白濤 北京市公安局

銀行類金融機構(gòu)行業(yè)里面也一直有“存款立行，貸款興行”的說法，也因此財務(wù)業(yè)務(wù)進展的好壞情況就反映著銀行類金融機構(gòu)運營的優(yōu)劣程度，但隨之而來的便是銀行類金融機構(gòu)關(guān)于中小企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險，而銀行類金融機構(gòu)關(guān)于中小企業(yè)的貸款等相關(guān)事宜也已經(jīng)是一種近年來非常普遍的社會話題了，而中小企業(yè)放貸困難問題也與銀行類金融機構(gòu)關(guān)于企業(yè)放貸的風(fēng)險把控問題形成了一個相互困擾的關(guān)系問題。

一、銀行類金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的界定

（一）銀行類金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的種類

1.操作風(fēng)險

相比于信用風(fēng)險和金融市場財務(wù)風(fēng)險，操作性財務(wù)風(fēng)險是計量管理和監(jiān)測的主要風(fēng)險。從第一批銀行類金融機構(gòu)建立開始，操作性財務(wù)風(fēng)險也就相伴而生，在漫長的日子中不斷地有由于人員運用錯誤，或者管理體系不完善等原因?qū)е裸y行類金融機構(gòu)損失的情況發(fā)生。同時操作性財務(wù)風(fēng)險也是銀行類金融機構(gòu)管理階層以及銀行類金融機構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)管經(jīng)理職能機構(gòu)所重視的一項核心風(fēng)險。因此，如果銀行類金融機構(gòu)管理層次和內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)督管理職能機構(gòu)都缺乏，對操作性財務(wù)風(fēng)險有更高度的意識就可能會加大辨識和管理工作的困難，從而會給銀行類金融機構(gòu)造成無法接受的巨大損失。

2.信用風(fēng)險

近年來銀行類金融機構(gòu)業(yè)的持續(xù)成長，越來越與全球接軌，不僅市場利率化，同時也承認了銀行類金融機構(gòu)倒閉的可能性。于是國內(nèi)銀行類金融機構(gòu)就開始不斷改變自己發(fā)展戰(zhàn)略，不斷規(guī)避銀行類金融機構(gòu)信用風(fēng)險。從內(nèi)容上來看，商業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理分為銀行類金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險價格、商業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的回避與擴散傳遞、商業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的資本補充準備等（即信用風(fēng)險的補償）。其技術(shù)性管理還包括信用價格、分散轉(zhuǎn)移補償、信用等級測定。

3.市場風(fēng)險

市場風(fēng)險，多指由于市價的不利變化而使得銀行類金融機構(gòu)持有人的財務(wù)性資產(chǎn)或金融工具頭寸出現(xiàn)損失的風(fēng)險。因為銀行類金融機構(gòu)使用自身的資金與自己的利益交換，同時擁有金融工具頭寸，使得銀行類金融機構(gòu)承受金融市場風(fēng)險。一旦無法有效管控財務(wù)的市場風(fēng)險，將可能對銀行類金融機構(gòu)的獲利能力和信譽產(chǎn)生巨大的直接危害。

（二）銀行類金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理體系

銀行類金融機構(gòu)往往設(shè)置了風(fēng)控部門，其職責(zé)主要是考察、調(diào)研并制訂小企業(yè)的財務(wù)生產(chǎn)、授信、風(fēng)險和系統(tǒng)管理等措施。負責(zé)、指導(dǎo)、培訓(xùn)、考核全滿行對中小企業(yè)財務(wù)及各有關(guān)機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營、授信管理、風(fēng)險管理等系統(tǒng)的管理業(yè)務(wù)；同時督促全行實現(xiàn)全年對小企業(yè)財務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營目標和風(fēng)險管理目標，對企業(yè)財務(wù)機構(gòu)開展日常性的運營風(fēng)險監(jiān)測、研究、控制運營風(fēng)險，并通過風(fēng)險評價、風(fēng)險提醒的方式有效管理經(jīng)營風(fēng)險。

