◎文/周美媛

一、引言

在全球經(jīng)濟一體化與市場競爭激烈的背景下， 企業(yè)財務(wù)管理的效率和效果直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。信息技術(shù)的引入，使得財務(wù)內(nèi)控制度得以迅速升級，成為企業(yè)管理變革的關(guān)鍵力量。 然而，技術(shù)的創(chuàng)新與應(yīng)用帶來的不僅是機遇，同時還有挑戰(zhàn)。 企業(yè)在享受信息化帶來便捷的同時，亦需面對新的管理難題和安全威脅。 識別和應(yīng)對這些風(fēng)險，確保信息化建設(shè)和內(nèi)控制度的有效結(jié)合，已成為當(dāng)前企業(yè)管理實踐中的一項緊迫任務(wù)。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的意義

（一）提高財務(wù)管理效率

財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)對于財務(wù)管理而言， 其核心價值體現(xiàn)在提高工作效率上。 通過應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)流程的自動化與電子化， 顯著降低了傳統(tǒng)手工操作的時間成本。 在此過程中，財務(wù)信息系統(tǒng)能夠自動收集、處理、存儲和傳輸數(shù)據(jù)，從而縮短了財務(wù)報告的編制周期，提高了數(shù)據(jù)處理的速度與準(zhǔn)確性。 同時，信息化建設(shè)還支持了財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建， 通過集中處理財務(wù)事務(wù)，實現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置，增強了財務(wù)管理的專業(yè)性和集中度，進一步提升了工作效率。 此外，信息化還通過提供實時數(shù)據(jù)處理和報告功能， 使得財務(wù)人員可以快速響應(yīng)管理層和外部利益相關(guān)者的需求， 增強了財務(wù)功能的響應(yīng)速度和服務(wù)質(zhì)量。

（二）強化風(fēng)險管理與控制

財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)為企業(yè)風(fēng)險管理與控制提供了有力支撐。 首先，信息化能夠提供一個整合的風(fēng)險管理平臺，實現(xiàn)風(fēng)險信息的集中存儲、處理和分析，有助于管理層對企業(yè)風(fēng)險的全面把控。 信息系統(tǒng)能夠及時捕捉到各種財務(wù)風(fēng)險信號，通過早期預(yù)警機制，幫助企業(yè)預(yù)防潛在的風(fēng)險。 同時，內(nèi)控制度信息化使得風(fēng)險評估變得更加精確，提高了風(fēng)險評估的數(shù)據(jù)質(zhì)量，為風(fēng)險決策提供了科學(xué)的依據(jù)。 另外，自動化的內(nèi)控程序減少了人為操作的錯誤和舞弊的可能性，加強了內(nèi)部控制的有效性。 通過信息化手段，企業(yè)可以實現(xiàn)對各種內(nèi)外部風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控，從而在風(fēng)險發(fā)生之前采取有效措施， 確保企業(yè)資源的安全與效益最大化。

（三）促進決策支持系統(tǒng)的完善

在決策支持系統(tǒng)方面， 財務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)對企業(yè)的戰(zhàn)略決策有著不可或缺的推動作用。 信息化財務(wù)系統(tǒng)能夠提供全面、多維度的財務(wù)數(shù)據(jù)，加強了對企業(yè)經(jīng)營活動的深度分析能力， 為管理層提供了決策所需的詳實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。 在戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制、投資評估等關(guān)鍵決策環(huán)節(jié)， 通過信息化系統(tǒng)， 企業(yè)可以迅速獲得相關(guān)數(shù)據(jù)，加快決策流程，提升決策的時效性和準(zhǔn)確性。 信息化的內(nèi)控制度還支持了數(shù)據(jù)挖掘與業(yè)務(wù)智能分析的實施，通過深入分析歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢， 能夠為企業(yè)提供科學(xué)的決策支持。 此外，實時監(jiān)控和分析功能使得決策者能夠?qū)Σ呗缘膱?zhí)行效果進行持續(xù)評估，并及時調(diào)整決策，確保企業(yè)戰(zhàn)略與市場變化同步， 增強了企業(yè)的市場競爭力和適應(yīng)能力。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中的風(fēng)險

