劉歡歡

本文系西北民族大學(xué)中央高校基本科研業(yè)務(wù)費資金資助項目，項目編號：31920190212。

提高科研水平是高校提高教學(xué)質(zhì)量、改善辦學(xué)條件的重要手段之一，科學(xué)研究項目名目繁多，建立一個科學(xué)、全面和系統(tǒng)的績效評價體系，通過績效評價結(jié)果準(zhǔn)確反映資金使用效率，能夠提高高校財務(wù)管理水平。本文從高校績效評價存在的問題入手，提出建立績效評價體系的思路，對績效評價體系進(jìn)行分析并提出改進(jìn)對策。

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展和深入，我國科技水平快速發(fā)展，國家對科學(xué)研究的投入也呈現(xiàn)不斷增長的態(tài)勢。據(jù)國家統(tǒng)計局初步測算，2022年我國全社會研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費投入達(dá)到30870億元，比上年增長10.4%，R&D經(jīng)費與國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）之比達(dá)到2.55%，比上年提高0.12個百分點。

黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院出臺了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》等一系列政策文件和改革措施，不斷優(yōu)化經(jīng)費管理，激發(fā)科研人員的創(chuàng)造性和創(chuàng)新活力，促進(jìn)科技事業(yè)發(fā)展?？蒲袆?chuàng)新能力水平已成為高校整體競爭力的重要體現(xiàn)，但高校在科研經(jīng)費管理方面仍然存在政策落實不到位、項目經(jīng)費管理剛性偏大、項目資金濫用等問題。高校急需在科研項目的績效評價方面下功夫，提高財務(wù)管理水平。

一、現(xiàn)階段高校科研項目績效評價存在的問題

我國高?？蒲许椖抗芾碇?，績效評價體系的構(gòu)建還存在許多問題，缺乏一套完整科學(xué)合理且具有可操作性的財務(wù)指標(biāo)體系。目前大部分研究都只是對某一方面進(jìn)行了分析與評估，且只停留在理論層面上，在實際工作中卻沒有系統(tǒng)化和規(guī)范化的衡量標(biāo)準(zhǔn)，量化各項具體數(shù)據(jù)。在具體實踐過程中，由于缺乏科學(xué)合理有效的管理體系與監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致科研項目資金管理不到位，從而出現(xiàn)這樣一種狀態(tài)：高校投入了大量經(jīng)費用于科學(xué)研究，但未能取得預(yù)期收益，甚至還出現(xiàn)一些不必要浪費，投入產(chǎn)出比相對較低，亟需提升績效監(jiān)管。造成這種狀態(tài)的主要問題表現(xiàn)在：

（一）缺乏整體性規(guī)劃?？蒲许椖抗芾淼恼w性，決定了高校在科研項目的實施過程中，需要對各種可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。但很多學(xué)校對于相關(guān)課題都沒有制定出一套完整且具有全局性和系統(tǒng)性的方案，甚至還有一些高校忽視科研項目的整體性規(guī)劃與發(fā)展，導(dǎo)致高?？蒲许椖吭诠芾磉^程中出現(xiàn)了較多困難和問題，再加上由于科學(xué)研究涉及多個部門，部門之間缺乏全過程溝通或者溝通不當(dāng)，導(dǎo)致績效管理體系不嚴(yán)密，透明度不高，可操作性差，直接影響了高?？蒲惺聵I(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃與具體實施。

（二）管理制度不完善，績效目標(biāo)與實際需求相脫節(jié)?？蒲许椖康目冃繕?biāo)包含總體目標(biāo)和年度目標(biāo)，總體目標(biāo)是描述利用該項目全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出與效果。年度目標(biāo)是概括描述項目在本年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。我國對于高校進(jìn)行財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)效益方面的考核內(nèi)容主要以國家財政撥款、上級部門批復(fù)或立項為衡量標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)科研經(jīng)費管理及績效考核制度不完善，政策支持、研究環(huán)境的變化再加之部分科學(xué)研究項目耗時較長等因素，導(dǎo)致高?？蒲匈Y金使用不規(guī)范、經(jīng)費預(yù)算編制不合理、未按預(yù)算執(zhí)行等問題時常發(fā)生，績效目標(biāo)最終未按預(yù)期完成。

