劉昕昊 徐 越

（中國人民銀行吉林省分行，吉林長(zhǎng)春 130051；中國人民銀行通化市分行，吉林通化 134001）

隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移的需求不斷增加。對(duì)于資本項(xiàng)下的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，除對(duì)外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移外，境內(nèi)個(gè)人不得隨意將境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外，并且個(gè)人財(cái)產(chǎn)來源的形式也由早期的車輛、房產(chǎn)變現(xiàn)演變成薪酬所得，企業(yè)經(jīng)營收入、股票期貨變現(xiàn)等多樣形式，個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移外匯管理也將面臨新的挑戰(zhàn)。為此，本文結(jié)合日常工作情況，梳理了當(dāng)前外匯審批中存在的難點(diǎn)，并提出了政策建議。

一、基本情況

目前，個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移分為兩類，即移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。其中，“移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移”是指從中國內(nèi)地移居國外并取得永久居留權(quán)的自然人，或從內(nèi)地赴香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)并取得特區(qū)永久居留權(quán)的自然人，或從大陸赴臺(tái)灣地區(qū)定居的自然人，將其在取得移民身份之前在境內(nèi)擁有的合法財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)，通過外匯指定銀行購匯和匯出境外的行為；“繼承轉(zhuǎn)移”是指外國公民，或取得香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)永久居留權(quán)居民，或臺(tái)灣地區(qū)居民將依法繼承的境內(nèi)遺產(chǎn)變現(xiàn)，通過外匯指定銀行購匯和匯出境外的行為。

為規(guī)范個(gè)人境內(nèi)合法財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移，中國人民銀行于2004年發(fā)布《個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》（中國人民銀行公告〔2004〕第16號(hào)）。隨著我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移的需求不斷增長(zhǎng)，相關(guān)政策也隨之不斷優(yōu)化和完善，國家外匯管理局于2014年發(fā)布《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整資本項(xiàng)目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2014〕2號(hào)），從審核原則、辦理流程以及內(nèi)控制度等方面，對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，為個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)審批提供便利和良好條件。

二、存在的問題

（一）同時(shí)申請(qǐng)移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移所屬外匯局分屬兩地，為申請(qǐng)人辦理業(yè)務(wù)帶來不便

移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移需要申請(qǐng)人到原戶籍所在地辦理，繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移需要申請(qǐng)人到被繼承人生前戶籍所在地辦理，若同時(shí)申請(qǐng)辦理分屬兩地外匯局的移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由于相隔較遠(yuǎn)，申請(qǐng)人為順利完成財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，只能多次往返于兩地之間，無疑增加申請(qǐng)人的腳底成本和時(shí)間成本。

案例：申請(qǐng)人A為美國公民，現(xiàn)回國辦理移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，A移民前戶籍所在地為上海，A的父親生前戶籍所在地為長(zhǎng)春，因此A需前往上海辦理移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，需前往長(zhǎng)春辦理繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，A為盡快完成財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移后回美國工作，只能往返于兩地，耗費(fèi)大量成本。

（二）申請(qǐng)人獲得境內(nèi)資產(chǎn)時(shí)間點(diǎn)界定相對(duì)模糊

對(duì)于移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)，申請(qǐng)人僅能對(duì)外轉(zhuǎn)移移民前所擁有的合法資產(chǎn)，對(duì)于繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)，申請(qǐng)人僅能對(duì)外轉(zhuǎn)移取得外國公民身份后依法繼承的財(cái)產(chǎn)，但在實(shí)際辦理業(yè)務(wù)中，由于對(duì)申請(qǐng)人獲得境內(nèi)資產(chǎn)時(shí)間點(diǎn)的判定依據(jù)相對(duì)模糊，導(dǎo)致某些申請(qǐng)人取得境外身份時(shí)間和擁有境內(nèi)資產(chǎn)時(shí)間的先后順序界定相對(duì)困難，無法確定是否可通過個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式將資金匯出境外。

