閆花方 開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司物資分公司

大部分企業(yè)在經(jīng)營過程中都會(huì)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，會(huì)著重考慮如何節(jié)約經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟(jì)利潤的問題。這就涉及對(duì)資金收支過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理的環(huán)節(jié)，需要合理做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整合和核算等工作?；诖?，本文主要以應(yīng)付賬款的管理任務(wù)為例，介紹工作中常見的難題，研究如何運(yùn)用信息技術(shù)來優(yōu)化工作思路，提升工作質(zhì)量及效率，最終目的是帶動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)在應(yīng)付賬款管理環(huán)節(jié)常見的難題

（一）業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)處理方式的一致性問題

應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算工作中的一個(gè)科目，主要用于核對(duì)企業(yè)在采購物資、支付勞動(dòng)報(bào)酬時(shí)，款項(xiàng)實(shí)際支付和賬目信息的記錄情況上是否存在時(shí)間、數(shù)額上的差異。結(jié)合實(shí)際工作情況來看，目前最常見的問題就是：企業(yè)在工作進(jìn)程中可能會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)工作和財(cái)務(wù)工作沒有及時(shí)對(duì)接的情況。而且，管理者沒有使用統(tǒng)一的管理方式完成基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理任務(wù)，不僅會(huì)出現(xiàn)信息滯后性的問題，還會(huì)因?yàn)樾畔⒉粚?duì)等、存在信息誤差等情況，制約應(yīng)付賬款管理工作的穩(wěn)步開展。此外，不同財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)使用的工作方法存在差異、工作思維方式也有所不同，在參與支付業(yè)務(wù)的前期、后期管理工作時(shí)，會(huì)因?yàn)樘幚矸绞讲灰恢露绊懶畔⒌臏?zhǔn)確性。實(shí)際上，這些信息將為后續(xù)的資金分配管理和項(xiàng)目決策提供參考，如果不能及時(shí)找到解決問題的方法，將無法順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)。

（二）企業(yè)項(xiàng)目管理方案的合理性問題

在全面落實(shí)企業(yè)應(yīng)付賬款管理工作時(shí)，現(xiàn)階段各個(gè)企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到的問題是：項(xiàng)目管理方案不科學(xué)、不合理，沒有設(shè)置專門的管理模塊，沒有使用現(xiàn)代化理念、技術(shù)方法來處理工作問題，將極大的增加企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理難度。主要問題是工作效率比較低、員工日常工作任務(wù)量加大。據(jù)了解，為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，目前很多企業(yè)都會(huì)積極推廣使用會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，并引進(jìn)了ERP 系統(tǒng)。但由于系統(tǒng)沒有更新，員工的工作觀念過于傳統(tǒng)，仍然在使用以往的項(xiàng)目管理方案來解決問題，無法滿足資金核算要求，不能根據(jù)實(shí)際情況生成臺(tái)賬，容易在工作中出現(xiàn)疏漏，這是企業(yè)新時(shí)期在經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段中要關(guān)注的重點(diǎn)及難點(diǎn)問題。

（三）付款憑證之間的連接緊密性問題

基于各個(gè)企業(yè)都在研究如何提升應(yīng)付賬款管理水平的問題，應(yīng)要求財(cái)務(wù)管理人員圍繞著資金支付流程找出每個(gè)工作環(huán)節(jié)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，分析引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因。據(jù)了解，在處理資金支付問題時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開具付款憑證，憑證上要標(biāo)注清楚付款的具體時(shí)間、金額、經(jīng)辦人信息和實(shí)際的款項(xiàng)用途。但是，現(xiàn)階段的實(shí)際問題是：在推廣信息技術(shù)的過程中，由于付款憑證與支付令之間的銜接不緊密，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作效果不理想，比較容易誘發(fā)經(jīng)濟(jì)安全隱患。這是因?yàn)橹Ц读钍潜ＷC資金支付安全的有效渠道，然而目前的付款憑證與支付令之間僅靠財(cái)務(wù)人員的單向連接。這說明現(xiàn)階段的支付管理方案不科學(xué)、不合理，需要及時(shí)展開創(chuàng)新研究工作。

