蘭亮情 西北工業(yè)大學(xué)后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)

后勤集團(tuán)預(yù)算管理工作是極為重要的管理內(nèi)容，預(yù)算管理在企業(yè)事業(yè)單位及政府發(fā)展過程中，能夠?qū)σ欢〞r期之內(nèi)的收入及支出進(jìn)行有效的規(guī)劃，屬于極為重要的經(jīng)濟(jì)活動，是內(nèi)部控制制度在實際構(gòu)建中極為重要的構(gòu)成部分。主要包含中心服務(wù)運(yùn)行的相關(guān)經(jīng)費(fèi)、計算經(jīng)營預(yù)算、工程預(yù)算以及籌資預(yù)算等各預(yù)算進(jìn)行結(jié)合，能夠形成相應(yīng)的集團(tuán)總預(yù)算。由此，能夠進(jìn)行全面預(yù)算。后勤集團(tuán)預(yù)算在實際開展過程中，需要進(jìn)行行為計劃，量化職業(yè)量化，能夠使管理者協(xié)調(diào)，對于計劃進(jìn)行有效貫徹。同時，能夠使財務(wù)控制及監(jiān)督能夠得到進(jìn)一步地完善，是極為重要的管理工具之一。對于高校后勤集團(tuán)而言，需要落實全面預(yù)算管理工作。本文對于全面預(yù)算管理的重要性進(jìn)行分析，對于其優(yōu)化方案進(jìn)行進(jìn)一步地探討。

一、對全面預(yù)算管理的內(nèi)涵進(jìn)行分析

全面預(yù)算管理在實際開展中屬于一種系統(tǒng)性的方式，其主要的作用在于對企業(yè)的財務(wù)人力以及實物等諸多資源進(jìn)行有效地分配，以此使企業(yè)的目標(biāo)利潤得到有效的實現(xiàn)，將銷售預(yù)測作為重要的起點。對于生產(chǎn)成本以及現(xiàn)金流失等諸多內(nèi)容進(jìn)行有效的預(yù)測，企業(yè)在發(fā)展中能夠以全面預(yù)算管理模式對于當(dāng)前高度復(fù)雜性的系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化。全面預(yù)算管理工作在落實過程中，需要對協(xié)調(diào)問題予以充分的把控。此類協(xié)調(diào)主要包含企業(yè)內(nèi)部資源以及各類外部市場的協(xié)調(diào)工作，同時也包含企業(yè)內(nèi)部各項資源之間所具有的相互協(xié)調(diào)內(nèi)容。

(一)具備全面性

全面預(yù)算管理在實際開展中可將其數(shù)字為一類控制手段，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營投資、財務(wù)等各類內(nèi)容予以管控。在大型企業(yè)發(fā)展過程中具備相對強(qiáng)大的物流、現(xiàn)金流，以及具有一定復(fù)雜度的法人治理結(jié)構(gòu)。全面預(yù)算在實際開展過程中能夠?qū)θ娼y(tǒng)合龐雜的導(dǎo)向作用予以有效地發(fā)揮，能夠使企業(yè)管理各方面進(jìn)一步向精細(xì)化集約型進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

(二)具備全程性

預(yù)算管理會涉及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及后勤管理的各個的過程具有著全球化的實際特征。在預(yù)算管理開展過程中，并非僅停留于對預(yù)算指標(biāo)予以下達(dá)，以及對預(yù)算編制予以匯總。更為重要的在于對預(yù)算的執(zhí)行及監(jiān)控予以開展，對于預(yù)算進(jìn)行有效的調(diào)整及分析，對預(yù)算進(jìn)行綜合性的評價及考核，進(jìn)一步有效地發(fā)揮其在預(yù)算管理、生產(chǎn)經(jīng)營每一過程的控制作用，同時，以預(yù)算管理具有的預(yù)警作用，對于實際經(jīng)營中存在的各類問題進(jìn)行充分的解決，真正做到全程化的管理。

(三)具備全員性

全面預(yù)算管理在實際的開展過程中，會對每一位企業(yè)成員予以涉及。一方面，預(yù)算管理目標(biāo)需要進(jìn)行更為細(xì)致的分解，需要將各類責(zé)任落實到人，使每一職工能夠參與到預(yù)算管理的工作中，使員工能夠真正做到學(xué)會算賬，對于成本效益意識予以建立。另一方面，預(yù)算管理在實際開展過程中需要全員做到參與及認(rèn)同全面預(yù)算管理。在實際開展過程中，會涉及企業(yè)組織各個層次的利益，全責(zé)的各類制度安排，實際執(zhí)行工作開展過程中，需要做到企業(yè)上下統(tǒng)一思想，形成密切的配合，需要員工能夠做到對預(yù)算進(jìn)行充分的認(rèn)同，由此使預(yù)算目標(biāo)能夠得到充分的實現(xiàn)。

