(tài)，而“ ［”后的文字，我覺(jué)得好像是人物的活動(dòng)。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在著各種問(wèn)題，主要表現(xiàn)在預(yù)算編制和執(zhí)行流于形式，預(yù)算管理工作的負(fù)責(zé)部門是財(cái)務(wù)部，其他部門員工缺乏參與，財(cái)務(wù)人員多數(shù)根據(jù)往年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行修改，未能對(duì)企業(yè)資金狀況和市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制出的指標(biāo)缺乏指導(dǎo)作用，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，嚴(yán)重影響了資源的有效利用。同時(shí)，在具體執(zhí)行中，企業(yè)缺乏對(duì)各個(gè)流程的有效監(jiān)督，未能對(duì)實(shí)際執(zhí)行效果進(jìn)行分析，影響了預(yù)算的剛性。

（四）信息溝通機(jī)制不完善

企業(yè)各個(gè)部門之間缺乏順暢的信息溝通渠道，使得業(yè)務(wù)執(zhí)行效率較低。同時(shí)，管理層和基層員工之間存在隔閡，有關(guān)數(shù)據(jù)信息的傳遞不夠及時(shí)和可靠，使得許多細(xì)節(jié)無(wú)法精準(zhǔn)傳遞。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于信息溝通流程缺乏監(jiān)督，使得原始信息和最終數(shù)據(jù)之間存在較大的偏差，不利于數(shù)據(jù)資料的有效利用。

（五）內(nèi)部監(jiān)管嚴(yán)格性不足

一些企業(yè)未能對(duì)審計(jì)監(jiān)督崗位的職責(zé)進(jìn)行明確，內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，未能將內(nèi)部控制和外部監(jiān)管進(jìn)行有效結(jié)合，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作的有效監(jiān)督，影響了制衡和協(xié)同機(jī)制的構(gòu)建，無(wú)法為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。同時(shí)，許多企業(yè)依然采用一言堂的管理模式，存在一人兼任數(shù)職的情況，存在較強(qiáng)的主觀性，未能形成有效的監(jiān)督和職能機(jī)制，很多崗位權(quán)力重疊，人事管理混亂，內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的落實(shí)不夠規(guī)范，管理人員存在缺位和瀆職問(wèn)題。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)對(duì)策

（一）完善內(nèi)控環(huán)境

1.加大制度建設(shè)力度

房地產(chǎn)公司可以邀請(qǐng)專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)和管理咨詢公司對(duì)企業(yè)管理制度進(jìn)行完善，主要從以下幾個(gè)方面入手：首先，要對(duì)公司管理制度進(jìn)行全面梳理，對(duì)不同層級(jí)的職責(zé)和權(quán)力進(jìn)行科學(xué)劃分，并根據(jù)層級(jí)的不同建立規(guī)范化的流程簽批管理流程。企業(yè)要按照PDCA 循環(huán)模式，積極利用軟件系統(tǒng)進(jìn)行記錄和追溯，從而配合審計(jì)部門對(duì)記錄中的問(wèn)題進(jìn)行整改。其次，企業(yè)要對(duì)制度體系進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化，改變制度建設(shè)中存在的泛化和概念化的問(wèn)題，保證制度的規(guī)范性和嚴(yán)肅性，從而使制度體系與企業(yè)發(fā)展需求相匹配。再次，制度體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是落地執(zhí)行和調(diào)整修正[2]。所以，企業(yè)要積極利用PDCA循環(huán)中的A 進(jìn)行總結(jié)和處理，對(duì)制度運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改和處理，從而滿足各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際要求。最后，房地產(chǎn)企業(yè)要將制度修訂以后的條款引入到公司管理章程當(dāng)中，對(duì)制度修訂條款具體的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和時(shí)限等進(jìn)行規(guī)范，在對(duì)管理層進(jìn)行考核的過(guò)程中，也要將修訂條款引入到指標(biāo)體系當(dāng)中。

2.重視人才培養(yǎng)

