文/王建暉 （泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司安徽分公司）

作為金融市場(chǎng)的重要構(gòu)成內(nèi)容，保險(xiǎn)企業(yè)在加快資金融通等方面發(fā)揮著重要的作用。隨著人們保險(xiǎn)意識(shí)的不斷增強(qiáng)，保險(xiǎn)公司獲得了高速的發(fā)展，也面臨著許多的挑戰(zhàn)。資金管理是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，在風(fēng)險(xiǎn)防范、資金利用率提高和資金使用安全等方面具有不可替代的作用。由于保險(xiǎn)公司資金體量較大，周期較長(zhǎng)，增加了資金管理的難度，所以保險(xiǎn)公司要結(jié)合自身實(shí)際情況構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理模式，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督和管理，對(duì)公司資金進(jìn)行集中調(diào)度，提高資金使用效率，從而幫助企業(yè)創(chuàng)造出更多的價(jià)值。

一、保險(xiǎn)公司資金管理目的及特點(diǎn)

（一）資金管理概念

資金管理指的是保險(xiǎn)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和科學(xué)管理的過(guò)程。按照科目類別的不同可以分為現(xiàn)金管理、應(yīng)收保費(fèi)管理、銀行存款管理、投資管理等，按照經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的不同進(jìn)行劃分，包括保費(fèi)的收取、保全、賠款的支出、資金的報(bào)銷、資金的劃撥、資金的使用、準(zhǔn)備金的計(jì)提等，保險(xiǎn)公司資金管理應(yīng)當(dāng)貫穿到公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和流程當(dāng)中，是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題防范的切入點(diǎn)，需要引起董事會(huì)、高層管理人員、職能部門、基層員工等所有員工的高度重視[1]。

（二）資金管理特點(diǎn)

1）長(zhǎng)期性。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)種類較多，包括健康險(xiǎn)、人身險(xiǎn)、年金險(xiǎn)等，保險(xiǎn)期限差距較大，有的保障時(shí)間超過(guò)了幾十年。產(chǎn)品在費(fèi)率設(shè)計(jì)上需要考慮死亡率、年齡等各種因素，一般需要繳納較長(zhǎng)的期限按照費(fèi)率進(jìn)行分期繳付，出險(xiǎn)率具有一定的穩(wěn)定性，續(xù)期費(fèi)率基本平穩(wěn)，所以保險(xiǎn)公司需要面對(duì)十幾年甚至幾十年的環(huán)境變化，經(jīng)營(yíng)過(guò)程存在很強(qiáng)的不確定性，增加了經(jīng)營(yíng)管理的難度。2）零散性。保險(xiǎn)公司的資金流體現(xiàn)出了整體總量較大但是較為分散的特征。保險(xiǎn)繳費(fèi)方式分為期繳或者躉繳。在開(kāi)展個(gè)人業(yè)務(wù)時(shí)，費(fèi)用需要由自然人進(jìn)行支付，繳費(fèi)和理賠對(duì)象數(shù)量較多。需要通過(guò)多個(gè)代理人進(jìn)行營(yíng)銷，可能面臨漏洞欺詐風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此對(duì)資金管理工作提出了更高的要求。

（三）資金日常管理內(nèi)容

1.賬戶管理

保險(xiǎn)公司在對(duì)賬戶進(jìn)行管理的過(guò)程中，通常選擇集中管理和控制模式，對(duì)賬戶開(kāi)設(shè)、更改、升級(jí)、撤銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范審批和集中管理，從而保證各個(gè)賬戶的安全使用。如果分支機(jī)構(gòu)要在銀行內(nèi)進(jìn)行賬戶的開(kāi)設(shè)或者撤銷，需要通過(guò)規(guī)范化的流程獲得公司總部的審核批準(zhǔn)以后，在國(guó)有商業(yè)銀行或者是股份制商業(yè)銀行辦理，并且對(duì)賬戶開(kāi)設(shè)的數(shù)量也有明確的規(guī)定。