案例：申請(qǐng)人A于2010年簽訂購房合同，2012年取得美國公民身份，2013年獲得房屋的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，申請(qǐng)辦理移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。從購房時(shí)身份和出資情況出發(fā)，申請(qǐng)人A符合移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移條件，但從物權(quán)交割時(shí)間點(diǎn)出發(fā)，視為申請(qǐng)人A取得外國公民身份后擁有的境內(nèi)資產(chǎn)，需要按照境外個(gè)人境內(nèi)商品房所設(shè)結(jié)購匯相關(guān)要求辦理資金匯出。

（三）取得境外永久居留權(quán)的中國籍公民申請(qǐng)移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移次數(shù)受限

某些取得境外永久居留權(quán)的中國公民，因工作需要，僅希望將境內(nèi)部分資產(chǎn)變現(xiàn)用于境外生活，將剩余房產(chǎn)、車產(chǎn)留存境內(nèi)供日后回國使用，待成為外國公民再將其變現(xiàn)轉(zhuǎn)移出境。根據(jù)《個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》（中國人民銀行公告〔2004〕第16號(hào)）第六條“移民轉(zhuǎn)移必須一次性申請(qǐng)擬轉(zhuǎn)移出境的全部財(cái)產(chǎn)金額”要求，申請(qǐng)人只能一次性轉(zhuǎn)移境內(nèi)資產(chǎn)，對(duì)于一些有回國生活居住意愿的申請(qǐng)人造成一定影響。

案例：申請(qǐng)人A為取得加拿大永久居留權(quán)的中國籍公民，在境內(nèi)擁有兩套房產(chǎn)，A因陪同子女在加拿大工作生活需要，申請(qǐng)將其中一套房產(chǎn)變現(xiàn)匯出境外，另一套房產(chǎn)供將來回國使用，日后成為加拿大公民將剩余資產(chǎn)變現(xiàn)再次匯出境外，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)要求，申請(qǐng)人不可分次申請(qǐng)移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，因此申請(qǐng)人A只能一次性將境內(nèi)全部資產(chǎn)變現(xiàn)匯出境外。

三、政策建議

（一）增加網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理功能，提供便利條件

針對(duì)同時(shí)申請(qǐng)移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的情況，建議增加相應(yīng)業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理的功能，申請(qǐng)人無需親臨現(xiàn)場(chǎng)，通過業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理的方式便可上傳相關(guān)審核材料，外匯局審批后將核準(zhǔn)件一并上傳供申請(qǐng)人打印留存，大幅提高業(yè)務(wù)辦理效率，節(jié)省申請(qǐng)人不必要的開銷。

（二）統(tǒng)一申請(qǐng)人獲得境內(nèi)資產(chǎn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，明確業(yè)務(wù)范疇

受理個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)過程中，大多申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)資產(chǎn)來源為境內(nèi)合法資本變現(xiàn)所得，且對(duì)于獲得此類資產(chǎn)時(shí)間點(diǎn)的界定爭(zhēng)議性也相對(duì)較強(qiáng)，建議對(duì)相關(guān)判定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，如將申請(qǐng)人取得境外身份前出資購買房產(chǎn)、金融和資本項(xiàng)目類收益保險(xiǎn)等資產(chǎn)的時(shí)間點(diǎn)作為申請(qǐng)人擁有境內(nèi)合法資產(chǎn)時(shí)間點(diǎn)，可參照移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)相關(guān)要求辦理。

（三）增加取得境外永久居留權(quán)的中國籍公民申請(qǐng)移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移次數(shù)

申請(qǐng)人若為外國公民身份，無論申請(qǐng)辦理移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或是繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)，均按照“一次性申請(qǐng)，一次或分次匯出”原則執(zhí)行。申請(qǐng)人若為取得境外永久居留權(quán)的中國籍公民，建議將申請(qǐng)次數(shù)增加至兩次，即在辦理移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)前，預(yù)先告知申請(qǐng)人可轉(zhuǎn)移境內(nèi)部分資產(chǎn)，待成為外國公民后再申請(qǐng)一次性將剩余資產(chǎn)變現(xiàn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。