一方面，內(nèi)部人才的培養(yǎng)。1）企業(yè)要定期組織各個(gè)部門的員工進(jìn)行針對(duì)性培訓(xùn)，結(jié)合員工的實(shí)際情況制定出針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，安排人力資源部門具體負(fù)責(zé)執(zhí)行，從而提高員工的專項(xiàng)能力。同時(shí)，要組織所有員工開(kāi)展主體活動(dòng)，提高員工的團(tuán)隊(duì)協(xié)作水平和綜合職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)不同部門員工之間的協(xié)作和交流。2）企業(yè)要結(jié)合員工實(shí)際情況和公司發(fā)展方向，幫助員工進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃的設(shè)計(jì)，從而更好地留住人才。3）公司要全面梳理內(nèi)部員工的崗位、年齡等具體情況，合理調(diào)整員工構(gòu)成，從而做好人才儲(chǔ)備。另一方面，人才的引入。1）企業(yè)要對(duì)人才需求進(jìn)行科學(xué)分析，在人才引入方面進(jìn)行提前規(guī)劃。2）通過(guò)科學(xué)手段對(duì)人才進(jìn)行考核，拓展高級(jí)人才和技術(shù)骨干的引進(jìn)途徑，加強(qiáng)與地方高校、招聘網(wǎng)站、人事部門等的合作，積極利用優(yōu)惠政策和人才信息進(jìn)行優(yōu)秀人才的引入。3）企業(yè)要利用自身優(yōu)勢(shì)，為達(dá)到條件的專家和高管提供福利住房，從而更好地留住人才[3]。

（二）細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)管

2.優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警體系

房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、準(zhǔn)備、施工、驗(yàn)收等階段都存在著各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要引起管理人員的高度重視。首先，目標(biāo)的確定。立項(xiàng)階段的主要風(fēng)險(xiǎn)包括土地征用風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、拆遷安置風(fēng)險(xiǎn)等；準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)包括實(shí)地調(diào)研風(fēng)險(xiǎn)、招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)等；施工階段風(fēng)險(xiǎn)包括造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)等；驗(yàn)收階段風(fēng)險(xiǎn)主要是質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。其次，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)指的是非人為因素能夠控制的風(fēng)險(xiǎn)類型，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括管理風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、拆遷風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，減少人為因素引起風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率[4]。再次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。房地產(chǎn)企業(yè)要對(duì)各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的概率以及嚴(yán)重程度進(jìn)行判斷。最后，風(fēng)險(xiǎn)處理。企業(yè)要結(jié)合工程項(xiàng)目建設(shè)的不同環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全面的羅列，從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定出針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)。

（三）從嚴(yán)控制內(nèi)控活動(dòng)

1.預(yù)算管控

房地產(chǎn)公司要成立專門的預(yù)算管理部門，直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，主要的職責(zé)是進(jìn)行預(yù)算管理制度的制定和完善，對(duì)預(yù)算管理各項(xiàng)工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)。管理人員要對(duì)預(yù)算落實(shí)過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)管和科學(xué)反饋，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，通過(guò)對(duì)各個(gè)部門和崗位預(yù)算管理工作的考核評(píng)估，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的有效控制。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的重視，建立科學(xué)規(guī)范的流程，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、跟蹤、調(diào)節(jié)，每年進(jìn)行年度報(bào)告的編制，每個(gè)月進(jìn)行月度報(bào)告的編制，審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的反常情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，如果出現(xiàn)不可控因素，要及時(shí)對(duì)方案進(jìn)行規(guī)范化調(diào)整。

2.授權(quán)審批管控

科學(xué)完善的授權(quán)審批制度是防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效手段，是保證企業(yè)各項(xiàng)管理工作規(guī)范性的重要路徑。企業(yè)在進(jìn)行權(quán)力授予和審批規(guī)范的過(guò)程中，要對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)進(jìn)行明確，規(guī)范地執(zhí)行責(zé)任追究制度，避免出現(xiàn)工作敷衍的問(wèn)題。企業(yè)各個(gè)部門員工要明確自己的審批職責(zé)，假如發(fā)生欺詐問(wèn)題給企業(yè)造成損失，要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰。