2.收支管理

保險(xiǎn)公司的資金收支管理可以分為收入管理和支出管理兩個(gè)部分。為了保證每一筆資金都能夠得到高效的利用，避免出現(xiàn)資金閑置問(wèn)題，公司不但要對(duì)分子公司上劃的保費(fèi)以及匯繳戶的資金進(jìn)行有效管理，還要對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金支出情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督。同時(shí)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格落實(shí)資金頭寸管理制度，對(duì)資金余額數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督和審查，從而實(shí)現(xiàn)收入和支出的動(dòng)態(tài)平衡。

3.內(nèi)部控制管理

保險(xiǎn)公司要結(jié)合自身實(shí)際情況，構(gòu)建起科學(xué)完善的內(nèi)控管理制度和資金安全保障制度，并以資金的支付和劃撥的實(shí)際需求為基礎(chǔ)，建立高效運(yùn)行的組織結(jié)構(gòu)，對(duì)不相容崗位進(jìn)行有效分離，從而保證保險(xiǎn)工作過(guò)程中資金使用的安全。同時(shí)，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理工作的重視，對(duì)每天資金的剩余和繳納存儲(chǔ)的情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，建立規(guī)范化的管理流程，提高資金使用的安全性。保險(xiǎn)公司的運(yùn)行模式跟多數(shù)銀行基本相同，應(yīng)當(dāng)實(shí)行每天零現(xiàn)金管理模式，就算現(xiàn)金余額較少，也要按照規(guī)范化的流程進(jìn)行盤點(diǎn)，堅(jiān)持日清日結(jié)。

二、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)資金管理的重要意義

保險(xiǎn)公司強(qiáng)化資金管理的作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，有利于公司統(tǒng)籌規(guī)劃能力的提高?？茖W(xué)完善的資金管理體系，可以幫助企業(yè)更好地對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行整體把控，保證財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性。同時(shí)，能夠更好地對(duì)各個(gè)分子公司的權(quán)屬關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，有利于公司的健康穩(wěn)定[2]。

其次，高效對(duì)資金進(jìn)行配置，有利于資金使用率的提高。通過(guò)科學(xué)完善的資金管理模式，公司可以對(duì)投資、融資、資金調(diào)配等過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，從而使資金得到充分利用，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，公司可以有效對(duì)沉淀資金進(jìn)行利用，減少債務(wù)規(guī)模，避免出現(xiàn)成本浪費(fèi)現(xiàn)象，從而幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

再次，有利于資源管理水平的提高。在資金管理的過(guò)程中，企業(yè)可以積極利用預(yù)算管理工具，對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)的資金需求進(jìn)行整體規(guī)劃，從而避免出現(xiàn)隨意或者盲目使用的情況。同時(shí)，公司可以合理設(shè)置資金留存，避免出現(xiàn)浪費(fèi)問(wèn)題。最后，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范。在開(kāi)展資金管理的過(guò)程中，企業(yè)各個(gè)部門的員工都要參與其中，通過(guò)科學(xué)完善的資金管理機(jī)制，可以對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行約束，從而保證各項(xiàng)工作安全高效的執(zhí)行。

