張靜 安慶市第一人民醫(yī)院
隨著新醫(yī)改的不斷深入,我國先后出臺了《關于城市公立醫(yī)院綜合改革試點的指導意見》《關于建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的指導意見》《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》等文件,要求全面推進公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設。新醫(yī)改的深化實施對公立醫(yī)院固有的管理體制、采購、收支等各項業(yè)務帶來了諸多考驗,公立醫(yī)院運營管理風險增多,這就對公立醫(yī)院內(nèi)控工作提出了更高的要求。對此,公立醫(yī)院要高度重視內(nèi)部控制,構建制衡機制,利用信息技術手段,將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入信息系統(tǒng)中,減少人為操縱因素,加強內(nèi)部控制。突出規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部“三重一大”事項的流程管控和制約機制,規(guī)避各類內(nèi)控風險,促進醫(yī)療服務質(zhì)量實現(xiàn)大幅度提升,提升公立醫(yī)院財務管理水平,積極助力公立醫(yī)院的高質(zhì)量發(fā)展,促進醫(yī)療服務質(zhì)量實現(xiàn)大幅度提升,進而增強自身的綜合實力和運營效益。
在新醫(yī)改形勢下,公立醫(yī)院加強內(nèi)部控制,對內(nèi)控體系進行優(yōu)化完善,具有如下意義:(1)能促進醫(yī)療業(yè)務和各項工作實現(xiàn)高效有序開展。公立醫(yī)院依托高效完備的內(nèi)控體系,落實執(zhí)行各項內(nèi)控措施,能促進各管理部門及臨床科室加強質(zhì)量管理和內(nèi)部風險控制,有助于規(guī)范各部門工作,保障各項業(yè)務的高效良好開展,進而從整體上提升公立醫(yī)院的醫(yī)療服務水平。(2)能加強貨幣資金控制。公立醫(yī)院對自身的內(nèi)控體系進行優(yōu)化完善,有助于改善全面預算管理相關工作,能增強預算編制的規(guī)范性,實現(xiàn)對醫(yī)院各項貨幣資金支出的嚴格控制,確保按照財務規(guī)范支出流程,做到應收盡收,實現(xiàn)醫(yī)院對貨幣資金運營需求的良性循環(huán),保障資金安全,提升資金運營效率。(3)能減少公立醫(yī)院運營耗費的成本。公立醫(yī)院加強內(nèi)部控制,能優(yōu)化協(xié)調(diào)運營管理各項環(huán)節(jié),保障資金支出的合理性,還能避免浪費各類醫(yī)用物資,能促進高效率的資源利用,進而降低運營管理耗費的成本。
公立醫(yī)院要加強對內(nèi)部控制的重視,剖析內(nèi)外部環(huán)境狀況,構建高效完備的內(nèi)控制度。契合自身實際,科學架設內(nèi)控框架,督促各部門嚴格遵循規(guī)章制度開展規(guī)范高效的工作,促進各崗位工作充分發(fā)揮其職能作用,并推行崗位責任制,將崗位職責落實到具體的員工身上。公立醫(yī)院要督促引導各部門加強溝通聯(lián)系,并展開相互制衡和監(jiān)督;督促各部門清晰明確職責分工,遵循管理權限切實履行崗位職責,對各項業(yè)務實施歸口管理,并對部門實施科學整合和重新劃分,各部門、崗位根據(jù)職責范圍認真開展工作,確保內(nèi)部管理規(guī)范有序,不斷提升管理水平。
公立醫(yī)院要靈活運用先進的信息技術構建完善的內(nèi)控體系,通過真實準確的數(shù)據(jù)信息為各項業(yè)務工作的高效有序開展提供支持。將不同信息系統(tǒng)的各項功能模塊緊密連接起來,構建高效完備的信息管理平臺,對內(nèi)控體系運行需要的各項數(shù)據(jù)信息加以收集,對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù),應當設計系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。建立信息系統(tǒng)變更管理流程,信息系統(tǒng)變更應嚴格按照管理流程進行操作,建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度,確保信息傳遞的保密性、準確性、完整性。公立醫(yī)院要依托信息系統(tǒng),有效強化內(nèi)控管理,優(yōu)化整合各項資源,促進提高信息報告質(zhì)量,提升公立醫(yī)院的誠信度,維護公立醫(yī)院的良好聲譽和形象,以實現(xiàn)公立醫(yī)院運營管理效率大幅度提升,良好實現(xiàn)預期的管理目標[1]。