（三）科研項目績效評價指標(biāo)過于單一，選擇不恰當(dāng)。高校科研項目種類繁多，研究方向和內(nèi)容呈發(fā)散性特征。因此，科研工作的順利開展需要一個完整、合理且能夠綜合考慮各方面因素的指標(biāo)體系。目前所采用的財務(wù)績效評價指標(biāo)對科研項目結(jié)果的考核過于偏向論文、專利成果等數(shù)量指標(biāo)，而對于效益指標(biāo)的體現(xiàn)較少且大多數(shù)屬于描述性定性語句，如“對學(xué)校教學(xué)質(zhì)量影響”多以“顯著提高”回答。由于這些方法比較單一與片面，由此而得出的結(jié)論和分析在一些環(huán)節(jié)上也存在著一定程度的局限性。

（四）缺乏科學(xué)的監(jiān)督管理機(jī)制。首先，科研經(jīng)費缺乏可靠的成本核算方法。科研經(jīng)費的內(nèi)容復(fù)雜，主要包括設(shè)備費、人員經(jīng)費、調(diào)研差旅費、水電費、成果推介費等費用，一些高校只注重控制科研經(jīng)費的總量，不注重科研經(jīng)費支出的實際有效性。其次，科學(xué)研究的支出相對隨機(jī)。為了調(diào)動研究人員的積極性，高校給予了研究人員充分的研究自由，并根據(jù)他們的實際情況放寬了對研究資金使用的限制。然而，由于高校的監(jiān)督和管理機(jī)制不夠完善，對研究經(jīng)費的使用缺乏監(jiān)督，出現(xiàn)了一些研究人員收集假發(fā)票或?qū)?yīng)支付給個人和家庭的費用用作研究支出的補償?shù)炔欢诵袨椤?/p>

二、高校開展科研項目績效評價的意義

科研項目績效評價是指管理部門遵循一定的原則、程序、標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)的評價方法，量化指標(biāo)對科研項目經(jīng)費預(yù)算和使用等方面的綜合評價。建立科學(xué)高效的科研項目績效評價體系，具有以下優(yōu)勢：

（一） 有利于推動高校建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展。我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速、科技不斷進(jìn)步和創(chuàng)新，國家對高?？茖W(xué)研究經(jīng)費投入越來越多，通過績效評價體系的建設(shè)加強高?？蒲许椖拷?jīng)費內(nèi)部控制力度以及經(jīng)費支出的監(jiān)管顯得尤為重要。進(jìn)行績效評價分析并提出合理建議，也成為項目主管單位選擇支持科研項目投資判定的有利依據(jù)，同時，通過有效的績效評價，既保證高校研究人員能夠更好地進(jìn)行科學(xué)研究，也能有效提升高校財務(wù)管理水平。

（二） 有利于完善和提高預(yù)算資金使用效益。高?？蒲许椖康目冃гu價機(jī)制可以為績效管理、核算投入產(chǎn)出比、完善項目監(jiān)管等方面提供支撐。高校通過評價系統(tǒng)可以有效地監(jiān)控科研項目的經(jīng)費執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)與績效目標(biāo)的偏差，有針對性地予以糾正，最終根據(jù)績效評價結(jié)果確定研究團(tuán)隊的科研能力，分析研判科研結(jié)果的價值，同時為科研項目管理資源分配和后期項目資助提供量化直觀有效的科學(xué)依據(jù)，進(jìn)而有效地反映出科研項目預(yù)算資金使用的效益水平。

（三） 有利于提高財務(wù)管理水平和質(zhì)量。在高校，科研項目資金對于科研投入產(chǎn)出具有十分重要的意義，科研項目與資金績效，既是因與果的線性發(fā)展關(guān)系，也是相互依存的共生關(guān)系，更是相互促進(jìn)的良性循環(huán)。高?？蒲薪?jīng)費直接服務(wù)于科研項目，不僅是項目進(jìn)行和成果產(chǎn)出的必要投入，也是實現(xiàn)精細(xì)化、體系化、機(jī)制化財務(wù)管理的重要載體，因此高校對科研項目財務(wù)績效評價體系的建立完善水平，反映出財務(wù)部門對項目績效的控制能力，也體現(xiàn)出對項目的管理水平。這對于促進(jìn)高校各部門交流合作、發(fā)揮人才優(yōu)勢，具有非常重要的作用。