從銀行類金融機構(gòu)財務(wù)基本政策出發(fā)，總體上所希望實現(xiàn)的總體目標，主要包括：抓住機會地發(fā)展財務(wù)業(yè)務(wù)；全面防控財務(wù)風(fēng)險；達到了有效覆蓋風(fēng)險損失的最大資本回報率以及實現(xiàn)了股東收益最優(yōu)化的可持續(xù)發(fā)展。

（三）銀行類金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

在2021年銀行類金融機構(gòu)的不良貸款余額為41.52萬億元，和去年相比增加3.57萬億元，銀行類金融機構(gòu)不良貸款余額呈現(xiàn)先下降后上升趨勢，但是其不良貸款率卻呈現(xiàn)穩(wěn)步下降趨勢，不良貸款比例是2.29%，和去年相比下降了0.02個百分點。從宏觀角度而言，銀行類金融機構(gòu)不良貸款余額呈現(xiàn)波動趨勢是因為其面臨一定的信用風(fēng)險，但是其財務(wù)總額的增加稀釋了不貸款的金額，這也和銀行類金融機構(gòu)打包處理不良貸款措施有關(guān)。而且也高于同行業(yè)的不良貸款率。

二、銀行類金融機構(gòu)財務(wù)管理的問題

（一）風(fēng)險控制理念淡薄

銀行類金融機構(gòu)在關(guān)于放貸者的風(fēng)險管控水平理念和評估水平上相比與國外有一大段距離，較為普遍的情況就是以依然是放款為主要目的，而風(fēng)險監(jiān)控水平也是更注重放款之前的風(fēng)險評估，比較在乎的客戶是不是有抵押物，而忽視了對于客戶的第一還款來源進行分析，更注重對于出現(xiàn)的風(fēng)險問題的解決而忽視了對經(jīng)營風(fēng)險的防范。

（二）貸前風(fēng)險管理體系過于寬松

有了國家的支持，銀行類金融機構(gòu)既增加了財務(wù)供給也增加了財務(wù)額度，但是因為銀行類金融機構(gòu)內(nèi)部的指標壓力，導(dǎo)致了員工們在放款流程上更多的是以完成指標為目的，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險審查還沒有開展，或者原本應(yīng)該實地考察的企業(yè)財務(wù)審查過程并未開展，也就不會開展對企業(yè)方面的財務(wù)調(diào)查，而僅僅單純地調(diào)查企業(yè)財務(wù)報表和抵押物狀況即可，就這樣人為造成了不良風(fēng)險回避?；蛘哌`例完成財務(wù)項目，把一些銀行類金融機構(gòu)對財務(wù)風(fēng)險審查還未完成的企業(yè)，不列入授財務(wù)款的范圍流程。銀行類金融機構(gòu)在中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險考核工作上放松了規(guī)范，片面注重服務(wù)量，使得在業(yè)績指標績效上與現(xiàn)實的崗位風(fēng)險中無法平衡取舍。

（三）審批流程過于繁瑣

一方面，銀行類金融機構(gòu)希望對規(guī)模更大的銀行類金融機構(gòu)放款，但在工作風(fēng)險管理方式中信貸審批申請中的過程相當(dāng)困難繁瑣。

然而中小企業(yè)的財務(wù)申請較為繁瑣，體現(xiàn)在：

第一，整個業(yè)務(wù)流程時間過久，人力成本過高

銀行類金融機構(gòu)放款過程中，在不計算貸后管理及財務(wù)回收的情況下，一共需要10種不同的流程，消耗一個月左右的時間。這就意味著客戶從提出申請到收到財務(wù)需要一個多月的時間。若有一個審批環(huán)節(jié)延時交工，將會影響后續(xù)的整體的業(yè)務(wù)流程，影響了后續(xù)工作的開展。一筆業(yè)務(wù)的流程如此復(fù)雜，導(dǎo)致人力成本過高，企業(yè)收到財務(wù)不及時，降低銀行類金融機構(gòu)的放貸效率。