（一）技術(shù)安全風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)面臨的技術(shù)安全風(fēng)險主要包括外部網(wǎng)絡(luò)攻擊和內(nèi)部安全漏洞兩個方面。 在外部網(wǎng)絡(luò)攻擊方面， 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)遭受的攻擊細(xì)分為病毒侵害、黑客入侵和惡意軟件感染等。 這些攻擊直接破壞系統(tǒng)的完整性， 致使財務(wù)數(shù)據(jù)面臨丟失或被篡改的直接威脅。 病毒和惡意軟件通過侵入企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，損壞財務(wù)信息數(shù)據(jù)和應(yīng)用程序， 而黑客入侵則會導(dǎo)致敏感財務(wù)信息的泄露。 內(nèi)部安全漏洞則源于員工權(quán)限管理不當(dāng)和操作不規(guī)范。 員工過度權(quán)限導(dǎo)致未授權(quán)訪問或信息泄露， 而操作不規(guī)范則會引發(fā)數(shù)據(jù)處理錯誤或系統(tǒng)配置缺陷， 進而威脅到財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和系統(tǒng)的穩(wěn)定性。 此外，技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施的老化也構(gòu)成了技術(shù)安全風(fēng)險。 隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展， 如果企業(yè)未能及時更新其財務(wù)信息系統(tǒng)，過時的技術(shù)不僅影響系統(tǒng)性能，還會導(dǎo)致兼容性問題，增加系統(tǒng)故障的風(fēng)險，這種風(fēng)險隨著技術(shù)迭代的速度加快而顯著上升。 綜合以上因素，企業(yè)在內(nèi)控制度信息化建設(shè)時， 必須對外部網(wǎng)絡(luò)安全和內(nèi)部系統(tǒng)漏洞給予足夠重視，確保技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施的現(xiàn)代化和安全性，以防范技術(shù)安全風(fēng)險的實際威脅。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量與管理風(fēng)險

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中， 數(shù)據(jù)質(zhì)量與管理風(fēng)險顯著影響信息系統(tǒng)的準(zhǔn)確性與可靠性。 該風(fēng)險主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)錄入錯誤、 信息處理不當(dāng)和數(shù)據(jù)維護不足等方面。 首先，數(shù)據(jù)錄入錯誤是導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量問題的主要原因之一。 在財務(wù)信息系統(tǒng)中，原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入至關(guān)重要。 錯誤的數(shù)據(jù)錄入會直接影響后續(xù)的數(shù)據(jù)處理和分析結(jié)果，進而影響企業(yè)的財務(wù)決策。 常見的數(shù)據(jù)錄入錯誤包括數(shù)值錯誤、 遺漏關(guān)鍵數(shù)據(jù)和錯誤的數(shù)據(jù)分類等。 其次，信息處理不當(dāng)同樣導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險。 信息處理過程中的邏輯錯誤、 軟件算法缺陷或不恰當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)處理策略都會造成數(shù)據(jù)信息的誤導(dǎo)。 此類風(fēng)險還包括信息更新不及時，導(dǎo)致決策基于陳舊或不完整的數(shù)據(jù)進行。 最后，數(shù)據(jù)維護不足是數(shù)據(jù)質(zhì)量與管理風(fēng)險的一個重要方面。 隨著時間推移，數(shù)據(jù)的有效性和相關(guān)性會降低。 如果不進行適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)維護和管理，如定期審核和更新數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可用性將受到負(fù)面影響。 此外，缺乏有效的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略， 會在數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)故障時造成無法挽回的損失。

