文/常勇 （北京凱捷偉業(yè)科技有限公司）

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，企業(yè)的資金管理要求不斷提高。資金管理作為企業(yè)管理工作中的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的管理有著重要影響。只有保障資金具有合法性與安全性，才能讓企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)合理運(yùn)作。資金管理機(jī)制已成為企業(yè)工作中的重點(diǎn)，企業(yè)要通過(guò)規(guī)范資金管理制度，避免資金鏈斷裂的問(wèn)題，確保資金穩(wěn)定、安全、合法運(yùn)作，并站在企業(yè)整體的視角確保資金發(fā)揮應(yīng)有效果。

一、相關(guān)概念

企業(yè)的資金管理是對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的各類(lèi)資金進(jìn)行管理的方式。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)具有短期性，通常受到企業(yè)的應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等因素的影響。企業(yè)資金管理過(guò)程存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，若資金管理不當(dāng)可能產(chǎn)生舞弊等問(wèn)題。因此，資金管理工作的要點(diǎn)包括內(nèi)部管理和外部管理，內(nèi)部管理要求企業(yè)落實(shí)授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)控制等要素，外部管理要求企業(yè)優(yōu)化應(yīng)收與應(yīng)付款項(xiàng)的管理。

二、新時(shí)期企業(yè)資金管理的問(wèn)題

第一，資金管理機(jī)制存在一定問(wèn)題。資金管理離不開(kāi)全體成員的支持，企業(yè)只有管理人員重視資金管理要求，并主動(dòng)開(kāi)展資金管理，才能確保資金管理工作更加合理。但是當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)資金管理不重視，沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批專(zhuān)業(yè)的人才開(kāi)展資金管理，甚至部分企業(yè)還存在一人多崗的問(wèn)題，沒(méi)有落實(shí)不相容職務(wù)相分離的原則。

第二，授權(quán)審批控制不完善。授權(quán)審批控制要求企業(yè)的各項(xiàng)資金支出要經(jīng)過(guò)授權(quán)才能批準(zhǔn)，否則不予以處理。但是當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)的授權(quán)審批流程不夠細(xì)致，沒(méi)有明確個(gè)人審批和集體審批之間的聯(lián)系和區(qū)別，部分企業(yè)對(duì)于簡(jiǎn)單的事項(xiàng)也開(kāi)展集體審批，部分企業(yè)對(duì)于所有的業(yè)務(wù)都不開(kāi)展集體審批。

第三，會(huì)計(jì)控制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。會(huì)計(jì)控制作為財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行控制的環(huán)節(jié)，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金控制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，沒(méi)有充分分析資金支出活動(dòng)的合規(guī)性以及合理性。由于對(duì)會(huì)計(jì)控制的重視不足，管理還存在較大缺陷，導(dǎo)致企業(yè)的管理流程存在風(fēng)險(xiǎn)，不利于優(yōu)化企業(yè)的規(guī)劃。

第四，采購(gòu)管理不嚴(yán)謹(jǐn)。采購(gòu)管理主要是企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的管理，部分企業(yè)在對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理時(shí)，沒(méi)有合理分析供應(yīng)商的特點(diǎn)以及對(duì)供應(yīng)商管理要求，沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行全面分析，不利于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。

第五，應(yīng)付賬款管理不當(dāng)。在應(yīng)付賬款管理環(huán)節(jié)要對(duì)不同供應(yīng)商開(kāi)展分析，并結(jié)合與供應(yīng)商的談判，幫助企業(yè)盡可能延長(zhǎng)賬期。但是部分企業(yè)在供應(yīng)商管理環(huán)節(jié)沒(méi)有與不同供應(yīng)商進(jìn)行合理談判，僅按照供應(yīng)商開(kāi)票順序或到貨順序付款。

第六，應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。很多企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中，僅由銷(xiāo)售部門(mén)授信，財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有對(duì)客戶(hù)的各類(lèi)情況進(jìn)行全面的分析。由于授信機(jī)制不合理，應(yīng)收賬款產(chǎn)生呆壞賬的幾率升高將影響資金的流動(dòng)。

