曹旭

隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)的普及，大數(shù)據(jù)正成為企業(yè)管理和決策的重要驅(qū)動(dòng)力。大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下的企業(yè)全面預(yù)算管理體系，為企業(yè)提供了更為準(zhǔn)確、智能和靈活的預(yù)算管理方式。在傳統(tǒng)的預(yù)算管理工作中，企業(yè)常常面臨數(shù)據(jù)獲取和整合困難、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性不足、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不及時(shí)等問(wèn)題。而大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的預(yù)算管理，能夠充分利用海量數(shù)據(jù)，通過(guò)展開(kāi)數(shù)據(jù)挖掘和分析，提供精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)結(jié)果和決策支持，實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)估。因此，將大數(shù)據(jù)與預(yù)算管理相結(jié)合，不僅是提升預(yù)算管理質(zhì)量的關(guān)鍵，也是現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置和業(yè)績(jī)提升的必然趨勢(shì)。

大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理的影響

戰(zhàn)略層面

從企業(yè)的戰(zhàn)略層面來(lái)看，大數(shù)據(jù)提供了全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)能力，使企業(yè)能夠以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)制定戰(zhàn)略決策。企業(yè)可以通過(guò)分析市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)、消費(fèi)者行為等數(shù)據(jù)來(lái)制定更有效的預(yù)算策略，從而增強(qiáng)戰(zhàn)略定位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)分析，可以揭示市場(chǎng)需求、消費(fèi)者行為和競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)態(tài)等關(guān)鍵信息，幫助企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合利用，企業(yè)可以識(shí)別新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，制定目標(biāo)和策略，并將其納入預(yù)算規(guī)劃，以支持長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

流程層面

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以收集并整合各個(gè)部門(mén)、項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，包括銷售額、成本、采購(gòu)等。通過(guò)分析這些數(shù)據(jù)，可以更準(zhǔn)確地了解業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和機(jī)會(huì)，從而優(yōu)化預(yù)算管理流程。傳統(tǒng)的預(yù)算管理往往一年內(nèi)只能進(jìn)行一次調(diào)整，無(wú)法及時(shí)適應(yīng)業(yè)務(wù)變化。而大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的預(yù)算管理可以實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差和風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)更為科學(xué)的預(yù)算管理流程，更好地控制成本，提高資源利用效率。

技術(shù)層面

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以處理和存儲(chǔ)大規(guī)模的數(shù)據(jù)。對(duì)于企業(yè)而言，這意味著能夠處理包括銷售數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等在內(nèi)的海量數(shù)據(jù)。通過(guò)應(yīng)用有效的數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)技術(shù)，企業(yè)可以更好地管理和分析這些數(shù)據(jù)，為預(yù)算管理提供更豐富、詳細(xì)的信息。同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)提供了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)挖掘和分析能力。企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的算法和工具，從海量數(shù)據(jù)中找到有價(jià)值的信息，有助于企業(yè)了解市場(chǎng)需求、消費(fèi)者行為、競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)等因素，為預(yù)算管理工作開(kāi)展提供更準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)支持。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)還可以建立智能預(yù)測(cè)模型和預(yù)算模型，結(jié)合機(jī)器學(xué)習(xí)人工智能技術(shù)，企業(yè)可以預(yù)測(cè)銷售趨勢(shì)、成本變化等因素，并用于預(yù)算編制和規(guī)劃，使得預(yù)算管理更加科學(xué)、準(zhǔn)確。