（四）票據(jù)管理工作的專業(yè)化程度問題

企業(yè)在具體進(jìn)行應(yīng)付賬款管理工作時(shí)，應(yīng)將工作重心放在對(duì)票據(jù)的管理環(huán)節(jié)上。一般要識(shí)別票據(jù)的真?zhèn)?，并進(jìn)行分類管理，注意規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為。但由于目前的票據(jù)都是以紙張為載體，在清點(diǎn)票據(jù)時(shí)，需要安排工作人員手動(dòng)翻找票據(jù)，會(huì)增加工作任務(wù)量，工作效率得不到有效的提升。而且，一旦紙質(zhì)票據(jù)表面字跡模糊、紙張破損或丟失，都無法為應(yīng)付賬款的核算工作提供真實(shí)、完整的數(shù)據(jù)作為支持。針對(duì)這個(gè)問題來說，如何掌握信息技術(shù)的靈活應(yīng)用方法，將紙質(zhì)票據(jù)以數(shù)字化的格式存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，就成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的一項(xiàng)核心任務(wù)。但這項(xiàng)工作存在一定的難度，需要企業(yè)提供資金、技術(shù)、人力資源的支持，才能達(dá)到良好的工作效果。

二、企業(yè)運(yùn)用信息技術(shù)提升應(yīng)付賬款管理水平的基本原則

在規(guī)范化的開展企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)付賬款管理工作時(shí)，如果決定推廣使用信息技術(shù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下幾項(xiàng)基本原則：

（一）遵循合法性原則

企業(yè)使用信息技術(shù)來處理應(yīng)付賬款的管理問題時(shí)，應(yīng)確保工作具備規(guī)范性、合理性、可行性的特點(diǎn)。這就需要優(yōu)化工作流程，建立完善的管理機(jī)制，將財(cái)務(wù)管理工作與內(nèi)控機(jī)制融合起來。并應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守合法性原則，關(guān)注國家出臺(tái)的新經(jīng)濟(jì)管理?xiàng)l例的內(nèi)容，及時(shí)對(duì)基層財(cái)務(wù)工作者進(jìn)行普法教育，增強(qiáng)其法律意識(shí)，要求其在法律允許的范圍內(nèi)學(xué)習(xí)信息技術(shù)的操作方法，引進(jìn)會(huì)計(jì)信息化技術(shù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化、智能化管理。最終科學(xué)完成對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合任務(wù)，提高工作效率和質(zhì)量。另外，應(yīng)將法律制度內(nèi)容與企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制融合起來，提高管理工作的權(quán)威性。這樣才能從根本上降低應(yīng)付賬款的管理難度，跟上時(shí)代的發(fā)展進(jìn)程，進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。

（二）遵循適應(yīng)性原則

不同企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍存在差異，適宜使用的財(cái)務(wù)管理方案也有所不同。如果一味的借鑒其他企業(yè)的管理方案，將會(huì)影響工作的開展效果?；诖耍髽I(yè)在推廣使用信息技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作之前，應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員能主動(dòng)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，分析現(xiàn)行工作方案的優(yōu)缺點(diǎn)，合理優(yōu)化工作思路。關(guān)鍵要在工作中嚴(yán)格遵循適應(yīng)性原則，結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)分析目前的實(shí)際工作要求，找到財(cái)務(wù)工作的開展方向。在此基礎(chǔ)上，從眾多工作方法中選出最適宜的一種方法，這樣才能最大化發(fā)揮應(yīng)付賬款管理工作的價(jià)值作用，規(guī)避企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。這就涉及組建專業(yè)人才隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)部門綜合工作素質(zhì)及能力的問題，需要企業(yè)引起重視。

（三）遵循經(jīng)濟(jì)性原則

結(jié)合時(shí)代的發(fā)展情況來看，同類型企業(yè)之間的市場競爭更加激烈。而各個(gè)企業(yè)的基本發(fā)展目標(biāo)就是提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，因此，為了能提高市場競爭地位，解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展難題，很多企業(yè)在運(yùn)用信息技術(shù)處理應(yīng)付賬款的管理問題時(shí)，會(huì)考慮設(shè)置經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，安排財(cái)務(wù)人員參與內(nèi)部的管理工作。這需要嚴(yán)格遵循經(jīng)濟(jì)性原則，從經(jīng)濟(jì)管理的角度分析問題，找到最大化減輕財(cái)務(wù)核算壓力，減少人力、物力投入量的方法，合理節(jié)約經(jīng)營成本，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。通常在決定以此為標(biāo)準(zhǔn)篩選合適的計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)備后，注意選拔高水平的財(cái)務(wù)人員，科學(xué)分配工作任務(wù)，才能真正達(dá)到良好的財(cái)務(wù)管理效果。