(四)具備效益性

對全面預(yù)算管理進(jìn)行落實的過程中，能夠使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到大幅度的提升。首先，開展全面預(yù)算管理，使財務(wù)部門能夠成為各部門相互聯(lián)系及市場與企業(yè)有效連接的橋梁。通過全面預(yù)算管理工作能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行更為合理的配置，以此對于市場層面的需求予以滿足。其次，在銷售價格及銷售量相對一定的條件下，盡可能地降低成本費(fèi)用，能夠使經(jīng)濟(jì)效益得到有效提升。全面預(yù)算管理工作在實際落實過程中，企業(yè)需要進(jìn)一步將成本費(fèi)用控制作為實際的重點工作，由此使經(jīng)濟(jì)效益提升獲得更為堅實的基礎(chǔ)。另外，全面預(yù)算管理在實際開展過程中，其主要的重心需要從經(jīng)營結(jié)果進(jìn)一步向經(jīng)營過程進(jìn)行延伸，由此使經(jīng)濟(jì)效益提高能夠獲得更具可操作性的空間。

二、對后勤集團(tuán)全面預(yù)算管理落實的重要性進(jìn)行分析

(一)使管理人員心中有數(shù)，降低管理盲目性

集團(tuán)及各中心在實際服務(wù)運(yùn)行計劃制定過程中，預(yù)算在一定程度上能夠使管理人員以計劃為基礎(chǔ)，對于各類行為進(jìn)行有效的規(guī)劃，以此確定可行性目標(biāo)。同時，管理人員能夠?qū)τ诟黝惪赡艹霈F(xiàn)的情況予以考量，降低制定決策的盲目性。比如，集團(tuán)對于年度財務(wù)預(yù)算進(jìn)行制定，對于各中心服務(wù)運(yùn)行的目標(biāo)任務(wù)予以確定，對于預(yù)算財務(wù)收支利潤的目標(biāo)予以有效的確定，對各項因素進(jìn)行詳細(xì)的分析，對于盈利單位以及經(jīng)營虧損單位予以了解，確保集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)在管理中能夠做到心中有數(shù)。

(二)防止資產(chǎn)出現(xiàn)流失及浪費(fèi)

集團(tuán)與各中心預(yù)算需要通過相應(yīng)的程序予以批準(zhǔn)，具備一定程度的約束力，會堅持量入為出以及收支平衡。同時，對“略有結(jié)余”的原則予以追尋。由此，在對預(yù)算管理進(jìn)行落實的過程中，在一定程度上能夠有效的對財務(wù)進(jìn)行控制，防止資產(chǎn)存在嚴(yán)重的浪費(fèi)及流失。

(三)實現(xiàn)目標(biāo)控制

將直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫M(jìn)階管理，將目標(biāo)作為導(dǎo)向的預(yù)算管理。在實際開展過程中，其實際的出發(fā)與歸宿均為盈利，能夠基于傳統(tǒng)預(yù)算管理背景之下進(jìn)行不斷的創(chuàng)新。在實際發(fā)展過程中，相應(yīng)的集團(tuán)高層管理人員需要以更加合理科學(xué)的預(yù)測，構(gòu)建出中心的目標(biāo)利潤。同時，對于目標(biāo)的具體實施情況進(jìn)行更為嚴(yán)格的考評與相應(yīng)的監(jiān)控，確保經(jīng)營目標(biāo)能夠以預(yù)算編制獲得有效地落實。預(yù)算目標(biāo)具有的預(yù)約束作用與集團(tuán)的實際激勵機(jī)制，需要進(jìn)行有效的配合，進(jìn)一步使預(yù)算執(zhí)行者在工作中的主動性得到有效地提升。一般情況下，預(yù)算如果完成不可進(jìn)行隨意修改，具有的高度的剛性。在具體落實過程中，預(yù)算在一定程度上能夠?qū)τ趫?zhí)行者進(jìn)行約束以及相應(yīng)的限制此模式，能夠使高層人員從較為繁雜的管理任務(wù)中得到解放，使其能夠有精力對集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行充分的考量，進(jìn)一步做到把控全局。