第二，資格審查作業(yè)占用時間過久

資格審核作業(yè)也是發(fā)放財務(wù)的必要環(huán)節(jié)，但只有在資質(zhì)審核通過后，才可以開展下一個作業(yè)。而在銀行類金融機構(gòu)分支機構(gòu)的資質(zhì)審核工作中，涉及對用戶的考察、評估、分類和授信工作，導(dǎo)致此類工作所耗費的時間投入過大。導(dǎo)致財務(wù)發(fā)放的不及時，影響后續(xù)一系列業(yè)務(wù)的進展。

第三，銀行類金融機構(gòu)放貸間的作業(yè)未能有效連接

銀行類金融機構(gòu)的小企業(yè)工作基本就是同一根作業(yè)線，基本不是水平作業(yè)。在過程中的每個操作都是后續(xù)服務(wù)不斷進行的基石與前提。只是在目前的管理模式下，各種服務(wù)無法有效地銜接到一起，導(dǎo)致了時間成本的浪費。

第四，人力資源機制不夠完善

財務(wù)企業(yè)工作人員的配置與財務(wù)規(guī)模發(fā)展模式不相匹配，導(dǎo)致了人才不足，人員素質(zhì)的增加速度無法適應(yīng)行業(yè)的發(fā)展需要，獎懲措施也不落實，從而削弱了人員的實際工作熱情。部分財務(wù)人員負責(zé)多家不同行業(yè)的企業(yè)，使其對各種領(lǐng)域的企業(yè)不是很熟悉，導(dǎo)致銀行類金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的加劇。同時，銀行類金融機構(gòu)對財務(wù)人員的培訓(xùn)內(nèi)容非常多，但是大多數(shù)都流于形式，財務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容比較老化，難以適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展。

（四）貸后風(fēng)險防控不到位

授信后監(jiān)測通俗來說就是指對財務(wù)后的監(jiān)測，目的不僅僅在于對成功審批并發(fā)放了財務(wù)后而放松警惕，還仍然需要在財務(wù)投放以后進行一系列的風(fēng)險管控。必須對借款人的實際財務(wù)用途以及第一還貸來源進行一個持續(xù)地了解，從而評估可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并且一定要記錄在案。而因為金融市場趨勢每天都有可能出現(xiàn)很大的變動，所以在放貸后必須持續(xù)監(jiān)測的目的也就在于持續(xù)地用最新的市場趨勢來評估這一項財務(wù)服務(wù)中是不是出現(xiàn)了新的風(fēng)險，如此才有機會實現(xiàn)對新的風(fēng)險在第一時刻預(yù)防控制，乃至規(guī)避。

目前銀行類金融機構(gòu)沒有實行“雙簽”財務(wù)的制度，相應(yīng)客戶經(jīng)理和風(fēng)險管理沒有對業(yè)務(wù)的后續(xù)開展風(fēng)險的評價，銀行類金融機構(gòu)的貸后風(fēng)險預(yù)警水平較低。在貸后風(fēng)險防控上局限于傳統(tǒng)測量工具上，缺乏創(chuàng)新，專業(yè)、精細的全面化貸后風(fēng)險管理缺失。

三、銀行類金融機構(gòu)財務(wù)管理的改進措施

（一）強化風(fēng)險控制理念

銀行類金融機構(gòu)的財務(wù)經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)貫徹嚴格和符合規(guī)定的經(jīng)營準則，按照國家法律法規(guī)、政府有關(guān)機構(gòu)監(jiān)管和企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)定，按照銀行類金融機構(gòu)提出的風(fēng)險管理策略，建立適當(dāng)?shù)呢攧?wù)政策，按照流程和經(jīng)營風(fēng)險控制總體目標，保持穩(wěn)定運營、謹慎放款，不得違反有關(guān)法令、管理制度而盲目拓展經(jīng)營領(lǐng)域，以實現(xiàn)公司經(jīng)營的不斷發(fā)展壯大。同時培養(yǎng)各業(yè)務(wù)科室的全部人員風(fēng)險意識，并評估和管理在財務(wù)業(yè)務(wù)中的經(jīng)營風(fēng)險。