公立醫(yī)院要加強全面預算管理,對醫(yī)療服務價格體系呈現(xiàn)的變動展開全面分析,有效加強預算控制。公立醫(yī)院為良好實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標,對各項業(yè)務工作形成的收支編制合理預算,并在日常運營過程中嚴格落實執(zhí)行預算,實現(xiàn)對支出的有效控制。公立醫(yī)院要對預算管理相關制度進行完善,契合自身實況,優(yōu)化預算管理工作流程,對各項預算業(yè)務進行規(guī)范,有效保障預算管理各項工作的高效有序開展。公立醫(yī)院要針對預算管理設置具體的工作崗位,設置預算管理部門主抓預算管理工作,對預算崗位的職責權限加以細化,對預算管理涉及的各項環(huán)節(jié),包括預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整以及考核安排專人實施審批核查。公立醫(yī)院要由領導牽頭組織各部門負責人構建預算管理委員會,在實施預算管理的實踐過程中,定期開展溝通討論。醫(yī)院加強全面預算管理,要做好如下工作:(1)形成科學的預算編制。公立醫(yī)院要對預算編制的具體范圍和主要內(nèi)容加以規(guī)范,督促各部門明確自身承擔的預算編制工作。公立醫(yī)院要確保預算管理全面覆蓋各項經(jīng)濟業(yè)務工作,并遵循各項政策規(guī)定,契合自身實際,對各項收支預算進行科學編制,形成完整預算。醫(yī)院要針對預算編制設置科學的原則方法,在編制預算的過程中,對收入增減的具體情況加以剖析,在確保公立醫(yī)院運行正常的前提下,對醫(yī)院支出形成合理規(guī)劃,確保收支平衡,確保預算涵蓋全部收支。公立醫(yī)院在編制預算的具體過程中,要根據(jù)自身各項業(yè)務的具體特點,并充分考慮各部門在收支數(shù)據(jù)管理方面存在的差異,合理采用不同方法編制預算。對收入類預算進行編制時,要將上年度執(zhí)行預算的具體情況作為依據(jù),分析未來年度的可能情況;對于支出類預算,要對不必要開支進行縮減,實現(xiàn)對突發(fā)情況的有效應對。(2)高效落實執(zhí)行預算。公立醫(yī)院要針對預算執(zhí)行構建相關制度,為預算業(yè)務的開展提供依據(jù),嚴格遵循成文制度落實執(zhí)行預算,保障預算業(yè)務的高效良好開展。嚴格執(zhí)行“保、壓、控”政策,嚴控日常經(jīng)費開支。公立醫(yī)院在預算執(zhí)行的過程中,要規(guī)避越權審批,嚴格落實“預算控制、分級授權、手續(xù)完備、提高效率”的要求,遵循付款“五項原則”,提高運行效率,保障資金安全,規(guī)避廉政風險。預算管理委員會監(jiān)控預算執(zhí)行的過程和進度情況,對預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時分析,找準預算執(zhí)行過程中的偏差及時糾正,采取有效措施加以改進,保障各項預算業(yè)務良好滿足相關預算要求。(3)建立預算管理一體化系統(tǒng)。以信息化推進預算管理現(xiàn)代化,加強預算管理各項制度的系統(tǒng)集成、協(xié)同高效,以預算管理為主線,推動公立醫(yī)院運營管理平臺的建設,強化信息支撐,實現(xiàn)臨床與管理系統(tǒng)間的互聯(lián)互通,以大數(shù)據(jù)方法建立運營管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心,對運營數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析、評價、監(jiān)控等工作進行支撐。(4)強化預算考評。公立醫(yī)院要針對預算考評制定科學辦法和各項細則,定期實施預算考評,按照預算考評各項指標,對各部門預算執(zhí)行情況加以考評,將考評結果作為績效管理的重要參考依據(jù),實施公正合理的獎懲,確保預算充分發(fā)揮其激勵約束作用,保障預算目標的良好完成[2]。
公立醫(yī)院要加強固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用的綜合效率,按照固定資產(chǎn)具備的特點,制定科學有效的控制措施。具體可從如下方面著手:(1)針對固定資產(chǎn)構建高效完備的管理制度,督促固定資產(chǎn)歸屬部門以及相關管理部門,嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計劃,定期對各項固定資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng),消除因固定資產(chǎn)維護不當導致安全事故頻發(fā)的風險。公立醫(yī)院要對固定資產(chǎn)實施規(guī)范高效的歸口管理,督促資產(chǎn)管理和使用各部門遵循相關制度,明確自身的職責,禁止推諉資產(chǎn)管理責任。(2)對固定資產(chǎn)采購加強驗收控制。公立醫(yī)院采購固定資產(chǎn),應由相關人員提出申請,由具備審批權限的部門或人員審批后,才能對固定資產(chǎn)進行采購,對于所采購的固定資產(chǎn),要安排專人對之實施嚴格規(guī)范的驗收操作。固定資產(chǎn)驗收合格后,要對其價值進行準確登記和及時入賬。(3)加強固定資產(chǎn)實物管理。公立醫(yī)院要建立固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬,應定期清查盤點資產(chǎn),確保賬實相符。財務部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用等部門或崗位應定期對賬,發(fā)現(xiàn)不符時,應及時查明原因,并按照相關規(guī)定處理。
