陳桂英

一、引言

2010年以來，我國迎來財務共享服務中心的建設熱潮，至今已有較多財務共享服務中心進入成熟運營期，作為企業(yè)一項管理改革，對企業(yè)流程再造、數據標準化的貢獻有目共睹。傳統財務共享服務中心，實質上是通過集中人員處理標準化業(yè)務，已達到規(guī)模經濟效應的成本節(jié)約，其本質主要是事務性的處理和共享服務，核心還是共享財務人員對業(yè)務的處理。但近幾年來人工智能、大數據、互聯網+等科學技術的發(fā)展，傳統財務共享服務模式的弊端開始凸顯，智能財務共享服務模式以其對信息技術更高端的應用，獲得了更多的人工成本節(jié)約和價值創(chuàng)造能力，從而得到越來越多企業(yè)的認可，本文將以傳統財務共享服務中心的分析為切入點，分析智能財務共享服務中心的優(yōu)勢及其設計和運行架構，以供擬進行職能轉型和新型智能財務共享中心搭建的企業(yè)進行參考。

二、傳統財務共享服務模式的局限性及轉型的必要性

1.傳統財務共享服務模式的局限性

首先，傳統財務共享模式主要是以集中財務人員共享，以提高資源利用效率來降低企業(yè)總體成本，通過對標準化的表單、流程來進行財務業(yè)務規(guī)范化。但集中招聘的共享財務人員與業(yè)務關聯度較差，業(yè)務與財務數據信息共享不夠，導致共享財務人員與企業(yè)業(yè)務人員溝通不順暢。財務人員習慣用晦澀的財務語言，關注點集中于企業(yè)的會計核算準確性，收入、成本、費用等審核，而業(yè)務部門慣用的專用業(yè)務詞匯較多，當企業(yè)涉及多元化經營的時候，共享財務與業(yè)務人員天然形成的工作重點和語言不同的情況會加劇二者的文化隔離，形成業(yè)財融合的天然阻力。其次，對于多元化的企業(yè)而言，內部數據由于企業(yè)業(yè)態(tài)不同，標準化程度不夠，致使財務共享標準化流程推廣程度無法深入企業(yè)業(yè)務、浮于表面，信息孤島現象比較明顯。再次，財務共享人員的業(yè)務經營能力存在天然短板，大部分財務人員，尤其是集中辦公的財務共享人員，對公司業(yè)務經營不夠熟悉，他們通常以滿足會計準則、外部信息披露、內部控制合規(guī)為標準，對供應鏈管理、業(yè)務經營進展情況、企業(yè)競爭優(yōu)勢、戰(zhàn)略計劃、產品開發(fā)、經營潛在風險和客戶關系等方面欠缺關注，其最終報告數據對企業(yè)經營賦能較為匱乏。最后，傳統財務共享服務中心主要以財務人員為主，對信息化建設的前瞻性和關注度不夠，數據后臺缺乏協同性，中臺質量不高，導致財務共享平臺運營缺乏效率。

2.傳統財務共享模式向智能財務共享轉型的必要性

隨著人工智能、云計算、區(qū)塊鏈等技術的發(fā)展，智能財務共享模式應運而生。智能財務共享采用業(yè)財融合的模式，以業(yè)務為中心，通過業(yè)務和財務知識共享，使得業(yè)務用戶和財務用戶協同處理業(yè)務，同時利用人工智能的智能識別、深度學習等技術，將大量重復業(yè)務形成標準化處理流程，形成機器人流程自動化，進行數據記錄、保存和傳輸。智能財務共享模式通過深度學習和分類，形成不同業(yè)務流程、關鍵指標和關鍵控制點，利用云計算等技術對原始業(yè)務數據進行建模分析，從而達到業(yè)務驅動財務的業(yè)財融合，使生成的模型數據能夠真正賦能企業(yè)經營。通過云計算和云端共享平臺，企業(yè)可以實現業(yè)務信息和財務信息的實時傳輸。智能財務共享模式使傳統模式的交易性核算工作，延伸到價值更高的經營管理業(yè)務，真正接觸到企業(yè)經營數據、資金管理，促進業(yè)務和財務從深度、廣度、強度上進一步融合。

