曾 笳

（廣西桂冠電力股份有限公司，廣西 南寧 546501）

當(dāng)前，財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)投入使用的時間并不長，但其具備出色的財(cái)務(wù)管理價值，已經(jīng)受到行業(yè)內(nèi)部人士廣泛關(guān)注，同時，財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用也顯著提高了財(cái)務(wù)管理效率及質(zhì)量，符合企業(yè)現(xiàn)代化運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)展需求。未來，應(yīng)該充分發(fā)揮財(cái)務(wù)機(jī)器人的功能及優(yōu)勢，發(fā)揮其在企業(yè)財(cái)務(wù)共享中應(yīng)用的價值，從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

一、財(cái)務(wù)機(jī)器人概述

財(cái)務(wù)機(jī)器人（RPA）指通過運(yùn)用用戶界面層，模擬人機(jī)交互操作來對基于有明確規(guī)則、可重復(fù)性的任務(wù)進(jìn)行處理的解決方案，其以大數(shù)據(jù)技術(shù)、數(shù)字化技術(shù)等先進(jìn)信息技術(shù)為基礎(chǔ)，并運(yùn)用外掛部署來進(jìn)行作業(yè)，因此，被稱為數(shù)字化勞動力。簡單來說，就是將財(cái)務(wù)機(jī)器人看做是通過記憶人工操作行為的方式來實(shí)現(xiàn)自動操作，即復(fù)制人工操作行為，從而在保證操作規(guī)范性、高效性的前提下，執(zhí)行一系列任務(wù)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的設(shè)立是通過觀念、流程、組織、人員及系統(tǒng)的再造將分散于各個分子公司的高重復(fù)性、易標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一處理，以達(dá)到降本增效、加強(qiáng)風(fēng)險內(nèi)控之類集團(tuán)管控目標(biāo)。財(cái)務(wù)機(jī)器人作為基于大數(shù)據(jù)技術(shù)體系產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理工具，適合在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中進(jìn)行應(yīng)用，其可以有效保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作的準(zhǔn)確性及周期時間，發(fā)揮出降低財(cái)務(wù)運(yùn)營成本的作用，符合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)工作具體需求[1]。

二、財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)財(cái)務(wù)活動中的應(yīng)用價值

（一）財(cái)務(wù)機(jī)器人可以對數(shù)字化及結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行處理

對于當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動而言，在實(shí)際開展過程中所涉及的工作內(nèi)容較為繁雜，并且財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出全時段、連續(xù)性的基本特征，在財(cái)務(wù)管理工作開展過程中會產(chǎn)生多種重要信息，但由于財(cái)務(wù)管理模式的限制，這些數(shù)據(jù)信息不可能完全實(shí)現(xiàn)長期保存，在保存過程中往往存在損毀或丟失的風(fēng)險。而運(yùn)用財(cái)務(wù)機(jī)器人結(jié)合OCR識別（光學(xué)字符識別）技術(shù)，則可以保證財(cái)務(wù)管理過程中形成的會計(jì)信息被整合成為更具數(shù)字化及結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)體系，并且可以被長期、完整的保存，從而使數(shù)據(jù)信息的價值充分發(fā)揮出來[2]。應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人實(shí)現(xiàn)對數(shù)字化及結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的有效處理，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動的應(yīng)用流程更加清晰，能夠進(jìn)一步對大數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析。

（二）財(cái)務(wù)機(jī)器人具有高效性及先進(jìn)性

財(cái)務(wù)管理機(jī)器人屬于多種先進(jìn)技術(shù)結(jié)合的創(chuàng)新產(chǎn)物，這也使財(cái)務(wù)機(jī)器人有效突破了傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的局限，尤其在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時，其可以實(shí)現(xiàn)對自然負(fù)債類經(jīng)濟(jì)性業(yè)務(wù)的深入分析，同時也可以開展不同層面的核算，并實(shí)現(xiàn)信息披露。在采取財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管控模式的企業(yè)中，經(jīng)過各種流程再造，會形成大量簡單重復(fù)、規(guī)則明確的流程，需要通過人工反復(fù)機(jī)械性作業(yè)的方式來完成工作，在這些流程中應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人，會使其作業(yè)效率、規(guī)范程度得到顯著提高，有利于對各個作業(yè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管控，符合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)共享活動開展的具體需求[3]。