質(zhì)量和效率層面

高質(zhì)量和高效率的預(yù)算管理體系可以幫助企業(yè)更好地管理和控制業(yè)務(wù)活動(dòng)，增強(qiáng)預(yù)算準(zhǔn)確性、可靠性和執(zhí)行力。傳統(tǒng)的預(yù)算編制往往需要耗費(fèi)大量的人力、時(shí)間和精力，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以大大簡(jiǎn)化和加速這個(gè)過(guò)程。通過(guò)自動(dòng)化的數(shù)據(jù)收集、整合和分析，企業(yè)可以快速獲得準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高預(yù)算編制效率。同時(shí)，通過(guò)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)和趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和機(jī)會(huì)，從而制定更科學(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃。利用大數(shù)據(jù)分析，還可以幫助企業(yè)更精確地預(yù)測(cè)銷售額、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，以提供更準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)結(jié)果，增強(qiáng)預(yù)算編制準(zhǔn)確性。

大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下的企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建措施

大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的績(jī)效數(shù)據(jù)收集與分析

1.利用大數(shù)據(jù)技術(shù)自動(dòng)采集和整合績(jī)效數(shù)據(jù)

在績(jī)效數(shù)據(jù)的收集與分析方面，企業(yè)可以深入運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過(guò)API接口、數(shù)據(jù)抓取工具或數(shù)據(jù)集成平臺(tái)連接各個(gè)數(shù)據(jù)源，如銷售系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)平臺(tái)等，自動(dòng)獲取相關(guān)的績(jī)效數(shù)據(jù)，以節(jié)省時(shí)間和人力成本，減少數(shù)據(jù)采集過(guò)程中的錯(cuò)誤和延遲。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)或數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)來(lái)集中存儲(chǔ)和管理績(jī)效數(shù)據(jù)，將來(lái)自不同數(shù)據(jù)源的績(jī)效數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理系統(tǒng)，方便進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和績(jī)效評(píng)價(jià)。在該過(guò)程中，需利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、去重和整合，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和一致，以建立可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，支持后續(xù)的績(jī)效數(shù)據(jù)分析和決策。

2.利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)解析績(jī)效數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息和趨勢(shì)

全面預(yù)算管理中，企業(yè)可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析、趨勢(shì)分析、關(guān)聯(lián)分析等方法發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要驅(qū)動(dòng)因素和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。其中，可以通過(guò)數(shù)據(jù)可視化技術(shù)將績(jī)效數(shù)據(jù)以圖表、報(bào)表或儀表盤(pán)的形式展示出來(lái)，使管理層能夠直觀地了解績(jī)效狀況、趨勢(shì)和關(guān)鍵信息，從而做出更明智的決策。并利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)績(jī)效數(shù)據(jù)進(jìn)行模式識(shí)別和關(guān)聯(lián)分析。通過(guò)建立模型，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的隱藏模式和趨勢(shì)。例如，可以使用聚類分析來(lái)發(fā)現(xiàn)不同績(jī)效表現(xiàn)的群組，使用關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘來(lái)找到相關(guān)的業(yè)務(wù)因素，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息和趨勢(shì)，進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算計(jì)劃和決策。此外，還可以利用高級(jí)統(tǒng)計(jì)分析和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，對(duì)績(jī)效數(shù)據(jù)進(jìn)行更深入地分析。例如，使用回歸分析來(lái)探索績(jī)效數(shù)據(jù)中的影響因素，使用時(shí)間序列分析來(lái)預(yù)測(cè)趨勢(shì)和季節(jié)性變化。

大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的預(yù)算編制與優(yōu)化

1.利用大數(shù)據(jù)分析工具和模型，對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)和模擬

企業(yè)可以使用大數(shù)據(jù)分析工具和模型，基于歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)，建立預(yù)測(cè)模型，如時(shí)間序列模型、回歸模型等，并對(duì)該模型利用大數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行訓(xùn)練和優(yōu)化，以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)的銷售額、市場(chǎng)需求、成本變化等關(guān)鍵指標(biāo)?；谶@些預(yù)測(cè)結(jié)果，制定可量化、可預(yù)測(cè)的預(yù)算目標(biāo)。并根據(jù)預(yù)測(cè)的銷售額、成本等指標(biāo)，制定相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃。