三、智能財務共享中心的設計框架

智能財務共享中心的主要驅動力在于業(yè)財融合，而業(yè)財融合的本質在于業(yè)務數據、流程與財務數據、流程的集成和共享。智能財務共享模式利用業(yè)務數據和財務數據構建出自動記賬和財務報告模型，在此基礎上進一步利用業(yè)務數據和財務數據之間的交互，不斷完善數據口徑的統一性，逐步構建實時自動獲取和處理數據的能力，并不斷挖掘業(yè)務數據和財務數據包含的價值，賦能企業(yè)經營決策?？偟膩碚f，智能財務共享中心設計框架包含以下幾個方面。

1.業(yè)務流程的驅動設計

智能財務共享模式的核心是業(yè)務驅動財務，通過業(yè)務流程觸發(fā)財務流程的反饋，再通過財務流程的管控反作用于業(yè)務流程。其主要設計理念為：首先，通過業(yè)務發(fā)生觸發(fā)相關業(yè)務流程，例如采購、生產、銷售等流程，業(yè)務流程的流轉觸發(fā)財務流程，對其進行實時財務核算，實時動態(tài)監(jiān)控報表生成。其次，財務動態(tài)監(jiān)控報表的生成，可以反作用于業(yè)務流程的相關成本的控制。例如供應鏈優(yōu)化，財務可以利用供應鏈各個關鍵環(huán)節(jié)的業(yè)務數據進行縱向、橫向計算比較，得出關鍵控制節(jié)點，從而達到降本增效的控制目的。最后，通過業(yè)務流程監(jiān)督財務共享流程的改進，提升運行效率，優(yōu)化運行流程，實現即時處理，從而達到便捷高效操作的目的。

2.業(yè)財全面融合設計

業(yè)財融合的基本前提在于從管理視角與價值創(chuàng)造入手，對原本管理效率低下的碎片化、斷點式管理進行重新梳理和銜接，進行流程再造，使企業(yè)業(yè)務流程滿足企業(yè)價值鏈管理體系。為此，需要從以下幾個方面進行業(yè)務全面融合的流程設計。一是在企業(yè)整體角度進行總設計，站在企業(yè)整體高度將各類價值創(chuàng)造流程視為一個整體，識別關鍵價值創(chuàng)造環(huán)節(jié)，發(fā)現各環(huán)節(jié)的主要銜接點，確定統一化、標準化的流程機制，形成固定的信息銜接、處理、反饋機制。換言之，就是打破企業(yè)原本碎片化的信息處理模式，打破固有限制，將信息從生成到處理、使用連成一條線，以便對數據進行批量的財務、處理、傳遞工作，使數據具有為企業(yè)發(fā)展賦能的能力。二是參考先進同行業(yè)的信息，積極與行業(yè)最新標準、相關法律法規(guī)及安全合規(guī)要求對標，參照同業(yè)先進標準完善企業(yè)流程設計，通過對標方式尋求提高資源使用效率，減少不合理損耗的設計方法。三是確保信息系統對生產、管理、監(jiān)督各環(huán)節(jié)的滲入性，利用區(qū)塊鏈等技術確保信息采集的及時性和準確性。對采集的信息進行分類儲存，以便實現數據的共享，方便在此基礎上進行數據分析，提取數據價值。

3.業(yè)務集成管理模式設計

智能財務共享模式突出業(yè)務驅動財務，而對基礎業(yè)務的分類和管理模式設計則是業(yè)務驅動的基礎，根據企業(yè)經營情況，通?？梢园凑找韵聨讉€模塊進行業(yè)務集成管理模式設計。一是客戶與供應商管理模式設計，包括基礎的客戶、供應商的維護、授權，業(yè)務和往來數據管理等。二是合同及訂單管理模式設計，包括合同審批流、訂單審批流，合同智能識別，合同關鍵信息自動識別提取，合同履約情況跟蹤管理等。三是庫存物資管理，包括存貨類別、物料類別，出入庫情況管理等。四是資產管理，包括企業(yè)資產分類，編碼，調撥、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的固定資產管理。五是資金管理，包括現金管理，銀行存款管理，往來臺賬管理等。六是財務管理，包括會計基礎資料管理，憑證生成，報表生成等核算管理，財務成本管理，預算管理，稅務管理等。通過業(yè)務的分類和集成管理，細化企業(yè)管理模式，落實管理責任，促進信息的完整性、一致性、實時性和準確性，提升企業(yè)業(yè)務標準化和流程化，減少資源浪費。

