張靜 安慶市第一人民醫(yī)院

引言

隨著新醫(yī)改的不斷深入，我國(guó)先后出臺(tái)了《關(guān)于城市公立醫(yī)院綜合改革試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》《關(guān)于建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》等文件，要求全面推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)。新醫(yī)改的深化實(shí)施對(duì)公立醫(yī)院固有的管理體制、采購(gòu)、收支等各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來(lái)了諸多考驗(yàn)，公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)增多，這就對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)控工作提出了更高的要求。對(duì)此，公立醫(yī)院要高度重視內(nèi)部控制，構(gòu)建制衡機(jī)制，利用信息技術(shù)手段，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入信息系統(tǒng)中，減少人為操縱因素，加強(qiáng)內(nèi)部控制。突出規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部“三重一大”事項(xiàng)的流程管控和制約機(jī)制，規(guī)避各類內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量實(shí)現(xiàn)大幅度提升，提升公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平，積極助力公立醫(yī)院的高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量實(shí)現(xiàn)大幅度提升，進(jìn)而增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力和運(yùn)營(yíng)效益。

一、新醫(yī)改形勢(shì)下公立醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

在新醫(yī)改形勢(shì)下，公立醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化完善，具有如下意義：（1）能促進(jìn)醫(yī)療業(yè)務(wù)和各項(xiàng)工作實(shí)現(xiàn)高效有序開(kāi)展。公立醫(yī)院依托高效完備的內(nèi)控體系，落實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控措施，能促進(jìn)各管理部門(mén)及臨床科室加強(qiáng)質(zhì)量管理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，有助于規(guī)范各部門(mén)工作，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的高效良好開(kāi)展，進(jìn)而從整體上提升公立醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)水平。（2）能加強(qiáng)貨幣資金控制。公立醫(yī)院對(duì)自身的內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化完善，有助于改善全面預(yù)算管理相關(guān)工作，能增強(qiáng)預(yù)算編制的規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)貨幣資金支出的嚴(yán)格控制，確保按照財(cái)務(wù)規(guī)范支出流程，做到應(yīng)收盡收，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院對(duì)貨幣資金運(yùn)營(yíng)需求的良性循環(huán)，保障資金安全，提升資金運(yùn)營(yíng)效率。（3）能減少公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)耗費(fèi)的成本。公立醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部控制，能優(yōu)化協(xié)調(diào)運(yùn)營(yíng)管理各項(xiàng)環(huán)節(jié)，保障資金支出的合理性，還能避免浪費(fèi)各類醫(yī)用物資，能促進(jìn)高效率的資源利用，進(jìn)而降低運(yùn)營(yíng)管理耗費(fèi)的成本。

二、新醫(yī)改形勢(shì)下醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施

（一）完善內(nèi)控框架并推行崗位責(zé)任制

公立醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，剖析內(nèi)外部環(huán)境狀況，構(gòu)建高效完備的內(nèi)控制度。契合自身實(shí)際，科學(xué)架設(shè)內(nèi)控框架，督促各部門(mén)嚴(yán)格遵循規(guī)章制度開(kāi)展規(guī)范高效的工作，促進(jìn)各崗位工作充分發(fā)揮其職能作用，并推行崗位責(zé)任制，將崗位職責(zé)落實(shí)到具體的員工身上。公立醫(yī)院要督促引導(dǎo)各部門(mén)加強(qiáng)溝通聯(lián)系，并展開(kāi)相互制衡和監(jiān)督；督促各部門(mén)清晰明確職責(zé)分工，遵循管理權(quán)限切實(shí)履行崗位職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理，并對(duì)部門(mén)實(shí)施科學(xué)整合和重新劃分，各部門(mén)、崗位根據(jù)職責(zé)范圍認(rèn)真開(kāi)展工作，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序，不斷提升管理水平。

（二）利用信息技術(shù)構(gòu)建完善內(nèi)控體系

公立醫(yī)院要靈活運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，通過(guò)真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息為各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的高效有序開(kāi)展提供支持。將不同信息系統(tǒng)的各項(xiàng)功能模塊緊密連接起來(lái)，構(gòu)建高效完備的信息管理平臺(tái)，對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行需要的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息加以收集，對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應(yīng)嚴(yán)格按照管理流程進(jìn)行操作，建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度，確保信息傳遞的保密性、準(zhǔn)確性、完整性。公立醫(yī)院要依托信息系統(tǒng)，有效強(qiáng)化內(nèi)控管理，優(yōu)化整合各項(xiàng)資源，促進(jìn)提高信息報(bào)告質(zhì)量，提升公立醫(yī)院的誠(chéng)信度，維護(hù)公立醫(yī)院的良好聲譽(yù)和形象，以實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理效率大幅度提升，良好實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)[1]。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理