（三）系統(tǒng)操作風(fēng)險

系統(tǒng)操作風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中面臨的重要問題，其主要表現(xiàn)為用戶操作失誤、系統(tǒng)界面設(shè)計不合理及操作流程復(fù)雜等方面。 這些問題直接影響到財務(wù)信息系統(tǒng)的有效運行和數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。 首先，用戶操作失誤是系統(tǒng)操作風(fēng)險的重要來源。 由于財務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)通常涉及復(fù)雜的數(shù)據(jù)輸入和處理程序， 操作人員的疏忽或錯誤會導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤， 進而影響報告的準(zhǔn)確性和及時性。 錯誤的操作還會導(dǎo)致系統(tǒng)資源的浪費或系統(tǒng)運行效率的降低。 其次，不合理的系統(tǒng)界面設(shè)計是造成操作風(fēng)險的關(guān)鍵因素。 如果系統(tǒng)界面用戶體驗差，不直觀或者操作過程繁瑣，操作人員就更容易犯錯。 此外，界面設(shè)計不佳導(dǎo)致關(guān)鍵信息的展示不充分， 增加了用戶在操作過程中進行錯誤判斷的風(fēng)險。 最后，復(fù)雜的操作流程也是系統(tǒng)操作風(fēng)險的成因之一。 過于復(fù)雜的流程不僅增加了操作人員的工作負(fù)擔(dān)，還提高了出錯的概率。 此外，復(fù)雜的流程往往需要更多的操作時間和精力， 這在緊急情況下會導(dǎo)致關(guān)鍵任務(wù)的延誤。

四、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中風(fēng)險防范對策

（一）定期進行系統(tǒng)安全評估與更新

對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)而言， 系統(tǒng)安全評估與更新是信息系統(tǒng)持續(xù)穩(wěn)定運行的重要保障。 為了有效執(zhí)行這一策略， 企業(yè)應(yīng)該建立一套全面的系統(tǒng)安全評估框架， 同時確保系統(tǒng)的更新與升級可以及時響應(yīng)最新的安全威脅。 首先，企業(yè)需要對現(xiàn)有的信息系統(tǒng)進行全面的安全評估。 這一過程包括但不限于對系統(tǒng)的硬件、軟件、數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)進行徹底檢查。 安全評估應(yīng)該由專業(yè)的IT安全團隊負(fù)責(zé)， 他們會利用先進的工具和技術(shù)來識別系統(tǒng)中存在的漏洞和弱點。 此外，安全評估不應(yīng)該是一次性的活動，而是一個定期進行的過程，以保持對系統(tǒng)安全狀況的持續(xù)監(jiān)控。 其次，針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)必須迅速采取措施進行修復(fù)和改進。 這包括及時更新系統(tǒng)中的軟件修補已知的安全漏洞。 同時，硬件設(shè)備也應(yīng)隨著技術(shù)的發(fā)展而進行適時升級， 以滿足不斷提升的安全要求。 再次，更新策略還應(yīng)包括對系統(tǒng)的配置進行定期優(yōu)化，以提高系統(tǒng)的安全性能。 配置管理不僅能保障系統(tǒng)按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)運行， 還能減少由于配置錯誤導(dǎo)致的安全事件。 此外，應(yīng)制訂緊急更新計劃，當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重安全威脅時，能夠快速響應(yīng)，降低潛在損失。 最后，系統(tǒng)安全評估和更新的策略還應(yīng)當(dāng)結(jié)合最新的安全趨勢和威脅情報進行調(diào)整。 這意味著企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注和學(xué)習(xí)行業(yè)內(nèi)外的最佳實踐，了解最新的安全技術(shù)和方法，確保評估和更新措施能夠有效防御當(dāng)前及未來出現(xiàn)的安全威脅。