三、新時(shí)期企業(yè)資金管理的建議

（一）改進(jìn)人員管理

第一，改進(jìn)企業(yè)的職務(wù)分工機(jī)制。企業(yè)要明確人員的職責(zé)和權(quán)限，確保人員之間形成有效制衡，提高企業(yè)管理工作的合理性。在職務(wù)分工中，針對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)、出納等人員要嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記記賬分錄，并登記總賬和明細(xì)賬，保管憑證。會(huì)計(jì)在任何時(shí)候都不得接觸貨幣資金，否則很可能產(chǎn)生貪污腐敗等一系列風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要確保落實(shí)資金管理工作的要求。

第二，提高企業(yè)人員素養(yǎng)。長(zhǎng)期以來(lái)，部分企業(yè)的管理層未對(duì)資金管理工作形成足夠重視，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力的影響。首先，企業(yè)在未來(lái)要認(rèn)識(shí)到資金管理的要求，認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理工作的重點(diǎn)。針對(duì)企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)要明確管理規(guī)范，防范資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)全體員工的培訓(xùn)，讓員工學(xué)習(xí)最新的管理流程，培養(yǎng)一批專(zhuān)業(yè)人才，從而有效防范資金管理業(yè)務(wù)引起的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（二）強(qiáng)化授權(quán)審批流程

貨幣資金的授權(quán)審批控制是內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)，授權(quán)審批控制要求各項(xiàng)資金的事項(xiàng)只得到授權(quán)才能開(kāi)展，否則不予處理。通過(guò)這一方式能夠保障企業(yè)的資金支出得到嚴(yán)格的管理，避免資金在管理過(guò)程中發(fā)生舞弊等一系列問(wèn)題。企業(yè)要在內(nèi)部建立嚴(yán)格的授權(quán)審批流程，保障各層級(jí)人員的職責(zé)得到合理處理，確保在職責(zé)范圍內(nèi)才能處理相關(guān)事務(wù)，對(duì)于職責(zé)范圍之外的有權(quán)拒絕，從而保障企業(yè)相關(guān)資金的合法性、合規(guī)性。

第一，授權(quán)審批工作根據(jù)其不同形式可以分為普通授權(quán)、特殊授權(quán)。普通授權(quán)的依據(jù)是企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和文件，例如設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)開(kāi)展企業(yè)的各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)權(quán)限，是書(shū)面授權(quán)之后開(kāi)展的。特殊授權(quán)是給予某一人員在特定期限內(nèi)執(zhí)行特定工作權(quán)限，例如對(duì)出差人員的備用金，讓出差人員在特定期限內(nèi)使用該筆資金。在貨幣資金授權(quán)審批時(shí)，要分析二者區(qū)別，對(duì)于特殊授權(quán)要合理分析持續(xù)時(shí)間，確保授權(quán)機(jī)制更加嚴(yán)謹(jǐn)，并提高授權(quán)工作權(quán)威性[2]。

第二，授權(quán)可以分為集體授權(quán)和個(gè)人授權(quán)，通常而言，集體授權(quán)更具有權(quán)威性，主要原因是集體授權(quán)是由多個(gè)成員通過(guò)會(huì)議等方式形成對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的決策，但是集體授權(quán)開(kāi)展將導(dǎo)致審批效率低下且成本大幅提高，因此對(duì)集體授權(quán)僅適合不經(jīng)常發(fā)生且較為重大的事項(xiàng)，例如重大投融資等方面事項(xiàng)。個(gè)人授權(quán)適用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的常規(guī)事項(xiàng)，例如采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。但是個(gè)人授權(quán)中如果相關(guān)人員不具有職業(yè)道德或業(yè)務(wù)能力較差，很可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)造成資金損失的問(wèn)題。因此，如果企業(yè)采用個(gè)人授權(quán)的方式要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，確保人員能夠了解授權(quán)具體的要求和流程，以保障企業(yè)的事項(xiàng)有序進(jìn)行。

第三，明確授權(quán)工作的層級(jí)。所有的授權(quán)都有相應(yīng)層級(jí)，任何人員都不得越級(jí)開(kāi)展授權(quán)工作，只有確保各層級(jí)人員的職責(zé)得到嚴(yán)格限制，才能保障授權(quán)審批活動(dòng)更加科學(xué)。例如針對(duì)企業(yè)的日常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，1000 元以下的由各部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審批，1000元以上的還需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批。通過(guò)明確不同層級(jí)授權(quán)審批的業(yè)務(wù)要求，保障資金在支出中得到合理管控，防范產(chǎn)生舞弊等問(wèn)題。