公立醫(yī)院要加強(qiáng)全面預(yù)算管理，對(duì)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格體系呈現(xiàn)的變動(dòng)展開(kāi)全面分析，有效加強(qiáng)預(yù)算控制。公立醫(yī)院為良好實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作形成的收支編制合理預(yù)算，并在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對(duì)支出的有效控制。公立醫(yī)院要對(duì)預(yù)算管理相關(guān)制度進(jìn)行完善，契合自身實(shí)況，優(yōu)化預(yù)算管理工作流程，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，有效保障預(yù)算管理各項(xiàng)工作的高效有序開(kāi)展。公立醫(yī)院要針對(duì)預(yù)算管理設(shè)置具體的工作崗位，設(shè)置預(yù)算管理部門(mén)主抓預(yù)算管理工作，對(duì)預(yù)算崗位的職責(zé)權(quán)限加以細(xì)化，對(duì)預(yù)算管理涉及的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整以及考核安排專人實(shí)施審批核查。公立醫(yī)院要由領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織各部門(mén)負(fù)責(zé)人構(gòu)建預(yù)算管理委員會(huì)，在實(shí)施預(yù)算管理的實(shí)踐過(guò)程中，定期開(kāi)展溝通討論。醫(yī)院加強(qiáng)全面預(yù)算管理，要做好如下工作：（1）形成科學(xué)的預(yù)算編制。公立醫(yī)院要對(duì)預(yù)算編制的具體范圍和主要內(nèi)容加以規(guī)范，督促各部門(mén)明確自身承擔(dān)的預(yù)算編制工作。公立醫(yī)院要確保預(yù)算管理全面覆蓋各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作，并遵循各項(xiàng)政策規(guī)定，契合自身實(shí)際，對(duì)各項(xiàng)收支預(yù)算進(jìn)行科學(xué)編制，形成完整預(yù)算。醫(yī)院要針對(duì)預(yù)算編制設(shè)置科學(xué)的原則方法，在編制預(yù)算的過(guò)程中，對(duì)收入增減的具體情況加以剖析，在確保公立醫(yī)院運(yùn)行正常的前提下，對(duì)醫(yī)院支出形成合理規(guī)劃，確保收支平衡，確保預(yù)算涵蓋全部收支。公立醫(yī)院在編制預(yù)算的具體過(guò)程中，要根據(jù)自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)，并充分考慮各部門(mén)在收支數(shù)據(jù)管理方面存在的差異，合理采用不同方法編制預(yù)算。對(duì)收入類預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，要將上年度執(zhí)行預(yù)算的具體情況作為依據(jù)，分析未來(lái)年度的可能情況；對(duì)于支出類預(yù)算，要對(duì)不必要開(kāi)支進(jìn)行縮減，實(shí)現(xiàn)對(duì)突發(fā)情況的有效應(yīng)對(duì)。（2）高效落實(shí)執(zhí)行預(yù)算。公立醫(yī)院要針對(duì)預(yù)算執(zhí)行構(gòu)建相關(guān)制度，為預(yù)算業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供依據(jù)，嚴(yán)格遵循成文制度落實(shí)執(zhí)行預(yù)算，保障預(yù)算業(yè)務(wù)的高效良好開(kāi)展。嚴(yán)格執(zhí)行“保、壓、控”政策，嚴(yán)控日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。公立醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，要規(guī)避越權(quán)審批，嚴(yán)格落實(shí)“預(yù)算控制、分級(jí)授權(quán)、手續(xù)完備、提高效率”的要求，遵循付款“五項(xiàng)原則”，提高運(yùn)行效率，保障資金安全，規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程和進(jìn)度情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)分析，找準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差及時(shí)糾正，采取有效措施加以改進(jìn)，保障各項(xiàng)預(yù)算業(yè)務(wù)良好滿足相關(guān)預(yù)算要求。（3）建立預(yù)算管理一體化系統(tǒng)。以信息化推進(jìn)預(yù)算管理現(xiàn)代化，加強(qiáng)預(yù)算管理各項(xiàng)制度的系統(tǒng)集成、協(xié)同高效，以預(yù)算管理為主線，推動(dòng)公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)的建設(shè)，強(qiáng)化信息支撐，實(shí)現(xiàn)臨床與管理系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，以大數(shù)據(jù)方法建立運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心，對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)控等工作進(jìn)行支撐。（4）強(qiáng)化預(yù)算考評(píng)。公立醫(yī)院要針對(duì)預(yù)算考評(píng)制定科學(xué)辦法和各項(xiàng)細(xì)則，定期實(shí)施預(yù)算考評(píng)，按照預(yù)算考評(píng)各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況加以考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果作為績(jī)效管理的重要參考依據(jù)，實(shí)施公正合理的獎(jiǎng)懲，確保預(yù)算充分發(fā)揮其激勵(lì)約束作用，保障預(yù)算目標(biāo)的良好完成[2]。