（二）建立和完善數(shù)據(jù)管理流程

在財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中， 數(shù)據(jù)管理流程的建立和完善對確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、 完整性及時效性至關(guān)重要。 為了建立有效的數(shù)據(jù)管理流程，企業(yè)應(yīng)從設(shè)計合理的數(shù)據(jù)收集方法入手。 這包括明確數(shù)據(jù)收集的需求、來源以及收集頻率和方式， 確保數(shù)據(jù)在輸入時就能符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 避免因輸入錯誤導(dǎo)致后續(xù)處理的復(fù)雜性和風(fēng)險。 同時，需要建立一套嚴(yán)格的數(shù)據(jù)存儲和維護機制。 這意味著在數(shù)據(jù)存儲方面，既要考慮到數(shù)據(jù)的安全性，也要關(guān)注數(shù)據(jù)的可檢索性和備份機制。 對于敏感和重要的財務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密存儲， 并確保有可靠的備份以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。 此外，數(shù)據(jù)的處理流程也必須嚴(yán)格規(guī)范。 在數(shù)據(jù)的使用和處理過程中，確保數(shù)據(jù)不被未經(jīng)授權(quán)的修改，維護數(shù)據(jù)的原始性和可追溯性。 應(yīng)定期進行數(shù)據(jù)清洗和質(zhì)量檢查，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，及時排除不準(zhǔn)確或冗余的數(shù)據(jù)。 再者，數(shù)據(jù)訪問控制同樣重要。 應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工的職責(zé)和需求，設(shè)置合理的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的最小化訪問，防止數(shù)據(jù)被不恰當(dāng)?shù)卦L問或濫用。 同時，記錄數(shù)據(jù)訪問的日志，對任何異常的訪問行為進行審計，提高數(shù)據(jù)管理的透明度。

（三）加強員工培訓(xùn)與規(guī)范操作指導(dǎo)

加強員工培訓(xùn)與規(guī)范操作指導(dǎo)是財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中的一個重要環(huán)節(jié)， 其目的是確保每位員工都能熟練掌握系統(tǒng)操作， 并且能夠意識到內(nèi)控制度的重要性及其在日常工作中的應(yīng)用。 首先，要開展有針對性的員工培訓(xùn)程序。 這一程序需基于員工的崗位特點和操作需求，涵蓋系統(tǒng)使用的基礎(chǔ)知識、操作規(guī)程、風(fēng)險意識教育及應(yīng)急處理等方面。 此培訓(xùn)要有明確的目標(biāo)、內(nèi)容、方法和時間安排，確保每一位員工都能接受到全面的培訓(xùn)。 其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定詳盡的操作手冊和內(nèi)部控制指南。 這些文件應(yīng)該清晰地闡述操作流程、控制要點及責(zé)任分配，同時要對出現(xiàn)的異常情況給出標(biāo)準(zhǔn)的處理流程。 這樣不僅幫助員工在日常工作中遵循正確的操作， 也便于在出現(xiàn)問題時迅速采取行動。 再次，實施持續(xù)的監(jiān)督和考核制度。通過定期的操作測試和隨機的審計檢查， 監(jiān)控員工的操作行為，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范的操作。 同時，將操作規(guī)范性作為考核員工績效的一部分， 以此激勵員工遵守操作規(guī)程。 最后，應(yīng)該建立一套反饋和持續(xù)改進機制。 鼓勵員工對現(xiàn)有操作流程和內(nèi)控制度提出建議， 將員工的實際操作經(jīng)驗和反饋融入到培訓(xùn)內(nèi)容和操作指導(dǎo)的不斷完善中。 此外，對于系統(tǒng)的更新和變更，企業(yè)也應(yīng)及時更新培訓(xùn)材料和操作指南， 確保員工的知識和技能與系統(tǒng)發(fā)展同步。

五、結(jié)語

在財務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的探索中， 企業(yè)需將重點放在提升管理效率、 鞏固風(fēng)險防控體系及完善決策支持。 通過不斷優(yōu)化技術(shù)、提升數(shù)據(jù)治理能力和強化操作規(guī)范，企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中保持靈活性與安全性，為可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。