（三）財(cái)務(wù)機(jī)器人具備適用性與經(jīng)濟(jì)性

企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理模式及結(jié)構(gòu)往往處于動態(tài)變化中，需要企業(yè)根據(jù)當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)及行業(yè)經(jīng)濟(jì)情況對財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整與完善，尤其對于規(guī)模發(fā)展達(dá)到需要建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式的企業(yè)，其財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立不僅需要解決與企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的匹配問題，也需要考慮與外部稅務(wù)、銀行等部門的系統(tǒng)集成整合。面對多個異構(gòu)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)需求，如果選擇信息系統(tǒng)進(jìn)行自動化操作，就需要在多個系統(tǒng)間進(jìn)行系統(tǒng)改造及API開發(fā)[4-5]。而財(cái)務(wù)機(jī)器人作為一種非入侵式外掛程序，可以在不影響企業(yè)原有IT基礎(chǔ)架構(gòu)與現(xiàn)有信息系統(tǒng)的前提下，針對有數(shù)據(jù)交互需求的多個異構(gòu)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，自動貫通異構(gòu)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)接口完成各類管理任務(wù)。相較于信息系統(tǒng)自動化，財(cái)務(wù)機(jī)器人具有投資成本低、開發(fā)周期短、需求響應(yīng)速度快的特點(diǎn)，企業(yè)一旦存在管理需求，財(cái)務(wù)機(jī)器人就可以快速針對問題修改相應(yīng)腳本響應(yīng)，以具備良好的經(jīng)濟(jì)性及適用性。

三、財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)財(cái)務(wù)活動中的實(shí)踐應(yīng)用分析

（一）應(yīng)用場景定義

基于財(cái)務(wù)機(jī)器人的企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺主要是通過人員、技術(shù)與流程的有效融合來實(shí)現(xiàn)對不同主體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化再造，同時實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)流程的有效優(yōu)化。根據(jù)當(dāng)前財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)財(cái)務(wù)活動中的應(yīng)用情況，其主要應(yīng)用場景包括資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、信息監(jiān)控等。

（二）實(shí)踐應(yīng)用流程分析

將財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時，要想使其應(yīng)用效果充分發(fā)揮出來，不僅要對其具體應(yīng)用場景進(jìn)行明確，還要從應(yīng)用場景中選擇出要點(diǎn)環(huán)節(jié)，從而形成具有現(xiàn)實(shí)意義的實(shí)踐應(yīng)用流程，其主要體現(xiàn)為以下幾個方面。

1.在資金管理流程中的應(yīng)用

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)活動中最典型的高重復(fù)性工作流程，也是適合應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人優(yōu)勢實(shí)現(xiàn)對以往企業(yè)資金管理流程有效優(yōu)化的場景，具體的應(yīng)用場景包括銀企對賬管理、資金管理、銀行回單管理及收付款管理等[6-7]。

銀企對賬管理：財(cái)務(wù)機(jī)器人會自動登錄網(wǎng)銀提取銀行流水與自動登錄的企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)里取得的會計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行核對后執(zhí)行對賬程序，然后出具銀行余額調(diào)節(jié)表。資金管理：財(cái)務(wù)機(jī)器人根據(jù)企業(yè)設(shè)定自動執(zhí)行資金歸集、資金計(jì)劃信息的采集與處理，生成資金計(jì)劃；還可以動態(tài)監(jiān)控資金收支信息，輔助企業(yè)及時掌握資金狀況。銀行回單管理：財(cái)務(wù)機(jī)器人自動登錄網(wǎng)銀獲取銀行回單，并根據(jù)回單信息自動匹配財(cái)務(wù)系統(tǒng)的資金單據(jù)，匹配成功后自動掛接上傳影像系統(tǒng)。收付款管理：財(cái)務(wù)機(jī)器人根據(jù)供應(yīng)商信息及單據(jù)信息，自動進(jìn)行收付款操作并生成相應(yīng)的會計(jì)憑證。

