文/李美琪 青海交建小額貸款有限公司

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，已有較多小規(guī)模的金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)中合法存在，小額貸款企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效，對(duì)其總體運(yùn)營(yíng)有較大的影響。

當(dāng)前，一些小額貸款企業(yè)在內(nèi)部控制和管理流程中還存在著一定的缺陷，從而制約了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，從問(wèn)題、對(duì)策等幾個(gè)方面對(duì)小額貸款企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行深入分析和討論，有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

內(nèi)部控制中的多發(fā)問(wèn)題

內(nèi)部控制環(huán)境薄弱。從企業(yè)治理環(huán)境角度來(lái)看，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)治理環(huán)境的影響較為顯著，較多小額貸款企業(yè)都是由其內(nèi)部來(lái)承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)控制的，治理機(jī)制不夠健全，企業(yè)高管的個(gè)人素質(zhì)及文化程度等因素也會(huì)對(duì)企業(yè)整體的內(nèi)部控制造成一定影響。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制缺失。在小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制中，控制經(jīng)理應(yīng)充分考慮外部和內(nèi)部的各種因素。小型信貸企業(yè)誠(chéng)信程度的高低，除與企業(yè)的個(gè)人資信有關(guān)，也與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有關(guān)。對(duì)小額貸款企業(yè)而言，作為一家市場(chǎng)化的金融組織，其放貸必然存在一定風(fēng)險(xiǎn)。為了保證中小信用企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，就需要建立起良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，但當(dāng)前一些小額貸款企業(yè)大多缺乏自我評(píng)價(jià)機(jī)制，從而使其自身的貸款流程面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。

缺乏有效的內(nèi)部控制。在企業(yè)內(nèi)部控制方面，包括信息處理、績(jī)效評(píng)價(jià)、授權(quán)、職能分離、實(shí)體控制等方面存在較多的問(wèn)題。目前，大部分的小額貸款企業(yè)都存在著內(nèi)部控制方面的問(wèn)題，主要是較多小額貸款企業(yè)在資源配置上的不均衡以及企業(yè)之間信息交流不暢等因素造成的。企業(yè)若想達(dá)到有效的內(nèi)部控制，就要保證企業(yè)內(nèi)部和外部信息通道的暢通，由于小額貸款企業(yè)的規(guī)模小，內(nèi)部的交流較為便利，但與外界市場(chǎng)的溝通卻出現(xiàn)了成本、人員等諸多問(wèn)題，使其難以獲得相關(guān)的資料，從而使其在放款過(guò)程中面臨更大風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，當(dāng)今的小額貸款企業(yè)也面臨著利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等諸多相關(guān)問(wèn)題。

企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

完善內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。小額貸款企業(yè)應(yīng)健全企業(yè)內(nèi)部法人治理，建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)等三個(gè)層面監(jiān)督和協(xié)調(diào)的管理決策機(jī)制，企業(yè)應(yīng)合理地組織、分工，保證各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中井然有序、不受影響。要強(qiáng)化合規(guī)管理，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和要求，建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)、貸款、內(nèi)部審計(jì)制度，克服事前調(diào)查不足、主觀風(fēng)險(xiǎn)大、事后監(jiān)督機(jī)制薄弱等問(wèn)題，并貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督的整個(gè)流程，推行到不同的企業(yè)和不同的部門(mén)。

小額貸款企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況，建立和完善其內(nèi)部控制機(jī)制。一般情況下，其往往人數(shù)不多，結(jié)構(gòu)也比較合理，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制工作小組。在結(jié)合小型信貸企業(yè)自身特征進(jìn)行綜合控制的前提下，要對(duì)貸款發(fā)放、貸款前客戶(hù)審核、貸中風(fēng)險(xiǎn)控制、各項(xiàng)保障措施制訂、貸后管理等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行嚴(yán)格控制，并將重點(diǎn)放在大規(guī)模的投資與融資中。要關(guān)注其中重要的事項(xiàng)：例如，巨額的資金支出，將由董事會(huì)共同決定并通過(guò)，以免由于個(gè)人的錯(cuò)誤決定而導(dǎo)致企業(yè)的災(zāi)難。

加強(qiáng)內(nèi)部控制的落實(shí)。首先，應(yīng)按照當(dāng)今相關(guān)的法律、法規(guī)和企業(yè)的實(shí)際情況，建立和健全中小信用企業(yè)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)的執(zhí)行與監(jiān)督是分離的，兩者之間應(yīng)保持一定的平衡。

其次，根據(jù)企業(yè)的具體情況，按照科學(xué)、高效、可控、平衡的原則，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，依據(jù)功能劃分的需要，建立相應(yīng)的職能部門(mén)和崗位，并對(duì)各個(gè)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行界定，從而形成有效的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。

最后，在低成本、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面，要建立嚴(yán)格的商業(yè)程序，應(yīng)執(zhí)行諸如運(yùn)營(yíng)規(guī)范和批準(zhǔn)后指令等內(nèi)部控制制度，以便將非顧客企業(yè)分開(kāi)，或者實(shí)行必要且可行的管制。在對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)并搭建完善的內(nèi)部控制體系時(shí)，要保證其企業(yè)的法人治理，企業(yè)的內(nèi)部組織和運(yùn)作機(jī)制要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)制度相適應(yīng)，注重內(nèi)部組織的合理和高效運(yùn)作，以防止功能上的交叉。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)廣告宣傳、教育和培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，組織員工學(xué)習(xí)企業(yè)制訂的各種內(nèi)部控制制度，使員工們對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系形成全面的認(rèn)識(shí)，從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)識(shí)和處理工作中的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的對(duì)策措施，保證企業(yè)的內(nèi)部控制運(yùn)行產(chǎn)生實(shí)效。

