袁 敏 楊靈娟

（1.南京信息工程大學(xué)研究生工作部，南京 210044；2.無錫學(xué)院財務(wù)處，無錫 214105）

引 言

黨的十九大把運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”寫入黨章和黨內(nèi)法規(guī)，監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”成為全面從嚴治黨的創(chuàng)新舉措，是新形勢下管黨治黨的理論成果，也是紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督執(zhí)紀的重要遵循。經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督和紀檢監(jiān)察監(jiān)督作為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要措施，已經(jīng)成為新時代干部管理和監(jiān)督機制、懲治和預(yù)防腐敗體系的重要組成部分。

高校的立身之本在于立德樹人，肩負著弘揚和引領(lǐng)社會主義先進文化的責(zé)任和使命，更應(yīng)注重黨風(fēng)廉政建設(shè)，營造風(fēng)清氣正的良好生態(tài)。監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”為高校推進全面從嚴治黨提供了實現(xiàn)路徑和行動方案，為高校創(chuàng)新廉政風(fēng)險防控提供了思想源泉和制度支撐。探索高校監(jiān)督執(zhí)紀與經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同機制，有助于有效落實監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，激活監(jiān)督執(zhí)紀的主體責(zé)任，擴展監(jiān)督執(zhí)紀的廣度和深度，強化高校領(lǐng)導(dǎo)干部、教師的理想信念，全方位地營造高校監(jiān)督執(zhí)紀的良好生態(tài)。

一、高校踐行監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”的現(xiàn)實困境

（一）“四種形態(tài)”理論內(nèi)涵的認識模糊

“四種形態(tài)”是新時代管黨治黨的新思路和新實踐，是懲前毖后、治病救人方針在監(jiān)督執(zhí)紀工作中的具體體現(xiàn)。它著眼于防，著力在懲，體現(xiàn)了紀嚴于法、用紀律管住大多數(shù)的根本要求，是實現(xiàn)管黨治黨“全面”和“從嚴”的有機統(tǒng)一。

高校是文化教育機構(gòu)，承擔著立德樹人的重要使命。高校的工作重心集中于教學(xué)和科研，或多或少存在“重業(yè)務(wù)、輕政治”的思想。對監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”內(nèi)涵和重要性認識不充分，理解不透徹，對如何準確把握各種形態(tài)間的界限不甚了解；貫徹落實監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”的自覺性、主動性不足，在處理問題時避重就輕，“好人主義”盛行，鮮少營造出“咬耳扯袖、紅臉出汗”的氛圍。甚至個別領(lǐng)導(dǎo)干部對黨規(guī)黨紀的嚴肅性認識不夠，認為為了推進高校事業(yè)的快速發(fā)展，只要不觸碰法律紅線就無關(guān)緊要。

（二）監(jiān)督執(zhí)紀的主體責(zé)任不夠明晰

監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”是管黨治黨的實踐創(chuàng)新和理論成果，是對高校黨委主體責(zé)任的要求，也是對高校紀委發(fā)揮監(jiān)督責(zé)任的要求。黨委負總責(zé)、抓全局、把方向、促落實；紀檢監(jiān)察機構(gòu)履行監(jiān)督執(zhí)紀問責(zé)職責(zé)，協(xié)調(diào)整合監(jiān)督力量，促進、推動和保障主體責(zé)任落實。

然而，部分高校的黨委、紀委沒有形成職責(zé)明晰的協(xié)調(diào)機制，在落實監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”過程中存在主體責(zé)任與監(jiān)督責(zé)任不協(xié)調(diào)、壓力傳導(dǎo)不夠、缺乏健全有效的制度體系等現(xiàn)實問題。例如：部分高校黨委在監(jiān)督執(zhí)紀中的主體作用發(fā)揮不到位，將監(jiān)督責(zé)任歸于紀委，對上級部門要求傳達的精神和材料突擊應(yīng)付；部分二級學(xué)院黨委的主體責(zé)任意識淡薄，認為監(jiān)督執(zhí)紀是高校黨委和紀委的事情，缺少對黨建引領(lǐng)、廉政文化、行政作風(fēng)的重視；部分高校人員認為基建、采購、科研等行政業(yè)務(wù)不屬于紀委監(jiān)督的范圍，存在“工作舒適圈”，履職不到位的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（三）監(jiān)督執(zhí)紀的精準應(yīng)用有待提升