可以看出，財(cái)務(wù)機(jī)器人在資金管理流程中的應(yīng)用使銀企對賬更加高效，同時也實(shí)現(xiàn)了資金最優(yōu)組合，避免了不必要的資金浪費(fèi)現(xiàn)象。并且，財(cái)務(wù)機(jī)器人也可以實(shí)現(xiàn)自動查詢并反饋支付結(jié)果。

2.在稅務(wù)管理中的應(yīng)用

將財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用到稅務(wù)管理工作中，可以實(shí)現(xiàn)對以往管理成效的有效優(yōu)化，主要體現(xiàn)為財(cái)務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)可以優(yōu)化稅務(wù)管理的具體程序，進(jìn)而提高稅務(wù)管理水平。

首先，應(yīng)用于發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)。（1）批量開具增值稅發(fā)票。根據(jù)整理出的待開發(fā)票數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)機(jī)器人可以自動操作開票軟件自動開具增值稅專票及普票，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的情況下，利用財(cái)務(wù)機(jī)器人可以提高開票效率并減少人工錄入錯誤的發(fā)生。（2）利用財(cái)務(wù)機(jī)器人結(jié)合OCR技術(shù)批量掃描發(fā)票并將其整理成電子數(shù)據(jù)，運(yùn)用國家稅務(wù)總局管網(wǎng)查驗(yàn)的方式來實(shí)現(xiàn)對發(fā)票真?zhèn)蔚挠行?yàn)證、反饋和記錄，使稅務(wù)信息核對與執(zhí)行一體化，這樣不僅可以保證發(fā)票驗(yàn)證的準(zhǔn)確性，同時也明顯提高了驗(yàn)證效率。同時，可以將財(cái)務(wù)機(jī)器人與企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)連接，完成三單匹配和自動過賬等[8]。

其次，應(yīng)用于納稅申報(bào)的相關(guān)環(huán)節(jié)。（1）財(cái)務(wù)機(jī)器人需要根據(jù)設(shè)定好的規(guī)則自動調(diào)整需要調(diào)整的稅務(wù)差異、會計(jì)差異及進(jìn)項(xiàng)稅抵扣差異等數(shù)據(jù)；還可以借助財(cái)務(wù)機(jī)器人對當(dāng)前稅務(wù)科目及財(cái)務(wù)科目進(jìn)行校驗(yàn)處理以實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的設(shè)定與傳輸。（2）財(cái)務(wù)機(jī)器人自動登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)，導(dǎo)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、增值稅認(rèn)證數(shù)據(jù)等申報(bào)相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并生成工作底稿。（3）在人工對相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審查無誤后，財(cái)務(wù)機(jī)器人會根據(jù)特定邏輯自動生成申報(bào)表，并自動在電子稅務(wù)局導(dǎo)入納稅申報(bào)表并將相應(yīng)數(shù)據(jù)保存在本地。財(cái)務(wù)機(jī)器人在稅務(wù)管理中的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了對以往稅務(wù)處理模式及流程的有效優(yōu)化，符合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作具體要求[9]。

3.在預(yù)算管理中的應(yīng)用

對于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式，在具體落實(shí)過程中，往往存在數(shù)據(jù)溢出、步驟繁瑣及人為失誤等一系列問題，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理成效不理想。而將財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用到基于企業(yè)財(cái)務(wù)共享的預(yù)算管理工作中，則可以解決以往預(yù)算管理中存在的成本投入高、效率低等一系列問題[10]。具體而言，財(cái)務(wù)機(jī)器人在預(yù)算管理中的應(yīng)用及其應(yīng)用成效主要體現(xiàn)為以下幾個方面：