三、企業(yè)運(yùn)用信息技術(shù)提升應(yīng)付賬款管理水平的具體思路

（一）應(yīng)編制科學(xué)合理的賬務(wù)處理規(guī)則

企業(yè)在轉(zhuǎn)變工作思路，引進(jìn)新的工作方法時(shí)，應(yīng)結(jié)合具體工作情況和財(cái)務(wù)發(fā)展需求，編制配套的管理機(jī)制，給出明確的管理指標(biāo)，為流程化的完成財(cái)務(wù)管理任務(wù)提供制度保障。以目前存在的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理方式不一致的問題為例，在內(nèi)部管理制度中融入財(cái)務(wù)管理的相關(guān)要求，并借助信息技術(shù)開展業(yè)財(cái)融合管理工作。這需要先完成內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)任務(wù)，及時(shí)找出各部門的基本工作職責(zé)，分清員工的本職工作任務(wù)與應(yīng)付賬款管理任務(wù)之間的差異，還要找出二者的關(guān)聯(lián)性，將新給出的財(cái)務(wù)處理規(guī)則作為績效考核的一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，圍繞著企業(yè)資金支付過程進(jìn)行全面、嚴(yán)格、有效的管理。比如，使用頻率較高的技術(shù)方法就是構(gòu)建SAP 系統(tǒng)，可以設(shè)置一個(gè)代碼。同時(shí)，包含供應(yīng)商的整個(gè)主數(shù)據(jù)、單位名稱、銀行賬號(hào)、付款賬期等。在處理應(yīng)付賬款的數(shù)據(jù)信息時(shí)，還可以通過該系統(tǒng)自動(dòng)記錄付款時(shí)間、付款方式和實(shí)際付款情況。除此之外，在基層工作人員與財(cái)務(wù)人員溝通時(shí)，應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)溝通渠道，確保信息數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞，并應(yīng)設(shè)置相互監(jiān)督管理機(jī)制，確保新的財(cái)務(wù)處理規(guī)則能夠落到實(shí)處。

（二）應(yīng)科學(xué)增設(shè)新的項(xiàng)目管理模塊

使用信息技術(shù)處理應(yīng)付賬款管理問題時(shí)，企業(yè)大多會(huì)首選業(yè)財(cái)融合管理的方式，這需要構(gòu)建專用的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，通過分設(shè)不同的項(xiàng)目管理模塊，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行精細(xì)化的管理。這是處理企業(yè)項(xiàng)目管理方案不合理問題的有效方法，關(guān)鍵是要按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分配標(biāo)準(zhǔn)，完成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的制作任務(wù)，從中確定哪些數(shù)據(jù)信息要整合在一起，完成對(duì)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)工作，希望能永久存儲(chǔ)財(cái)務(wù)信息，方便在后續(xù)需要使用數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，可以隨時(shí)調(diào)用這些信息，發(fā)揮數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。另外，要增設(shè)新的管理模塊，就要圍繞著企業(yè)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營類型分析日常業(yè)務(wù)工作的基本流程，專項(xiàng)設(shè)置內(nèi)部審核模塊，規(guī)范化的開展對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實(shí)性、完整性的線上審核任務(wù)，避免由于數(shù)據(jù)失真的問題而增加應(yīng)付賬款的管理難度。

（三）應(yīng)優(yōu)化資金的支付管理方案

財(cái)務(wù)人員在負(fù)責(zé)進(jìn)行應(yīng)付賬款的管理工作時(shí)，應(yīng)合理找出支付令與付款憑證之間的關(guān)系，通過提高二者之間的連接緊密性，來優(yōu)化資金的支付管理方案，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金安全的全過程監(jiān)督管理目標(biāo)。針對(duì)這個(gè)要求，首要任務(wù)就是將支付令和付款單據(jù)一一對(duì)應(yīng)，還要提前規(guī)劃財(cái)務(wù)管理工作方案、簡化工作流程，避免出現(xiàn)重復(fù)性的工作項(xiàng)目而影響工作效率。與此同時(shí)，應(yīng)從支付令的管理角度出發(fā)，使用支付令完成對(duì)報(bào)賬單的支付管理任務(wù)，并通過信息技術(shù)自動(dòng)化完成對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的綁定處理工作，減輕資金支付管理壓力，降低工作難度。最后，應(yīng)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員展開創(chuàng)新研究工作，注意及時(shí)反思工作中的優(yōu)缺點(diǎn)，找到人才的創(chuàng)新發(fā)展方向，為其提供工作能力的培訓(xùn)渠道，全面提升其創(chuàng)新意識(shí)及能力，確保其具備使用現(xiàn)代化工作思維、技術(shù)、工具進(jìn)行資金支付管理工作的能力，以此來適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求，有效帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。