（二）建立規(guī)范標準的管理體系

針對財務(wù)管理來說，首先要嚴格統(tǒng)一全行的授信政策措施，確定嚴格合規(guī)工作的準則，努力構(gòu)建一條合理而順暢的授信流程，并進行全方位不間斷的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測，形成健全高效的業(yè)務(wù)檔案，并研發(fā)完善合理的授信體系和業(yè)務(wù)方式，以及形成健全獨立的內(nèi)部管理制度。然后，財務(wù)組織結(jié)構(gòu)要分工清楚，各司其職。還需要根據(jù)各個地區(qū)銀行類金融機構(gòu)分行的實際狀況，根據(jù)行業(yè)的特殊狀況，以提高服務(wù)效率、完善業(yè)務(wù)和防止經(jīng)營風(fēng)險的方針，具體劃分各地區(qū)銀行類金融機構(gòu)分行的實際審批管理部門。同時還必須培育一支專門的審查團隊，轉(zhuǎn)變目前以行政級別為基礎(chǔ)的授信審查模式，建立以專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)為首的評估制度，提升在工作中的品質(zhì)與效能。

（三）優(yōu)化授信審批流程

務(wù)必樹立起完善的社會問責(zé)制度。在整個業(yè)務(wù)流程中都需要從業(yè)者建立起強烈的社會責(zé)任心，對違背信用制度的都要做好責(zé)任確認和責(zé)任追究。關(guān)系到財務(wù)服務(wù)的所有從業(yè)人員，包括經(jīng)營人員、管理部門以及各級的審查批準工作人員等，都應(yīng)該根據(jù)銀行的統(tǒng)一規(guī)定及統(tǒng)一標準做好自身的應(yīng)盡的工作，在每一個經(jīng)營財務(wù)業(yè)務(wù)的過程中盡好自身的職責(zé)，做好對風(fēng)險的管理。并針對在某一個過程中發(fā)生的特殊情況進行嚴肅處理，追究有關(guān)責(zé)任者。

銀行類金融機構(gòu)必須完善自身整體及各部門的財務(wù)風(fēng)險考評指標體系，而不是僅僅以財務(wù)業(yè)務(wù)總量為考評指標，也就應(yīng)建立銀行類金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險考評指標體系，比如通過設(shè)置壞賬率作為標準考察銀行類金融機構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)人員的經(jīng)營業(yè)績。同時在商業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險考核過程上，不但應(yīng)將公司的財務(wù)指標作為銀行類金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，同時還需要從全產(chǎn)業(yè)鏈視角設(shè)定銀行類金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險考核指標，比如應(yīng)收賬款回收率、龍頭企業(yè)擔(dān)保指標等。同時還在商業(yè)財務(wù)風(fēng)險考核上，將實地考察、供應(yīng)鏈考核等視為硬性工作規(guī)范，并要求商業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)人員根據(jù)需要，進行實際的財務(wù)風(fēng)險考核。

對有關(guān)部門實行嚴格監(jiān)督管理，把對現(xiàn)有客戶的信用等級和項目評估工作納入有關(guān)人員的考評過程中，并把其作為對客戶放貸前的考察指標，作為風(fēng)險考察和項目放貸前評估，同時加入對客戶的財務(wù)評估（項目評價）的報告中，由專門財務(wù)審核人進行管理，同時對其信用等級認證和項目放貸的審核工作也要規(guī)范地開展，由專業(yè)的風(fēng)險管理人員開展相關(guān)作業(yè)管理，包括在貸中和財務(wù)后，同時也要對申請條件實行嚴密的審核管控和實施，設(shè)置了風(fēng)險預(yù)警制度和風(fēng)險監(jiān)控，并重點對財務(wù)監(jiān)測。而對于信用級別較低的客戶而言，其要申辦財務(wù)業(yè)務(wù)時，就必須進行“雙簽”才能申請，即由客戶經(jīng)理與有權(quán)申請財務(wù)的機構(gòu)審批人，這兩個方面的內(nèi)容進行有效的管理，才能進行信貸的發(fā)放管理。