首先，自動取得并歸集數(shù)據(jù)。運(yùn)用財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直連與共享，直接從現(xiàn)有系統(tǒng)中提取預(yù)算數(shù)、執(zhí)行數(shù)等預(yù)算數(shù)據(jù)，形成預(yù)算報(bào)表實(shí)時展示總體預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況和進(jìn)度，并基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)及相關(guān)要求設(shè)置預(yù)警，在節(jié)省了人力物力的同時，可以保證數(shù)據(jù)處理的正確性并有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。

其次，提高預(yù)算填報(bào)的合理性。在保證數(shù)據(jù)處理的正確性基礎(chǔ)上，為接下來的預(yù)算制定工作開展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，上文提出運(yùn)用財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直連與共享，預(yù)算報(bào)表可根據(jù)自定義的預(yù)算項(xiàng)目、支付事項(xiàng)等維度對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集分析查看，將提升預(yù)算計(jì)劃填報(bào)的合理性。

最后，有效提高預(yù)算資金效率。在當(dāng)前企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享中心模式背景下，財(cái)務(wù)機(jī)器人通過數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能，能夠有效提高資金數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度；實(shí)時提供資金的剩余情況和待付款數(shù)據(jù)，隨時調(diào)整支付事項(xiàng)并生成系統(tǒng)資金調(diào)整數(shù)據(jù)，保證在資金預(yù)算額度控制內(nèi)提高資金撥付效率。基于財(cái)務(wù)共享的預(yù)算管理提供精準(zhǔn)程度更高、針對性更強(qiáng)的資金使用建議，進(jìn)而提高企業(yè)資金管理水平。

4.在信息監(jiān)控中的應(yīng)用

將財(cái)務(wù)機(jī)器人運(yùn)用到信息監(jiān)控工作中，指通過財(cái)務(wù)機(jī)器人來引入相應(yīng)的模擬判斷技術(shù)，通過對這一技術(shù)的有效應(yīng)用，可以啟動流程觸發(fā)功能，并且實(shí)現(xiàn)對當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行管理流程的自動化推動，這可以一定程度地減輕財(cái)務(wù)工作人員的工作壓力。例如，在財(cái)務(wù)管理過程中，經(jīng)常會涉及數(shù)據(jù)校驗(yàn)環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)可以針對財(cái)務(wù)信息實(shí)際情況生成對賬報(bào)告，對賬報(bào)告形成后，可以按照既定的處理流程將其以電子郵件的形式發(fā)送給審核人員，審核人員需要根據(jù)報(bào)告實(shí)際內(nèi)容做出相應(yīng)批復(fù)[11]。同時，財(cái)務(wù)機(jī)器人在信息監(jiān)控及流程觸發(fā)中的應(yīng)用還體現(xiàn)在可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)當(dāng)前審批流程等一系列業(yè)務(wù)信息的獲取與展示，如果共享業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)在某一審批節(jié)點(diǎn)停留時間過長，則會通過內(nèi)部信息溝通工具或以電郵的方式自動發(fā)送相應(yīng)的提醒，提示經(jīng)辦人采取行動加快流程進(jìn)度。

四、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門為了實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，開始積極引進(jìn)財(cái)務(wù)機(jī)器人開展財(cái)務(wù)活動，這就使企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量得到明顯提高，同時也提高了財(cái)務(wù)管理的時效性。為了有效推動我國財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)財(cái)務(wù)活動中的深入應(yīng)用，發(fā)揮財(cái)務(wù)機(jī)器人的優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)該高度關(guān)注財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)財(cái)務(wù)活動中的應(yīng)用價值，這樣才能確保財(cái)務(wù)機(jī)器人的功能和價值得到充分體現(xiàn)。企業(yè)在正式應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人之前，應(yīng)該注意先對其財(cái)務(wù)管理功能進(jìn)行深入分析和預(yù)判，并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)情況找到二者之間的契合點(diǎn)，這樣才能使財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用價值得到充分發(fā)揮。財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用也會面臨一定的風(fēng)險，主要體現(xiàn)為技術(shù)層面風(fēng)險及應(yīng)用層面風(fēng)險，需要相關(guān)主體對風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，避免因?yàn)槠髽I(yè)自身因素而導(dǎo)致應(yīng)用風(fēng)險放大的情況出現(xiàn)。