張超

現(xiàn)階段，國(guó)家大力推進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體系改革，公立醫(yī)院作為醫(yī)療衛(wèi)生體系的重要組成部分，要積極落實(shí)體系改革。公立醫(yī)院醫(yī)患關(guān)系、醫(yī)用耗材等方面對(duì)醫(yī)院管理影響較大，因此體系改革要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化工作。

公立醫(yī)院內(nèi)部控制概述

公立醫(yī)院大多規(guī)模較大，醫(yī)院內(nèi)部科室、崗位及員工數(shù)量較多，只有保證內(nèi)部穩(wěn)定性才能提高醫(yī)院外部經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)，在公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，公立醫(yī)院管理易受到多種因素影響，比如經(jīng)營(yíng)管理理念、管理模式、管理制度等，造成經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)漏洞，以至于對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部資源完整性及安全性造成影響，對(duì)醫(yī)院后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展形成阻礙。因此，公立醫(yī)院需要完善內(nèi)部控制工作，構(gòu)建系統(tǒng)性?xún)?nèi)部控制管理體系，把控醫(yī)院內(nèi)部各工作環(huán)節(jié)，達(dá)到減小風(fēng)險(xiǎn)、排除漏洞的目的。公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作主要分為財(cái)務(wù)及管理兩方面。在財(cái)務(wù)方面，財(cái)務(wù)控制工作主要目的是通過(guò)資金管理、預(yù)算編制等工作實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資源的有效把控，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)性。在管理控制方面，管理控制需要優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率，保證醫(yī)院發(fā)展導(dǎo)向正確，為完成醫(yī)改目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

公立醫(yī)院內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理作為公立醫(yī)院的重要工作組成部分，與醫(yī)院各項(xiàng)工作聯(lián)系緊密，因此完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大，具體表現(xiàn)為以下方面：

第一，有利于增強(qiáng)醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量。醫(yī)院內(nèi)控制度不完善會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院工作人員工作缺乏監(jiān)督，對(duì)自身工作缺乏正確認(rèn)知，進(jìn)而在提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)出現(xiàn)敷衍塞責(zé)、互相推諉等現(xiàn)象，不僅影響醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量，而且易造成醫(yī)患關(guān)系緊張。完善醫(yī)院內(nèi)部控制，一方面可以利用相關(guān)制度約束工作人員行為，確保工作人員在工作過(guò)程中可以從病人角度出發(fā)，做好服務(wù)工作；另一方面可以加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部思想作風(fēng)建設(shè)，促使工作人員端正工作態(tài)度，提高工作人員服務(wù)質(zhì)效，從而整體性提高公立醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量。

第二，有利于提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理水平。一方面公立醫(yī)院內(nèi)部控制構(gòu)建趨于完善，可以引導(dǎo)醫(yī)院管理層了解前沿經(jīng)營(yíng)理念，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視度，在公立醫(yī)院內(nèi)部可以營(yíng)造全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍；另一方面內(nèi)控制度不斷完善可以促使醫(yī)院管理人員在管理工作中更加注重管理方式的可行性、有效性，確保管理方式與醫(yī)院實(shí)際情況相契合，進(jìn)而提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，有利于完善醫(yī)療管理體系。在傳統(tǒng)醫(yī)院醫(yī)療管理體系構(gòu)建過(guò)程中，部分醫(yī)院對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作重視度較低，對(duì)體系構(gòu)建造成阻礙。通過(guò)完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作可以有效增強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理能力，推動(dòng)構(gòu)建醫(yī)療管理體系。

公立醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀

內(nèi)控制度不夠健全和完善

要保證內(nèi)控工作有序進(jìn)行，關(guān)鍵是要制定完善的內(nèi)控制度。但目前部分公立醫(yī)院內(nèi)控制度不健全，管理人員在開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)缺乏制度依據(jù)，內(nèi)控工作作用無(wú)法有效發(fā)揮。內(nèi)控制度不夠健全主要原因一方面在于部分公立醫(yī)院對(duì)前沿經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)引入程度較低，并且自身管理能力較為匱乏，導(dǎo)致內(nèi)控制度與醫(yī)院實(shí)際契合度較低；另一方面在于醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建完成后，并未制定配套監(jiān)督機(jī)制，以至于內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定在執(zhí)行過(guò)程中缺乏執(zhí)行力、監(jiān)督力，內(nèi)控制度實(shí)施困難。