第四，落實(shí)授權(quán)審批的追責(zé)機(jī)制。若授權(quán)審批沒(méi)有形成追責(zé)機(jī)制，相關(guān)人員可能會(huì)隨意審批或在審批中麻痹大意。因此，企業(yè)要明確授權(quán)審批的追責(zé)機(jī)制，針對(duì)不同層級(jí)人員的審批，若審批不當(dāng)產(chǎn)生問(wèn)題就要開(kāi)展追責(zé)。對(duì)各種個(gè)人審批，向個(gè)人追責(zé)。對(duì)集體授權(quán)，要分析主要責(zé)任和間接責(zé)任。通過(guò)落實(shí)追責(zé)機(jī)制，讓人員認(rèn)識(shí)到授權(quán)審批要求，并在授權(quán)過(guò)程中嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度開(kāi)展工作，避免麻痹大意產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)化會(huì)計(jì)控制

企業(yè)的任何貨幣資金事項(xiàng)都會(huì)受到財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)控制，財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的中樞，會(huì)計(jì)控制要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)資金的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并結(jié)合檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)工作流程進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合理性。

第一，優(yōu)化日常監(jiān)督。日常監(jiān)督是通控制企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，對(duì)資金管理的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督的方式。在日常監(jiān)督中，對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要進(jìn)行細(xì)致審核與檢查，分析相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合理性以及合規(guī)性。首先，財(cái)務(wù)部門(mén)要檢查各事項(xiàng)發(fā)生時(shí)是否落實(shí)了企業(yè)的管理制度，分析授權(quán)審批流程是否完善。其次，財(cái)務(wù)部門(mén)要檢查各項(xiàng)支付事項(xiàng)的憑證是否齊全，相關(guān)費(fèi)用發(fā)生是否真實(shí)。通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)督的方式，能夠提高各項(xiàng)資金管理的合理性，并防范資金管理流程產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的危機(jī)[3]。

第二，由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督并不能滿(mǎn)足企業(yè)資金管理工作的要求，企業(yè)在開(kāi)展日常監(jiān)督基礎(chǔ)上，要針對(duì)資金管理中的特殊事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督能夠根據(jù)企業(yè)的管理工作要求對(duì)各環(huán)節(jié)的事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤分析，判斷重大事項(xiàng)的流程是否合理，并針對(duì)所存在的問(wèn)題找出問(wèn)題成因，幫助企業(yè)及時(shí)解決問(wèn)題，進(jìn)而有效提高企業(yè)的管理水平，完善企業(yè)的管理規(guī)劃。

（四）優(yōu)化采購(gòu)管理

企業(yè)在供應(yīng)商管理中，要與供應(yīng)商健全合作機(jī)制，減少管理流程中的不確定性因素，幫助企業(yè)高效利用商業(yè)信用。首先，合理篩選企業(yè)的供應(yīng)商。企業(yè)在對(duì)供應(yīng)商選擇時(shí)，要對(duì)供應(yīng)商的各類(lèi)情況進(jìn)行全面分析，包括供應(yīng)商提供的產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力、信用狀況等方面因素，通過(guò)搜集供應(yīng)商各類(lèi)信息，能夠?qū)?yīng)商的情況進(jìn)行更為科學(xué)的評(píng)估和分析，進(jìn)而在與供應(yīng)商進(jìn)行合理談判與溝通的基礎(chǔ)上簽訂合同，以保障企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)成本能夠得到有效壓縮，避免企業(yè)資金過(guò)度占用的問(wèn)題。同時(shí)企業(yè)要定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析供應(yīng)商是否能夠符合企業(yè)的要求，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商要及時(shí)淘汰。其次，企業(yè)要重視供應(yīng)商關(guān)系的改善。通過(guò)改善與供應(yīng)商的關(guān)系，能夠減少企業(yè)的庫(kù)存，通過(guò)減少庫(kù)存降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用。企業(yè)要加強(qiáng)與供應(yīng)商之間的合作，例如可以通過(guò)與供應(yīng)商建立信息共享的方式，讓供應(yīng)商了解企業(yè)的庫(kù)存情況、銷(xiāo)售情況，并讓企業(yè)參與到供應(yīng)商的管理中，了解供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量以及價(jià)格、供貨能力，以此降低采購(gòu)環(huán)節(jié)中的不確定性因素，為優(yōu)化企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)奠定基礎(chǔ)。為了達(dá)到這一目標(biāo)，企業(yè)要建立和供應(yīng)商之間雙贏的管理戰(zhàn)略，并細(xì)化對(duì)供應(yīng)商的績(jī)效考核辦法，充分調(diào)動(dòng)供應(yīng)商與企業(yè)合作的積極性。對(duì)于優(yōu)秀的供應(yīng)商還可以成為戰(zhàn)略合作伙伴，通過(guò)這一方式幫助企業(yè)達(dá)到降本增效的目標(biāo)。再次，加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通。企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理并非僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，還涉及企業(yè)的銷(xiāo)售、品控等部門(mén)，企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)企業(yè)的采購(gòu)工作具有發(fā)言權(quán)，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)銷(xiāo)量的分析，能夠判斷采購(gòu)的方向，并結(jié)合對(duì)市場(chǎng)的察覺(jué)為采購(gòu)工作提供建議。例如當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)銷(xiāo)量可能降低，就要對(duì)相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行采購(gòu)。同時(shí)企業(yè)的品控部門(mén)對(duì)于采購(gòu)工作有發(fā)言權(quán)，品控部門(mén)作為對(duì)企業(yè)采購(gòu)的商品進(jìn)行品質(zhì)鑒定以及分析的部門(mén)，只有確保企業(yè)所采購(gòu)的商品質(zhì)量符合要求才能和供應(yīng)商繼續(xù)合作，否則應(yīng)該更換質(zhì)量達(dá)標(biāo)的供應(yīng)商。