三、對全面預(yù)算管理體系應(yīng)用方式進(jìn)行分析

在對全面預(yù)算管理內(nèi)涵以及重要性進(jìn)行理解之后，需要進(jìn)一步依照高校后勤集團(tuán)的實際運(yùn)行情況以及運(yùn)營機(jī)制，對于更為健全的全面預(yù)算管理體系進(jìn)行建設(shè)。一般情況下，全部預(yù)算管理體體系的建設(shè)過程中，需要包含以下幾個方面的內(nèi)容。

(一)對高校后勤集團(tuán)預(yù)算管理委員會進(jìn)行設(shè)立

高校后勤集團(tuán)相應(yīng)的董事會以及總經(jīng)理辦公室，需要依照具體的情況對于預(yù)算管理委員會進(jìn)行構(gòu)建，使其負(fù)責(zé)全面管理的各種事宜。同時，需要對高校后勤構(gòu)建預(yù)算管理措施與相應(yīng)的方法，進(jìn)一步對審議平衡業(yè)務(wù)預(yù)算與相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算方案，需要對各類預(yù)算組織下達(dá)，對于預(yù)算編制以及具體執(zhí)行中，面臨的各項問題進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)。需要做到組織審計，并且考核預(yù)算的具體執(zhí)行中的相關(guān)情況，督促各部門對于預(yù)算管理目標(biāo)有效的完成。預(yù)算管理委員會在實際工作過程中，是預(yù)算審定機(jī)構(gòu)。在高校后勤集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算管理工作中，可將其視為最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)而開展相關(guān)的工作。

(二)對預(yù)算編制機(jī)構(gòu)予以明確

預(yù)算資料以及相應(yīng)的預(yù)算初稿，需要由集團(tuán)下屬部門予以提供。但預(yù)算編制工作在實際開展過程中，需要由專門機(jī)構(gòu)予以承擔(dān)。由于預(yù)算編制在實際開展過程中，并非由各個部門對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的匯總，需要確保各項預(yù)算能夠與高校后勤集團(tuán)的實際目標(biāo)予以充分的磨合。最后，對于全面預(yù)算予以有效的編制。同時，需要將其進(jìn)一步的分解，使其落實為各類責(zé)任預(yù)算，并且會涉及諸多預(yù)算之間的協(xié)調(diào)匯總以及平衡的諸多層面的問題，工作量相對較大，且需要具備較為專業(yè)的技能。由此，需要專門預(yù)算編制的機(jī)構(gòu)，開展實際的工作預(yù)算。編制機(jī)構(gòu)需要由相應(yīng)的高校后勤集團(tuán)計劃部門予以負(fù)責(zé)，并且由財務(wù)部門開展相關(guān)的工作，通常情況之下會由財務(wù)部門主導(dǎo)，并且對于專人予以指定，由此確保編制的質(zhì)量及速度能夠得到充分的保證。

(三)對預(yù)算監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以建立

預(yù)算監(jiān)管機(jī)構(gòu)在實際開展過程中，是對預(yù)算監(jiān)管與控制職能予以實行的重要機(jī)構(gòu)。同時，也是在預(yù)算管理中不可缺少的組織機(jī)構(gòu)。高校后勤集團(tuán)在實際發(fā)展過程中，需要依靠發(fā)展中的具體情況，構(gòu)建出預(yù)算監(jiān)督的綜合管理機(jī)構(gòu)。相應(yīng)的管理部門成員可以由物資、財務(wù)、人力、資源技術(shù)等諸多職能部門有關(guān)工作人員予以構(gòu)成。監(jiān)控機(jī)構(gòu)在實際工作中，其主要的責(zé)任在于分析。預(yù)算管理委員會下達(dá)諸多預(yù)算，并且對相應(yīng)的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行有效的督促與控制。同時，需要應(yīng)用預(yù)算完成的具體情況報表，對于諸多預(yù)算的具體及積極性情況開展有效的監(jiān)督，進(jìn)一步向預(yù)算執(zhí)行單位以及相應(yīng)的后勤集團(tuán)預(yù)算管理委員會，與總經(jīng)理辦公室提供整體預(yù)算。在開展中的實際進(jìn)度以及執(zhí)行中出現(xiàn)的差異情況，同時分析相應(yīng)的預(yù)算，對于當(dāng)前高校后勤集團(tuán)預(yù)算實際目標(biāo)產(chǎn)生的影響，對各類監(jiān)控信息進(jìn)行有效的探究，需要提出更具為具體性的管理措施與相應(yīng)的建議，使高校后勤集團(tuán)與下屬部門能夠?qū)︻A(yù)算管理目標(biāo)予以充分的完成。