2.基于對(duì)大數(shù)據(jù)的洞察，實(shí)現(xiàn)預(yù)算計(jì)劃的優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)管理

大數(shù)據(jù)分析具有深入洞察業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的能力。應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以了解市場(chǎng)趨勢(shì)、消費(fèi)者行為、競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)等關(guān)鍵信息，從而優(yōu)化預(yù)算計(jì)劃。例如，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果來(lái)確定市場(chǎng)機(jī)會(huì)，調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)策略，為市場(chǎng)營(yíng)銷投入更多資源。此外，可以利用大數(shù)據(jù)分析，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)事件，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警。同時(shí)利用模擬和場(chǎng)景分析，評(píng)估不同風(fēng)險(xiǎn)情景下的預(yù)算影響，幫助企業(yè)及時(shí)采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。

高級(jí)預(yù)測(cè)與數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的目標(biāo)設(shè)定

1.使用大數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)技術(shù)，制定可量化和可預(yù)測(cè)的目標(biāo)

運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)可以深入挖掘歷史數(shù)據(jù)，分析市場(chǎng)趨勢(shì)，了解業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素。利用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果建立預(yù)測(cè)模型，預(yù)測(cè)未來(lái)的業(yè)務(wù)表現(xiàn)和績(jī)效指標(biāo)。基于數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)結(jié)果，進(jìn)而制定可量化和可預(yù)測(cè)的目標(biāo)，即將洞察到的趨勢(shì)、關(guān)聯(lián)和規(guī)律轉(zhuǎn)化為具體的目標(biāo)和指標(biāo)。如確定特定期間的銷售增長(zhǎng)率、市場(chǎng)份額增加率等。目標(biāo)應(yīng)該具體、明確，并與企業(yè)的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)相一致，且具備可衡量性和可追蹤性，以便進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和對(duì)比分析。為確保目標(biāo)可持續(xù)，需建立實(shí)時(shí)監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制，通過(guò)使用面板儀表板、自動(dòng)化報(bào)表等工具追蹤實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)測(cè)目標(biāo)之間的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差和問(wèn)題，進(jìn)行調(diào)整和糾正。

2.利用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的方法，促進(jìn)目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)相結(jié)合

企業(yè)可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析和監(jiān)控來(lái)追蹤業(yè)務(wù)的實(shí)際績(jī)效表現(xiàn)，并與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較。通過(guò)對(duì)比分析，識(shí)別出偏差和問(wèn)題，及時(shí)采取糾正措施，以確保預(yù)算目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)一致。同時(shí)，利用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的方法，對(duì)各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和比較，確定績(jī)效卓越的部門(mén)和項(xiàng)目，并通過(guò)加強(qiáng)資源調(diào)整、激勵(lì)措施等手段提高整體企業(yè)績(jī)效。

大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的實(shí)時(shí)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

1.利用信息化工具對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行可視化監(jiān)控

利用信息化工具，例如儀表盤(pán)、數(shù)據(jù)可視化軟件等，企業(yè)可以將預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)以可視化方式展示出來(lái)，讓管理層和相關(guān)職能部門(mén)能夠快速了解、掌握預(yù)算執(zhí)行情況。同時(shí)，建立實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，通過(guò)自動(dòng)化的方式實(shí)時(shí)收集、整合和更新與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)數(shù)據(jù)，包括銷售數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。并利用信息化工具提供實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)指標(biāo)和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理預(yù)算偏差以及異常情況。同時(shí)，可以利用信息化工具建立預(yù)警和提醒機(jī)制，及時(shí)監(jiān)測(cè)和警示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的異常情況和偏差。當(dāng)實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)存在較大差異時(shí)，系統(tǒng)可以發(fā)出警報(bào)或提醒，讓相關(guān)人員能夠迅速采取措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

2.靈活應(yīng)對(duì)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)變化，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和資源優(yōu)化