（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

公立醫(yī)院要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用的綜合效率，按照固定資產(chǎn)具備的特點(diǎn)，制定科學(xué)有效的控制措施。具體可從如下方面著手：（1）針對(duì)固定資產(chǎn)構(gòu)建高效完備的管理制度，督促固定資產(chǎn)歸屬部門(mén)以及相關(guān)管理部門(mén)，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計(jì)劃，定期對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，消除因固定資產(chǎn)維護(hù)不當(dāng)導(dǎo)致安全事故頻發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。公立醫(yī)院要對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施規(guī)范高效的歸口管理，督促資產(chǎn)管理和使用各部門(mén)遵循相關(guān)制度，明確自身的職責(zé)，禁止推諉資產(chǎn)管理責(zé)任。（2）對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)加強(qiáng)驗(yàn)收控制。公立醫(yī)院采購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)由相關(guān)人員提出申請(qǐng)，由具備審批權(quán)限的部門(mén)或人員審批后，才能對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)于所采購(gòu)的固定資產(chǎn)，要安排專人對(duì)之實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范的驗(yàn)收操作。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，要對(duì)其價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確登記和及時(shí)入賬。（3）加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理。公立醫(yī)院要建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片賬，應(yīng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（五）加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制

公立醫(yī)院要加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制，降低采購(gòu)成本，提高醫(yī)院整體的經(jīng)濟(jì)效益。公立醫(yī)院要對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施合理控制，避免資產(chǎn)堆積，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院資金的有效節(jié)約。醫(yī)院加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制，具體可從如下方面著手：（1）公立醫(yī)院要契合自身實(shí)際，針對(duì)采購(gòu)管理構(gòu)建規(guī)范的制度流程，為采購(gòu)工作的高效有效開(kāi)展提供依據(jù)。公立醫(yī)院要設(shè)置負(fù)責(zé)采購(gòu)管理的專職崗位，對(duì)采購(gòu)職責(zé)分工加以細(xì)化。（2）公立醫(yī)院要對(duì)采購(gòu)預(yù)算加以規(guī)范，應(yīng)當(dāng)按照先預(yù)算、后計(jì)劃、再采購(gòu)的工作原則，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購(gòu)，采購(gòu)控制支付的閉環(huán)管理，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序開(kāi)展，防止發(fā)生資源浪費(fèi)和資源閑置的不良現(xiàn)象。（3）公立醫(yī)院在選擇供應(yīng)商時(shí)，要遵循制度流程，對(duì)供應(yīng)商實(shí)施規(guī)范的資質(zhì)評(píng)估，設(shè)置合理的準(zhǔn)入門(mén)檻。醫(yī)院在實(shí)施采購(gòu)的實(shí)踐過(guò)程中，要綜合評(píng)價(jià)供應(yīng)商的實(shí)力和供貨服務(wù)質(zhì)量，將評(píng)價(jià)得分作為依據(jù)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行擇優(yōu)選用，秉持公平公正的理念，按照回避制度，針對(duì)采購(gòu)工作構(gòu)建評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)采購(gòu)定價(jià)具體過(guò)程存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行定期檢查，并結(jié)合對(duì)供應(yīng)商作出的評(píng)價(jià)，對(duì)供應(yīng)商名單進(jìn)行定期更新。（4）公立醫(yī)院要對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目加強(qiáng)驗(yàn)收管理，由財(cái)務(wù)、設(shè)備、紀(jì)檢等多個(gè)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目具備的特性，科學(xué)制定采購(gòu)驗(yàn)收方案，配套設(shè)置規(guī)范的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。在驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)踐過(guò)程中，對(duì)于具有較強(qiáng)技術(shù)專業(yè)性的采購(gòu)項(xiàng)目，要組織相關(guān)部門(mén)開(kāi)展專業(yè)測(cè)試驗(yàn)收，在必要情況下，還要從外部聘請(qǐng)相關(guān)專家提供協(xié)作驗(yàn)收[3]。