（五）改進(jìn)應(yīng)付賬款管理

第一，合理開(kāi)展采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算的科學(xué)性對(duì)于企業(yè)資金使用有重要影響，為了保障企業(yè)的采購(gòu)工作趨于合理，避免采購(gòu)的物資過(guò)多導(dǎo)致資金被擠占，要建立合理的采購(gòu)計(jì)劃，分析企業(yè)應(yīng)付賬款預(yù)算，提高采購(gòu)計(jì)劃的合理性和科學(xué)性，并優(yōu)化企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃，降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在每年要對(duì)上一年度采購(gòu)情況進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上和供應(yīng)商進(jìn)行溝通，結(jié)合企業(yè)的采購(gòu)渠道以及庫(kù)存情況、銷(xiāo)售情況等方面因素對(duì)企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行合理的控制，保障企業(yè)在采購(gòu)時(shí)能夠有足夠資金付款，并避免采購(gòu)超預(yù)算影響企業(yè)資金有序運(yùn)作的可能性。

第二，重視商業(yè)信用使用。企業(yè)在明確了采購(gòu)計(jì)劃之后要與供應(yīng)商進(jìn)行談判，并合理確定應(yīng)付賬款的付款方式。長(zhǎng)期以來(lái)，很多企業(yè)存在應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期過(guò)短的問(wèn)題，如果應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期過(guò)短，不利于合理利用商業(yè)信用。為了避免這一問(wèn)題，企業(yè)要對(duì)應(yīng)付賬款的賬齡進(jìn)行分析，明確與不同供應(yīng)商之間的合作情況，結(jié)合不同供應(yīng)商的付款要求以及付款期限制定合理的付款計(jì)劃，避免企業(yè)在付款流程中由于應(yīng)付賬款管理不當(dāng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)，第一類(lèi)供應(yīng)商指的是資金緊缺，要求在短期內(nèi)付款的供應(yīng)商；第二類(lèi)供應(yīng)商是資金充裕，但是給企業(yè)的賬期較短的供應(yīng)商；第三類(lèi)供應(yīng)商是資金充裕且給予企業(yè)賬期較長(zhǎng)的供應(yīng)商。針對(duì)第一類(lèi)供應(yīng)商企業(yè)要分析是否能夠避免與相關(guān)供應(yīng)商合作，但是若供應(yīng)商在行業(yè)中處于壟斷地位則要及時(shí)付款。對(duì)第二類(lèi)供應(yīng)商要分析是否能夠通過(guò)談判的方式進(jìn)一步延長(zhǎng)賬期，否則應(yīng)該與賬期更長(zhǎng)的供應(yīng)商合作。對(duì)第三類(lèi)供應(yīng)商，企業(yè)要維持好合作關(guān)系，并盡可能形成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。

（六）強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，如果應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，企業(yè)的資金將無(wú)法及時(shí)收回，不僅影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理工作，還會(huì)影響企業(yè)的盈利性。若企業(yè)呆壞賬過(guò)多，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂而走向破產(chǎn)。