預(yù)算調(diào)整是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，在這方面，企業(yè)需利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)建立靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，基于實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，結(jié)合實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)預(yù)算金額、時(shí)間周期等進(jìn)行靈活調(diào)整和優(yōu)化，保持預(yù)算具有敏捷性和適應(yīng)性。同時(shí)對(duì)資源進(jìn)行重新優(yōu)化和分配，合理安排資源使用，確保資源得到最佳配置和利用效率提升，使預(yù)算能夠及時(shí)適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境。與此同時(shí)，建立內(nèi)部協(xié)同和決策支持系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)和信息化工具，實(shí)現(xiàn)不同部門(mén)之間的協(xié)同配合和集體決策，以靈活應(yīng)對(duì)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)變化，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和資源優(yōu)化，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)快速變化的市場(chǎng)環(huán)境，優(yōu)化資源利用，取得更好的業(yè)績(jī)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的績(jī)效評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

1.利用大數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)全面的績(jī)效評(píng)價(jià)

在績(jī)效評(píng)價(jià)方面，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)收集各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整和一致。并利用信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的整合和更新?；谶@些數(shù)據(jù)，對(duì)不同部門(mén)、項(xiàng)目或個(gè)人的績(jī)效進(jìn)行全面評(píng)估，了解其對(duì)企業(yè)目標(biāo)的貢獻(xiàn)和效益，幫助企業(yè)確定具體的預(yù)算目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)，并為預(yù)算分配和優(yōu)化提供數(shù)據(jù)支持。在績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中需要設(shè)定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPIs），確保這些指標(biāo)可量化和可衡量。同時(shí)利用大數(shù)據(jù)工具進(jìn)行實(shí)時(shí)的績(jī)效指標(biāo)跟蹤和監(jiān)控，確保能夠及時(shí)了解和評(píng)估績(jī)效的實(shí)際表現(xiàn)。此外，使用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)，進(jìn)行績(jī)效預(yù)測(cè)和模擬，評(píng)估不同決策和策略對(duì)績(jī)效的影響，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供更科學(xué)的參考依據(jù)。

2.基于評(píng)價(jià)結(jié)果，設(shè)計(jì)激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)方案

基于大數(shù)據(jù)分析的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，企業(yè)可以設(shè)計(jì)激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)方案來(lái)激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。包括績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)、特殊待遇或其他形式的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)措施，以激勵(lì)員工或團(tuán)隊(duì)提高績(jī)效。此外，激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)方案的設(shè)計(jì)要遵循公平公正原則，為此企業(yè)需要制定明確的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、明確獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估流程，并建立適當(dāng)?shù)膶徍撕蜕暝V機(jī)制，確保激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)方案公平、公正和透明。同時(shí)，激勵(lì)和激勵(lì)機(jī)制設(shè)置應(yīng)具有個(gè)性，考慮員工或團(tuán)隊(duì)的個(gè)體差異和需求，根據(jù)不同員工的工作職責(zé)、能力和貢獻(xiàn)程度進(jìn)行差異化設(shè)計(jì)，制定個(gè)性化激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)方案，以更好地激勵(lì)員工，確保預(yù)算管理體系持續(xù)適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展和業(yè)績(jī)提供持續(xù)的支持和推動(dòng)力。

大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下的企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建是一個(gè)充滿挑戰(zhàn)和機(jī)遇的領(lǐng)域。通過(guò)合理利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和工具，企業(yè)可以建立更科學(xué)、準(zhǔn)確和高效的預(yù)算管理體系，為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力提升提供持續(xù)動(dòng)力。在未來(lái)，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展和普及，企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建將面臨更多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，這一過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)隱私和安全防范等問(wèn)題，并為之提供可靠的人才和技術(shù)支持，以推動(dòng)全面預(yù)算管理體系持續(xù)優(yōu)化，增強(qiáng)預(yù)算管理效果。

（作者單位：云南省煙草公司玉溪市公司）