公立醫(yī)院要加強采購業(yè)務控制,降低采購成本,提高醫(yī)院整體的經(jīng)濟效益。公立醫(yī)院要對采購業(yè)務實施合理控制,避免資產(chǎn)堆積,實現(xiàn)對醫(yī)院資金的有效節(jié)約。醫(yī)院加強采購業(yè)務控制,具體可從如下方面著手:(1)公立醫(yī)院要契合自身實際,針對采購管理構建規(guī)范的制度流程,為采購工作的高效有效開展提供依據(jù)。公立醫(yī)院要設置負責采購管理的專職崗位,對采購職責分工加以細化。(2)公立醫(yī)院要對采購預算加以規(guī)范,應當按照先預算、后計劃、再采購的工作原則,實現(xiàn)預算控制計劃,計劃控制采購,采購控制支付的閉環(huán)管理,確保采購業(yè)務的規(guī)范有序開展,防止發(fā)生資源浪費和資源閑置的不良現(xiàn)象。(3)公立醫(yī)院在選擇供應商時,要遵循制度流程,對供應商實施規(guī)范的資質(zhì)評估,設置合理的準入門檻。醫(yī)院在實施采購的實踐過程中,要綜合評價供應商的實力和供貨服務質(zhì)量,將評價得分作為依據(jù),對供應商進行擇優(yōu)選用,秉持公平公正的理念,按照回避制度,針對采購工作構建評價監(jiān)督機制,對采購定價具體過程存在的薄弱環(huán)節(jié)進行定期檢查,并結合對供應商作出的評價,對供應商名單進行定期更新。(4)公立醫(yī)院要對采購項目加強驗收管理,由財務、設備、紀檢等多個部門根據(jù)采購項目具備的特性,科學制定采購驗收方案,配套設置規(guī)范的驗收標準。在驗收采購項目的實踐過程中,對于具有較強技術專業(yè)性的采購項目,要組織相關部門開展專業(yè)測試驗收,在必要情況下,還要從外部聘請相關專家提供協(xié)作驗收[3]。
在公立醫(yī)院管理中,合同管理占據(jù)著重要地位。公立醫(yī)院要加強對合同管理的重視,構建規(guī)范合理的合同管理制度,針對合同管理科學設置相關部門和工作崗位,明確合同授權審批制度、確保合同管理規(guī)范有序開展;建立財務部門與合同歸口管理部門之間的溝通協(xié)調(diào),實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合,共同推進合同管理與監(jiān)督 的長效機制建設。公立醫(yī)院加強合同控制,具體要從如下方面著手:(1)構建高效完備的合同管理相關制度。公立醫(yī)院要遵循所構建的合同管理制度,對合同審批、合同簽訂涉及的各項流程進行完善,將規(guī)章制度滲透融入合同管理流程的各項環(huán)節(jié),將合同管理責任落實到具體的崗位人員身上。公立醫(yī)院要對合同管理實施分級授權,對各崗位職責加以明確,逐層授權保障各部門遵循自身的權限開展審批,確保各部門加強溝通交流和制衡監(jiān)督,形成清晰明確的職責分工。(2)對合同實施歸口管理。合同管理部門擬訂文本并審核對方的主體資格、信用情況等內(nèi)容,財務部門審核預算時間和結算條款,法務部門審核條款的法律風險,招標部門根據(jù)協(xié)商、談判結果簽署合同,定期對合同進行登記、分類和歸檔,詳細登記合同的訂立、履行和變更等情況,實現(xiàn)合同的全過程封閉管理。(3)對合同訂立與合同審核相關流程進行規(guī)范。公立醫(yī)院要對合同訂立流程進行規(guī)范。合同雙方要針對合同各項條款和具體內(nèi)容展開協(xié)商談判,逐條修正合同條款,形成一致性意見,并簽訂規(guī)范協(xié)議,在此過程中,存在的風險較多,要按照規(guī)范流程實現(xiàn)有效的風險規(guī)避,并填補各項漏洞。公立醫(yī)院負責合同管理的相關科室,要加強材料收集和數(shù)據(jù)調(diào)研工作,契合醫(yī)院自身實況,結合業(yè)務開展的具體需要,緊扣合同條款內(nèi)容與供應商展開溝通談判,形成一致性意見后,對上級進行詳細匯報,準備合同簽訂所需的各項材料,并對前期手續(xù)進行辦理。(4)針對合同履行構建監(jiān)督機制,據(jù)此嚴格監(jiān)督合同履行的具體過程,確保合同約定事項的逐條實現(xiàn),保障合同內(nèi)容的高效有序落實。公立醫(yī)院要安排專人對合同履行的全過程實施跟蹤監(jiān)控,對于無法履約的合同事項,要查明原因,并采取有效措施[4]。
綜上所述,在新醫(yī)改形勢下,公立醫(yī)院加強內(nèi)部控制,要采取切實措施,對內(nèi)控體系進行優(yōu)化完善,以內(nèi)部控制量化評價為導向,建立與公立醫(yī)院治理體系和治理能力相適應的內(nèi)部控制體系,從而規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法辦事、推進廉政建設、增強公立醫(yī)院核心競爭力和綜合效益,實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。