監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”立足于依規(guī)依紀依法，著眼于標本兼治，堅持嚴管厚愛結(jié)合、激勵約束并重，通過分類施治、分層施策，發(fā)揮教育警醒、懲戒挽救、懲治震懾功能。高校黨委和紀委最重要的政治任務(wù)就是全面從嚴治黨，創(chuàng)新監(jiān)督執(zhí)紀方法，把握“四種形態(tài)”理論內(nèi)涵，從“抓大放小”向“抓早抓小”，從“盯違法”向“盯違紀”轉(zhuǎn)變。

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分高校運用“四種形態(tài)”的精準度有待提高。高校具有鮮明的“熟人社會”特征和環(huán)境，紀檢監(jiān)察部門在準確把握大多數(shù)、少數(shù)和極少數(shù)的辯證關(guān)系方面，存在著對政策界限和處理程序等把握不準、對事實證據(jù)綜合研判不足等情況，離精準運用“四種形態(tài)”仍有差距。例如：運用“第一種形態(tài)”時不敢碰硬，存在畏難情緒；運用“第一種形態(tài)”“第二種形態(tài)”時形態(tài)界限分不清，處理手段拿不準；運用“第二種形態(tài)”“第三種形態(tài)”時出現(xiàn)組織處理尺度不統(tǒng)一、問題輕重把握畸輕畸重等現(xiàn)象。

（四）監(jiān)督執(zhí)紀的制度建設(shè)有待完善

2022年1月4日，中共中央印發(fā)了《中國共產(chǎn)黨紀律檢查委員會工作條例》，構(gòu)建起包含紀委總體職責(zé)和具體職責(zé)的“1+9”職責(zé)體系。同時，根據(jù)監(jiān)督執(zhí)紀工作新實踐，進一步規(guī)范了監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”運用機制，以促進整體理解和系統(tǒng)運用，推動全面從嚴治黨和黨風(fēng)廉政建設(shè)不斷走向深入。

目前，部分高校在踐行“四種形態(tài)”制度建設(shè)方面稍顯滯后，尚未形成操作性強且統(tǒng)一規(guī)范的監(jiān)督執(zhí)紀系列制度，應(yīng)抓緊聚焦廣大師生“急難愁盼”的關(guān)鍵問題查找制度短板，填補“空白地帶”。部分高校紀委尚未形成完善的責(zé)任考核制度，尚未細化梳理各種形態(tài)下的管控風(fēng)險點，不利于高校各級層層傳導(dǎo)壓力、級級壓實責(zé)任。此外，部分高校尚未形成規(guī)范可行的負面清單和系統(tǒng)完備的問責(zé)機制，失責(zé)必問、問責(zé)必嚴仍未完全落地。

二、監(jiān)督執(zhí)紀與經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同的優(yōu)勢分析

（一）主體不同但目標相同，聯(lián)合協(xié)同利于同向發(fā)力

根據(jù)《關(guān)于高等學(xué)校踐行監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”的指導(dǎo)意見》文件精神，高校黨委、紀委要堅持把紀律挺在前面，強化黨內(nèi)監(jiān)督，維護黨規(guī)黨紀嚴肅性，營造良好的政治生態(tài)和育人環(huán)境。高校經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督的主體是內(nèi)部審計部門，依法依規(guī)對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證，以加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行和全面從嚴治黨主體責(zé)任。

監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”與經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同，通過緊盯高校領(lǐng)導(dǎo)干部這個“關(guān)鍵少數(shù)”，嚴把高校重點崗位和部門，抓好權(quán)力運行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮“頭雁效應(yīng)”，真正管住“絕大多數(shù)”。

（二）隸屬不同但職責(zé)相關(guān)，聯(lián)合協(xié)同利于優(yōu)勢互補

高校紀檢監(jiān)察部門接受高校黨委和上級紀委的雙重領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助高校黨委推進全面從嚴治黨，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，對高校黨委履行全面從嚴治黨主體責(zé)任情況進行監(jiān)督。高校內(nèi)部審計部門屬于高校內(nèi)設(shè)行政機構(gòu)，通過對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履職情況進行監(jiān)督和評價，促進領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔當作為，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。