第一，制定恰當(dāng)授信流程。在授信時(shí)企業(yè)要對(duì)客戶(hù)的各類(lèi)情況進(jìn)行全面分析，收集有價(jià)值的信息。首先，企業(yè)要對(duì)客戶(hù)的品質(zhì)進(jìn)行分析，對(duì)客戶(hù)品質(zhì)進(jìn)行分析時(shí)要分析客戶(hù)回款歷史、回款情況、客戶(hù)在行業(yè)中的口碑、客戶(hù)企業(yè)文化等方面因素。如果客戶(hù)歷史以來(lái)有良好回款情況且在業(yè)界口碑較好，那么表明客戶(hù)違約的概率較低。其次，對(duì)客戶(hù)的能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)客戶(hù)的能力進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)候，要分析客戶(hù)的償債能力、盈利能力等方面能力。通常而言，若客戶(hù)具有良好的經(jīng)營(yíng)能力和管理水平，那么客戶(hù)能夠在短期內(nèi)快速回款。反之客戶(hù)的回款期限較長(zhǎng)，甚至可能產(chǎn)生無(wú)法回款的風(fēng)險(xiǎn)。例如A 企業(yè)在對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，通過(guò)品質(zhì)、能力兩方面因素的評(píng)價(jià)能夠?qū)蛻?hù)形成客觀的評(píng)價(jià)結(jié)論，如表1 所示，并以此制定賒銷(xiāo)規(guī)劃。

表1 A企業(yè)客戶(hù)授信評(píng)價(jià)表

第二，重視信息溝通機(jī)制。企業(yè)在確定客戶(hù)的資信之后要重視信息溝通，只有保障對(duì)信息進(jìn)行高效溝通，才能有效提高企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平，防范款項(xiàng)無(wú)法收回給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要健全信息溝通機(jī)制，通過(guò)信息溝通機(jī)制形成與客戶(hù)密切的溝通和交流。首先，企業(yè)要在內(nèi)部健全信息溝通機(jī)制。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售之間要加強(qiáng)溝通，針對(duì)客戶(hù)情況進(jìn)行溝通。其次，企業(yè)要加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通。通過(guò)與客戶(hù)的溝通能夠了解客戶(hù)情況，當(dāng)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況惡化可能無(wú)法及時(shí)回款時(shí)，企業(yè)也能夠第一時(shí)間掌握相關(guān)情況并及時(shí)予以催收，必要時(shí)可以通過(guò)法律途徑催收。

第三，重視應(yīng)收賬款管理的考核機(jī)制。在應(yīng)收賬款管理時(shí)要增加對(duì)銷(xiāo)售人員的考核，通過(guò)考核的方式能夠提高銷(xiāo)售人員參與應(yīng)收賬款管理的積極性，避免盲目賒銷(xiāo)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以將應(yīng)收賬款的回銷(xiāo)率作為銷(xiāo)售人員KPI 的考核指標(biāo)，對(duì)于應(yīng)收賬款回銷(xiāo)率不達(dá)標(biāo)的責(zé)任人要扣除一定業(yè)績(jī)績(jī)效。同時(shí)企業(yè)的銷(xiāo)售人員存在著在企業(yè)內(nèi)部換崗的問(wèn)題，對(duì)于調(diào)換不同產(chǎn)品線(xiàn)、不同區(qū)域的銷(xiāo)售人員，應(yīng)收賬款未收回的要一直計(jì)入相關(guān)人員的考核，避免產(chǎn)生人員換崗之后應(yīng)收賬款無(wú)人問(wèn)津的問(wèn)題。

四、結(jié)語(yǔ)

本文對(duì)影響企業(yè)貨幣資金管理的各環(huán)節(jié)因素進(jìn)行梳理，認(rèn)為在新時(shí)期企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性的特點(diǎn)，資金管理的要求在不斷提高。新時(shí)期的企業(yè)要保障資金管理的流程合規(guī)，借助完善的管理方法對(duì)資金管理各環(huán)節(jié)建立科學(xué)的管控規(guī)劃，以保障企業(yè)資金管理工作發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)的價(jià)值，在未來(lái)開(kāi)展資金管理過(guò)程中除了本文所論述的內(nèi)容，還要結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)一步優(yōu)化管理流程，保障資金在各環(huán)節(jié)都得到嚴(yán)格管理，進(jìn)而提高企業(yè)的管理效益。