（四）應(yīng)借助信息技術(shù)生成電子財(cái)務(wù)票據(jù)

具體運(yùn)用信息技術(shù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)定期根據(jù)計(jì)算機(jī)行業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的升級(jí)處理，關(guān)鍵要以保證網(wǎng)絡(luò)信息的存儲(chǔ)、傳輸安全為核心任務(wù)，引進(jìn)安全防御技術(shù)。并應(yīng)從提升應(yīng)付賬款管理效率的角度出發(fā)，給出具體的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃。比如，針對(duì)人工處理票據(jù)速度慢的問題，可以通過計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)施將紙質(zhì)資料轉(zhuǎn)換成電子資料，在網(wǎng)絡(luò)上集中通過大數(shù)據(jù)技術(shù)識(shí)別每張票據(jù)之間的共性特征和個(gè)性特征，自動(dòng)完成分類存儲(chǔ)任務(wù)。在后續(xù)工作環(huán)節(jié)中，工作人員還可以通過使用信息檢索功能，在技術(shù)支持下快捷的查找出需要的票據(jù)，方便結(jié)合票據(jù)信息順利解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算難題。

（五）應(yīng)合理落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作

在會(huì)計(jì)信息化建設(shè)過程中，企業(yè)為了保證資金支出安全，會(huì)在支付資金之前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。這就需要安排會(huì)計(jì)人員使用信息技術(shù)構(gòu)建內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，側(cè)重點(diǎn)是收集相關(guān)的工作資料，判斷哪些因素會(huì)引發(fā)資金支出風(fēng)險(xiǎn)，并綜合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，提前給出相應(yīng)的應(yīng)急管理對(duì)策，為科學(xué)規(guī)避、轉(zhuǎn)移、消除風(fēng)險(xiǎn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?；诖?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變成管理會(huì)計(jì)，并完善計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施。還要給人才提供學(xué)習(xí)和交流的渠道，方便讓人才之間相互溝通，分享風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以此來啟發(fā)工作思維，找到創(chuàng)新和優(yōu)化現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方案的可行對(duì)策。據(jù)了解，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來自于兩個(gè)方面，一個(gè)是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，另一個(gè)是外部風(fēng)險(xiǎn)因素。為了讓企業(yè)能掌握應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，還要及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)工作環(huán)境，從綠色會(huì)計(jì)環(huán)境建設(shè)的角度出發(fā)，結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，設(shè)定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以此來保證各項(xiàng)工作的可持續(xù)開展。

四、結(jié)語

企業(yè)在處理應(yīng)付賬款的管理問題時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循合法性、適應(yīng)性、經(jīng)濟(jì)性原則，合理設(shè)置財(cái)務(wù)處理工作的規(guī)則，對(duì)工作展開定量、定性管理，保證整個(gè)財(cái)務(wù)處理過程所使用的核算方法一致，并要為業(yè)務(wù)工作人員和財(cái)務(wù)人員之間建立有效的溝通渠道，確保工作信息的及時(shí)傳遞。同時(shí)，應(yīng)建立專用的會(huì)計(jì)信息化管理系統(tǒng)，合理根據(jù)工作需求增設(shè)新的項(xiàng)目管理模塊，并要進(jìn)行資金支付管理方案的自動(dòng)化、智能化處理工作。這要求財(cái)務(wù)人員具備創(chuàng)新意識(shí)，能掌握信息技術(shù)的靈活應(yīng)用方法。而企業(yè)也要及時(shí)完善計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施，宣傳信息技術(shù)的重要價(jià)值作用，最終目標(biāo)是科學(xué)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升應(yīng)付賬款的管理水平。