無論是監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”還是經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督，都堅持把監(jiān)督作為基本職責(zé)，在始終堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)、推進全面從嚴治黨、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面職責(zé)高度一致。增強部門間合作意識和互動意識，推動常態(tài)化信息共享，有助于提升監(jiān)督的協(xié)同性和有效性。

（三）專業(yè)不同但技能相補，聯(lián)合協(xié)同利于效能提升

高校紀檢監(jiān)察監(jiān)督重在“政治體檢”，在監(jiān)督檢查、談話函詢、審查調(diào)查、線索處置、案件審理、問責(zé)處置等方面具有較強的專業(yè)性。高校經(jīng)濟責(zé)任審計類似“經(jīng)濟體檢”，通過賬務(wù)分析、查賬勘驗、經(jīng)濟核查、專項審查、審計問責(zé)等方式，重點對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任進行認定。

高校紀檢監(jiān)察部門在監(jiān)督執(zhí)紀過程中，可以借助高校內(nèi)部審計部門在財經(jīng)法規(guī)制度、審計調(diào)查方法的專業(yè)優(yōu)勢，或者邀請審計人員加入專項調(diào)查或督查組，達到優(yōu)勢互補，切實發(fā)揮“四種形態(tài)”的教育警醒、懲戒挽救、懲治震懾功能，推動高校全面從嚴治黨走深走實。

（四）履職不同但風(fēng)險相通，聯(lián)合協(xié)同利于責(zé)任壓實

高校紀檢監(jiān)察監(jiān)督和經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督除了對高校領(lǐng)導(dǎo)干部開展合法合規(guī)的監(jiān)督，紀檢監(jiān)察監(jiān)督可能需要履行案件調(diào)查、專項督查、問責(zé)處置等職責(zé)，還可能需要提供完善內(nèi)控建設(shè)的建議或經(jīng)濟責(zé)任審計評價等服務(wù)。

高校紀檢監(jiān)察監(jiān)督和經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督的監(jiān)督對象基本重合，監(jiān)督的風(fēng)險點主要集中在高校領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔紀律情況、執(zhí)行八項規(guī)定情況、經(jīng)費收支情況、執(zhí)行“三重一大”決策制度情況等方面。監(jiān)督執(zhí)紀和經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同有利于強化政治紀律和組織紀律，壓實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任，以風(fēng)清氣正的政治生態(tài)引領(lǐng)高校的學(xué)術(shù)生態(tài)和育人生態(tài)。

三、監(jiān)督執(zhí)紀與經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同的機制探究

（一）建立計劃聯(lián)動機制，共同擬定監(jiān)督項目

高校內(nèi)部審計部門在編制年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃前，建議先征求高校紀檢監(jiān)察部門的意見，結(jié)合組織部門和黨內(nèi)監(jiān)督需要確定審計對象，注重突出高?！瓣P(guān)鍵少數(shù)”、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，共同擬定年度審計項目，將之前年度紀檢監(jiān)察監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題作為審計監(jiān)督的重點。

高校紀檢監(jiān)察部門在制訂年度監(jiān)督檢查計劃時，可統(tǒng)籌考慮之前年度經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題和部門內(nèi)控建議，有重點地落實監(jiān)督執(zhí)紀“四種形式”。

（二）建立協(xié)作配合機制，同步開展監(jiān)督調(diào)查

高校紀檢監(jiān)察監(jiān)督和經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督可以嘗試“同步實施，無縫銜接”的協(xié)作配合機制，通過聯(lián)合審計、專項檢查等協(xié)同，促進部門間優(yōu)勢互補，提高發(fā)現(xiàn)問題的精準度。

高校紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門需要同時查證相關(guān)問題或線索時，可以明確專人負責(zé)溝通協(xié)調(diào)，定期召開協(xié)同聯(lián)動工作會議，共同研究調(diào)查方式、共享調(diào)查信息線索、共同完善證據(jù)材料，實行雙方結(jié)果報告和整改情況互通，節(jié)約監(jiān)督資源，提升監(jiān)督效能。此外，在日常工作中，兩部門的工作部署、項目討論、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等均可視情況邀請對方有關(guān)人員參加，建立長期高效的協(xié)作配合機制。