三、對(duì)保險(xiǎn)公司資金管理體系建設(shè)優(yōu)化的建議

（一）落實(shí)資金集中管理，統(tǒng)籌規(guī)劃

保險(xiǎn)公司要建立科學(xué)完善的資金結(jié)算或者收入支出模式，將收支管理、賬戶管理、電子銀行結(jié)算等重點(diǎn)業(yè)務(wù)作為切入點(diǎn)，構(gòu)建起覆蓋公司經(jīng)營(yíng)各個(gè)流程的資金集中管理機(jī)制。（1）銀行賬戶管理。保險(xiǎn)公司要對(duì)分公司銀行的賬戶進(jìn)行集中管理，分子公司在開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)，必須通過(guò)國(guó)有銀行或者股份制商業(yè)銀行，保證銀行資金的充足，符合有關(guān)監(jiān)督管理規(guī)定的要求，具有規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。集團(tuán)總部要通過(guò)資金管理信息化系統(tǒng)對(duì)下屬公司的銀行賬戶開(kāi)設(shè)情況進(jìn)行全面的審核和檢查，并將分公司銀行賬戶開(kāi)設(shè)、注銷、變更的權(quán)利歸入財(cái)務(wù)部門，其他機(jī)構(gòu)和部門不得私自開(kāi)設(shè)賬戶。公司要將銀行開(kāi)設(shè)的賬戶利用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行管理，每半年對(duì)所有賬戶進(jìn)行一次全面檢查，并通過(guò)人民銀行進(jìn)行賬戶明細(xì)的檢查和核對(duì)，從而避免出現(xiàn)賬外賬戶問(wèn)題[3]。（2）收入支出管理。在收入管理方面，保險(xiǎn)公司要對(duì)款項(xiàng)收取渠道進(jìn)行集中管理，有效提高收款率。各個(gè)分子機(jī)構(gòu)要將所有的收入及時(shí)上交到總公司賬戶，并且堅(jiān)持每日余額清零，保證收入可以快速入賬；在支出管理方面，要實(shí)行扁平化管理模式，各個(gè)分子機(jī)構(gòu)賬戶要與集團(tuán)總部賬戶進(jìn)行有效鏈接，從而更好地對(duì)分子公司支出賬戶實(shí)行零余額模式管理。公司每天為各個(gè)支出賬戶進(jìn)行支付限定額度的設(shè)置，從而保證分子公司在零余額的情況下，能夠正常完成資金的支付?？偛恳獙?duì)分子機(jī)構(gòu)的賬戶資金支出情況進(jìn)行平賬往來(lái)，積極利用資金管理信息化平臺(tái)，對(duì)資金使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，將各個(gè)分子機(jī)構(gòu)閑置資金進(jìn)行集中，建立保險(xiǎn)公司資金池。（3）渠道構(gòu)建。保險(xiǎn)公司要對(duì)資金收入和支付渠道進(jìn)行完善，不但可以實(shí)現(xiàn)資金的集中監(jiān)管，而且能夠提高客戶體驗(yàn)。針對(duì)第三方支付渠道，保險(xiǎn)公司要組織有關(guān)人員進(jìn)行集體評(píng)議，安排專家進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)議，保證支付商的資質(zhì)符合有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，公司要建立統(tǒng)一收入支付系統(tǒng)的對(duì)賬模式，明確收入支付核算的具體規(guī)則，構(gòu)建集中風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。

（二）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

首先，保險(xiǎn)公司要以自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部資金收入和支出情況的影響因素進(jìn)行全面梳理，對(duì)未來(lái)一段時(shí)間的資金狀況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，從而對(duì)業(yè)務(wù)流和資金流進(jìn)行有效整合和整體規(guī)劃，保證資金分配的合理性，為預(yù)算管理工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

其次，保險(xiǎn)公司要選擇先進(jìn)的方法對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)，科學(xué)規(guī)劃資金收入和支出狀況。在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金預(yù)算編制時(shí)，要以戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，通過(guò)細(xì)化分解成為各個(gè)分子公司的整體目標(biāo)，并按照年度、月度對(duì)資金收支進(jìn)行預(yù)算編制，從而更好地對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行調(diào)度，使保險(xiǎn)公司的款項(xiàng)支付得到有效控制[4]。

最后，保險(xiǎn)公司要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，制定出與自身實(shí)際情況相匹配的考核依據(jù)，對(duì)各個(gè)分子公司、各個(gè)部門和員工進(jìn)行考核，通過(guò)定期和不定期檢查有效結(jié)合的方式，將資金使用效果納入年度考核體系當(dāng)中，從而激發(fā)所有員工參與資金管理的積極性，保證預(yù)算執(zhí)行的剛性。