三、開展科研項目績效評價的原則

科研項目績效評價指標(biāo)體系要明確反映高校科研項目的實際情況，財務(wù)分析方法要科學(xué)合理。在對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理后，形成一套系統(tǒng)完整的客觀信息和報表信息。根據(jù)分析結(jié)果來確定各期績效考核指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并提出改進(jìn)建議或意見，以確保最終方案實施。另外，要考慮到所選用評價模型的成本和效果，爭取成本最低、效果最大化。

（一）績效評價指標(biāo)設(shè)定原則

1.相關(guān)性原則?？蒲许椖靠冃е笜?biāo)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

2.重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

3.可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。

4.系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

5.經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。

（二）按科研項目學(xué)科特點分類評價原則

根據(jù)研究內(nèi)容和目的，科研項目財務(wù)績效評價可以分為學(xué)科分析與綜合技術(shù)評估。不同的學(xué)者在理論上有不同看法，各高校都有各自的特點，因此對課題進(jìn)行分類時需要遵循以下原則：

（1）以科研工作作為基礎(chǔ)、兼顧其他專業(yè)或從整體出發(fā)的原則。

（2）注重科學(xué)研究成果轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益和社會價值的原則。

（3）突出重點學(xué)科特征并結(jié)合實際情況確定績效評價指標(biāo)體系的原則，以學(xué)科分析為基礎(chǔ)，將課題研究與高校發(fā)展相結(jié)合，充分考慮到了不同階段、不同時間對科研工作任務(wù)和質(zhì)量要求差異性。

（三）動態(tài)評價原則

由于科學(xué)研究是一個動態(tài)的過程，在進(jìn)行財務(wù)績效評價時，也應(yīng)當(dāng)考慮到這一因素，結(jié)合各方面情況進(jìn)行綜合考量。財務(wù)績效評價在監(jiān)控科研項目的整個過程發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，特別是對項目建設(shè)期、運行階段和完成過程進(jìn)行相應(yīng)評估，提供可視化決策支撐。隨著評價體系的逐步完善，評價方法和指標(biāo)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)科研項目的實際進(jìn)展和高校的實際情況不斷調(diào)整完善。與此同時，針對項目進(jìn)行期間有可能出現(xiàn)的大量閑置資金、其他相關(guān)經(jīng)費占用等情況，則需要通過動態(tài)評價及時予以發(fā)現(xiàn)和調(diào)整解決，以便盤活資金，提高資金使用效率。

四、高校開展科研項目績效評價的措施

科研項目財務(wù)績效評價體系的構(gòu)建，是一個不斷完善和改進(jìn)的過程，在這個系統(tǒng)中存在著很多因素影響其順利運行。為了更好地促進(jìn)高?？蒲许椖康陌l(fā)展與進(jìn)步，可以從以下幾個方面進(jìn)行改善：

（一）建立健全相關(guān)制度規(guī)范。著眼于提高高等院校科學(xué)研究工作的效益，就必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定開展各項研究項目財務(wù)績效評價指標(biāo)體系的建設(shè)，在進(jìn)行績效評價時，應(yīng)當(dāng)有一套完善的規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)行。同時不斷完善科研經(jīng)費財務(wù)管理制度，在對科研人員和各部門之間的權(quán)利、責(zé)任等做出明確的界定，形成一套詳細(xì)、完善、科學(xué)合理化的管理機(jī)制的同時，通過制度性建設(shè)和機(jī)制化安排，在一定程度上達(dá)到統(tǒng)一績效評價指標(biāo)體系的趨同作用，不斷提高績效評價指標(biāo)的科學(xué)性和可比性。