（三）創(chuàng)新監(jiān)督工作機制，充分發(fā)揮監(jiān)督合力

高校紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門按照各自職責(zé)開展監(jiān)督工作，定期或不定期地通報監(jiān)督成果。對于同步監(jiān)督或監(jiān)督交叉部分，部門間應(yīng)明確各自分工，加強溝通交流，共享調(diào)查線索。涉及經(jīng)費收支、財經(jīng)紀律等方面，以審計人員為主；涉及黨風(fēng)廉政、“三重一大”決策等方面，以紀檢監(jiān)察人員為主。在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，堅持問題導(dǎo)向，突出對重點部門、重點崗位、重要人事任免和大額資金審計；還可以整理財務(wù)數(shù)據(jù)、查閱財務(wù)憑證、分析財務(wù)資料，梳理紀檢監(jiān)察部門需要的財務(wù)數(shù)據(jù)和案件線索。

高校紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門的聯(lián)合協(xié)同使得重點領(lǐng)域的監(jiān)督更加精準，實現(xiàn)兩個部門監(jiān)督目標、重點、步調(diào)的有機統(tǒng)一。此外，高校紀檢監(jiān)察部門的專業(yè)人員通過強化實戰(zhàn)鍛煉、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、以干代訓(xùn)等方式，可以不斷提高開展執(zhí)紀審查、線索處置、案件審理等業(yè)務(wù)的能力。

（四）建立整改追責(zé)機制，提升監(jiān)督執(zhí)紀質(zhì)效

始終把審計發(fā)現(xiàn)問題的整改作為推動高校高質(zhì)量發(fā)展、高效能治理的有力抓手，持續(xù)深化審計整改內(nèi)部、結(jié)果反饋和整改追責(zé)問責(zé)制度，用問責(zé)傳遞壓力，用壓力推動整改。在踐行監(jiān)督執(zhí)紀相關(guān)政策和“樹木”與“森林”的把握上，認清高校的業(yè)務(wù)實際和風(fēng)險點，提出針對性的監(jiān)督舉措和問責(zé)機制，不斷提高高校監(jiān)督工作的效果。

高校紀檢監(jiān)察部門對經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的一般的、性質(zhì)輕微的問題，督促被審計對象立行立改；針對不規(guī)范或未及時整改的問題，按照管理權(quán)限給予責(zé)任人通報批評等追責(zé)處理；對于審計中發(fā)現(xiàn)的違紀或者涉嫌違法犯罪等行為，應(yīng)加大追責(zé)問責(zé)力度，確保審計發(fā)現(xiàn)或者反饋的問題得以整改落實，形成閉環(huán)效應(yīng)。

（五）建立成果運用機制，強化審計成果運用

高校紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門要建立健全成果共享機制，將經(jīng)濟責(zé)任審計報告、審計發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況、紀檢監(jiān)察報告、黨委巡視巡察反饋意見等成果作為各自監(jiān)督工作的重要參考依據(jù)及檢查內(nèi)容。

高校各級黨委和組織部門應(yīng)將經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督結(jié)果納入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政檔案中，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為任免、考核、獎懲干部的重要參考，同時納入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核。這樣有利于加強被審計對象對審計結(jié)果的重視程度和提高整改力度，強化審計成果運用效果。高校紀檢監(jiān)察部門應(yīng)依法依紀受理審計移送事項，及時查處審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法行為，深入推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭。

高校在全面從嚴治黨實踐中運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，要主動適應(yīng)形勢的需要，嚴格貫徹執(zhí)行法律法規(guī)要求，壓實黨委、紀委管黨治黨政治責(zé)任，把嚴的主基調(diào)長期堅持下去，使“有責(zé)必問、問責(zé)必嚴”成為常態(tài)，把監(jiān)督執(zhí)紀問責(zé)做深做細做實，推動高校全面從嚴治黨向縱深發(fā)展，為高校事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供堅強保障。