（三）完善資金管理內(nèi)部控制體系

1.強(qiáng)化前端業(yè)務(wù)管控，把控業(yè)務(wù)流程合規(guī)性

首先，在收費(fèi)前，保險(xiǎn)公司要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使他們深入理解內(nèi)部控制有關(guān)制度，避免出現(xiàn)洗錢或者誤導(dǎo)等問(wèn)題。對(duì)于中介機(jī)構(gòu)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定期檢查，對(duì)培訓(xùn)方案和宣傳計(jì)劃等進(jìn)行審核，對(duì)單證等進(jìn)行抽查和盤點(diǎn)，有效排除資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。有關(guān)人員要積極主動(dòng)地對(duì)客戶進(jìn)行引導(dǎo)，使其了解代扣協(xié)議的內(nèi)容，不但可以獲得客戶的信任度，而且能夠防范作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。公司要安排專業(yè)人員對(duì)合作企業(yè)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范專項(xiàng)培訓(xùn)，并配合有關(guān)人員進(jìn)行工作流程的全面檢查，針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題制定出有效的防范預(yù)案。

其次，收費(fèi)過(guò)程中，柜面要對(duì)客戶身份進(jìn)行有效識(shí)別，落實(shí)雙錄制度，并對(duì)投保單和賬戶信息進(jìn)行核對(duì)，假如需要退費(fèi)，要采用集中代付模式，并向客戶協(xié)商支付時(shí)效。運(yùn)營(yíng)部門要將單據(jù)和清單進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后反饋給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行保費(fèi)收取，按照操作表進(jìn)行扣收。最后，收費(fèi)后，運(yùn)營(yíng)部門要將保單打印交給客戶，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行回執(zhí)回銷。對(duì)于續(xù)費(fèi)保單，要加強(qiáng)對(duì)劃賬不成功保單的關(guān)注，并及時(shí)聯(lián)系客戶進(jìn)行處理，避免出現(xiàn)合同失效問(wèn)題。

2.加強(qiáng)資金收付控制

保險(xiǎn)公司要完善銀行收付渠道，使所有退費(fèi)、理賠等業(yè)務(wù)都可以利用直連賬戶進(jìn)行代付。假如因?yàn)檎`導(dǎo)操作造成退保、理賠等問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門、人力資源部門、合規(guī)法律部門等需相互協(xié)作，及時(shí)將問(wèn)題責(zé)任細(xì)化到具體負(fù)責(zé)人，依據(jù)“誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)追繳”，督促相關(guān)負(fù)責(zé)人及時(shí)回收資金，并依據(jù)問(wèn)題嚴(yán)重性，按照考核獎(jiǎng)懲制度對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。同時(shí)，還要防范線下操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如果出現(xiàn)違反監(jiān)管規(guī)定的問(wèn)題，要嚴(yán)肅處理。在收費(fèi)方面，要對(duì)客戶提出的銀行托收申請(qǐng)進(jìn)行規(guī)范審核，建立規(guī)范化的審批流程。柜面要對(duì)收付費(fèi)用來(lái)源進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)代繳問(wèn)題。假如使用POS 機(jī)收費(fèi)，要對(duì)賬戶進(jìn)行核驗(yàn)，并留存憑條[5]。同時(shí)，保險(xiǎn)公司可以建立公眾號(hào)，為業(yè)務(wù)人員進(jìn)行公雜費(fèi)的支付提供便利。公司要對(duì)收付費(fèi)結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)日常費(fèi)用的繳納記錄進(jìn)行集中管理，使公司總部可以利用結(jié)算系統(tǒng)對(duì)公雜費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)要對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，假如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要安排財(cái)務(wù)和技術(shù)人員進(jìn)行問(wèn)題的核實(shí)和處理。