要制定規(guī)范的企業(yè)治理體系和程序，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、行政部門(mén)的責(zé)任和職權(quán)，制定科學(xué)有效的責(zé)任劃分和制約制衡機(jī)制，通過(guò)建立績(jī)效考評(píng)制度，制定獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰措施，對(duì)員工的行為進(jìn)行指導(dǎo)和規(guī)范。同時(shí)，要獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效能和效益，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)突發(fā)事件制訂相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，明確職責(zé)，及時(shí)處置突發(fā)事件。

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。為確保企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行，建立多層次的內(nèi)部監(jiān)控體系，包括管理者在日常工作中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施進(jìn)行自我檢查，內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)與其他經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題提出建設(shè)性意見(jiàn)并持續(xù)改進(jìn)。監(jiān)事會(huì)是行政機(jī)關(guān)的較高權(quán)力機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)監(jiān)督行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，要對(duì)中小信用企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制的有效性、相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否被有效地控制、規(guī)避、舞弊等進(jìn)行驗(yàn)證，并從多個(gè)角度對(duì)其進(jìn)行了持續(xù)監(jiān)控。在企業(yè)面臨發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵崗位人員變動(dòng)等重大變動(dòng)時(shí)，就某一環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，是對(duì)其進(jìn)行日常監(jiān)管的補(bǔ)充，完善和有效地執(zhí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。

不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)和方法。中小企業(yè)信用狀況不佳、財(cái)務(wù)資料不全或不實(shí)，加大了小型信用企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)，為減少風(fēng)險(xiǎn)，小額貸款企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，通過(guò)引進(jìn)先進(jìn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理手段，從貸款前審查、貸款手續(xù)、貸后催收等方面對(duì)貸款業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，并對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行正確地識(shí)別與處理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)與方法包括抵押貸款、團(tuán)體貸款、人工信貸分析與微型企業(yè)應(yīng)用、自動(dòng)信用評(píng)分技術(shù)、貸款擔(dān)保等，但這些方法各有利弊，也有各自的限制。

全方位加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)能力。微型企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化信用管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)，改善信用資產(chǎn)的質(zhì)量，貸款的發(fā)放應(yīng)遵守當(dāng)今的有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)貸款的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持?jǐn)?shù)量少、分散、審慎經(jīng)營(yíng)、優(yōu)惠支持的原則，嚴(yán)格執(zhí)行信貸審查和分級(jí)審批，規(guī)范貸款業(yè)務(wù)流程，逐步健全信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，保證貸款的安全性，增強(qiáng)信貸的流動(dòng)性和效率，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化、科學(xué)化。

風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)立足于貸款風(fēng)險(xiǎn)的降低，并與實(shí)踐相結(jié)合，制訂評(píng)價(jià)方法，包括調(diào)查、審查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等，以真正做到項(xiàng)目的精細(xì)化、量化和規(guī)范的評(píng)價(jià)。小額信貸企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)潛在顧客的審核，要事先跟蹤資質(zhì)、行業(yè)、信用報(bào)告、質(zhì)量、資源使用、擔(dān)保方式、償還來(lái)源、企業(yè)治理、股權(quán)比率、凈資產(chǎn)回報(bào)率等，仔細(xì)調(diào)查機(jī)構(gòu)客戶(hù)的剩余收入和支出、固定住所、個(gè)人客戶(hù)的職業(yè)和收入。要堅(jiān)持“分級(jí)審批、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，不能顛倒程序、少程序操作，嚴(yán)格實(shí)行貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查“三查制度”，嚴(yán)禁對(duì)無(wú)抵押資質(zhì)的企業(yè)、個(gè)人、醫(yī)院、學(xué)校等進(jìn)行貸款，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大貸款額度，對(duì)于那些在放款后被查出的劣質(zhì)顧客，應(yīng)該采取果斷的措施，在收回全部的貸款本金和利息后，將其淘汰出客戶(hù)群體。

完善企業(yè)文化體系建設(shè)。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)符合企業(yè)的實(shí)際情況，不能只停留在表面中，小額貸款企業(yè)應(yīng)逐步形成一種價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和行為規(guī)范，使全體員工在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到認(rèn)可和尊重。要堅(jiān)持誠(chéng)信和以人為本的經(jīng)營(yíng)理念，全面推行具有企業(yè)特色的企業(yè)文化建設(shè)，弘揚(yáng)企業(yè)精神，踐行企業(yè)價(jià)值觀，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與員工愿景的有機(jī)統(tǒng)一，樹(shù)立小額貸款行業(yè)的品牌形象，提高小額貸款從業(yè)人員的榮譽(yù)感。

綜上所述，小額貸款企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效，將直接關(guān)系到其自身的發(fā)展與存續(xù)，要針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的根源改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好地發(fā)展。