（四）加強放貸風(fēng)險防控

銀行類金融機構(gòu)應(yīng)加大與當(dāng)?shù)貐f(xié)作，積極爭取各種資源。要主動做好和省、市、區(qū)等地方各類政府部門的協(xié)作，積極爭取政府財政補貼、稅收優(yōu)惠政策，支持中小企業(yè)減少投資成本。同時積極爭取政府有關(guān)補貼優(yōu)惠政策，與地方政府部門一起分攤企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，這樣就能夠減少向中小企業(yè)財務(wù)過程中的相關(guān)問題經(jīng)營風(fēng)險。銀行類金融機構(gòu)應(yīng)多與當(dāng)?shù)卣献鞑⒕拖嚓P(guān)有效信息，積極建設(shè)全國成長型小企業(yè)名錄信息庫，以培養(yǎng)優(yōu)秀成長型小企業(yè)客戶群。

銀行類金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格優(yōu)化民營企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)。審批服務(wù)范圍需要進一步拓展，還需要實行“雙簽”財務(wù)的制度，并循序漸進地開展相應(yīng)的服務(wù)，企業(yè)進行經(jīng)營規(guī)范化、流程化、自動化、專業(yè)化和集約化是信授業(yè)的發(fā)展方向，還需要有效運用企業(yè)客戶經(jīng)理和風(fēng)險管理對業(yè)務(wù)開展風(fēng)險的評價，通過運用不同類型的企業(yè)風(fēng)險管理手段和程序，進行創(chuàng)造和評價。把細節(jié)管理納入整個業(yè)務(wù)程序中去，最后再納入企業(yè)共同管理的體系中去，以增強銀行類金融機構(gòu)的風(fēng)險預(yù)警水平。通過建立專業(yè)的風(fēng)險測量部門，從技術(shù)上予以引導(dǎo)，從而提升管理水平，不僅是在傳統(tǒng)測量工具上，更在開發(fā)新的分析應(yīng)用模式上加以創(chuàng)新，從而進行更加專業(yè)、精細的全面化管理。

銀行類金融機構(gòu)要建設(shè)全面風(fēng)險管理的信息平臺，通過信息化、系統(tǒng)化的手段，進行采集、鑒定、管理、協(xié)調(diào)、溝通與反饋、及時揭示和報警等各種風(fēng)險信息，使風(fēng)險管理信號在統(tǒng)一平臺的全行區(qū)域內(nèi)迅速傳遞。同時，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)平臺也要融入銀行類金融機構(gòu)的各類網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，與銀行類金融機構(gòu)的各種網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)互聯(lián)互通，進行對各種傳播風(fēng)險信號的各種途徑的有效溝通與反饋。要根據(jù)個人財務(wù)具體服務(wù)的重要業(yè)務(wù)特點，設(shè)計規(guī)范、合理的程序式、模塊化的內(nèi)部控制程序與系統(tǒng)，涵蓋了信息服務(wù)、會計服務(wù)、人力資源管理、前臺后臺服務(wù)等全領(lǐng)域的管理服務(wù)，建立了精細化的內(nèi)在控制數(shù)字系統(tǒng)，并完善了業(yè)務(wù)處理體系，對于某些重要的內(nèi)在控制點設(shè)置，也一定要做好業(yè)務(wù)處理體系的設(shè)置工作，使之更加科學(xué)和合理，避免內(nèi)部控制體系落實不到位。

銀行類金融機構(gòu)針對這些情形，可統(tǒng)一地將內(nèi)部比較復(fù)雜的財會資料、會計評估工作向外部的會計師事務(wù)所延伸，以此提高整個商業(yè)流程的運轉(zhuǎn)效能。與此同時，可充分利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，對經(jīng)營整個財務(wù)業(yè)務(wù)的全過程實施有效監(jiān)管，以防止經(jīng)營風(fēng)險，如果出現(xiàn)了不合規(guī)的財務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)立即停止，以減少銀行類金融機構(gòu)中不良資產(chǎn)的形成，有效控制銀行類金融機構(gòu)的財務(wù)成本。