（二）規(guī)范科研項目管理流程。首先應(yīng)當(dāng)規(guī)范設(shè)定科學(xué)合理的課題內(nèi)容管理流程，明確項目團(tuán)隊、設(shè)定進(jìn)度管理，明確任務(wù)分配，規(guī)范會議召集，編制周期性報表總結(jié)。其次應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的財務(wù)績效管理流程，明確經(jīng)費來源，確定科研經(jīng)費歸集與核算，項目進(jìn)展與資金占比分析，資金使用情況匯總和最終的投入產(chǎn)出比（效益）分析總結(jié)。兩個流程在相對獨立運行的同時，由績效管理流程對課題管理流程全程監(jiān)督，實現(xiàn)對項目開展情況的實時評價和監(jiān)督檢查，對于偏離科研項目的內(nèi)容及時進(jìn)行糾偏、提示和督促，并納入績效評價體系，以保證績效管理的科學(xué)性和有效性?？蒲许椖控攧?wù)績效評價指標(biāo)的確定要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，根據(jù)高校自身特點，制定符合本單位和個人需求的科研經(jīng)費使用計劃及相關(guān)預(yù)算管理制度。

（三）采用多元化的績效指標(biāo)，完善評價方法。在對科研項目進(jìn)行財務(wù)分析時，可以運用目標(biāo)管理法。通過問卷調(diào)查和訪談等方式來收集相關(guān)數(shù)據(jù)信息作為參考依據(jù)，各職能部門結(jié)合起來形成一個整體，建立相應(yīng)模型，制定出一套完整的考核體系方案。以提高工作效率、降低風(fēng)險系數(shù)及改進(jìn)方法等，來保證績效評價結(jié)果具有客觀性，科研項目財務(wù)績效評價指標(biāo)的確定要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，根據(jù)高校自身特點以及不同學(xué)科特點和研究對象確定相應(yīng)權(quán)重，明確評價指標(biāo)體系中各個項目之間的關(guān)系以及評價指標(biāo)等并對其進(jìn)行量化，使科研人員能夠明確各自的工作重點，從而提高績效評價指標(biāo)體系建設(shè)的針對性和科學(xué)化，形成一套實用性較強的績效評價體系。

（四）加強科研項目經(jīng)費使用的監(jiān)督和檢查?？冃гu價措施是體現(xiàn)高校對科研項目進(jìn)行全流程資金管控監(jiān)督的重要手段，其結(jié)果直接反映出高校財務(wù)運行的整體狀況和科學(xué)研究項目發(fā)展?jié)摿?，同時對提高高校科研整體水平有著重要意義，因此重視并加強各部門之間協(xié)調(diào)配合，使科研項目經(jīng)費使用完整納入高校相關(guān)部門的有效監(jiān)督，確保資金在合理有效的范圍內(nèi)使用，防止出現(xiàn)資金浪費甚至貪污腐敗現(xiàn)象。

結(jié)語：

通過對科研項目績效評價體系的分析，我們可以看出，在我國高校改革不斷深入、高校的綜合實力排名向科研水平高低傾斜的趨勢下，高校不得不進(jìn)一步加強對科研項目經(jīng)費的管理，但是面對科研項目建設(shè)過程、經(jīng)費執(zhí)行中存在的不足與問題，大部分高校都只關(guān)注到了科研項目的申報、立項，對項目績效評價體系的構(gòu)建還不夠重視，沒有形成一套完善、有效的科研項目的財務(wù)指標(biāo)系統(tǒng)，缺乏對經(jīng)費使用、成本控制和效益分配等方面進(jìn)行科學(xué)合理的分析，目前我國高校在科研項目績效評價體系建設(shè)上還存在著諸多問題。面對這些不足與缺陷，建立一個標(biāo)準(zhǔn)化、結(jié)構(gòu)良好的高?？蒲许椖控攧?wù)績效評價體系是一個長期而漸進(jìn)的過程，需要深入的理論研究和實踐工作。此外，高校還必須建立強有力的風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)防機(jī)制，明確分工、人員責(zé)任、審批和批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。隨著量化體系的逐步建立和完善，研究經(jīng)費的有效性逐漸得到重視。在實踐管理中，必須在整個過程中不斷學(xué)習(xí)信息管理的方法，定期和不定期地評價科研經(jīng)費的使用效果，以達(dá)到資金高效率配置，促進(jìn)高校科研創(chuàng)新能力的提高，落實高?？蒲许椖控攧?wù)管理的科學(xué)秩序。因此，要想完善當(dāng)前研究領(lǐng)域內(nèi)的研究成果并使其更適用于當(dāng)下發(fā)展需要就顯得尤為重要。

（作者單位：西北民族大學(xué)）