(四)對預(yù)算反饋組織進(jìn)行完善

預(yù)算反饋組織是整體預(yù)算管理體系在構(gòu)建中極為重要的構(gòu)成部分，預(yù)算規(guī)劃及控制職能與反饋密不可分。不僅體現(xiàn)了預(yù)算管理委員會、預(yù)算監(jiān)管機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的作用，而更為完善的反饋也是預(yù)算工作極為重要的后盾。預(yù)算反饋組織在實際工作過程中，其主要的工作內(nèi)容在于對預(yù)算信息流進(jìn)行組織，對預(yù)算執(zhí)行過程中的報告體系進(jìn)行完善，使預(yù)算在下達(dá)過程中對立項信息的重要流動。同時，也是整體預(yù)算執(zhí)行情況自下而上進(jìn)行充分匯集，并且完進(jìn)行有效報告的主要過程。高校后勤集團(tuán)在實際發(fā)展過程中，需要進(jìn)一步對于預(yù)算執(zhí)行的報告體系進(jìn)行不斷的完善，需要各個預(yù)算執(zhí)行單位能夠?qū)τ嘘P(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行合理的完善。對于預(yù)算執(zhí)行中存在的各類新問題以及新情況以及可能存在相對較大偏差的項目，需要逐級自下至上進(jìn)行相應(yīng)的匯報，由此使預(yù)算管理委員會與相應(yīng)的預(yù)算、監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠?qū)τ陬A(yù)算的具體執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，更為針對的思考如何對經(jīng)營管理工作進(jìn)行不斷的改進(jìn)。

(五)對預(yù)算信息化網(wǎng)絡(luò)予以建設(shè)

為了使預(yù)算管理體系得到進(jìn)一步地完善，需要對預(yù)算管理的信息化網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行優(yōu)化。一方面，預(yù)算軟件集團(tuán)后勤服務(wù)用戶聯(lián)系以及服務(wù)管理生產(chǎn)等諸多系統(tǒng)信息，能夠做到有效集成完成數(shù)據(jù)共享，確保高?；蛹瘓F(tuán)服務(wù)工作能夠根據(jù)管理軌道更加科學(xué)的予以開展。另一方面，對于預(yù)算軟件以及財務(wù)部門軟件系統(tǒng)需要做到有效的互聯(lián)，使預(yù)算能夠隨時對財務(wù)會計信息進(jìn)行匯集，對于各中心實體資金的流向進(jìn)行有效到查詢，防止傳統(tǒng)手工添置預(yù)算表存在的各類問題，使預(yù)算管理信息傳遞質(zhì)量及效率能夠得到充分的保障，進(jìn)一步地使高校后進(jìn)階段領(lǐng)導(dǎo)層的決策能力得到有效地提升，使得企業(yè)的競爭力進(jìn)一步地增加，使高校后勤集團(tuán)的綜合預(yù)算管理水平得到有效地提高。

四、對全面預(yù)算管理建設(shè)中的原則進(jìn)行分析

其一，高校后勤集團(tuán)預(yù)算在編制工作開展中，需要將提升后勤服務(wù)及效益，作為最終的目的，使后勤服務(wù)質(zhì)量得以提高，對于成本支出進(jìn)行控制，使兩個效益達(dá)到平衡。其二，需要對目標(biāo)性原則予以堅持。預(yù)算編制在實際開展過程中，需要將高校后勤經(jīng)營管理服務(wù)目標(biāo)作為實際工作開展中的重要前提。在高校后勤集團(tuán)各項經(jīng)營活動開展中，需要圍繞相關(guān)目標(biāo)予以落實，預(yù)算編制在實際開展過程中，需要將高校集團(tuán)后勤的總目標(biāo)作為具體工作的出發(fā)點，確保各類預(yù)算能夠依照其分目標(biāo)予以有效的制定，對于積極穩(wěn)健原則予以堅持。在預(yù)算編制過程中，需要有效地調(diào)動員工的積極性，需要對后勤經(jīng)營期間可能存在的諸多風(fēng)險予以有效的面對，確保做到已收定制，對于成本支出進(jìn)行控制，使財務(wù)風(fēng)險大幅度降低。

五、結(jié)語

新時代背景下，高校后勤集團(tuán)需要對全面預(yù)算管理工作予以有效地落實，確保企業(yè)在運(yùn)作過程中相應(yīng)的管理機(jī)制更為流暢，使師生能夠獲得更為優(yōu)質(zhì)且完善的后勤服務(wù)，使兩個效益的平衡兼顧得以達(dá)成，進(jìn)一步使校園和諧建設(shè)得到有效的助推動力，使后勤集團(tuán)在發(fā)展中相關(guān)財務(wù)管理工作能夠滿足新時代提出的各項要求?！?/p>