4.智能財務共享服務中心的平臺設計

智能財務共享信息平臺主要是在企業(yè)現有數據基礎上，重塑流程和數據信息后，打造高質量的數據中臺。通過本文之前的設計步驟梳理的業(yè)務設計，確定數據與各管理業(yè)務模塊之間的對應關系以及優(yōu)先級，確保企業(yè)各項數據之間穩(wěn)定的關聯性、準確性和及時性，以便對各類數據應用、決策支持等前臺業(yè)務形成強有力的支持作用，使企業(yè)前臺應用得心應手，能夠更快適應瞬息萬變的市場情況。高質量的數據中臺設計，需要打通企業(yè)內部數據孤島，對海量數據的采集、儲存、加工進行統一化、標準化的采集，確保各項業(yè)務間數據能夠相互印證和支持，提高數據準確性。通過規(guī)范數據標準，提升數據質量，確保數據安全和傳輸及時性是智能財務共享服務平臺設計的核心理念。

此外，企業(yè)業(yè)財融合型的智能財務共享平臺可以采用物理層為基礎，向上包括數據層、業(yè)務層、應用層的設計模式。其中，物理層主要負責為企業(yè)共享財務提供基礎網絡、數據加密、數據安全等方面的物理設備支持。數據層負責將業(yè)務流程中采集到的數據進行率先、清洗后進行標準化，分為供應商數據、客戶數據、倉儲數據、儲存于數據庫中，在數據層得到管理。業(yè)務層針對不同的管理重點和業(yè)務經營數據需求調用數據，分別作用于業(yè)務經營、商業(yè)分析、財務核算、決策支持等系統。應用層中根據不同授權用戶的層級權限，授權調取所需的直觀的應用信息和數據，輔助其進行管理和決策。

四、智能財務共享服務中心主要應用場景及效果分析

1.智能財務共享服務中心應用場景

智能財務共享服務在設計完善的基礎上，可提供豐富的應用場景，并能夠根據企業(yè)個性化需求進行選擇和優(yōu)化。以采購業(yè)務應用場景為例。首先，采購人員按照統一化的表單數據錄入采購訂單信息，進入審批流程。其次，采購管理部門進行流程審批，審批完成后流轉至財務部門處理采購付款預審業(yè)務。驗收人員根據驗收情況提交標準化驗收清單，系統對發(fā)票數據、采購和驗收情況進行審驗及自動匹配核對后，觸發(fā)付款流程。最后，根據采購和付款情況，系統進行自動記賬和預付、應付賬款等往來款的核銷處理。

2.智能財務共享中心應用效果分析

智能財務共享中心業(yè)務處理應用中，業(yè)務人員按照標準化表單要求填報業(yè)務數據，數據可以有人工智能進行初步審核并推送到審批流程中，審批流程數據同步推送至財務共享記賬平臺，完成數據收集和記賬，同步展現在管理報告中。智能財務共享平臺全程由人工智能管控，通過數據校驗、流程自動化的方式，全程可以實現線上操作，操作者無需具備太多業(yè)務知識和財務知識，相關數據的轉化處理可以由人工智能完成，業(yè)務驅動難度相較傳統財務共享服務中心大大下降，基層工作人員經過授權后，即可在系統進行操作，在后臺引導下可以輕松實現業(yè)務數據處理，業(yè)務完整記錄和全生命周期管理，管理報告同步生成都可由人工智能等數字技術自動完成，并且通過數據分析、深度學習等方式可以實現自我迭代，衍生出更具有個性化更方便使用人員決策的信息支持系統。