3.完善績(jī)效考核指標(biāo)，建立激勵(lì)制度

保險(xiǎn)公司要建立科學(xué)規(guī)范的績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)員工工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行公正準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供助力。公司要將資金管理指標(biāo)引入績(jī)效考核體系當(dāng)中，提高員工參與資金管理工作的積極性?？偣疽獙⒅贫ǔ鲑Y金管理績(jī)效考核制度向分子公司進(jìn)行宣傳，并指導(dǎo)各個(gè)分子公司定期開(kāi)展考核評(píng)價(jià)，并提高考核結(jié)果在整體考評(píng)中所占的比重，為員工薪資調(diào)整、崗位晉升等提供依據(jù)。資金管理績(jī)效考核工作不應(yīng)只局限在資金管理崗位，而應(yīng)該拓展到財(cái)務(wù)經(jīng)理，對(duì)管理人員資金管理內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高責(zé)任人的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司要建立配套的激勵(lì)政策，對(duì)表現(xiàn)突出的員工給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)不同條線的資金管理人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，提高管理人員的責(zé)任意識(shí)，使他們成為公司資金管理制度的宣傳者和執(zhí)行者，為資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供助力。

4.健全內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

公司要建立起持續(xù)性監(jiān)督和獨(dú)立評(píng)估相結(jié)合的內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，其中持續(xù)性監(jiān)督主要是針對(duì)資金的使用流程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)委員會(huì)要每半年對(duì)審計(jì)工作的落實(shí)情況進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，按照規(guī)范化的流程對(duì)銀行賬戶、款項(xiàng)收取、費(fèi)用支出、賠付支出等進(jìn)行監(jiān)督，從而保證資金管理中內(nèi)控制度的執(zhí)行剛性。同時(shí)，公司要建立審計(jì)復(fù)議制度，對(duì)審計(jì)結(jié)論存在爭(zhēng)議的單位，可以按照規(guī)范化的流程提出復(fù)議申請(qǐng)。此外，公司有關(guān)部門要按照不相容崗位分離原則對(duì)不同職務(wù)的職責(zé)和權(quán)利進(jìn)行明確，對(duì)工作交接流程進(jìn)行規(guī)范。公司要建立投訴舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工反饋資金管理中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問(wèn)題，核實(shí)以后要制定針對(duì)性的整改措施并監(jiān)督落實(shí)[6-7]。

（五）推進(jìn)資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

保險(xiǎn)公司技術(shù)部門要廣泛征求業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等部門的改造意見(jiàn)，成立資金管理信息化系統(tǒng)改造小組，將資金管理系統(tǒng)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接，使業(yè)務(wù)部門可以及時(shí)對(duì)資金到賬情況進(jìn)行查詢，便于開(kāi)展保費(fèi)追蹤和客戶變更通知等工作。報(bào)銷系統(tǒng)要與人力資源管理、影像、OA 等系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，使資金支付信息可以快速傳送到管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)完成支付狀態(tài)的回寫，并通過(guò)郵件系統(tǒng)使報(bào)銷人員可以了解支付狀態(tài)，提高資金使用效率。資金管理系統(tǒng)要與賬目核算系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，使管理人員更好地對(duì)資金流向進(jìn)行匹配，保證業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。公司要進(jìn)行掃描上傳系統(tǒng)的優(yōu)化，有效與銀行賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，不但可以加快開(kāi)銷戶資料審批的速度，而且能夠?yàn)楹罄m(xù)審計(jì)工作提供便利[8-10]。

四、結(jié)語(yǔ)

資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占據(jù)著重要的地位，特別是保險(xiǎn)公司，假如資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)使公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。實(shí)踐中，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)資金管理工作的重視，樹立正確的管理意識(shí)，建立資金集中管理模式，通過(guò)預(yù)算管理的應(yīng)用、內(nèi)部控制的強(qiáng)化、審計(jì)監(jiān)督的完善、績(jī)效考核的開(kāi)展等措施，提高資金使用效率，防范風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為公司健康發(fā)展提供保障。