（六）加強(qiáng)合同控制

在公立醫(yī)院管理中，合同管理占據(jù)著重要地位。公立醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)合同管理的重視，構(gòu)建規(guī)范合理的合同管理制度，針對(duì)合同管理科學(xué)設(shè)置相關(guān)部門(mén)和工作崗位，明確合同授權(quán)審批制度、確保合同管理規(guī)范有序開(kāi)展；建立財(cái)務(wù)部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合，共同推進(jìn)合同管理與監(jiān)督 的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。公立醫(yī)院加強(qiáng)合同控制，具體要從如下方面著手：（1）構(gòu)建高效完備的合同管理相關(guān)制度。公立醫(yī)院要遵循所構(gòu)建的合同管理制度，對(duì)合同審批、合同簽訂涉及的各項(xiàng)流程進(jìn)行完善，將規(guī)章制度滲透融入合同管理流程的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，將合同管理責(zé)任落實(shí)到具體的崗位人員身上。公立醫(yī)院要對(duì)合同管理實(shí)施分級(jí)授權(quán)，對(duì)各崗位職責(zé)加以明確，逐層授權(quán)保障各部門(mén)遵循自身的權(quán)限開(kāi)展審批，確保各部門(mén)加強(qiáng)溝通交流和制衡監(jiān)督，形成清晰明確的職責(zé)分工。（2）對(duì)合同實(shí)施歸口管理。合同管理部門(mén)擬訂文本并審核對(duì)方的主體資格、信用情況等內(nèi)容，財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算時(shí)間和結(jié)算條款，法務(wù)部門(mén)審核條款的法律風(fēng)險(xiǎn)，招標(biāo)部門(mén)根據(jù)協(xié)商、談判結(jié)果簽署合同，定期對(duì)合同進(jìn)行登記、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更等情況，實(shí)現(xiàn)合同的全過(guò)程封閉管理。（3）對(duì)合同訂立與合同審核相關(guān)流程進(jìn)行規(guī)范。公立醫(yī)院要對(duì)合同訂立流程進(jìn)行規(guī)范。合同雙方要針對(duì)合同各項(xiàng)條款和具體內(nèi)容展開(kāi)協(xié)商談判，逐條修正合同條款，形成一致性意見(jiàn)，并簽訂規(guī)范協(xié)議，在此過(guò)程中，存在的風(fēng)險(xiǎn)較多，要按照規(guī)范流程實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，并填補(bǔ)各項(xiàng)漏洞。公立醫(yī)院負(fù)責(zé)合同管理的相關(guān)科室，要加強(qiáng)材料收集和數(shù)據(jù)調(diào)研工作，契合醫(yī)院自身實(shí)況，結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展的具體需要，緊扣合同條款內(nèi)容與供應(yīng)商展開(kāi)溝通談判，形成一致性意見(jiàn)后，對(duì)上級(jí)進(jìn)行詳細(xì)匯報(bào)，準(zhǔn)備合同簽訂所需的各項(xiàng)材料，并對(duì)前期手續(xù)進(jìn)行辦理。（4）針對(duì)合同履行構(gòu)建監(jiān)督機(jī)制，據(jù)此嚴(yán)格監(jiān)督合同履行的具體過(guò)程，確保合同約定事項(xiàng)的逐條實(shí)現(xiàn)，保障合同內(nèi)容的高效有序落實(shí)。公立醫(yī)院要安排專人對(duì)合同履行的全過(guò)程實(shí)施跟蹤監(jiān)控，對(duì)于無(wú)法履約的合同事項(xiàng)，要查明原因，并采取有效措施[4]。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在新醫(yī)改形勢(shì)下，公立醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部控制，要采取切實(shí)措施，對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化完善，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，建立與公立醫(yī)院治理體系和治理能力相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，從而規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法辦事、推進(jìn)廉政建設(shè)、增強(qiáng)公立醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)力和綜合效益，實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。