3.績(jī)效考評(píng)管控

房地產(chǎn)企業(yè)要將堅(jiān)持以人為本的理念對(duì)績(jī)效管理體系進(jìn)行優(yōu)化，激發(fā)員工參與各項(xiàng)工作的積極性。企業(yè)要結(jié)合工作、崗位、效率的差異進(jìn)行績(jī)效考評(píng)體系的完善，將員工在內(nèi)控活動(dòng)中的工作成效與考核體系進(jìn)行有效對(duì)接，建立崗位獎(jiǎng)懲制度并進(jìn)行保密協(xié)議的簽訂。比如，市場(chǎng)部門要將調(diào)研報(bào)告納入績(jī)效評(píng)價(jià)體系當(dāng)中，提高市場(chǎng)數(shù)據(jù)資料收集和分析的效率，從而保證管理者做出準(zhǔn)確的決策。再比如，項(xiàng)目建設(shè)初期，要將設(shè)計(jì)單位的更改次數(shù)引入績(jī)效體系當(dāng)中，提高設(shè)計(jì)單位選擇流程的規(guī)范性和科學(xué)性，從而避免出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（四）健全信息溝通機(jī)制

1.優(yōu)化縱向溝通方法

房地產(chǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)層要改變過(guò)去縱向強(qiáng)溝通以及無(wú)序自由溝通的模式，對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面梳理，對(duì)溝通方法進(jìn)行更新，使更多的管理人員能夠參與到?jīng)Q策和溝通工作當(dāng)中，從而在各個(gè)部門員工之間形成統(tǒng)一的目標(biāo)，提高企業(yè)運(yùn)行的安全性和穩(wěn)定性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行信息傳遞時(shí)，要注重語(yǔ)言的簡(jiǎn)潔性和易懂性，堅(jiān)持互相尊重和相互理解的原則，對(duì)內(nèi)部控制體系和交流溝通方式進(jìn)行完善。

2.高效處理網(wǎng)絡(luò)信息

在信息時(shí)代背景下，越來(lái)越多的客戶選擇利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行看房和預(yù)定，所以，房地產(chǎn)企業(yè)要積極利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集和信息的保存，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息安全的重視，設(shè)置單獨(dú)的信息安全管理部門，引入和培養(yǎng)安全方面的專業(yè)人才，對(duì)企業(yè)可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行識(shí)別和處理，及時(shí)修復(fù)信息安全漏洞，從而使數(shù)據(jù)信息的價(jià)值得到充分利用，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境變化[5]。

3.規(guī)范披露內(nèi)控信息

企業(yè)要根據(jù)外部環(huán)境的變化對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重新調(diào)整，使業(yè)務(wù)開(kāi)展和數(shù)據(jù)信息之間保持一致，建立科學(xué)完善的信息管理系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面整合。信息化系統(tǒng)的應(yīng)用可以有效縮短數(shù)據(jù)傳遞的時(shí)間，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程的網(wǎng)絡(luò)化和規(guī)范化，使數(shù)據(jù)資料可以在各個(gè)部門之間分享和調(diào)用，建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一、高效配合的良好局面，有效降低項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為企業(yè)良性健康發(fā)展提供保障。

（四）規(guī)范內(nèi)部監(jiān)管

一方面，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門所具有的監(jiān)督作用。房地產(chǎn)企業(yè)要設(shè)立單獨(dú)的審計(jì)部門，對(duì)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行有序調(diào)整，在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)至少安排兩名員工負(fù)責(zé)，從而起到互相監(jiān)管的作用，有效防范監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，使得內(nèi)部審計(jì)工作的效用得到充分發(fā)揮。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)的過(guò)程中，審計(jì)部門要接納分析不同單位和部門反饋的建議，使審計(jì)部門充分發(fā)揮監(jiān)督和優(yōu)化作用，推動(dòng)內(nèi)控體系的完善。另一方面，企業(yè)要積極建設(shè)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)體系，使所有員工參與到內(nèi)控評(píng)價(jià)當(dāng)中，提高員工的責(zé)任感和歸屬感，強(qiáng)化管理層的管理效果和內(nèi)控制度的遵循性，使員工更好地履行和遵守內(nèi)控制度，推動(dòng)企業(yè)管理水平的提高。

四、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是一個(gè)長(zhǎng)期系統(tǒng)化的項(xiàng)目，是房地產(chǎn)企業(yè)面對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境做出的積極選擇，是企業(yè)對(duì)管理現(xiàn)狀進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化的重要路徑。實(shí)踐中，企業(yè)管理人員要樹(shù)立正確的內(nèi)控理念，通過(guò)管理制度的完善、優(yōu)秀人才的培養(yǎng)、內(nèi)控活動(dòng)的規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)管的強(qiáng)化、溝通機(jī)制的健全等措施，建立起科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供助力。