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者不夠重視內(nèi)部控制

部分公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制缺乏正確認(rèn)知，特別是在內(nèi)部控制工作流程、方式及體系建設(shè)等方面了解不深入，片面認(rèn)為內(nèi)部控制工作對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益、服務(wù)質(zhì)量提升幅度不明顯，以至于在管理工作中對(duì)內(nèi)部控制工作重視度較低。還有部分公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者在完善內(nèi)部控制時(shí)，對(duì)傳統(tǒng)管理方法依賴(lài)性較強(qiáng)，單一按照既往管理經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展內(nèi)控制度建設(shè)，以至于內(nèi)控工作與現(xiàn)代化醫(yī)院發(fā)展不匹配。另外，公立醫(yī)院屬于國(guó)家單位，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者在日常管理工作中，對(duì)上級(jí)部門(mén)下發(fā)工作內(nèi)容、要求重視度較高，將人力、物力等資源側(cè)重投入下發(fā)工作中，內(nèi)部控制工作資源較少。公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者不重視內(nèi)部控制，不僅會(huì)造成醫(yī)院內(nèi)控工作方向出現(xiàn)偏差，與醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)相違背，而且由于醫(yī)院屬垂直化管理體系，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控工作理念會(huì)傳遞到醫(yī)院各層級(jí)員工，對(duì)醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境造成影響。

相關(guān)工作人員的素質(zhì)有待提高

公立醫(yī)院主要承擔(dān)公共醫(yī)療職責(zé)，以至于部分公立醫(yī)院在招聘人員時(shí)以醫(yī)療能力作為唯一用人標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其他崗位工作人員能力關(guān)注度較弱，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制人員及風(fēng)險(xiǎn)管理人員工作能力較低。同時(shí)，現(xiàn)代化技術(shù)不斷發(fā)展，公立醫(yī)院工作人員需要緊跟時(shí)代發(fā)展學(xué)習(xí)先進(jìn)性技術(shù)，比如信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等，但部分工作人員缺乏信息素養(yǎng)，對(duì)現(xiàn)代化技術(shù)熟練度較低，影響內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。

醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠健全和完善

公立醫(yī)院屬于國(guó)家單位，在日常管理工作中對(duì)醫(yī)院醫(yī)療水平、服務(wù)質(zhì)量等關(guān)注度較高，對(duì)醫(yī)院盈利能力重視度較低，導(dǎo)致相關(guān)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理了解不深入，造成醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全。在開(kāi)展工作過(guò)程中，公立醫(yī)院對(duì)上級(jí)管理部門(mén)下發(fā)的政策文件執(zhí)行機(jī)械，以至于公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系與醫(yī)院實(shí)際契合度較低，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估功能較為單一，只能進(jìn)行基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。還有部分公立醫(yī)院對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系認(rèn)知準(zhǔn)確，積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，但其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系覆蓋不全面，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作存在滯后性。比如固定資產(chǎn)作為公立醫(yī)院的重要資源，部分公立醫(yī)院構(gòu)建固定資產(chǎn)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)矩陣，但并未制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，以至于在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，相關(guān)人員無(wú)法全面整合固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開(kāi)展滯后。

信息技術(shù)在內(nèi)部控制中作用未能完全發(fā)揮

信息技術(shù)在公立醫(yī)院內(nèi)部控制中作用未能完全發(fā)揮主要表現(xiàn)在以下方面：第一，公立醫(yī)院各種信息化系統(tǒng)由院內(nèi)信息技術(shù)人員開(kāi)發(fā)，比如HIS系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、病案統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)等，系統(tǒng)缺乏全面性、穩(wěn)定性。管理人員利用不完善系統(tǒng)開(kāi)展工作，不僅影響工作效率，而且易發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、泄露等風(fēng)險(xiǎn)，加大了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。第二，各信息系統(tǒng)獨(dú)立性較強(qiáng)，缺乏有效信息交互渠道，導(dǎo)致相關(guān)工作開(kāi)展缺乏數(shù)據(jù)信息支持，內(nèi)控工作開(kāi)展難度提升。第三，信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)合程度較低，導(dǎo)致系統(tǒng)間數(shù)據(jù)信息交互出現(xiàn)延時(shí)。比如在部分公立醫(yī)院HIS系統(tǒng)內(nèi)，相同藥物的實(shí)際入庫(kù)、出庫(kù)及結(jié)余數(shù)量與實(shí)際數(shù)量及財(cái)務(wù)記錄數(shù)量存在差異，出現(xiàn)賬實(shí)不符情況。